SOAL PENGISIAN SPT TAHUNAN OP (USKP BREVET A JUNI 2011 )

Andri Gunawan seorang pengusaha dibidang industry makanan ringan merek usaha Kriukhan,
terdaftar pada KPP Pratama Jakarta dengan Identitas :

NPWP : 04.679.064.9.XXX.000

Alamat Tinggal : Komplek Taman Kebon Jeruk G 1/8 Meruya Utara

Alamat Usaha : Jl.Kartini No.90 Jakarta Pusat

Daftar Susunan Anggota Keluarga yang menjadi tanggungan Andri Gunawan dalam tahun 2010 , adalah :

No Nama Tanggal Lahir Hubungan Keluarga Keterangan

1 Dr .Ayu Paramitra 11-08-1960 Istri Karyawati & Pekerjaan Bebas
2 Andri 08-06-1988 Anak Kandung Mahasiswa
3 Ana 25-11-1989 Anak Kandung Mahasiswi
4 Anton 17-05-1984 Suami Ana Karyawan
5 Irawati 24-08-1936 Ibu Mertua Pensiunan PNS
Keterangan :

Dr Ayu Paramitra , adalah karyawati tetap Rumah Sakit GM dan Dosen tidak tetap pada
Universitas NKL, disamping itu jg membuka praktek dokter dirumah.
Anton, suami Ana adalah karyawan tetap PT.MMG yang bergerak dibidang Usaha Perdagangan
Peralatan Musik. Ana Menikah dengan Anton tgl 11 November 2009.
Dalam melakukan kegiatan usaha Andri Gunawan dan pekerjaan bebas istrinya, memilih
menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto.

Penghasilan Usaha Andri Gunawan :

Peredaran Usaha tahun pajak 2010 berjumlah Rp 1.194.450.000,- dengan rincian sebagai berikut :

No Bulan Jumlah
1 Januari 110.000.000
2 Februari 98.500.000
3 Maret 105.000.000
4 April 120.000.000
5 Mei 64.025.000
6 Juni 85.500.000
7 Juli 98.900.000
8 Agustus 100.500.000
9 September 110.000.000
10 Oktober 115.000.000
11 November 112.500.000
12 Desember 74.525.000
TOTAL 1.194.450.000
Penghasilan Andri Gunawan diluar Usaha :

1. Investasi surat berharga, obligasi pada PT.Jaya, Jakarta ( tidak diperjualkan dibursa efek )
sebanyak 50.000 lembar, nominal per lembar Rp 1.000, bunga 16% setahun dibayarkan setiap
tanggal 25 Desember. Bunga Obligasi Rp 8.000.000 dengan PPh Pasal 23 yg dipotong PT.Jaya
sebesar Rp 1.200.000
2. Sebuah kendaraan Minibus disewa oleh Biro Travel Rama.Sewa yang diterima selama setahun
sebesar Rp 12.000.000,- PPh Pasal 23 yang telah dipotong sebesar Rp 240.000,-
3. Pelatihan Manajemen kepada para pengusaha kecil menengah nasabah Bank Mandiri dengan
menerima honorarium sebesar Rp 5.000.000. PPh 21yang telah dipotong sebesar Rp 125.000,-
4. Simpanan dalam bentuk Deposito di Bank Niaga, Jakarta senilai Rp 60.000.000, bunga deposito
8% per tahun atau sebesar Rp 4.800.000.PPh pasal 4 Ayat 2yang telah dipotong sebesar Rp
960.000,-
5. Hadiah Undian sebuah mobil Toyota senilai Rp 300.000.000 dari Bank Mandiri, PPh Pasal 4 Ayat
2 yang telah dipotong sebesar Rp 75.000.000,-
6. Diterima sebagian Laba dari CV Modaro Rp 20.000.000,-

Penghasilan dr Ayu Paramita :

1. Penghasilan dalam tahun 2010 sebagai karyawati tetap Rumah Sakit GM , dengan data pada
Form 1721 A1 :
Penghasilan Bruto Rp 160.000.000
Pengurang Penghasilan Rp 6.546.000
Penghasilan Neto Rp 153.454.000
PTKP Rp 15.840.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 137.614.000
PPh 21 terhutang Rp 15.642.100
PPh 21 yang telah dipotong Rp 15.642.100

2. Honorarium sebagai dosen tidak tetap sebesar Rp 30.000.000 ( 2.500.000 per bulan ), jumlah
PPh 21 yang sudah dipotong selama tahun 2010 sebesar Rp 750.000,-
3. Imbalan Jasa berupa Honorarium Rp 10.000.000 sebagai pembicara seminar. PPh 21 yang telah
dipotong Rp 250.000
4. Praktek dokter dirumah penerimaan bruto selama tahun 2010 berjumlah Rp 255.000.000
dengan rincian per bulan :
No Bulan Jumlah
1 Januari 20.500.000
2 Februari 18.500.000
3 Maret 24.500.000
4 April 21.600.000
5 Mei 19.500.000
6 Juni 22.500.000
7 Juli 20.900.000
 8 Agustus 21.100.000
9 September 23.000.000
10 Oktober 18.000.000
11 November 19.500.000
12 Desember 24.500.000
TOTAL 255.000.000

Lain-lain :

1. Besarnya Norma Penghitungan Netto untuk Industri Makanan Ringan 15% untuk Jasa Dokter
45%
2. Selain pajak yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebagaimana data tersebut diatas, dalam
tahun 2010 telah membayar PPh 25 sebesar Rp 55.000.000,- STP PPh Pasal 25 sebesar Rp
5.290.000 (termasuk sanksi administrasi Rp 290.000 )
3. Dalam tahun 2010 Andri Gunawan tidakmembayar zakat kepada Badan Amil Zakat yang
dibentuk pemerintah
4. Daftar harta dan kewajiban Andri Gunawan akhir tahun 2010 adalah sebagai berikut :

Daftar Harta

No Jenis Harta Tahun Harga Perolehan Keterangan

Perolehan
1 Obligasi 2009 50.000.000 PT. JAYA
2 Minibus 2008 120.000.000
3 Deposito Bank Niaga 2009 60.000.000 Jakarta
4 Bangunan Rumah 2004 1.000.000.000 Taman Kebon Jeruk
5 Bangunan Usaha 2005 900.000.000
6 Mobil Toyota Sedan 2010 300.000.000 Hadiah Undian
7 Mobil Pick Up 2008 90.000.000 Usaha
8 Peralatan Usaha 2005 1200.000.000 Usaha
Jumlah 3.720.000.000

Daftar Kewajiban

No Nama & Alamat Pemberi Tahun Pinjaman Jumlah Keterangan

Pinjaman
1 Bank Mandiri, Jakarta - 800.000.000 Usaha

Berdasarkan Data diatas Anda diminta untuk :

1. Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terhutang, PPh kurang bayar/lebih bayar tahun pajak
2010 a.n Andri Gunawan sebagai Wajib pajak orang pribadi.
2. Mengisikan Data tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi.