Klien:

Tanggal neraca:
Perkiraan: Jurnal Adjustment

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1 penjualan 49,500,000
ppn keluaran 5,500,000
piutang 55,000,000
(tercatat dua kali )

1 piutang 297,000,000
penjualan 267,300,000
ppn keluaran 29,700,000
(terjadi salah catat menjadi 33.000.000)

1 piutang usaha PT. Garuda 15,000,000

piutang lain-lain 15,000,000
(salah catat)

2 beban kerugian persediaan 20,000,000

persediaan 20,000,000
(bahan baku dicuri)

2 beban kerugian persediaan 3,500,000

persediaan 3,500,000
(barang expired)

3 beban lain-lain/beban uang palsu 500,000

kas 500,000
(terjadi selisih uang palsu )

3 kas 250,000
biaya adminstrasi 25,000
pendapatan jasa giro 275,000
(hasil selisih rekonsiliasi bank )

4 beban gaji 15,000,000

utang beban 15,000,000
(beban gaji belum dibayar )

4 beban listrik dan telepon 1,500,000

 utang beban 1,500,000
(beban telepon belum dibayar )
407,775,000 Rp407,775,000.00
Klien:
Tanggal neraca:
Perkiraan: Kertas kerja neraca

Keterangan WP Per audit Per klien PARE

Ref 2019 Dr Cr
AKTIVA

Aktiva lancar
Kas dan Setara Kas Rp47,490,324.00 250,000 500,000
Deposito Berjangka Rp455,200,000.00
Investasi Pada Saham Rp265,000,000.00
Piutang Usaha Rp12,177,973,240.00 312,000,000 55,000,000
Piutang lain-lain Rp95,000,000.00 15,000,000
Persediaan Rp2,733,038,700.00 23,500,000
Biaya Dibayar Dimuka Rp85,000,000.00
Total aktiva lancar Rp15,858,702,264.00

Investasi Rp1,450,000,000.00

Aset Tetap
Harga Perolehan Rp6,909,789,000.00
Akumulasi -Rp1,036,659,800.00
Nilai buku Rp5,873,129,200.00

Aktiva lain-lain Rp8,750,000.00

Total aktiva Rp23,190,581,464.00

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Kewajiban Jangka Pendek

Utang Usaha Rp1,477,916,100.00
Utang lain-lain Rp223,893,058.00 16,500,000

Utang pajak Rp652,137,645.00

Biaya yang masih harus dibayar Rp164,079,480.00
Utang Bank Rp1,299,438,759.00
Utang sewa pembiayaan Rp0.00
Total Kewajiban Jangka Pendek Rp3,817,465,042.00

Kewajiban Jangka Panjang

Utang bank Rp10,175,357,444.00
Utang sewa pembiayaan Rp108,134,000.00

Total Kewajiban Jangka Panjang Rp10,283,491,444.00

Ekuitas
Modal saham nilai nominal Rp2.220.000 per saham Rp0.00
Modal dasar -2.000 per saham Rp0.00
Modal ditempatkan dan disetor penuh -1.000 saham Rp2,220,000,000.00
Saldo Laba Rp6,869,624,978.00

Total Ekuitas Rp9,089,624,978.00

Total Kewajiban dan Ekuitas Rp23,190,581,464.00

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Tanggal: Tanggal:
 Per audit

47,240,324
455,200,000
265,000,000
12,434,973,240
80,000,000
2,709,538,700
85,000,000
15,991,952,264

Rp1,450,000,000.00

Rp6,909,789,000.00
-Rp1,036,659,800.00
Rp5,873,129,200.00

Rp8,750,000.00

Rp23,323,831,464.00

Rp1,477,916,100.00
Rp240,393,258.00

Rp652,137,645.00
Rp164,079,480.00
Rp1,299,438,759.00
Rp0.00
 Rp3,833,965,242.00

Rp10,175,357,444.00
Rp108,134,000.00

Rp10,283,491,444.00

Rp0.00
Rp0.00
Rp2,220,000,000.00
Rp6,869,624,978.00

Rp9,089,624,978.00

Rp23,207,081,464.00

Index:
Klien:
Tanggal neraca:
Perkiraan:

Keterangan WP Per audit Per klien PARE

Ref Dr Cr
Penjualan 45,756,834,000 49,500,000 267,300,000
beban pokok penjualan 36,216,197,959
Laba bruto 9,540,636,041

beban usaha 2,620,694,255

beban kerugian persediaan 23,500,000
beban lain lain 500,000
beban administrasi 25,000
beban gaji 15,000,000
beban ALT 1,500,000

laba usaha 6,919,941,786

Pendapatan dan beban lain lain

laba aset tetap -3,500,000
rugi valuta asing 123,000,600
pendapatan bunga -9,696,765
beban bunga 2,101,607,415
beban lain-lain neto 2,211,411,530,536
laba sebelum pajak penghasilan 4,708,530,536
beban pajak penghasilan
tahun berjalan 1,058,677,892

laba bersih 3,649,852,644

 ^ ^

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Tanggal: 2 Januari 2003 Tanggal: 20 Maret 2003
Klien:
Tanggal neraca:
Perkiraan: Kertas kerja laba rugi

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Herman

Tanggal: 2 Januari 2003 Tanggal: 20 Maret 2003
 Per audit

Rp45,539,034,000
36,216,197,959
9,322,836,041

2,620,694,255
23,500,000
500,000
25,000
15,000,000
1,500,000

Rp6,661,616,786

-3,500,000
123,000,600
-9,696,765
2,101,607,415
2,211,411,530,536
4,449,606,136

1,058,677,892

3,390,928,244
 -
- -

Index:

Index:
A3.2
 Keterangan Per klien Per audit

AKTIVA

Aktiva lancar
Kas dan Setara Kas Rp47,490,324.00 47,240,324
Deposito Berjangka Rp455,200,000.00 455,200,000
Investasi Pada Saham Rp265,000,000.00 265,000,000
Piutang Usaha Rp12,177,973,240.00 12,434,973,240
Piutang lain-lain Rp95,000,000.00 80,000,000
Persediaan Rp2,733,038,700.00 2,709,538,700
Biaya Dibayar Dimuka Rp85,000,000.00 85,000,000
Total aktiva lancar Rp15,858,702,264.00 15,991,952,264

Investasi Rp1,450,000,000.00 Rp1,450,000,000.00

Aset Tetap
Harga Perolehan Rp6,909,789,000.00 Rp6,909,789,000.00
Akumulasi -Rp1,036,659,800.00 -Rp1,036,659,800.00
Nilai buku Rp5,873,129,200.00 Rp5,873,129,200.00

Aktiva lain-lain Rp8,750,000.00 Rp8,750,000.00

Total aktiva Rp23,190,581,464.00 Rp23,323,831,464.00

 Keterangan Per klien Per audit

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Kewajiban Jangka Pendek

Utang Usaha Rp1,477,916,100.00 Rp1,477,916,100.00
Utang lain-lain Rp223,893,058.00 Rp240,393,258.00
Utang pajak Rp652,137,645.00 Rp652,137,645.00
Biaya yang masih harus dibayar Rp164,079,480.00 Rp164,079,480.00
Utang Bank Rp1,299,438,759.00 Rp1,299,438,759.00
Utang sewa pembiayaan Rp0.00 Rp0.00

Total Kewajiban Jangka Pendek Rp3,817,465,042.00 Rp3,833,965,242.00

Kewajiban Jangka Panjang

Utang bank Rp10,175,357,444.00 Rp10,175,357,444.00
Utang sewa pembiayaan Rp108,134,000.00 Rp108,134,000.00

Total Kewajiban Jangka Panjang Rp10,283,491,444.00 Rp10,283,491,444.00

Ekuitas
Modal saham nilai nominal Rp2.220.000 per saham Rp0.00 Rp0.00
Modal dasar -2.000 per saham Rp0.00 Rp0.00
Modal ditempatkan dan disetor penuh -1.000 saham Rp2,220,000,000.00 Rp2,220,000,000.00
Saldo Laba Rp6,869,624,978.00 Rp6,869,624,978.00

Total Ekuitas Rp9,089,624,978.00 Rp9,089,624,978.00

Total Kewajiban dan Ekuitas Rp23,190,581,464.00 Rp23,323,831,464.00

 Keterangan Per klien PARE Per audit
Dr Cr
Penjualan 45,756,834,000 49,500,000 267,300,000 Rp45,539,034,000
beban pokok penjualan 36,216,197,959 36,216,197,959
Laba bruto 9,540,636,041 9,322,836,041

beban usaha 2,620,694,255 2,620,694,255

beban kerugian persediaan 23,500,000 23,500,000
beban lain lain 500,000 500,000
beban administrasi 25,000 25,000
beban gaji 15,000,000 15,000,000
beban ALT 1,500,000 1,500,000

laba usaha 6,919,941,786 Rp6,661,616,786

Pendapatan dan beban lain lain

laba aset tetap -3,500,000 -3,500,000
rugi valuta asing 123,000,600 123,000,600
pendapatan bunga -9,696,765 -9,696,765
beban bunga 2,101,607,415 2,101,607,415
beban lain-lain neto 2,211,411,530,536 2,211,411,530,536
laba sebelum pajak penghasilan 4,708,530,536 4,449,606,136
beban pajak penghasilan
tahun berjalan 1,058,677,892 1,058,677,892

laba bersih 3,649,852,644 3,390,928,244

 Per Book Per Audit
Awal Tahun Rp3,219,772,334
Laba Neto Tahun Berjalan Rp3,469,852,644 3,390,928,244
Akhir Tahun Rp6,869,624,978