848 - 6200 Aplikasi Komputer Perpajakan E-SPT Genap 2021-2022 - Salin

MODUL PRAKTEK APLIKASI KOMPUTER PERPAJAKAN (E-SPT)
MODUL PRAKTEK
APLIKASI KOMPUTER PERPAJAKAN
E-SPT
Disusun Oleh :
Hartanti, S.E, M.M
Unit Pengembangan Akademik Program Studi Manajemen Pajak

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Bina Sarana Informatika
2022
Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) I

KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, segala puji dan syukur penyusun panjatkan kehadirat Alloh SWT karena
Modul Praktek Aplikasi Komputer Perpajakan E-SPT telah selesai disusun. Modul Praktek ini
disusun untuk membantu mahasiswa dalam memahami praktikum dalam menggunakan Aplikasi
Perpajakan yang disediakan oleh Dirjen Pajak. Modul Praktek ini membahas mengenai Aplikasi
E-SPT PPh Masa Pasal 21/26, Aplikasi E-SPT PPh Badan, Aplikasi E-SPT PPH Orang Pribadi,
Aplikasi E-SPT PPh Masa Pasal 23 dan Aplikasi E-SPT PPh Final Pasal 4 ayat 2 .
Penyusun menyadari jika penyusunan modul terdapat banyak kekurangan untuk itu kritik
dan saran yang membangun demi kesempurnaan modul ini sangat diharapkan.
Akhir Kata, Penyusun berharap semoga dengan adanya makalah ini dapat memberikan
manfaat bagi pembaca dan mahasiswa universitas Bina Sarana Informatika
Jakarta, Januari 2022
Hartanti,SE,MM
Penyusun
Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) II

DAFTAR ISI
Halaman judul ……………………………………………………………………………………i

Kata Pengantar……………………………………………………………………………………ii
Daftar Isi………………………………………………………………………………………….iii
Ketentuan Project Aplikasi Komputer Perpajakan E-SPT……………………………………….iv
PERTEMUAN 1 PENGENALAN APLIKASI E-SPT PAJAK PENGHASILAN

(E-SPTPPH)………………………………………………………………………….1
A. Pengertian dan Istilah……………………………………………………………..1
B. Pengenalan Aplikasi E-SPT PPH 21/26………………………………………….1
C. Pengenalan Aplikasi E-SPT PPH Badan…………………………………………6
D. Pengenalan Aplikasi E-SPT PPH OP…………………………………………….8
E. Pengenalan Aplikasi E-SPT PPH 23/26…………………………………………10
F. Pengenalan Aplikasi E-SPT PPH Pasal 4 ayat 2………………………………...11
PERTEMUAN 2 E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA JANUARI –NOVEMBER UNTUK

PEGAWAI TETAP DAN TIDAK TETAP (1)……................................. 13
A. Definisi Pajak Penghasilan ……………………………………………………...13
B. Penghasilan Tidak Kena Pajak/PTKP…………………………………………...13
C. Biaya Jabatan dan Biaya Pensiun………………………………………………..14
D. Tarif PPh 21 Untuk Orang Pribadi……………………………………………....14
PERTEMUAN 3 E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA JANUARI – NOVEMBER UNTUK

PEGAWAI TETAP DAN TIDAK TETAP (2)………………………………20
A. Pengisian Profil Wajib Pajak…………………………………………………....20

B. Membuat atau Membuka Masa/periode SPT…………………………………..22
C. Pengisian SPT Untuk Pegawai Tetap Dan Tidak Tetap/Bukan Pegawai………23
D. Pengisian SSP Dan Pelaporan SPT……………………………………………..30
PERTEMUAN 4 E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA DESEMBER UNTUK PEGAWAI

TETAP DAN TIDAK TETAP (1)……………………………………………..35
PERTEMUAN 5 E-SPT PPH 21 MASA DESEMBER UNTUK PEGAWAI TETAP DAN

TIDAK TETAP (2)……………………………………………………………..38
A. Pengisian Profil Perusahaan…………………………………………………….38

B. Input Dengan Manual…………………………………………………………..38
C. Input Dengan Impor…………………………………………………………….44
D. Pengisian SSP dan Lampiran…………………………………………………...47
Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) III
PERTEMUAN 6 E-SPT PPH BADAN (1)…………………………………………………...51
A. Definisi PPH Badan………………………………………………………………….51

B. Tarif Pajak Penghasilan Badan……………………………………………………….51
C. Rekonsiliasi Fiskal……………………………………………………………………53
PERTEMUAN 7 E-SPT PPH BADAN (2)……………………………………………………60
A. Pembuatan Data Base ……………………………………………………………..60

B. Pengisian Profil/Identitas Wajib Pajak…………………………………………….61
C. Pengisian SPT untuk Lampiran Khusus…………………………………………...62
PERTEMUAN 9 E-SPT PPH BADAN (3)…………………………………………………. 66
A. Pengisian SPT Formulir 1771 Lampiran I-VI……………………………………..66

B. Pengisian SPT induk ……………………………………………………………...71
C. Pelaporan…………………………………………………………………………..74
PERTEMUAN 10 E-SPT PPH ORANG PRIBADI………………………………………….76
A. Membuat Data Base dan Mengisi Profil Wajib Pajak……………………………..79

B. Menginput Data Pajak/SPT (Surat Pemberitahuan)………………………………..80
C. Pelaporan SPT………………………………………………………………………94
PERTEMUAN 11 E-SPT PPH 23/26………………………………………………………….95
A. Mengisi Profil Wajib Pajak…………………………………………………………97

B. Input Transaksi……………………………………………………………………..98
C. Input Surat Setoran Pajak (NTPN)………………………………………………..101
D. Surat Pemberitahuan (SPT)……………………………………………………….102
PERTEMUAN 12 E-SPT PPH PASAL 4 AYAT 2………………………………………….106

A. Membuat Data Base……………………………………………………………….107
B. Mengisi Identitas Wajib Pajak…………………………………………………….107
C. SPT………………………………………………………………………………...108
D. Surat Setoran Pajak………………………………………………………………..112
E. Pembuatan File CSV (Pelaporan SPT)……………………………………………113
Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) IV

KETENTUAN PROJECT APLIKASI KOMPUTER PERPAJAKAN E-SPT
1. Project dikerjakan secara berkelompok (1 kelompok maksimal 5 mahasiswa/i), Dosen

silahkan membentuk kelompok disesuaikan dengan jumlah mahasiswanya
2. Setiap kelompok wajib membuat makalah dan video tutorial dari hasil observasi dengan
studi kasus pajak penghasilan baik perusahaan, instansi swasta maupun pemerintah, orang
pribadi mengenai pajak penghasilan dan diinput kedalam Aplikasi E-SPT (Pajak Penghasilan
masa atau tahunan data minimal 1 tahun) dengan tema sebagai berikut:
a. Pajak Penghasilan Pasal 21/26
b. Pajak Penghasilan Orang Pribadi (1770 atau 1770S)
c. Pajak Penghasilan Badan
d. Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2)
e. Pajak Penghasilan Pasal 22
f. Pajak Penghasilan Pasal 23-26
3. Makalah dipresentasikan pada pertemuan 13, dan 14 (semua anggota kelompok wajib
presentasi dan dibuat video tutorial untuk langkah-langkah pengerjaan penginputan data
pajak kedalam aplikasi E-SPT sesuai dengan studi kasus masing-masing kelompok
4. Makalah yang telah selesai dipresentasikan dan direvisi sesuai dengan masukan dari dosen
pengampu, dikumpulkan dalam bentuk buku (1 Buku terdiri dari 3-4 kelompok) dengan
ketentuan sebagai berikut:
a. Ukuran kertas A5, 80 gram
b. Spasi 1
c. Jenis huruf Times New Roman, ukuran huruf 10
d. Margin kiri: 3.5 cm, atas: 2.5 cm, kanan:2.5 cm dan bawah: 2.5 cm
e. Supervisi adalah Dosen pengampu, terdapat judul buku di bagian penyangga buku
f. Melampirkan biodata penulis dari tiap kelompok
g. Terdapat sinopsis di belakang buku(mewakili semua kelompok)
h. Buku dikumpulkan pada saat Ujian Akhir Semester dan dikirimkan ke Prodi manajemen
pajak dengan alamat Jl. Dewi Sartika No. 289, Cawang, Jakarta Timur
5. File hasil pengerjaan semua kelompok wajib dikumpulkan oleh dosen pengampu mata kuliah
ke email staf.manajemenpajak@bsi.ac.id
KETENTUAN NILAI
NILAI AKHIR =(20% Nilai Absensi + 25% Nilai Tugas + 55% Nilai Project)
Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) V

PERTEMUAN KE-1
PENGENALAN APLIKASI E-SPT PAJAK PENGHASILAN (E-SPT PPH)
A. PENGERTIAN DAN ISTILAH

1. e-SPT : Aplikasi pengisian SPT yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Pajak;
2. Data elektronik : data SPT yang dihasilkan dari Aplikasi e-SPT;
3. e-Filing : suatu cara penyampaian SPT yang dilakukan secara on-line yang real time
melalui laman Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id ) atau ASP (PER-
48/PJ/2011);
4. Penyedia Jasa Aplikasi (Application Service Provider/ASP) : adalah perusahaan yang
telah ditunjuk dengan Keputusan Dirjen Pajak sebagai perusahaan yang dapat
menyalurkan penyampaian SPT secara elektronik ke DJP. (PER-48/PJ/2011)
5. Pengujian data : adalah serangkaian kegiatan yang dilakukan untuk menilai kebenaran
pengisian data elektronik;
6. Jenis-jenis Aplikasi E-SPT, dapat diunduh pada web site pajak.go.id:
a. Aplikasi E-SPT Masa PPh 21/26 (versi terbaru 2.4.0.0)
b. Aplikasi E-SPT PPh Orang Pribadi
c. Aplikasi E-SPT PPh Badan
d. Aplikasi E-SPT Masa PPh pasal 4 (2)
e. Aplikasi E-SPT Masa PPh Pasal 15
f. Aplikasi E-SPT Masa PPh 22
g. Aplikasi E-SPT Masa PPh pasal 23-26
h. Aplikasi E-SPT PPN/E-Faktur
B. PENGENALAN APLIKASI E-SPT MASA PPH PASAL 21/26

Aplikasi E-SPT Masa PPh Pasal 21/26 merupakan salah satu aplikasi yang digunakan
Wajib Pajak Orang Pribadi, Wajib Pajak Badan, Bendaharawan dan Pemotong/Pemungut yang
di diciptakan Direktorat Jenderal Pajak (DJP) untuk memudahkan pembuatan dan pelaporan
Pajak PPh Pasal 21/26.
Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) 1

Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-14/PJ/2013, e-SPT PPh 21

digunakan oleh wajib pajak sebagai berikut:
1. Wajib pajak badan yang melakukan pemotongan PPh 21 terhadap pegawai tetap atau
penerima pensiun atau penerima tunjangan/Jaminan Hari Tua (JHT) berkala dan/atau
PNS, anggota TNI/POLRI, pejabat negara dan pensiunannya yang jumlahnya lebih dari
20 orang dalam satu masa pajak.
2. Wajib pajak badan yang melakukan pemotongan PPh 21 tidak final dengan bukti
pemotongan yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen dalam satu masa pajak.
3. Wajib pajak badan yang melakukan pemotongan PPh 21 final dengan bukti pemotongan
yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen dalam satu masa pajak.
4. Wajib pajak yang melakukan penyetoran dengan SSP dan/atau bukti PBK yang
jumlahnya lebih dari 20 dokumen dalam satu masa pajak.
Instal Aplikasi E-SPT Masa PPh Pasal 21/26
e-SPT Masa PPh Pasal 21/26 Versi 2.4.0.0 adalah update terbaru dari aplikasi e-SPT
Masa PPh Pasal 21/26, memperbaharui aplikasi e-SPT Masa PPh Pasal 21/26 versi
sebelumnya yaitu e-SPT Masa PPh Pasal 21/26 versi 2.3. Pokok-pokok perubahan pada versi
ini, yaitu:
1. Menu bukti potong tidak final, bagi yang tidak ber-NPWP atau bukan pegawai, untuk
PTKPnya dianggap berstatus TK/0;
2. Pembetulan atas pembulatan per-seribu dikenakan untuk pendapatan kena pajak bagi
pegawai harian yang dibayarkan secara bulanan, bukan PPh nya yang dibulatkan;
3. Untuk SPT Induk, poin B.1.3 s.d B.1.10 untuk kolom Jumlah Penerima Penghasilan dan
kolom Jumlah Penghasilan Bruto sudah dapat di edit, sedangkan untuk Jumlah Pajak
Penghasilannya, tidak dapat di edit;
4. Tombol ’Select All’ sudah tersedia untuk menghapus bukti potong;
5. Untuk bendahara pemerintah / pembuat bukti potong A2 sudah ditambah NIP/NRP;
6. Bukti potong tidak final Pasal 26, DPP nya otomatis sudah sama dengan bruto;
7. Help Manual pada aplikasi e-SPT ini sudah dibuat detail;

Untuk pengguna yang telah meng-install aplikasi e-SPT Masa PPh Pasal 21/26 versi
sebelumnya, cukup install file patch update versi 2.4.0.0 yang tersedia. Untuk pengguna
baru dan belum pernah meng-install aplikasi e-SPT Masa PPh Pasal 21/26 dapat meng-
install dengan file Single Installer Aplikasi e-SPT Masa PPh Pasal 21/26 Versi 2.4.0.0 yang
telah disediakan tanpa perlu meng-install versi sebelumnya.(pajak.go.id)
1. Sebelum menginstal, pastikan Region setting adalah Indonesia, jika tidak di setting
aplikasi tidak dapat difungsikan, Setting Region dilakukan di control panel di bagian
Clock and region (diubah Region Indonesia). Softwere ini memerlukan aplikasi
tambahan/utility tambahan seperti (net Framework 4,5, Microsoft Office Acces, Crystal
Report jika belum ada silahkan diinstal aplikasi tambahan tersebut.
2. setelah mengunduh softwere Aplikasi E-SPT Masa PPh 21/26 diweb pajak.go.id, file di
ekstrak ke folder yang diinginkan.

3. Klik dua kali pada file e-SPT package. Kemudian klik “Next”. Jika instalasi sudah
selesai, maka akan muncul tampilan installation complete.
4. Tampilan Aplikasi E-SPT Masa PPh Pasal 21/26
Memilih lokasi database
Menyusun kembali data base

Membuat SPT baru
1. Mengedit
2. Pembetulan
3. Menghapus
1. Tidak Final (1721-II)

2. Final (1721-III)
3. A1
4. A2
1. Satu Masa Pajak

2. Satu Tahun Pajak
1. Referensi
Referensi : 2. Bukti Potong dan SSP
1. Penerima Penghasilan
2. Pegawai A1
3. Pegawai A2
Bukti Potong:
1. Tidak Final
2. Final
3. A1
4. A2
5. Pemotongan Pajak Bulanan

Untuk mencetak formulir SPT

dan bukti potong
Profil
wajib
pajak
Petunjuk
C. PENGENALAN APLIKASI E-SPT PPH BADAN

Aplikasi ini merupakan aplikasi e-SPT Tahunan PPh Badan Full Patch yang dibuat oleh
Direktorat Jenderal Pajak. Digunakan oleh Wajib Pajak Badan yang menggunakan
pembukuan. Aplikasi tersedia dalam mata uang Rupiah dan Dollar Amerika. Untuk
menginstall aplikasi ini, ikuti petunjuk installasi yang terdapat di dalam file unduhan.
Cara install e-SPT Tahunan PPh Badan:

1. Install terlebih dulu file "1.exe" (Installer e-SPT PPh Badan Tahun 2009)

2. Install file "2.msi" (File ini berisi update ke e-SPT PPh Badan Tahun 2010)
3. Install file "3.exe" (File ini berisi patch e-SPT PPh Badan Tahun 2010)
4. Lakukan proses instalasi sesuai urutan diatas
1. Hapus SPT
2. Menu Cetakan
3. Lapor Data SPT
ke KPP
1. Profil Wajib Pajak

2. Impor Data
1. Buat SPT baru
3. Ekspor Data
2. Buka SPT yang
4. Setting Tarif
Ada
5. Set User Name Passwod
1. Lampiran khusus*
2. Lampiran*
3. SPT PPH Wajib Pajak Badan
4. Perhitungan PPh Pasal 26 ayat 4
5. Transkrip Elemen Laporan keuangan
6. Daftar Surat Setoran Pajak
No *) Lampiran khusus: *)Lampiran
1 Daftar Cabang utama perusahaan Formulir 1771 I- Penghitungan Penghasilan
Netto Fiskal
2 Daftar Penyusutan Amortisasi Fiskal Formulir 1771 II- Perincian Harga Pokok
Penjualan, Biaya usaha lainnya, dan biaya
dari luar biasa
3 Pernyataan Transaksi dalam Formulir 1771 III- Kredit Pajak Dalam Negeri
hubungan Istimewa
4 Daftar Fasilitas Penanaman Modal Formulir 1771 IV- Penghasilan yang

dikenakan PPh Final dan yang tidak termasuk
Objek Pajak
5 Perhitungan kompensasi Kerugian Formulir 1771 V- Daftar Pemegang
Saham/Pemilik Modal dan jumlah Deviden

yang dibagikan dan susunan

pengurus/komisaris
6 Kredit Pajak Luar Negeri Formulir 1771 VI- Daftar Penyertaan Modal
Pada Perusahaan Afiliasi dan Pinjaman
Dari/kepada Pemegang saham atau
perusahaan Afiliasi
D. PENGENALAN APLIKASI E-SPT PPH ORANG PRIBADI
Aplikasi ini merupakan aplikasi e-SPT Tahunan PPh Orang Pribadi yang dibuat oleh
Direktorat Jenderal Pajak. Digunakan oleh Wajib Pajak Orang Pribadi yang
menggunakan formulir 1770 dan 1770S untuk pelaporan SPT Tahunan Tahun Pajak
mulai Tahun 2015.
Formulir 1770 S:
1. Wajib pajak perorangan atau pribadi dengan penghasilan tahunan lebih dari dari
Rp60 juta (Rp60.000.000).
2. Wajib pajak mendapat penghasilan yang hanya bekerja lebih dari satu sumber atau
perusahaan.
Formulir 1770 :
1. wajib pajak perorangan yang sumber penghasilannya dari kegiatan usaha atau
pekerjaan bebas.
2. Digunakan oleh wajib pajak yang bekerja lebih dari satu pemberi kerja,
3. memiliki penghasilan yang dikenakan PPh Final
4. memiliki penghasilan dalam negeri lain (bunga, royalti, dan sebagainya), atau
penghasilan luar negeri
Koneksi data base

1. Lampiran I
2. Lampiran II
3. Perhitungan PH-MT
4. Induk
1. Lampiran I
2. Lampiran II
3. Lampiran III
4. Lampiran IV
5. Perhitungan PH-MT
6. Daftar Pembayaran Final untuk
jumlah peredaran bruto tertentu
7. Induk
Lapor SPT

Menu setting
PTKP, tarif jika
ada perubahan
E. PENGENALAN APLIKASI E-SPT PPH PASAL 23/26
Aplikasi atau software komputer yang disediakan Direktorat Jenderal Pajak (DJP) untuk
memudahkan pembuatan dan pelaporan SPT PPh 23/26
Membuat
periode
SPT

Pengisian Bukti
Potong, SSP dan SPT
Hapus dan
cetak SPT dan
pelaporan
SPT ke KPP
1. Profil wajib Pajak

2. Referensi
3. Setting tarif
4. Impor data
5. Ekspor data
6. Set user name-
password
F. PENGENALAN APLIKASI E-SPT PPH PASAL 4 AYAT 2

Aplikasi atau software komputer yang disediakan Direktorat Jenderal Pajak (DJP) untuk
memudahkan pembuatan dan pelaporan SPT PPh final pasal 4 ayat 2

Koneksi database
Membuat periode
SPT, daftar
pemotongan dan
SPT
Lapor SPT

PERTEMUAN 2
E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA JANUARI –NOVEMBER UNTUK

PEGAWAI TETAP DAN TIDAK TETAP (1)
A. Definisi Pajak Penghasilan Pasal 21
Pajak penghasilan (PPH) Pasal 21 merupakan pajak atas penghasilan berupa gaji,
upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain yang diterima atau diperoleh
Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan,
jasa, dan kegiatan.
B. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) adalah besarnya penghasilan yang menjadi
batasan tidak kena pajak bagi wajib pajak orang pribadi.
Keterangan PMK No. PMK No. PMK No.

162/PMK.011/2012 122/PMK.010/2015 101/PMK.010/2016
Berlaku mulai tgl. 1 Berlaku tgl. 29 Berlaku tgl. 27 Juni
Januari 2013 Juni 2015 2016
Berlaku TA 2013 Berlaku TA 2015 Berlaku TA 2016
Diri wajib pajak orang Rp24.300.000,00 Rp36.000.000,00 Rp54.000.000,00

pribadi
Tambahan wajib pajak Rp2.025.000,00 Rp3.000.000,00 Rp4.500.000,00
yang kawin
Tambahan untuk Rp24.300.000,00 Rp36.000.000,00 Rp54.000.000,00
seorang isteri yang
penghasilannya
digabung
Tambahan untuk setiap Rp2.025.000,00 Rp3.000.000,00 Rp4.500.000,00
anggota kel. yang
menjadi
tanggungan

sepenuhnya, paling
banyak 3 (tiga) orang
Sedangkan untuk besarnya PTKP Per Hari sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan
RI No. 102/PMK.010/2016 mengenai penetapan bagian penghasilan sehubungan
dengan pekerjaan dan pegawai harian dan mingguan serta pegawai tidak tetap lainnya
yang tidak dikenakan pemotongan pajak penghasilan adalah Rp. 450.000,-
C. Biaya Jabatan dan Biaya Pensiun

− Biaya jabatan yang dikenakan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan RI No.
250/PMK.03/2008 mengenai besarnya biaya jabatan yang dapat dikuurangkan dari
penghasilan bruto pegawai tetap atau pensiunan ditetapkan sebesar 5% dari
penghasilan bruto, setingi –tingginya Rp. 6.000.000,- setahun a tau Rp. 500.000,-
per bulan.
− Biaya pensiun yang dikenakan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan RI NO.
250/PMK.03/2008 mengenai besarnya biaya pensiun yang dapat dikurangkan dari
penghasilan bruto pegawai tetap atau pensiunan ditetapkan sebesar 5% dari
penghasilan bruto dan setinggi – tingginya Rp. 2.400.000,- per tahun atau Rp.
200.000,- per bulan.
D. Tarif Pajak Penghasilan 21 Untuk Orang Pribadi

Berikut ini adalah lapisan pengenaan tarif pajak untuk wajib pajak orang pribadi:
Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif pajak
Sampai dengan Rp. 50.000.000,- 5%
Diatas 50.000.000,- sampai dengan Rp. 250.000.000,- 15%
Diatas Rp. 250.000.000,- sampai dengan Rp. 500.000.000,- 25%
Diatas Rp. 500.000.000,- 30%
Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan yang berlaku mulai tahun 2022:

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif pajak
Sampai dengan Rp. 60.000.000,- 5%
Diatas 60.000.000,- sampai dengan Rp. 250.000.000,- 15%
Diatas Rp. 250.000.000,- sampai dengan Rp. 500.000.000,- 25%
Diatas Rp. 500.000.000,- sampai dengan Rp 5Milyar 30%
Diatas Rp 5Milyar 35%

Contoh : Perhitungan PPh Pasal 21

Bayu Harseno pegawai pada perusahaan PT. Candra kira, menikah belum mempunyai
anak, memperoleh gaji sebulan Rp. 6.000.000. PT Candra Kirana mengikuti program
Jamsostek, premi Jaminan Kecelakaan kerja dan premi jaminan kematian dibayar oleh
pemberi kerja dengan jumlah masing-masing 0,5 %dan 0,3% dari gaji pokok. PT
Candra Kirana menanggung iuran jaminan Hari Tua setiap bulan 3,7 % dari gaji
pokoksedangkan budi karyanto membayar iuran jaminan hari tua sebesar 1% dari gaji
pokok. Disamping itu PT Candra Kirana juga mengikuti juga mengikuti program
pensiun untuk pegawainya. PT Candra Kirana membayar iuran pensiun untuk Budi
Karyanto ke dana pensiun, yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan
setiap bulan sebesar Rp 100.000, sedangkan Budi Karyanto membayar iuran pensiun
sebesar Rp 50.000. Penghitungan PPh Pasal 21 bulan Januari 2021 adalah sebagai
berikut:
Jawab:
Gaji 6,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 30,000
Premi Jaminan Kematian 18,000 +
Jumlah Penghasilan Bruto 6,048,000
Pengurangan :
Biaya Jabatan (5%x Rp. 302.400
6,048,000.00)
Iuran Pensiun 50,000
Iuran Jaminan Hari Tua 60,000 +
412.000 _
Jumlah Penghasilan Neto Sebulan 5.635.600
Penghasilan Neto setahun 67.627.200
Penghasilan Tidak kena Pajak

Wajib Pajak 54.000.000
Tambahan wajib pajak kawin 4.500.000 +

58.500.000
Penghasilan Kena Pajak Setahun 9.127.200

PPh Pasal 21 Terutang setahun

5% x Rp. 9.127.200 456.360
PPH Pasal 21 Terutang Per Bulan

Rp. 456.360 / 12 38.030

Kasus Perhitungan PPh Pasal 21
I. Data Perusahaan
A. Nama perusahaan : PT. Abadi Jaya
B. Alamat : Jalan Grogol Petamburan No.45 Jakarta Barat
C. NPWP : 07.662.957.5-412.000
D. Telepon : 021-593782
E. Email : abadi@jaya.com
F. NPWP penanda tangan : 88.364.414.8-513.000
G. Nama Penandatangan : Iwan Jaya
H. PT Abadi Jaya adalah wajib pajak yang wajib menyampaikan SPT Tahunan
II. Pegawai Tetap

Akhir bulan Januari 2021 perusahaan melakukan perhitungan gaji terhadap pegawai tetap
A. Data tentang pegawai dan Gaji pokok yang diterima adalah sebagai berikut:
NO NAMA STATUS JABATAN ALAMAT NIK NPWP GAJI
PEGAWAI POKOK
1 Iwan Jaya K/3 Direktur Depok 2012208 88.364.414.8-513.000 15.000.000
2 Mita TK/0 Manager Jakarta 2012007 77.660.919.0-407.000 10.000.000
3 Zahid K/1 Staf Jakarta 2087781 67.848.603.6-031.000 8.000.000
4 Yudiwan K/1 Staf Depok 2089978 59.406.580.7-009.000 7.500.000
5 Siti TK/0 Staf Jakarta 2099887 59.299.797.7-543.000 6.000.000
6 Theo K/1 Staf Bekasi 2978876 49.455.155.9-086.000 6.000.000
7 Jaya K/1 Staf Bekasi 8675611 37.211.999.0-002.000 6.000.000
8 Akmal K/1 Staf Bogor 9878781 25.000.078.3-412.000 6.000.000
B. Selain menerima gaji pokok, pegawai menerima tunjangan sebagai berikut:

1. Tunjangan pajak penghasilan masing-masing Rp.2.200.000 untuk Direktur,
Rp.1.100.000,- untuk Manager dan Rp. 200.000,- untuk staf
2. Tunjangan Jabatan Rp. 3.000.000 untuk direktur dan Rp. 2.000.000, untuk
manager
3. Setiap bulan pegawai tetap dipotong dari gaji bulanan sebesar 3% dari gaji pokok
untuk iuran pensiun dan 1,5% dari gaji pokok untuk iuran Tabungan hari tua

C. Pegawai Tidak tetap

Selama Januari 2021 melakukan transaksi yang terkait pembayaran
penghasilan dari pekerjaan kepada bukan pegawai sebagai berikut:
1. Tanggal 4 Januari 2021 membayar Upah borongan kepada Anjar, sebesar Rp.
2.000.000,- atas pekerjaan Pengecatan gedung dan pemeliharaan taman yang
diselesaikan dalam 4 hari NPWP 24.235.041.1.009.000 NIK 12345 Jl Gurame 79
Depok (bukti potong No.1.3-01.21-0000001)
2. Tanggal 5 Januari 2021 Membayar Pesangon kepada Indra Rp. 55.000.000,- Mantan
karyawan yang keluar pada akhir tahun 2013 NPWP 31.288.332.5.412.000 NIK
78910 Jl Belimbing IV no 23 Bogor (bukti potong No. 1.4-01.21-000001)
3. Tanggal 9 Januari 2021 Membayar fee Akuntan atas jasa pemeriksaan laporan
keuangan tahun 2013 sebesar Rp. 35.000.000, kepada Firman, SE, MM,Akt, NPWP
242086932005000 NIK 45678 Jl Pajajaran no 116 Bogor (bukti potong No.1.3-
01.21-0000002)
4. Tanggal 14 Januari 2021 Membayar hadiah perlombaan pembuatan logo perusahaan
sebesar Rp.4.000.000,- kepada Rama NPWP 241670017411000 NIK 23456 alamat Jl
Kramat Benda 3 No 24 Bakti jaya Depok (Bukti potong No.13-01.21-0000003)
5. Tanggal 23 Jan 2021 Memberikan Komisi kepada Kamil (TK/0) yang telah
memberikan klien kepada perusahaan sebesar Rp. 1.000.000,- NPWP
241059419001000 NIK 34567 alamat: Jl Mayor Oking 26 Cibinong Bogor ( Bukti
Potong No.13-01.21-0000004)
6. Tanggal 26 Januari 2021 Membayar Honorarium kepada Anggoro S.Psi, NPWP
240547760061000 seorang Motivator atas jasa pelatihan SDM selama satu hari
sebesar 1.500.000,- NIK 56789 alamat Jl Durian No 256 Bogor (Bukti Potong No.13-
01.21-0000005)
D. Diminta :
1. Hitunglah PPh masa Januari 2021 bagi pegawai tetap dan tidak tetap
dengan excel dan buatlah kedalam format csv
2. Pengiputan data pajak kedalam Aplikasi E-SPT Masa 21/26
a. Pengisian Profil/Identitas Perusahaan
b. Isilah SPT dengan menggunakan aplikasi E-SPT untuk:
1) Pegawai tetap

2) Pegawai tidak tetap (pph final maupun tidak final)

3) Buatlah Surat Setoran Pajak yang dibutuhkan untuk
menyetorkan pemotongan PPh 21 Masa Januari 2021 (SSP di
buat dan dibayar tgl 10 Februari 2021) dan untuk pembayaran
Masa PPh pasal 21 didapatkan NTPN 0607031005200821, dan
untuk uang pesangon NTPN 0608042004500543
4) Pelaporan

PERTEMUAN 3
E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA JANUARI –NOVEMBER UNTUK

PEGAWAI TETAP DAN TIDAK TETAP (2)
A. Pengisian Profil Perusahaan

1. Instal aplikasi SPT
2. Pilih menu data base: pilih data base
(untuk memberi nama data base dengan nama perush/data base yang diinginkan
lihat di C/program files/DJP/db /db kosong, kemudian copy acc.db dan beri
nama yang diinginkan misal: PT Abadi Jaya kemudian pindahkan ke folder db)
3. Koneksi Ke data base →pilih nama data base perusahaan di dalam jendela koneksi
data base dan klik pilih DB

4. Input login username: administrator dan pasword: 123
5. Input NPWP Perusahaan dan simpan
6. Kemudian input profil wajib pajak dan simpan

B. Membuat atau Membuka Masa/periode SPT

1. buka menu pilih SPT
2. klik buat SPT Jika SPT belum dibuat, jika sudah klik buka SPT dan klik SPT yang
diinginkan, misalkan bulan januari 2021, jika sudah diinput kemudian klik buat
SPT , sehingga akan muncul SPT berhasil dibuat

C. Pengisian SPT Untuk Pegawai Tetap Dan Tidak Tetap/Bukan Pegawai

Pengisian SPT ini ada dua cara dapat dilakukan secara input satu persatu atau dengan
impor data (untuk impor data harus menyiapkan data dalam bentuk CSV terlebih
dahulu)
A. Input satu persatu
1. Pegawai tetap
a. Buka menu Isi SPT daftar pemotongan pajak (1721-1) →satu masa pajak
b. Akan muncul dilayar daftar pajak bulanan dan klik tambah

dan input NPWP,Nama, kode objek pajak , jumlah penghasilan bruto, PPH
dipotong untuk setiap pegawai kemudian simpan dan input dengan cara
yang sama untuk pegawai selanjutnya (sesuai data perhitungan di excel)
c. Setelah semua diinput daftar pemotongan pajak bulanan dan SPT akan
terlihat seperti dibawah ini:

