PT.

TANJUNG MEKAR mulai 1 April 2002 membentuk kas kecil dengan menggunakan metode dana tetap
( imprest method) dan metode fluktuasi ( fluktuation method). Pengisian kembali kas kecil setiap seminggu sekali pada
awal bulan.Pada tanggal 1 April di bentuk kas kecil Rp.350.000.00 uang tersebut di serahkan kepada kasir kas kecil.

Selama seminggu pertama selama bulan April kas kecil telah mengeluarkan uang dengan rincian
sebagai berikut :
Pembayaran Perlengkapan Rp 70.000
Pembayaran telepon RP 60.000
Pembayaran rekening listrik Rp 80.000
Pembelian perlengkapan RP 50.000
Pembayaran beban lain - lain Rp 40.000+
Jumlah Rp.300.000

Dik :Saldo Rp 2.500.000

Diminta :
a. Metode Dana Tetap (Imprest Merhod)
b. Metode Fluktuation (Fluktuation Method)

Penyelesaian!
a. Metode Dana Tetap ( Imprest Method )
Pada tanggal 1 April di bentuk kas kecil Rp.350.000, di buat dalam bentuk jurnal.
Jurnal Pembentukan Kas Kecil
Tanggal Nama. Perkiraan Debet Kredit
April Kas kecil 350.000 -
1 Kas - 350.000

Selama seminggu pertama dalam bulan April kasir kas kecil telah mengeluarkan uang
dengan perincian sebagai berikut
3 April membeli perlengkapan Rp 70.000
4 April membayar rekening telepon Rp 60.000
5 April membayar rekening listrik Rp 80.000
6 April membeli perlengkapan Rp 50.000
7 April membayar bensin Rp 40.000+
Jumlah Rp.300.000

Transaksi di atas oleh kasir kas kecil akan di catat dalam buku kas kecil sbb:
Buku Kas Kecil
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
April 1 Pembentukan kas kecil 350.000 - 350.000
April 3 Perlengakapan 70.000 280.000
April 4 Rekening telepon 60.000 220.000
April 5 Rekening listrik 80.000 140.000
April 6 Perlengakapan 50.000 90.000
April 7 Bensin 40.000 50.000
 Pada tanggal 10 April 2002 kas kecil di isi kembali,rinciannya sbb:
Jurnal Pengisian Kembali kas
Tanggal Nama Perkiraan Debet Kredit
April 10 Perlengkapan 120.000
Beban telepon 60.000
Beban Listrik 80.000
Beban bensin 40.000
Kas 300.000
Dari jurnal di atas,kas kecil tidak mengakami perubahan,saldo kas kecl tetap Rp.350.000
dan di posting kedalam buku besar kas kecil.
Buku Besar Kas Kecil
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
April 1 Pembentukan kas kecil
Kas
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
April 1 Saldo 2.500.000
April 1 kas kecil 350.000 2.150.000
April 10 Perlengkapan 120.000 2.030.000
Beban telepon 60.000 1.970.000
Beban Listrik 80.000 1.890.000
Beban bensin 40.000 1.850.000

Jadi saldo kas kecil pada tanggal 31 April adalah sebesar Rp 1.850.000

b. Metode Fluktuation (Fluktuation Method)

Jurnal untuk mencatat Pembentukan kas kecil sebagai berikut:
Jurnal Pembentukan Kas Kecil
Tanggal Nama.Perkiraan Debet Kredit
April Kas kecil 350.000 -
1 Kas - 350.000

Selama seminggu pertama dalam bulan April kasir kas kecil telah mengeluarkan uang dengan
Perincian sebagai berikut :

3 April membeli perlengkapan Rp 70.000

4 April membayar rekening telepon Rp 60.000
5 April membayar rekening listrik Rp 80.000
6 April membeli perlengkapan Rp 50.000
7 April membayar bensin Rp 40.000+
Jumlah Rp.300.000

Setiap terjadi pengeluaran kas harus di buatkan jurnal sbb:

Jurnal
Tanggal Nama perkiraan Debet Kredit
 April3 Perlengkapan 70.000 -
Kas kecil - 70.000
April 4 Beban telepon 60.000 -
Kas kecil - 60.000
April 5 Beban Listrik 80.000 -
Kas kecil - 80.000
April 6 Perlengkapan 50.000 -
Kas kecil - 50.000
April 7 Beban bensin 40.000 -
Kas kecil - 40.000

Untuk mencatat pengisian kembali kas kecil,pada tanggal 10 April 2002 kas kecil di isi
Kemabali sebesar Rp 200.000 maka jurnalnya:
Jurnal pengisian kembali kas
Tanggal Nama perkiraan Debet Kredit
April 10 Kas kecil 200.000 -
Kas - 200.000

Setelah pengisian kembali,saldo kas kecil sebesar Rp 250.000 ( tidak seperti semula ) yaitu
Rp.300.000,jadi berfluktuasi lebih kecil.

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo

April 1 Pembentukan kas kecil 350.000 350.000
April 3 Perlengkapan 70.000 280.000
April 4 Beban telepon 60.000 220.000
April 5 Beban Listrik 80.000 140.000
April 6 Perlengkapan 50.000 90.000
April 7 Beban bensin 40.000 50.000
April 8 Pengisian kemabli 200.000 250.000
tode dana tetap
seminggu sekali pada
ada kasir kas kecil.

rincian

nal.

an uang
Rp.350.000

an uang dengan
ecil di isi

emula ) yaitu
PD Trisatya sentosa menyelenggarakan Kas Kecil untuk pengeluaran-pengeluaran dalam jumlah
kecil.
Kas tersebut mulai dibuka pada tanggal 1 Desember 2011 dengan menerima uang sebanyak
Rp.3.000.000 dari kas.

Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 15 dan 30.Transaksi yang berhubungan dengan kas
kecil selama bula desember 2011 adalah sebagai berikut:

● 2 desember Dibeli materai Rp 320.000 (suplai kantor)

● 7 desember Dibayar rekening listrik Rp 340.000 dan air Rp 220.000
● 12 desember Dibayar biaya iklan pada harian kompas Rp 200.000
● 14 desember Dana kas kecil dianggap terlalu besar,maka Rp 500.000 disetor kembali ke kas.
● 15 desember Dana kas kecil diisi kembali.
● 18 desember Dibayar biaya angkut pembelian Rp 225.000
● 22 desember Dibayar biaya telepon Rp 400.000
● 26 desember Dibayar Perlengkapan kantor Rp 725.000

● 28 desember Dibayar untuk pengobatan karyawan yang sakit Rp 175.000 ( biaya rupa - rupa )
● 30 desember Dibayar biaya angkut barang Rp 130.000
● 30 desember Dana kas kecil diisi kembali.

Diminta:

Buatlah jurnal umum,jika menggunakan metode

a.Sistem dana tetap ( imprest fund system

b. Sistem Dana tidak Tetap ( fluctuation fund system )

Pembahasan soal pencatatan Dana kas kecil :

a. Metode Dana Tetap ( Imprest Fund System )

Dengan menggunakan metode ini,maka dana kas kecil akan mempunyai jumlah dana yang selalu tetap,yaitu sebesa
yang diserahkan kepada kas kecil.

Berikut ini jurnal yang dibuat dengan menggunakan metode imprest

Pencatatan Dana Kas Kecil Metode Dana Tetap

Tanggal Keterangan Debit
01/12/2011 Kas kecil RP.3,000,000
Kas
(Pembentukan dana kas kecil)
02/12/2011 …… ……
07/12/2011 …… ……
12/12/2011 …… ……
(Saat terjadi pengeluaran kas kecil,
tidak ada pencatatan sebelum pengisian ulang)
14/12/2011 Kas Rp,500,000
Kas kecil
(Penurunan saldo kas kecil dan dikembalikan ke kas)
15/12/2011 Beban iklan Rp.200,000
Berlengkapan kantor Rp.320,000
Biaya listrik Rp.340,000
. Rp.220,000
Kas
(Pengisian kemabali dana kas kecil)
18/12/2011 …… ……
22/12/2011 …… ……
26/12/2011 …… ……
30/12/2011 …… ……
(Saat terjadi pengeluaran kas kecil
tidak ada pencatatan sebelum pengisian ulang)
30/12/2011 Biaya telepon Rp.400,000
B.Angkut Pembelian Rp.225,000
Perlengkapan Kantor Rp.725,000
Beban Rupa - Rupa Rp.175,000
B.Angkut Pembelian Rp.130,000
Kas
(Pengisian kembali Dana Kas Kecil

b.Sistem Dana Tetap (Fluctuation Fund System)

Metode dana tidak tetap merupakan metode dalam pengaturan kas kecil,dimana saldo rekening kas kecil
berfluktuatif ( naik turun) sesuai dengan jumlah pengisian kembali dan pengeluara-pengeluara dari kas kecil.

Berikut ini jurnal yang dibuat dengan menggunakan motode dana tidak tetp (Fluctuation fund System):
s

i ke kas.

a - rupa )

yang selalu tetap,yaitu sebesar cek

Kredit

Rp.3,000,000

……
 ……
……

Rp,500,000

Rp.1,080,000

……
……
……
……

RP.1,655,000

o rekening kas kecil

ngeluara dari kas kecil.

on fund System):