Nama: Annisya Nurul Firdaus

Angkatan: 7 (Tujuh)
Absen: 13 (Tiga Belas)

PILIHAN GANDA
1. D. Tn Ali, usaha dagang, peredaran usaha Rp 4 milyar setahun
2. B. 2022
3. A. Laba fiskal
4. B. Tn Adi, usaha dagang, peredaran usaha Rp 4 milyar setahun
5. C. a dan b benar
6. B. Debit PPh Pasal 23 dibayar dimuka
7. B. Debit utang PPh Pasal 21
8. A. Kredit PPN Pajak keluaran
9. A. kurang bayar Rp 20 jt
10. C. Debit: komputer Rp 200 jt
TABEL KOREKSI FISKAL
NO URAIAN KOMERSIAL KOREKSI FISKAL FISKAL
POSITIF NEGATIF
1 Biaya membership golf 25.000.000 25.000.000
untuk direksi
2 Biaya makan minum 65.000.000 65.000.000 0
untuk semua pegawai di
perusahaan
3 Biaya pencadangan 85.000.000 75.000.000 10.000.000
piutang yang berasal dari
10% penjualan kredit.
Tahun ini yang benar-
benar dihapuskan adalah
Rp 10.000.000.
4 Penghasilan penjualan 135.000.000 135.000.000
ruko perusahaan
5 Penyusutan truk an 150.000.000 100.000.000 250.000.000
perusahaan, perolehan
awal tahun 2023, harga
beli Rp 2.000.000.000,
masa manfaat 10 th, nilai
sisa Rp 200.000.000.
Secara fiskal masuk
kelompok II. (12,5%)
6 Biaya partisi kantor yang 115.000.000 115.000.000 0
disewakan ke pihak lain
7 Biaya pencadangan 75.000.000 75.000.000 0
penurunan nilai
persediaan dibawah
harga pasar.
8 Penghasilan deposito 1.000.000.000 1.000.000.000 0
 9 Biaya gaji karyawan 850.000.000 850.000.000
10 Pembayaran angsuran 20.000.000 20.000.000 0
PPh Pasal 25

TRANSAKSI PT ABC
1. Jurnal Transaksi
No Tanggal Jurnal
1 Peralatan Rp 600.000.0000
1/10/2023 PPN Masukan Rp 66.000.000
Kas Rp 666.000.0000
2 Biaya Sewa Bangunan Rp 400.000.000
1/10/2023 PPN Masukan Rp 44.000.000
Utang PPh 4(2) Rp 40.000.000
Bank Rp 404.000.000
3 5/10/2023 Piutang Usaha Rp 1.110.000.000
Penjualan Rp 1.000.000.000
PPN Keluaran Rp 110.000.0000
(pemungut)
PPh pasal 22 Rp 15.000.000
Piutang usaha Rp 15.000.000
4 15/10/2023 Biaya Lain-lain Rp 100.000.0000
PPN Masukan Rp 11.000.000
PPh Pasal 22 Rp 1.500.000
Kas Rp 112.500.000
5 21/10/2023 Bank Rp 1.000.000.000
Pajak Pengeluaran Rp 110.000.000
(pemungut)
Piutang Usaha Rp 1.110.000.000
6 30/10/2023 Kas Rp 444.000.0000
Penjualan Rp 400.000.000
PPN Keluaran Rp 44.000.000

2. PPN lebih atau kurang bayar

PERHITUNGAN PPN
Tanggal PPN Nominal
1/10/2023 PPN Masukan Rp 66.000.000
1/10/2023 Rp 44.000.000
15/10/2023 Rp 11.000.000
TOTAL Rp 121.000.000
30/10/2023 PPN Keluaran Rp 44.000.000
PPN PT ABC Lebih Bayar Rp 77.000.000
8 31/10/2023 Pajak Keluaran Rp 44.000.000
Piutang PPN Lebih Bayar Rp 77.000.000
PPN Masukan Rp 121.000.000