2. Pegawai tidak tetap/bukan pegawai

a. Pegawai tidak tetap/bukan pegawai yang dipotong PPH Tidak Final
1) Buka menu isi SPT→daftar bukti potong→ tidak final (1721-II)
2) Di layar tampil daftar bukti potong pajak penghasilan pasal 21 (tidak

final)→klik baru

3) Di E-spt terlihat tampil bukti pemotongan pajak pph 21 (tidak final) dan
input data pph 21 tidak final yang sdh dihitung dalam bentuk Excell dan
simpan:
4) Setelah di simpan di daftar bukti potong tidak final dan SPT induk akan
terlihat:

b. Pegawai tidak tetap/bukan pegawai yang dipotong PPH Tidak Final

1) Buka menu isi SPT→daftar bukti potong→final (1721-III)
2) Di layar tampil daftar bukti potong pajak penghasilan pasal 21

(final)→klik baru
3) Di E-spt terlihat tampil bukti pemotongan pajak pph 21 (final) dan input
data pph 21 final yang sdh dihitung dalam bentuk Excell dan simpan:

4) Setelah di simpan di daftar bukti potong final dan SPT induk bagian C
akan terlihat:

B. Impor
1. Pegawai Tetap
a. Buka menu csv→impor→bukti potong→pemotongan pajak bulanan
b. Buka file →file csv utk perhitungan pajak bulanan (file perhitungan di
excell dan diubah kedalam format csv ) kemudian klik impor, buka daftar
pemotongan pajak bulanan dan SPT induk tampilannya akan sama dengan
tata cara penginputan satu persatu.
2. Pegawai Tidak Tetap/Bukan Pegawai dipotong PPH tidak Final dan Final

a. Pegawai Tidak Tetap/Bukan Pegawai dipotong PPH tidak Final

1) Buka menu CSV→impor→buk+ potong→ tidak final
2) Buka file →file csv utk perhitungan pph tidak final (file perhitungan di excell
dan diubah kedalam format csv ) kemudian impor
3) Setelah klik impor→buka daftar bukti potong tidak final dan spt induk
akan terlihat tampilannya sama dengan Cara Input satu-persatu.
b. Pegawai Tidak Tetap/Bukan Pegawai dipotong PPH Final
1) Buka menu CSV→impor→buk+ potong→final

2) Buka file →file csv utk perhitungan pph final (file perhitungan di excell dan
diubah kedalam format csv ) kemudian impor
3) Setelah klik impor →buka daftar bukti potong final dan spt induk (bagian
c objek pajak final) akan terlihat tampilannya sama dengan Cara Input satu
persatu/manual.
D. PENGISIAN SSP DAN PELAPORAN SPT

1. Buka menu isi spt→SPT induk (1721), cek semua
a. tampilan a. B.1. Daftar Pemotongan

b. B.2.Penghitungan PPh
c. C. Objek Pajak Final
d. D. Lampiran

e. Lengkapi pernyataan dan ttd pemotong klik simpan
2. Buka menu isi spt→daftar ssp dan klik tambah

3. Isi SSP dengan lengkap dan simpan(utk pph 21 dan pph final), misalkan di
contoh kasus:
• Buatlah Surat Setoran Pajak yang dibutuhkan untuk menyetorkan
pemotongan PPh 21 Masa Januari 2021 (SSP di buat dan dibayar tgl 10
Februari 2021) dan untuk pembayaran Masa PPh pasal 21 didapatkan NTPN
0607031005200821, dan untuk uang pesangon NTPN 0608042004500543
4. Setelah disimpan, pada daftar ssp akan terlihat

5. Pelaporan→Buka menu csv →pelaporan SPT→buat file csv→kemudian simpan

file tersebut ke folder yang diinginkan/flash disk dan file tersebut yang nanti
akan dibawa dan dilaporkan ke KPP atau sekarang melalui E-filling

PERTEMUAN 4
E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA DESEMBER UNTUK PEGAWAI TETAP DAN
TIDAK TETAP (1)
I. Data Perusahaan
A. Nama perusahaan : PT. Abadi Jaya
B. Alamat : Jalan Grogol Petamburan No.45 Jakarta Barat
C. NPWP : 07.662.957.5-412.000
D. Telepon : 021-593782
E. Email : abadi@jaya.com
F. NPWP penanda tangan : 88.364.414.8-513.000
G. Nama Penandatangan : Iwan Jaya
H. PT Abadi Jaya adalah wajib pajak yang wajib menyampaikan SPT Tahunan
II. Pegawai Tetap
Akhir bulan Desember 2021 perusahaan melakukan perhitungan gaji terhadap pegawai tetap
a. Data tentang pegawai dan Gaji pokok yang diterima adalah sebagai berikut:
NO NAMA STAT JABATAN ALAMAT NIK NPWP GAJI
PEGAWAI US POKOK
1 Iwan Jaya K/3 Direktur Depok 2012208 88.364.414.8-513.000 15.000.000
2 Mita TK/0 Manager Jakarta 2012007 77.660.919.0-407.000 10.000.000
3 Zahid K/1 staf Jakarta 2087781 67.848.603.6-031.000 8.000.000
4 Yudiwan K/1 staf Depok 2089978 59.406.580.7-009.000 7.500.000
5 Siti TK/0 staf Jakarta 2099887 59.299.797.7-543.000 6.000.000
6 Theo K/1 Staf Bekasi 2978876 49.455.155.9-086.000 6.000.000
7 Jaya K/1 Staf Bekasi 8675611 37.211.999.0-002.000 6.000.000
8 Akmal K/1 Staf Bogor 9878781 25.000.078.3-412.000 6.000.000
b. Selain menerima gaji pokok, pegawai menerima tunjangan sebagai berikut:

1. Tunjangan pajak penghasilan masing-masing Rp.2.200.000 untuk Direktur, Rp.
1.100.000,- untuk Manager dan Rp. 200.000,- untuk staf
2. Tunjangan Jabatan Rp. 3.000.000 untuk direktur dan Rp. 2.000.000, untuk

manager
3. Setiap bulan pegawai tetap dipotong dari gaji bulanan sebesar 3% dari gaji pokok
untuk iuran pensiun dan 1,5% dari gaji pokok untuk iuran Tabungan hari tua
4. Menerima THR pada bulan Juli 2021sebesar 1 bulan gaji (gaji pokok)
5. Tgl 23 Desember 2021 atas kinerja selama 2021 Perusahaan memberikan bonus
kepada karyawan sesuai dengan jabatannya dengan rincian:
a. Direktur Rp 20.000.000
b. Manager Rp 10.000.000
c. Staf Rp 5.000.000
III. Pegawai Tidak tetap

Selama Desember 2021 melakukan transaksi yang terkait pembayaran penghasilan dari
pekerjaan kepada bukan pegawai sebagai berikut:
a. 10 Desember 2021 membayar jasa konsultan pajak Rp 7.000.000,- kepada Witan, SE MAkt
beralamat Jl Rambutan 10 no 209 Depok NPWP 24.237.122.7-005.000 NIK 32760 (bukti
potong No. 1.3.12.21.0000010)
b. 23 Desember 2021 Membayar upah borongan pemeliharan taman kepada Fahmi sebesar
Rp1.000.000 yang dikerjakan dari tanggal 21 sd 22 Desember 2021 NPWP 24.235.041.1-
009.000 NIK 12345 Jl Gurame 79 Depok (bukti potong 1.3.12.21.0000011)
Dari Data tersebut

1. Hitunglah besarnya PPh 21 masa Desember 2021 dengan Ms. Excel dan buatlah format
CSVnya
2. Penginputan Data pajak kedalam Aplikasi E-SPT Masa 21/26
a. Pengisian Profil/Identitas Perusahaan
b. Isilah SPT dengan menggunakan aplikasi E-SPT untuk:
1) Pegawai tetap
2) Pegawai tidak tetap (pph final maupun tidak final)
3) Pembuatan bukti potong PPh 21 1721 -A1 untuk karyawan tetap
4) Buatlah Surat Setoran Pajak yang dibutuhkan untuk menyetorkan pemotongan PPh
21 Masa Desember (SSP di buat dan dibayar tgl 10 Januari 2022) dan untuk

pembayaran Masa PPh pasal 21 didapatkan NTPN 0607031005200822

5) Pelaporan

PERTEMUAN KE-5
E-SPT PPH 21 MASA DESEMBER UNTUK PEGAWAI TETAP DAN

TIDAK TETAP (2)
A. PENGISIAN PROFIL PERUSAHAAN
Apabila belum dibuat Pengisian profil perusahaan langkahnya sama dengan pengisian
profil pertemuan sebelumnya (3), (khusus untuk perusahaan yang belum diisi profil
perusahaannya)
B. INPUT SATU PERSATU/MANUAL
A. Pengisian Pph Pegawai Tetap

2. klik buat SPT Jika SPT belum dibuat, jika sudah klik buka SPT dan klik SPT
yang diinginkan
3. jika belum input masa SPT yang dibuat : Desember 2021 dan klik buat SPT, dan buka
SPT masa Desember
4. Penginputan PPh Pegawai tetap masa Desember

a. Input juga pada isi spt → daftar pemotongan pajak (1721) → satu masa pajak →daftar

pemotongan pajak bulanan → tambah →input data pemotongan pajak utk semua
pegawai tetap → simpan
b. Setelah semua diinput daftar bukti potong, daftar pemotongan pajak masa desember
(otomatis pada menu isi spt), spt induk akan terlihat seperti dibawah ini:

B. Pengisian Data Pegawai Tidak Tetap

1. Buka menu isi SPT→daftar bukti potong→tidak final (1721-II)
2. Di layar tampil daftar bukti potong pajak penghasilan pasal 21 (tidak final) →klik baru dan
input data pph 21 tidak final yang sdh dihitung dalam bentuk Excell dan simpan:

3. Di E-spt terlihat tampil bukti pemotongan pajak pph 21(tidak final) dan spt induk
seperti dibawah ini:

C. Pengisian/Pembuatan Bukti Potong 1721-A1
1. Isi spt →daftar bukti potong →A1
2. Akan muncul dilayar daftar bukti potong dan klik baru

3. Input data bukti potong A1 semua pegawai tetap secara lengkap meliputi:
a. A1:Indentitas penerima penghasilan →simpan (untuk memudahkan pengisian indentitas
penerima penghasilan dapat diinput di menu referensi
→ bukti potong→pegawai A1
b. B1:Rincian penghasilan → simpan
c. B2: Penghitungan pph (otomatis) → simpan

d. Indentitas pemotong → simpan
C. INPUT DENGAN IMPOR
A. Pengisian Data Pegawai Tetap

2. klik buat SPT Jika SPT belum dibuat, jika sudah klik buka SPT dan klik SPT
yang diinginkan
3. Jika belum input masa SPT yang dibuat : Desember 2021 dan klik buat SPT, dan
buka SPT masa Desember
(No. 1 s/d 3 tata caranya sama dengan diinput satu persatu/manual)
4. buka menu csv→impor→bukti potong→pemotongan pajak bulanan
5. Buka file →file csv utk pph masa desember 2021 (file perhitungan di excell dan diubah kedalam
format csv ) kemudian klik impor

