Fakultas Bisnis UJIAN AKHIR SEMESTER GANJIL 2021/2022

Universitas Kristen Maranatha

KODE & MATA KULIAH: AC308 & Manajemen Perpajakan Pengesahan Koordinator Pengesahan Ketua Program Studi
PRODI/KLS/SEM: Akuntansi/B/5 Mata Kuliah Sarjana Akuntansi
HARI, TANGGAL: Jumat, 21 Januari 2022
WAKTU (DURASI): 13.00-15.00 (120 menit)
DOSEN: Verani Carolina, S.E., M.Ak., Ak.,CA
SIFAT UJIAN: Take Home Test
PERALATAN: Kalkulator Verani Carolina, S.E.,
M.Ak., Ak., CA. Santy Setiawan, S.E., M.Si., Ak., CA.

PT Mobilindo bergerak di bidang usaha perdagangan yang didirikan pada tahun 2005.
Berikut disajikan data dari PT Mobilindo:
I. Data Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak: PT Mobilindo
NPWP: 01.443.554.6.441.000
Alamat kedudukan: Jl ABC 60, Bandung
Jenis usaha: Perdagangan Sparet Part Kendaraan Bermotor
Nama Pimpinan: (Nama Mahasiswa)

II. Data Pemegang Saham

Nama NPWP Alamat Jumlah Jumlah yang
lembar disetor
saham yang
dimiliki
Adi 01.342.453.1.334.000 Jl. Astina 25 100.000
Rp400.000.000
Sucipto Bandung lembar
Mega 04.562.766.1.442.000 Jl. Kacapiring 60.000
Rp240.000.000
Maharani 19 Bandung lembar
Sabil 03.222.145.2.444.000 Jl. Soekarno 200.000
Rp800.000.000
Raharjo Hatta 165 lembar
Bandung
Keterangan: total dividen yang dibagikan pada tahun 2021 sebesar Rp800.000.000

III. Daftar susunan pengurus dan komisaris

No Nama Alamat NPWP Jabatan
1 Agus Wiguna Jl. Pelesiran 60 01.222.234.1.441.000 Direktur Utama
2 Sari Kurnia Jl. ABC 25 01.333.324.1.441.000 Direktur
3 Michael Jl. Pahlawan 20 01.444.224.1.441.000 Komisaris
IV. Kegiatan Usaha Tahun Pajak 2021
Berikut ini adalah data terkait laba rugi untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2021
Penjualan bersih 58.000.000.000
Harga Pokok Penjualan 38.000.000.000
Laba Kotor Rp20.000.000.000
Beban Penjualan dan Administrasi:
Beban gaji 8.000.000.000
Beban kesejahteraan pegawai 250.000.000
Beban entertainment 200.000.000
Beban sewa kantor & gudang 850.000.000
Beban Pajak 500.000.000
Beban penyusutan 500.000.000
Beban kerugian piutang 200.000.000
Beban lain-lain 500.000.000
Total Beban Rp11.000.000.000
Laba Usaha Rp9.000.000.000
Penghasilan (Beban) dari luar usaha:
Sewa Kendaraan 60.000.000
Jasa Perbaikan Kendaraan Bermotor 50.000.000
Dividen 500.000.000
Bunga Deposito 200.000.000
Laba usaha dari Singapura (pajak 17%) 800.000.000
Bunga pinjaman (300.000.000)
Selisih kurs (310.000.000)
Laba sebelum pajak Rp10.000.000.000

V. Informasi Terkait Laporan Keuangan

1. Di dalam penjualan terdapat penjualan sparepart kendaraan kepada Dinas
Perhubungan Kota Bandung sebesar Rp7.000.000.000,-.
2. Di dalam HPP termasuk pembelian sparepart impor dari China dengan nilai impor
Rp10.000.000.000
3. Beban gaji termasuk PPh 21 ditanggung perusahaan sebesar Rp15.000.000 dan
pengeluaran rumah sakit istri direktur Rp35.000.000.
4. Setengah dari beban entertainment tidak ada daftar nominatifnya.
5. Beban kerugian piutang terdiri dari 20% piutang yang tidak tertagih, sisanya masih
merupakan cadangan piutang tak tertagih.
6. Beban pajak terdiri dari pembayaran angsuran selama setahun Rp240.000.000,
pembayaran PBB Rp100.000.000, pembayaran pajak kendaraan bermotor & pajak
reklame Rp100.000.000, dan pembayaran sanksi administrasi pajak Rp60.000.000.

7. Beban penyusutan terdiri dari:

 Aset Tangal Masa Kelompok Harga perolehan Penyusutan
Tetap perolehan manfaat fiskal akuntansi
akuntansi
Bangunan 1 Januari 40 tahun Permanen Rp12.000.000.000 Rp300.000.000
2007
Mesin 1 1 Januari 10 I Rp500.000.000 Rp50.000.000
2018
Mesin 2 1 Maret 10 I Rp600.000.000 Rp60.000.000
2019
Mobil 1 April 10 II Rp300.000.000 Rp30.000.000
sedan 2016
direktur
Mobil 31 10 II Rp600.000.000 Rp60.000.000
Box Desember
2017
Total Rp500.000.000

8. Di dalam beban lain-lain terdapat sumbangan kepada RT setempat terkait acara 17

Agustus sebesar Rp17.500.000
9. Atas penghasilan sewa kendaraan yang diterima dari PT Jalan Terus (NPWP
04.532.141.4.444.000) telah dipotong PPh 23 dengan bukti potong nomor
12/Ps.23/04/2021 tanggal 8 April 2021
10. Atas penghasilan jasa perbaikan yang diterima dari PT Maju Mundur (NPWP
02.231.441.4.441.000) telah dipotong PPh 23 dengan bukti potong nomor
34/Ps.23/08/2021 tanggal 20 Agustus 2021
11. Atas penghasilan dari Singapura, PT Mobilindo tidak menginvestasikannya kembali
di Indonesia.

DIMINTA:
1. Dari setiap rekonsiliasi fiskal yang telah disajikan, perhatikan setiap koreksi yang
muncul!
2. Hitunglah PPh terutang tahun pajak 2021!
3. Isilah Formulir 1771 tahun pajak 2021!
4. Isilah Lampiran Khusus 1771 tahun pajak 2021!
 PT MOBILINDO
REKONSILIASI FISKAL
TAHUN PAJAK 2021
Akun Jumlah Koreksi Fiskal
Penjualan bersih 58.000.000.000 58.000.000.000
Harga Pokok Penjualan 38.000.000.000 38.000.000.000
Laba Kotor Rp20.000.000.000 Rp20.000.000.000
Beban Penjualan dan Administrasi:
Beban gaji 8.000.000.000 50.000.000 7.950.000.000
Beban kesejahteraan pegawai 250.000.000 250.000.000
Beban entertainment 200.000.000 100.000.000 100.000.000
Beban sewa kantor & gudang 850.000.000 850.000.000
Beban Pajak 500.000.000 60.000.000 440.000.000
Beban penyusutan 500.000.000 487.500.000 987.500.000
Beban kerugian piutang 200.000.000 160.000.000 40.000.000
Beban lain-lain 500.000.000 17.500.000 482.500.000
Total Beban Rp11.000.000.000 10.125.000.000
Laba Usaha Rp9.000.000.000 Rp9.875.000.000
Penghasilan (Beban) dari luar usaha:
Sewa Kendaraan 60.000.000 60.000.000
Jasa Perbaikan Kendaraan Bermotor 50.000.000 50.000.000
Dividen 500.000.000 500.000.000 0
Bunga Deposito 200.000.000 200.000.000 0
Laba usaha dari Singapura (pajak 17%) 800.000.000 800.000.000
Bunga pinjaman (300.000.000) (300.000.000)
Selisih kurs (310.000.000) (310.000.000)
Laba sebelum pajak Rp10.000.000.000 Rp10.175.000.000

Penyusutan Fiskal
Aset Tetap Tangal Kelompok Harga perolehan Penyusutan
perolehan fiskal fiskal
Bangunan 1 Januari Permanen Rp12.000.000.000 Rp600.000.000
2007
Mesin 1 1 Januari I Rp500.000.000 Rp125.000.000
2018
Mesin 2 1 Maret 2019 I Rp600.000.000 Rp150.000.000
Kendaraan 1 April 2016 II Rp300.000.000 Rp37.500.000
operasional
Mobil Box 31 Desember II Rp600.000.000 Rp75.000.000
2017