SOAL LATIHAN

Mario Gerungan (NPWP: 09.876.543.2-017.000) adalah direktur di PT Bumi Gonjang Ganjing

sekaligus pemegang saham pada perusahaan tersebut. Ia juga merangkap sebagai komisaris
bukan pegawai tetap pada PT Angin Segar Sentosa. Selain itu Mario juga membuka usaha
warnet di rumahnya dengan merk “ Warnet Pasir Putih”. Henny Astuti, istri Mario, membuka
usaha rumah makan dengan merk “Café Enak Banget” bersebelahan dengan warnet
suaminya. Berikut data berkaitan dengan kewajiban perpajakan Mario tahun 2022:

Daftar Keluarga
No. Nama Tgl lahir Hubungan
1 Henny 25/03/1988 Istri
2 Isha 12/06/2015 Anak
3 Melly 01/05/2018 Anak

Daftar Harta
No Jenis Harta Tahun Jumlah
(Rp)
1 Rumah Tinggal 2015 1.000.000.000
2 Rumah disewakan 2016 855.000.000
3 Saham DN 2016 500.000.000
4 Saham LN 2017 1.200.000.000
5 Mobil Xenia 2014 100.000.000
6 Mobil Innova 2015 300.000.000
7 Deposito 2015 200.000.000
8 Tabungan 2014 50.000.000

Daftar kewajiban :
No. Jenis kewajiban Tahun Jumlah (Rp)
1 Kredit Bank Mandiri 2018 855.000.000
(Jakarta)

Penghasilan Mario dan istri di tahun 2022:

1. Gaji sebagai direktur PT Bumi Gonjang Ganjing (NPWP: 01.235.677.7-019.000) dengan
jumlah penghasilan neto Rp450.000.000,- dan sudah dipotong PPh Pasal 21
Rp65.625.000,-
2. Honorarium sebagai komisaris bukan pegawai tetap sebesar Rp250.000.000,- dan telah
dipotong pajak oleh PT Angin Segar Sentosa (NPWP: 01.213,423.7-010.000) sebesar
Rp32.500.000,-
3. Dividen dari PT Bumi Gonjang Ganjing Rp150.000.000,- dan telah dipotong pajak Rp
15.000.000,- untuk Mario.
4. Penghasilan dari Warnet dengan rincian sebagai berikut:
 No Bulan Omset (Rp)
1 Januari 30.000.000
2 Februari 25.000.000
3 Maret 40.000.000
4 April 50.000.000
5 Mei 45.000.000
6 Juni 35.000.000
7 Juli 34.000.000
8 Agustus 31.000.000
9 September 44.000.000
10 Oktober 28.000.000
11 November 32.000.000
12 Desember 46.000.000
Total 440.000.000

5. Mario menang lomba olah raga bulu tangkis di kantornya, dan mendapatkan hadiah uang
tunai Rp45.000.000,- yang telah dipotong PPh 21 sebesar Rp2.250.000,-.
6. Mario juga mendapatkan keuntungan atas penjualan mobil Xenia nya yang dibeli tahun
2014 sebesar Rp18.000.000,-
7. Penghasilan istri dari usaha café dengan perincian sebagai berikut:
No Bulan Omset (Rp)
1 Januari 42.000.000
2 Februari 37.000.000
3 Maret 52.000.000
4 April 62.000.000
5 Mei 57.000.000
6 Juni 47.000.000
7 Juli 46.000.000
8 Agustus 43.000.000
9 September 56.000.000
10 Oktober 40.000.000
11 November 44.000.000
12 Desember 58.000.000
Total 584.000.000

8. Bunga Deposito istri Rp30.000.000,- dan telah dipotong pajak Rp6.000.000,- untuk
deposito tersebut.
9. Hasil menyewakan rumah yang tidak dipakai Rp80.000.000,- dan telah dipotong pajak Rp
8.000.000,- atas nama Mario.
10. Ternyata istri Mario memiliki saham di salah satu perusahaan Singapore, dan memperoleh
dividen sebesar Rp300.000.000,- dan telah dipotong pajak sebesar 10% di Singapore.

Catatan:
Mario menerima warisan rumah dari kakeknya yang meninggal, jika dinilai jumlahnya Rp
700.000.000,-. Mereka berdua sepakat memakai fasilitas PP 23 untuk usahanya yang baru
dimulai di tahun 2018. Setiap bulannya Mario membayar PPh 25 sebesar Rp5.000.000 per
bulan secara tepat waktu.
Pertanyaan
Hitung Penghasilan neto, PPh Terutang, Kredit Pajak Luar Negeri, PPh Kurang Bayar atau
lebih bayar, PPh 25 tahun berikutnya, dan juga PPh atas PP 23 di tahun 2022.
Isilah semua data di atas ke SPT Mario dan isteri.