6. Setelah semua diinput daftar bukti potong, daftar pemotongan pajak masa desember
(otomatis pada menu isi spt) dan spt induk akan terlihat tampilannya sama dengan Cara
Manual/input satu persatu.
B. Pengisian Data Pegawai Tidak Tetap
1. Buka menu CSV→impor→bukti potong→tidak final
2. Bukafile →file csv untuk bukti potong tidak final(file perhitungan diexcell dan diubah
kedalam format csv ) kemudian impor

3. Di E-spt terlihat tampil bukti pemotongan pajak pph21(tidak final)dan spt induk seperti
dengan cara manual
C. Pengisian/ Pembuatan Bukti Potong 1721-A1
1. Buka menu csv→impor→bukti potong→A1
2. Buka file→file csv utk bukti potongA1(fileperhitungan diexcell dan diubah kedalam
format csv ) kemudian impor

3. Setelah semua diinput daftar bukti potong, daftar pemotongan pajak masa desember
(otomatis pada menu isi spt) dan spt induk akan terlihat tampilannya sama dengan
CaraManual.
D. PENGISIAN SSP DAN PELAPORAN

1. Buka menu isi spt→SPT induk (1721), cek semua
tampilan a. B.1. Daftar Pemotongan
b. B.2.Penghitungan PPh

c. C. Objek Pajak Final
d. D. Lampiran

e. Lengkapi pernyataan dan ttd pemotong klik simpan
2. Buka menu isi spt→daftar ssp
3. Akan muncul di e-spt daftar ssp kemudian tambah, Isi SSP dengan lengkap dan simpan (utk
pph 21) Setelah disimpan, pada daftar ssp akan terlihat

4. Pelaporan→Buka menu csv→pelaporan SPT→buat file csv→kemudian simpan file

tersebut ke folder yang diinginkan/flash disk dan file tersebut yang nanti akan dibawa
dan dilaporkan ke KPP atau sekarang melalui E-filling

PERTEMUAN 6
E-SPT PPH BADAN (1)
A. DEFINISI PAJAK PENGHASILAN BADAN

Pajak penghasilan (PPH) Badan merupakan pajak atas penghasilan dari badan usaha dan BUT.
B. TARIF PAJAK PENGHASILAN BADAN

PPh Badan terutang = Penghasilan kena pajak x tarif pph yang berlaku
Tahun 2009
Tarif PPh wajib pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha tetap yang berlaku mulai 2009 : 28%
Tahun 2010- 2019

1. Tarif PPh wajib pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha tetap yang berlaku tahun 2010
berdasarkan Pasal 17 UU PPH = 25%
2. Wajib pajak badan dalam negeri dapat memperoleh tarif 5% lebih rendah dengan
ketentuan:
a. Berbentuk perseroan terbuka
b. Paling sedikit 40% dari jumlah keseluruhan saham yang disetor, diperdagangkan di
bursa efek Indonesia
c. Persyaratan tertentu lainnya
3. Penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan bersifat final sesuai pasal 4 ayat 2 UU PPh
dengan tarif tersendiri dengan peraturan pemerintah
Penjelasan pengenaan Tarif

1. Peredaran Bruto sampai dengan Rp 50 M
Bagi wajib pajak badan dalam negeri dengan peredaran bruto sampai dengan Rp 50 M,
maka akan mendapatkan fasilitas berupa pengurangan tarif sebesar 50% dari tarif pasal 17
ayat 1 huruf b dan ayat 2a. Tarif lebih rendah tersebut dikenakan atas penghasilan kena
pajak dari bagian peredaran bruto sampai dengan Rp 4,8M.
Contoh : PT A pada tahun pajak 2017 memiliki peredaran bruto sebesar Rp 30M dan
PKP sebesar Rp 3M.maka perhitungan PPH badannya, sebagai berikut:

a. Yang mendapat fasilitas

(4.800.000.000/30.000.000.000)x 3.000.000.000=Rp 480.000.000
Pph yang mendapat fasilitas = 50%*25%*Rp 480.000.000=Rp 60.000.000
b. Tidak mendapat fasilitas
3.000.000.000-480.000.000 = 2.520.000.000
PPh yang tidak mendapat fasilitas= 25%* Rp 2.520.000.000= Rp 630.000.000
Jadi PPh terutang PT A tahun pajak 2017 adalah Rp 60.000.000+Rp
630.000.000
2. Peredaran Bruto diatas Rp 50M
Penghitungan Pajak bagi wajib pajak badan dengan peredaran bruto diatas Rp 50 M
setahun berlaku ketentuan umum yaitu penghasilan kena pajak dikalikan dengan tarif
pph pasal 17 yaitu 25%
3. Bagi Perseroan Terbuka (Tbk)

Wajib pajak Dalam Negeri yang berbentuk perseroan terbuka dapat memperoleh
penurunan tarif pph 5% lebih rendah dari tarif pph wajib pajak badan negeri dengan
syarat-syarat kumulatif sebagi berikut:
a. Paling sedikit 40% saham yang disetor di catat untuk di perdagangkan dibursa
efek Indonesia
b. Kepemilikan saham oleh publik paling sedikit 300 pihak (orang pribadi atau
badan)
c. Masing2 pihak hanya boleh memiliki saham <5% dari keseluruhan saham yang
ditempatkan dan disetor penuh
d. Syarat a sampai dengan c diatas di penuhi dalam waktu paling singkat 183 hari
kalender dalam jangka waktu pajak.
UU No.2 Tahun 2020

Tarif PPh Badan dan BUT terbaru sesuai Pasal 2 PP No. 30/2020 yang sudah ditetapkan
menjadi UU No. 2 Tahun 2021, adalah:
1. 22% berlaku pada 2020 dan 2021
2. 20% berlaku pada 2022

Sedangkan khusus untuk WP Badan berbentuk Perseroan Terbuka (Tbk), akan mendapatkan
tarif PPh Badan terbaru 3% lebih rendah dari penurunan PPh Badan secara umum tersebut,
dengan syarat:
1. Wajib Pajak Dalam Negeri

2. Berbentuk Perseroan Tbk
3. Jumlah keseluruhan saham yang disetor diperdagangkan pada bursa efek di Indonesia paling
sedikit 40%
4. Memenuhi persyaratan tertentu yang diatur dalam keterntuan peraturan perundang-undangan
perpajakan
UU HPP
Pemerintah membatalkan UU No. 2 Tahun 2021 yaitu penurunan tarif PPh Badan dari rencana
semula hanya sebesar 20% pada 2022, jadi pengenaan untuk tarif tahun 2022 adalah 22%
C. REKONSILIASI FISKAL
adalah proses penyesuaian atas laporan keuangan komersial (laba komersial) yang
berbeda secara permanen atau temporer dengan ketentuan fiskal untuk menyajikan
dan/atau menghasilkan penghasilan neto / laba yang sesuai dengan ketentuan pajak.
a. Beda tetap/permanen
1) Menurut akuntansi komersial merupakan penghasilan sedangkan menurut
ketentuan PPh bukan penghasilan, atau sebaliknya.
2) Menurut akuntansi komersial merupakan penghasilan, sedangkan menurut
ketentuan PPh telah dikenakan PPh yang bersifat final.
3) Menurut akuntansi komersial merupakan beban sedangkan menurut ketentuan
PPh tidak dapat dibebankan dan sebaliknya misalnya:
a) Biaya-biaya 3M penghasilan yang bukan obyek pajak atau
pengenaan pajaknya bersifat final.
b) Penggantian/imbalan dalam bentuk natura atau kenikmatan.
c) Sanksi perpajakan berupa bunga, denda, dan kenaikan.
d) Biaya-biaya yang tidak memenuhi syarat-syarat (daftar nominatif biaya
entertainment, daftar nominatif atas penghapusan piutang).

b. Beda temporer/waktu
Perbedaan metode yang digunakan antara akuntansi komersial dengan ketentuan
fiskal, misalnya ;
Metode penyusutan
1) Metode penilaian persediaan
2) Penyisihan piutang tak tertagih
3) Rugi-laba selisih kurs
Tarif dan metode penyusutan fiskal
KELOMPOK MASA GARIS MENURUN

MANFAAT LURUS
I. Bukan Bangunan
Kelompok 1 4 Tahun 25% 50%
Kelompok 2 8 Tahun 12.5% 25%
Kelompok 3 16 Tahun 6.25% 12.5%
II. Bangunan
Permanen 20 Tahun 5%
Non Permanen 10 Tahun 10%
UU 7/2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (HPP) memuat perubahan ketentuan

mengenai penyusutan dan amortisasi yang ada dalam UU Pajak Penghasilan (PPh).
Sesuai dengan Pasal 11 ayat (1), penyusutan atas pengeluaran untuk pembelian, pendirian,
penambahan, perbaikan, atau perubahan harta berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1
tahun dilakukan dalam bagian-bagian yang sama besar selama masa manfaat yang telah ditentukan bagi
harta tersebut.
Harta berwujud itu kecuali tanah yang berstatus hak milik, hak guna bangunan, hak guna usaha,
dan hak pakai. Selain itu, harta berwujud itu dimiliki dan digunakan untuk mendapatkan, menagih, dan
memelihara penghasilan.
Sesuai dengan Pasal 11 ayat (2), penyusutan atas pengeluaran harta berwujud selain bangunan,
dapat juga dilakukan dalam bagian-bagian yang menurun selama masa manfaat. Penghitungan
dilakukan dengan cara menerapkan tarif penyusutan atas nilai sisa buku. Pada akhir masa manfaat, nilai
sisa buku disusutkan sekaligus dengan syarat dilakukan secara taat asas.
Dalam Pasal 11 ayat (6a) disebutkan apabila bangunan permanen mempunyai masa manfaat
melebih 20 tahun, penyusutan dilakukan dalam bagian yang sama besar, sesuai dengan masa manfaat
pada ayat (6) atau sesuai dengan masa manfaat yang sebenarnya berdasarkan pembukuan wajib pajak.
Masa Manfaat dan Tarif Amortisasi Aktiva tidak berwujud
KELOMPOK MASA GARIS MENURUN

MANFAAT LURUS

Kelompok 2 8 Tahun 12.5% 25%
Kelompok 3 16 Tahun 6.25% 12.5%
Pasal 11a ayat (1), amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh harta tak berwujud dan
pengeluaran lainnya yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun dilakukan dalam bagian-bagian
yang sama besar atau dalam bagian-bagian yang menurun selama masa manfaat.
Penghitungan dengan cara menerapkan tarif amortisasi atas pengeluaran tersebut atau atas nilai
sisa buku. Kemudian, pada akhir masa manfaat diamortisasi sekaligus dengan syarat dilakukan secara
taat asas.
Harta tak berwujud dan pengeluaran lainnya itu termasuk biaya perpanjangan hak guna
bangunan, hak guna usaha, hak pakai, dan muhibah (goodwill). Harta tak berwujud dan pengeluaran
lainnya itu dipergunakan untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan.
Dalam Pasal 11a ayat (2a) disebutkan apabila harta tak berwujud mempunyai masa manfaat
melebihi 20 tahun, amortisasi dilakukan sesuai dengan masa manfaat sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) untuk harta tak berwujud kelompok 4 atau sesuai dengan masa manfaat yang sebenarnya
berdasarkan pembukuan wajib pajak.
Kasus Perhitungan PPh Badan
PT. Surya Kencana Persada adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan
elektronik, perusahaan tersebut berdiri pada tahun 2015, Adapun data yang terkait dengan
perusahaan tersebut sebagai berikut:
I. Identitas Wajib Pajak
Nama : PT Surya Kencana Persada
NPWP : 24.525.141.8-432.000
Jenis Usaha : Usaha Perdagangan elektronik
Alamat : JL. Pahlawan no.10
Kelurahan : Bekasi utara
Kecamatan : Bekasi Utara,
Kota : Bekasi
Kode Pos :12150
No. Telp : 021-72950445
KLU : 46521
Pimpinan/Direktur : Widyatama Pambudi
NPWP : 68.592.013.4-001.000
Metode Penyusutan : Garis lurus (baik komersial maupun fiscal)
Laporan keuangan : Tidak di audit
Pencatatan Persediaan : FIFO
Tahun Buku : Januari-Desember 2020
Nama Kantor Konsultan pajak : KKP Mohamad Riza
NPWP kantor Konsultan Pajak: 14.186.332.4.432.000
Nama konsultan pajak : Mohamad Riza
NPWP Konsultan Pajak : 14.186.332.4.432.000
II. Data Para Pemegang Saham PT. Surya Kencana Persada
NO Nama dan Alamat NPWP Jumlah Modal

disetor
1 PT. Gumilar 88.364.414.8-513.000 1.200.000.000
Jl. Kamboja No.15 Jakarta
Selatan
2 PT. Nusa Hijau 77.660.919.0-407.000 1.000.000.000
Jl. Mawar Merah No.17
PondokIndah, Jakarta
Selatan
3 Widyatama Pambudi 68.592.013.4-001.000 800.000.000
Jl. Cemara No. 18. B Jakarta
Pusat
III. Data susunan pengurus dan komisaris

No Nama dan alamat NPWP Jabatan
1 Narendra Herlambang 59.406.580.7-009.000 Komisaris
Jl. Anggrek No.15 Jakarta
selatan
2 Widyatama Pambudi 68.592.013.4-001.000 Direktur
Jl. Cemara No. 18. B
Jakarta Pusat
IV. Data Laporan Keuangan

Laporan Laba Rugi
PT. Surya Kencana Persada
Per Desember 2020
Penjualan barang dagangan 6.200.000.000

Retur dan potongan penjualan (200.000.000)
Penjualan 6.000.000.000
HPP:
Pembelian 3.500.000.000
Persediaan awal 1.500.000.000
Persediaan Akhir (2.000.000.000)
HPP (3.000.000.000)
Laba Bruto 3.000.000.000
Beban:
Beban Gaji 300.000.000
Beban Transportasi 30.000.000
Beban Listrik, Air &Telp 15.000.000
Beban Premi Asuransi 20 .000.000
Beban Bunga 10.000.000
Beban Pemasaran 25.000.000
Beban Penyusutan 32.000.000
Beban lain-lain 25.000.000
Total beban (457.000.000)
Laba Usaha 2.543.000.000
Penghasilan Diluar Usaha
Penghasilan Jasa Service 200.000.000
Penghasilan Jasa Lainnya 200.000.000
Penghasilan bunga deposito 400.000.000
800.000.000
Beban diluar usaha ( 5.000.000)
Penghasilan Netto Luar Usaha 795.000.000
Laba bersih 3.338.000.000
PT. Surya Kencana Persada

Laporan Neraca
Per 31 Desember 2020
Aktiva Lancar:
Kas dan setara kas Rp 6.500.000.000
Piutang usaha Rp 4.500.000.000
Persediaan Rp 2.000.000.000
Uang muka pajak Rp 450.000.000
Biaya dibayar dimuka Rp 330.000.000
Jumlah aktiva lancar Rp 13.780.000.000
Aktiva Tetap
Handphone Rp 20.000.000
Akm Penyusutan (Rp 16.000.000)
Nilai buku Handphone Rp 4.000.000
Komputer Rp 40.000.000
Akm Penyusutan (Rp 29.333.333)
Nilai buku komputer Rp 10.666.667
Kendaraan Rp 200.000.000
Akm Penyusutan ( Rp 80.000.000)
Nilai buku kendaraan Rp 120.000.000
Jumlah Aktiva Tetap Rp134.666.667
Total Aktiva Rp 13.914.666.667
Hutang Lancar
Hutang usaha Rp 2.820.000.000
Hutang bank Rp 1.600.000.000
Hutang pajak Rp 425.000.000
Hutang dividen Rp 100.000.000
Hutang lain-lain Rp 1.400.000.000
Jumlah hutang lancar Rp 6.345.000.000
Hutang jangka panjang Rp 1.000.666.667
Jumlah hutang Rp 7.345.666.667
Modal saham Rp 3.000.000.000

Laba ditahan Rp 3.569.000.000
Jumlah ekuitas Rp 6.569.000.000
Total Hutang dan ekuitas Rp 13.914.666.667

IV. Daftar Aktiva Tetap

Penyusutan aktiva tetap baik komersil maupun fiskal menggunakan metode garis
lurus
No Jenis Aktiva Tetap Nama Tahun Harga Umur

barang perolehan perolehan ekonomis
1. Aktiva Kelompok 1- Samsung 02-01- 20.000.000 5 tahun
Handphone 2017
2 Aktiva Kelompok 1- Lenovo G- 3-05-2017 40.000.000 5 tahun
Komputer 480
3 Aktiva kelompok 2- Suzuki 4-01-2017 200.000.000 10 tahun
Kendaraan Angkut
barang
V. Data Lain
a. Didalam beban gaji terdapat pemberian beras untuk karyawan sebesar
Rp10.000.000, pemberian deviden kepada pemegang saham Rp 50.000.000 dan
pengobatan karyawan yang dibayar kerumah sakit sebesar Rp 25.000.000
b. Biaya perjalanan dinas untuk keluarga pimpinan/pemegang saham dimasukan
kedalam beban transportasi sebesar Rp 5.000.000
c. Pembayaran premi asuransi jiwa keluarga Widyatama Pambudi dibebankan
sebesar Rp 2.000.000
d. Dalam beban listrik dan telepon terdapat pembayaran listrik dan telepon
keluarga widyatama pambudi sebesar Rp 1.000.000
e. Dalam beban Lain-lain terdapat pembayaran untuk Sumbangan di
lingkungan RT perusahaan Rp. 700.000 dan Sanksi denda atas
penyampaian SPT Rp. 500.000
f. Terdapat perbedaan antara penyusutan komersil dan fiskal (lihat daftar Aktiva tetap)
g. Penghasilan Jasa Service (Before Tax = 2%) ke PT. Putra Jaya (NPWP:
37.211.999.0- 002.000) alamat: Jalan Cemerlang, kebayoran baru No.25
Jakarta Selatan (No.Bukti pemotongan 01/IV/2020 tertanggal 1 April 2020)
h. Penghasilan Jasa Lainnya (Before Tax = 2%) ke PT. Andalas (NPWP :
25.000.078.3- 412.000) alamat: Jl. RS Fatmawati No.122, Jakarta Selatan
(No.Bukti pemotongan 12/XII/2020 tertanggal 12 Desember 2020)
i. Pajak final untuk pendapatan bunga deposito 20%
1. Membuat rekonsiliasi penyusutan

2. Membuat rekonsiliasi fiskal

PERTEMUAN 7
E-SPT PPH BADAN (2)
1. Pembuatan Data Base

2. Pengisian Profil/Identitas wajib pajak
3. Pengisian SPT untuk lampiran penyusutan aktiva tetap
4. Pengisian Transkrip Elemen Laporan Keuangan
A. PEMBUATAN DATA BASE

1. Instal aplikasi SPT badan
2. Folder C → program files → DJP →espt 1771→kemudian klik data base, didalam
data base terdapat db kosong (db17712010.mdb) kemudian copy data base
tersebut ke dalam folder/berikan nama folder tersebut sesuai dengan keinginan
anda misal disimpan di D dengan nama folder amira (nama pribadi)
3. Setelah mengcopy db kosong langkah selanjutnya masuk ke start program pilih/

ketik ODBC data source administrator (dilakukan agar dapat memproses spt
dengan baik) → pilih system DSN→pilih add→pilih microsoft acces driver (*.
Mdb) →masuk kolom berikut pilih data base select pilih tempat folder dan nama
folder data base kosong yang di copy yaitu D/amira → berikan nama perusahaan
seperti pada pertemuan ke 6 yaitu PT Surya Kencana Persada

B. PENGISIAN PROFIL/INDENTITAS WAJIB PAJAK

1. Masuk keaplikasi e-spt klik conect to data base PT. Surya Kencana Persada,
kemudian isi NPWP wajib pajak/perusahaan
2. Lengkapi profil wajib pajak badan yang terdiri dari halaman 1 dan halaman 2,
setelah diisi benar kedua halaman klik simpan

C. PENGISIAN SPT UNTUK LAMPIRAN KHUSUS
1. Klik program, buat SPT baru 2020 klik buat
2. Klik SPT→ lampiran khusus →Daftar penyusutan dan amortisasi fiskal

3. Klik baru → kemudian lengkapi data seperti pada daftar aktiva tetap beserta
perhitungannya dan klik simpan, input semua aktiva tetap yang dimiliki
perusahaan tersebut (cara sama) dan klik simpan
4. Setelah klik simpan dan masukkan jumlah penyusutan komersial dan pilih tutup:
Catatan : selisih penyusutan komersil dan fiskal akan otomatis ke formulir 1771-I
(jika positif masuk ke angka 5 huruf i, negatif masuk ke angka 6 huruf a)
A. Pengisian SPT → Neraca

1. Klik SPT → Trankskrip Elemen Laporan Keuangan

2. Kemudian akan muncul form laporan keuangan dan lengkapi bagian neraca-aktiva
(sesuaikan dengan kasus pertemuan 6) dan klik simpan
3. Lengkapi neraca-kewajiban (sesuai dengan kasus pertemuan 6) dan klik simpan
B. Pengisian Laba-Rugi
1. Seperti pada langkah lengkapi A untuk form laba-rugi pada transkrip Elemen
Laporan keuangan (lihat kasus pertemuan 9) dan klik simpan


PERTEMUAN 9
E-SPT PPH BADAN (3)
1. Pengisian Lampiran SPT Formulir 1771 I- VI

2. Pengisian SPT induk
3. Pelaporan:
a. Buatlah Surat Setoran Pajak yang dibutuhkan untuk menyetorkan PPh badan
tanggal 31 Desember 2020 dengan NTPN 0607031005200822
b. Pelaporan SPT tanggal 10/01/2021 dengan membuat file csv yang akan
dilaporkan ke KPP.
A. PENGISIAN SPT FORMULIR 1771 LAMPIRAN I-VI

A. Pengisian SPT Formulir 1771 Lampiran V-VI
a. Klik SPT PPh →formulir 1771 V dan VI (sesuaikan dengan kasus pertemuan 6)
b. klik formulir 1771 VI, untuk lampiran VI tidak diisi karena tidak ada data
yang berkaitan dengan pengisian formulir 1771 lampiran 6

c. Didalam Formulir 1771 V ada 2 bagian:

Bagian A: DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL
Klik baru dan lengkapi daftar pemegang saham/pemilik modal dan klik simpan
(sesuaikan dengan pertemuan 6)
Bagian B: DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

Klik baru dan lengkapi daftar susunan pengurus dan komisaris dan klik simpan
(sesuaikan dengan pertemuan 6)
B. Pengisian SPT Lampiran Formulir 1771 IV

a. Klik spt→ lampiran→formulir 1771 IV, lengkapi pengisian SPT nya untuk 1771-IV
hal 1 dan 1771-IV hal 2 (sesuaikan dengan kasus pertemuan 6 ) →simpan→tutup

C. Pengisian Lampiran Formulir 1771-III
a. Buka menu SPT pph →Klik lampiran →Formulir 1771 III-Kredit Pajak
Dalam Negeri
b. Klik Baru → Lengkapi (sesuai dengan kasus pertemuan 6) → apabila belum

ada NPWP input direferensi pemotong klik baru isi dan simpan→tutup

D. Pengisian Lampiran Formulir SPT 1771-II
a. Buka Menu SPT PPh → Lampiran →formulir 1771 III-Perincian Harga

Pokok Penjualan, Biaya Usaha Lainnya dan biaya luar usaha

b. Lengkapi sesuai kasus pertemuan 6 dan klik simpan
E. Pengisian SPT Lampiran Formulir 1771-I Penghitungan Penghasilan Neto Fiskal
1. Klik spt→ lampiran→formulir 1771- I dan lengkapi 1771-I hal 1 penghasilan neto
komersil dalam negeri (sesuaikan dengan kasus pertemuan 6 rekonsiliasi fiskal)

2. Lengkapi 1771-1 hal 2 penyesuaian fiskal positif (sesuai data rekonsiliasi fiskal )
3. Lengkapi 1771-1 hal 3 penyesuaian fiskal negatif (sesuai data rekonsiliasi fiskal)
B. PENGISIAN SPT INDUK

4. Klik SPT PPh → SPT PPh Wajib Pajak Badan
5. Isi dan lengkapi pembukuan bagian A-C, Bagian C-D, Bag E-G dan bagian H
a. Pembukuan isi dan lengkapi kemudian simpan

b. Bagian A-C (otomatis akan terisi dari lampiran sebelumnya, jika belum
lengkap dilengkapi)
c. Bagian C-D (otomatis akan terisi dari lampiran sebelumnya, jika belum
lengkap dilengkapi)
Untuk pembayaran pph kurang bayar:

a) Buka menu SPT PPH →klik daftar surat setoran pajak

b) Kemudian klik baru dan lengkapi datanya dan klik simpan
c) SPT induk akan terlihat tanggal pembayaran 31 desember 2020

d. Bagian E-G (otomatis akan terisi dari lampiran sebelumnya, jika belum
lengkap dilengkapi)
e. Bagian H (otomatis akan terisi dari lampiran sebelumnya, jika belum

lengkap dilengkapi) misal isi tanggal lapor 10/01/2021 dan klik
simpan
C. PELAPORAN
Membuat file csv

Klik SPT Tools kemudian klik lapor Data SPT ke KPP dan lengkapi dan simpan
difolder yang diinginkan kemudian klik create file dan data akan tersimpan dalam
bentuk csv dan siap dilaporkan ke KPP


PERTEMUAN 10
E-SPT PPH ORANG PRIBADI

A. Data WajibPajak
Nama : Hendra Marwansyah

Alamat : Jl. Citra Raya Kahuripan N0.40 Bogor
Jabatan : Manager
Status : Kawin / 2 Anak (K/2)
NPWP : 88.364.414.8-513.000
No. telp : 0251 -7655434
B. Susunan Anggota keluarga :

Nama Tanggal Lahir Hub Keluarga Pekerjaan
Melan Amalia 01/06/1978 Istri Karyawati
Chika Novelia 12/05/2010 Anak Kandung Pelajar
Doni Alamsyah 10/10/2015 Anak Kandung Pelajar
C. Harta dan kewajiban

1. Rumah di Jl. Citra Raya Kahuripan N0.40 Bogor, NOP 13.12344567812, saat ini
ditempati Hendra sekeluarga, diperoleh tahun 2010 dengan harga perolehan
Rp.600.000.000,- dengan cara kredit 10 tahun dengan jumlah cicilan yang masih
tersisa Rp.300.000.000,- dari KPR BTN Cabang Bogor , Jl. Baranangsiang Bogor
2. Rumah di Jl. WahidHasyim Jakarta NOP 15.198764656123, diperoleh tahun 2020
sebagai warisan dengan nilai Rp.1.000.000.000,-
3. Mobil Tesla model B 1042 HAZ standar Range tahun 2019 senilai Rp.1.500.000.000
dibeli secara kredit 3 tahun dengan sisa cicilan Rp.500.000.000,- dari PT Perdana
Autofinance Jl Gajah Mada Jakarta Pusat
4. Mobil Honda Brio Rp 300.000.000 dengan B 5671 HMS diperoleh tahun 2018
D. Data Penghasilan Tn. Hendra Marwansyah selama tahun 2020 adalah:
1. Rumah di Jl. WahidHasyim Jakarta NOP 15.198764656123, diperoleh tahun 2020

sebagai warisan dengan nilai Rp.1.000.000.000,-
2. Bukti Potong 1721 A1 sebagai berikut :

Type
(6.000.000)
maksimal 6jt Pertahun
(24.000.000)
(481.000.000)
(481.000.000)
(413.500.000)
(73.375.000)
didapat dari (10%x200jt)+(25%213,5jt)
(73.375.000)
(73.375.000)

3. Istri Bekerja bukti potong 1721-A1
(6.000.000)
Maksimal 6jt pertahun
(7.200.000)
(128.800.000)
(74.800.000)
(6.220.000)
(6.220.000)
(6.220.000)

A. MEMBUAT DATABASE DAN MENGISI PROFIL WAJIB PAJAK

1. Setelah Aplikasi diinstal silahkan buat database dengan cara copy data base yang ada
di local disk C/DJP/e-spt pph orang pribasi/database yang ada inginkan di tempat
lain dan Rename nama Wajib Pajaknya. (misalkan copy difolder Amara, rename
nama perusahaan)
2. Conect to data base

1. Koneksi data base klik menu klik menu data base yang disimpan tersebut
diatas
2. Login dengan user: Administrator, password : 123 dan klik login

3. Mengisi Profil/Identitas Wajib Pajak klik simpan
Catatan:
KK = kepala keluarga, HB = Hidup berpisah, PH= Pisah Harta, MT=Memilih

terpisah
*jika istri juga bekerja dan NPWP/kewajiban perpajakan suami istri digabung
maka suami pilih KK
* jika kewajiban perpajakan suami istri terpisah bisa memilih PH,MT disesuaikan
dengan kondisi WP
B. MENGINPUT DATA PAJAK/SPT (SURAT PEMBERITAHUAN)

1. klik buat SPT baru pilih jenis SPT (1770 atau 1770 S dan tahun SPT ) dan ok

2. Klik menu 1770s di Surat Pemberitahuan (SPT) isi dilampiran II terlebih dahulu
a. Isi Bagian A. untuk penghasilan yang dikenakan Pajak final atau bersifat final
kemudian Simpan

b. Isi Bagian B, Harta Akhir tahun klik tambah lengkapi dan simpan

c. Isi Bagian C kewajiban/Utang Akhir Tahun klik tambah lengkapi dan simpan

d. Bagian D susunan Anggota Keluarga klik tambah lengkapi dan simpan

3. Menginput data ke Lampiran 1770s-I Klik menu 1770S di Surat Pemberitahuan (SPT)
input dilampiran I terlebih dahulu
a. Input bagian A untuk penghasilan dalam negeri yang tidak dikenakan PPH
final/bersifat final, lengkapi dan simpan

b. Penghasilan yang tidak termasuk objek pajak, lengkapi dan simpan
c. Daftar Pemotongan/Pemungutan dari pihak lain dan PPh yang ditanggung

Pemerintah, klik tambah lengkapi dan simpan

4. Pengisian SPT induk

a. klik menu surat pemberitahuan klik Surat Pemberitahuan (SPT) klik 1770S klik
induk

b. Indentitas (Lengkapi ) dan simpan
c. Bagian A (lengkapi dan simpan)

d. Bagian B
Setting PTKP
1) Klik menu utility, setting dan klik menu PTKP klik tambah dan simpan

2) Setelah tambah dan simpan akan tampil seperti dibawah ini

e. Bagian C (lengkapi dan simpan)
f. Bagian D (lengkapi dan simpan)

g. Bagian E (Lengkapi dan simpan)
h. Bagian F (lengkapi dan simpan)

i. Bagian G (lengkapi dan simpan)
j. Kuasa (lengkapi dan simpan)

C. PELAPORAN SPT
1. Buka menu Lapor SPT dan klik Lapor Data SPT Ke KPP
2. Klik Buat file dan simpan di folder yang diinginkan dan file laporan tersebut
disampaikan ke KPP dengan online melalui e-filing

PERTEMUAN 11
E-SPT PPH PASAL 23/26
I. Indentitas Wajib Pajak

Nama: : PT.Sifa Mentari
NPWP : 24.525.141.8-432.000
Alamat : Jl. Cendrawasih No. 15 Jakarta selatan
Kota : Jakarta Selatan
Kode Pos : 15630
No. Telp : 021-7610223
No. Fax : 021-7610222
Email : sifamentari@yahoo.com
Pimpinan/Direktur: Hendra Arifin
NPWP : 04.004.871.2-324.000
(Pendatangan dokumen perusahaan yang bertanggung jawab adalah Direktur)
B. Informasi Transaksi kegiatan selama bulan Maret 2020 adalah:

1. Tanggal 7 Maret 2020 Membayar sewa kendaraan angkutan kepada PO Rembulan
transport, Jl. Gajah 25 NPWP 88.364.414.8-513.000, kode pos 52314, no.telp 021-
7565544 untuk satu bulan sewa Rp.14.500.000,-,
2. Tanggal 12 Maret 2020 membayar konsultan dari PT Mekar Design cabang Depok Jl
Ketiwa 24 depok NPWP 77.660.919.0-407.000 kode pos 52314, no. telp 021-7565555
sebesar Rp.7.000.000,-
3. Tanggal 28 Maret 2020 membayar bunga pinjaman kepada PT Baru Pratama alamat Jl
Nangka 532 Depok, NPWP 67.848.603.6-031.000 kode pos 52314, no. telp 021-7775555
sebesar Rp. 9.000.000
4. Tanggal 29 Maret 2020 membayar Jasa katering “Family Gathering” karyawan sebesar
30.000.000,- kepada PT Gaya Baru Catering alamat Jl Beo 2 Depok, kode pos 52314, no.
telp 021-6666666 NPWP 37.211.999.0-002.000
Diminta:

2. Input kedalam Aplikasi E-SPT PPH pasal 23/26

3. Lengkapi Profil Wajib Pajak
4. Input Transaksi yang dikenakan PPh pasal 23/26
5. Input SSP dengan NTPN dan dibayar tanggal 31 Maret 2020 dengan NTPN:
a. Sewa Kendaraan, 0308000198655425
b. Jasa 0387656433200990
c. Bunga pinjaman 0398875565453345

A. MENGISI PROFIL WAJIB PAJAK

1. Klik connect to data base
2. Klik data base di jendela database dan klik ok
3. Masukan NPWP Wajib Pajak
4. Isi Profil Wajib Pajak dan simpan

5. Login User: ADMINISTRATOR, Pasword : 123
B. CARA INPUT TRANSAKSI

1. Buat SPT klik Menu Program dan Klik buat SPT Baru dan klik buat

2. Klik menu SPT PPH kemudian klik bukti potong PPh 23 dan lengkapi sesuai
transaksi yang terjadi di perusahaan di masa tersebut, lengkapi dan klik simpan,
jika lawan transaksi tidak mempunyai NPWP (ketik 000000000000000 di
npwpnya)

3. Daftar pemotongan pph pasal 23/26
C. INPUT SSP (NTPN)

1. Buka menu SPT PPH kemudian klik daftar surat setoran pajak (SSP)
2. Lengkapi dan input semua NTPN nya klik baru dan simpan jika sudah dilengkapi
D. SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)

1. Buka SPT PPH kemudian klik Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPH 23 dan
Atau PPh 26
2. Lengkapi tanggal SPT (Lapor tanggal 5 April 2020) dan simpan
E. LAPOR SPT
1. Klik SPT PPh kemudian Lapor Data SPT ke KPP
2. Buat file CSV, lengkapi dan simpan dilokasi file yang diinginkan dan file tersebut
dilaporkan ke KPP
PERTEMUAN 12
E-SPT PPH PASAL 4 AYAT 2
I. Identitas Wajib Pajak

Nama : PT AMBAR KETAWANG
NPWP : 24.525.141.8-432.000
Email : Ambarketawang.com
Jenis Usaha : Usaha Perdagangan elektronik
Alamat : JL. Merdeka Raya No.5, Bekasi utara
Kota : Bekasi
Kode Pos : 12150
No. Telp : 021-7563211
No. fax : 021-7563222
KLU : 46521
Penanda tangan SPT/bukti potong : Peter Anam
NPWP : 93.057.598.0.000.000
Jabatan : Direktur
II. Informasi tentang PPh pasal 4 ayat 2:

1. 5 Juli 2020 menyewa bangunan di jalan Bahagia 23 kepada PT Anggara Property
NPWP 04.004.871.2-324.000 dengan alamat : Jl merpati balap 76 Jakarta, no. bukti
potong 01 sebesar Rp 20.000.000
2. 20 Juli 2020 memberikan Hadiah undian kepada Rifky Bagas Rahadian Beralamat
di Jl mujair 34 jakarta NPWP 01.550.454.1.334.000 bukti potong 02 sebesar Rp
5.000.000,-
Diminta:
d. Buatlah bukti potong yang dibutuhkan dan SPT masa pasal 4 dengan aplikasi e-spt pph
pasal 4 ayat 2
e. Buat database dan profil Wajib Pajak
f. Buat SSP untuk NTPN sewa tanah dan bangunan 0608042004500645 dan NTPN hadiah
undian 0608042004500855 tanggal 30 juli 2020 untuk pembayarannya .
g. Pelaporan
A. MEMBUAT DATA BASE

1. Setelah Aplikasi diinstal silahkan buat database dengan cara copy data base yang
ada di local disk C/DJP/e-spt pph pasal 4 ayat 2/database yang ada inginkan di
tempat lain dan Rename nama Wajib Pajaknya. (misalkan copy difolder Amara,
rename nama perusahaan)
B. MENGISI IDENTITAS WAJIB PAJAK

1. Klik menu koneksi Database
2. Login username: Administrator, password: 123
3. Isi Profil wajib pajak dan simpan sehingga menu yang lain bisa dibuka
C. SPT
1. Pengisian Surat Pemberitahuan (SPT)
2. Buat SPT baru ( misal: 2020 juli) klik ok
3. Buka SPT yang ada
4. Isi daftar pemotongan pph pasal 4 ayat 2 (sesuaikan dengan transaksi terkait dengan
pph pasal 4 ayat 2)
k. Daftar bukti pemotongan pph final pasal 4 ayat 2 atas bunga
deposito, tabungan, diskonto SBI, Jasa Giro
l. Daftar bukti pemotongan/pemungutan pph pasal 4 ayat 2
m. Daftar PPh Final Pasal 4 ayat (2) Menyetor Sendiri
5. Klik tambah pilih jenis pemotongan pph pasal 4 ayat 2
Contoh:
a. 05 Juli 2020 menyewa bangunan di jalan Bahagia 23 kepada PT Anggara
Property NPWP 04.004.871.2-324.000 dengan alamat : Jl merpati balap 76
Jakarta, no. bukti potong 01 sebesar Rp 20.000.000
1) Klik lanjutkan dan lengkapi form atas penghasilan persewaan tanah

dan atau bangunan, Klik tambah lengkapi dan simpan kemudian
simpan lagi
b. 20 Juli memberikan Hadiah undian kepada Rifky Bagas Rahadian Beralamat

di Jl mujair 34 jakarta NPWP 01.550.454.1.334.000 bukti potong 02 sebesar
Rp 5.000.000,-
1) Klik lanjutkan dan lengkapi form atas hadiah undian, Klik tambah
lengkapi dan simpan kemudian simpan lagi
2) Terlihat di daftar bukti pemotongan pph pasal 4 ayat 2
D. SURAT SETORAN PAJAK (SSP)

1. Klik menu Lapor SPT kemudian klik rekam Surat Setoran Pajak (SSP)
2. Klik tambah dan lengkapi untuk semua pembayaran pph pasal4 ayat 2 klik simpan
E. PEMBUATAN FILE CSV (PELAPORAN SPT)

1. Klik Induk SPT di menu Surat Pemberitahuan
2. Lengkapi SPT di bagian C dan D : missal tanggal pelaporan 10 Agustus 2020 dan
klik simpan
3. Klik Menu Lapor SPT kemudian Klik Menu Cetakan SPT
4. Klik SPT induk dan klik cetak
5. Akan tampil cetakan SPT induk (jika sudah teinstal dengan printer atau crystal
repot)
6. Pembuatan file CSV (Lapor Data SPT ke KPP)
7. Klik Buat file
8. Dan simpan file di folder yang diinginkan

848 - 6200 Aplikasi Komputer Perpajakan E-SPT Genap 2021-2022 - Salin

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

848 - 6200 Aplikasi Komputer Perpajakan E-SPT Genap 2021-2022 - Salin

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

MODUL PRAKTEK APLIKASI KOMPUTER PERPAJAKAN (E-SPT)

APLIKASI KOMPUTER PERPAJAKAN

Hartanti, S.E, M.M

Unit Pengembangan Akademik Program Studi Manajemen Pajak

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) I

Jakarta, Januari 2022

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) II

Halaman judul ……………………………………………………………………………………i

PERTEMUAN 1 PENGENALAN APLIKASI E-SPT PAJAK PENGHASILAN

PERTEMUAN 2 E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA JANUARI –NOVEMBER UNTUK

PERTEMUAN 3 E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA JANUARI – NOVEMBER UNTUK

A. Pengisian Profil Wajib Pajak…………………………………………………....20

PERTEMUAN 4 E-SPT PPH PASAL 21/26 MASA DESEMBER UNTUK PEGAWAI

PERTEMUAN 5 E-SPT PPH 21 MASA DESEMBER UNTUK PEGAWAI TETAP DAN

A. Pengisian Profil Perusahaan…………………………………………………….38

PERTEMUAN 6 E-SPT PPH BADAN (1)…………………………………………………...51

A. Definisi PPH Badan………………………………………………………………….51

PERTEMUAN 7 E-SPT PPH BADAN (2)……………………………………………………60

A. Pembuatan Data Base ……………………………………………………………..60

PERTEMUAN 9 E-SPT PPH BADAN (3)…………………………………………………. 66

A. Pengisian SPT Formulir 1771 Lampiran I-VI……………………………………..66

PERTEMUAN 10 E-SPT PPH ORANG PRIBADI………………………………………….76

A. Membuat Data Base dan Mengisi Profil Wajib Pajak……………………………..79

PERTEMUAN 11 E-SPT PPH 23/26………………………………………………………….95

A. Mengisi Profil Wajib Pajak…………………………………………………………97

PERTEMUAN 12 E-SPT PPH PASAL 4 AYAT 2………………………………………….106

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) IV

KETENTUAN PROJECT APLIKASI KOMPUTER PERPAJAKAN E-SPT

1. Project dikerjakan secara berkelompok (1 kelompok maksimal 5 mahasiswa/i), Dosen

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) V

PENGENALAN APLIKASI E-SPT PAJAK PENGHASILAN (E-SPT PPH)

A. PENGERTIAN DAN ISTILAH

a. Aplikasi E-SPT Masa PPh 21/26 (versi terbaru 2.4.0.0)

b. Aplikasi E-SPT PPh Orang Pribadi

c. Aplikasi E-SPT PPh Badan

d. Aplikasi E-SPT Masa PPh pasal 4 (2)

e. Aplikasi E-SPT Masa PPh Pasal 15

f. Aplikasi E-SPT Masa PPh 22

g. Aplikasi E-SPT Masa PPh pasal 23-26

h. Aplikasi E-SPT PPN/E-Faktur

B. PENGENALAN APLIKASI E-SPT MASA PPH PASAL 21/26

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) 1

Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-14/PJ/2013, e-SPT PPh 21

Instal Aplikasi E-SPT Masa PPh Pasal 21/26

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) 2

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) 3

4. Tampilan Aplikasi E-SPT Masa PPh Pasal 21/26

Memilih lokasi database

Menyusun kembali data base

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) 4

Membuat SPT baru

1. Tidak Final (1721-II)

1. Satu Masa Pajak

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) 5

Untuk mencetak formulir SPT

C. PENGENALAN APLIKASI E-SPT PPH BADAN

Cara install e-SPT Tahunan PPh Badan:

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) 6

1. Profil Wajib Pajak

4 Daftar Fasilitas Penanaman Modal Formulir 1771 IV- Penghasilan yang

Unit Pengembangan Akademik Prodi MP-FEB Univ BSI (Copyright 2022) 7

yang dibagikan dan susunan

Koneksi data base