BUKU KERJA TUGAS PRAKTEK MANDIRI

LAB AUDITING (EKSI4414)

- TUGAS 1 s/d 8-

NAMA : SARAH ANGELIKA

NIM : 042295493

KELAS : LAB AUDITING

UPBJJ UT : DENPASAR

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS TERBUKA
Tahun 2020
 KAP FINA DAN REKAN
Jl. Tantular Nomor 17, Denpasar 80235
Telp/Fax: 0361-5628931
Email:finaakuntankap@gmail.com

BERITA ACARA PEMERIKSAAN PERSEDIAAN

Pada hari ini Kamis tanggal Dua bulan Januari tahun Dua Ribu Dua Puluh Satu (2 Januari
2021), kami staff Akuntan Publik dari “KAP Fina dan Rekan” yang bertandatangan dibawah ini:
Nama : Sarah Angelika
Jabatan : Staff Auditor Senior
Telah melakukan pemeriksaan fisik persediaan periode 31 Desember 2020 pada PT DUDU
berdasarkan bukti-bukti yang berada dalam pengurusan itu, maka ditemukan kenyataan sebagai
berikut:
Rincian Persediaan
Kode Jenis Persediaan Kuantitas Harga Total
Barang per Bal
C.Com Cotton Combed 875 250.000 218.750.000
C.Cad Cotton Caded 500 215.000 129.000.000
C.Vis Cotton Viscose 725 235.000 170.375.000
Tt.Cott Teteroncotton 525 210.000 110.250.000
TOTAL 2725 628.375.000

Demikian Berita Acara ini dibuat untuk dapat dipergunakan sebagaimana mestinya.

Denpasar, 2 Januari 2021

PT DUDU KAP FINA DAN REKAN

................................... Sarah Angelika

Bagian Persediaan Staff Auditor Senior

2
 BUKU KERJA LAB AUDITING-EKSI4414

1. Berita acara pemeriksaan persediaan PT Dudu

Inventory Count Sheet Jenis : Persediaan Barang Dagangan

Nama Perusahaan : PT Dudu
Tanggal : 2 Januari 2021
Kuantitas Keterangan
Keterangan Fisik Kartu Selisih
Cotton Combed 875 870 5 Retur Penjualan tanggal
31/12/2020
Cotton Caded 600 600 - -
Cotton Viscose 725 715 10 Retur Penjualan tanggal
30/12/2020
Teteroncotton 525 525 - -
Jumlah 2725 2710 15
^ ^ ^ KK1

2. Kertas kerja pemeriksaan saldo Persediaan

Nama Klien : PT Dudu

Tanggal Neraca : 31 Desember 2020
Perkiraan : Persediaan
Keterangan WP Perklien PARE Peraudit
Ref 31-12-2020 Dr Cr 31-12-2020
Cotton Combed 217.500.000 1.250.00 - 218.750.000 (JP1
0 )
Cotton Caded 129.000.000 - - 129.000.000
Cotton Viscose 168.025.000 2.350.000 - 170.375.000 (JP1
)
Teteroncotton 110.250.000 - - 110.250.000
Total 624.775.000 3.600.000 - 628.375.000
Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan penghitungan fisik atas persediaan dengan mencocokkan jumlah
persediaan di gudang dengan catatan kartu persediaan pada tanggal 2 Januari 2021 dan telah
dibuatkan berita acara pemeriksaan persediaan (lihat skedul KK1);
2. Berdasarkan hasil pemeriksaan selisih persediaan, ditemukan adanya pengembalian cotton
combed sebanyak 5 bal @250.000 oleh PT Samudra pada tanggal 31 Desember 2020 karena
cacat dan belum dicatat (lihat skedul JP1); dan
3. Adanya pengembalian cotton viscose sebanyak 10 bal @235.000 oleh PT Bahtera pada
tanggal 30 Desember 2020 karena barang tidak sesuai pesanan dan belum dicatat (lihat skedul
JP1)

3.

PT Dudu
Jurnal Penyesuaian
Per 31 Desember 2020

Tanggal Nama Akun Ref Debit Kredit

02/01/202 Retur Penjualan
1 1.250.000 -
Piutang Dagang/Kas - 1.250.000
Persediaan 1.250.000 -
Harga Pokok Penjualan - 1.250.000
(Koreksi untuk retur cotton combed yang
dikembalikan sebanyak 5 bal @ 250.000
lantaran cacat)
02/01/202 Retur Penjualan
1 2.350.000 -
Piutang Dagang/Kas - 2.350.000
Persediaan 2.350.000 -
Harga Pokok Penjualan - 2.350.000
(Koreksi untuk retur cotton viscose yang
dikembalikan sebanyak 10 bal @ 235.000
lantaran barang tidak sesuai pesanan) JP1

4.

Kesimpulan:

4
 Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi yang berlaku umum.

1.
PT Dudu
Reporting Different Analysis
Per 31 Desember 2020

Perbook
Kreditur Peraudit selisih Keterangan
31-12-2020
Pembelian 30 Desember
PT Sukses Selalu 175.000.000 190.000.000 15.000.000
belum diterima
Hasil Konfirmasi pelunasan
PT Makmur Sejahtera 160.000.000 235.000.000 75.000.000 27 Des - Cek Kosong
CC

2.
Nama Klien : PT Dudu
Tanggal Neraca : 31 Desember 2020
Perkiraan : Hutang Usaha
Keterangan WP Perklien PARE Peraudit
Ref 31-12-2020 Dr Cr 31-12-2020
15.000.00 (JP2)
PT Sukses Selalu 175.000.000 190.000.000
- 0
PT Makmur 75.000.00
160.000.000 235.000.000 (JP2)
Sejahtera - 0
PT Sentosa 100.700.000 - - 100.700.000
Total 435.700.000 90.000.00 525.700.000
- 0
Catatan Pemeriksaan:

5
1. Kami telah melakukan compliance test atas hutang usaha dengan mencocokkan kartu hutang
dagang PT Dudu dengan jawaban konfirmasi dari kreditur. Konfirmasi positif telah dikirimkan
kepada seluruh kreditur pada tanggal 10 Januari 2021 dan telah dibuatkan Reporting Different
Analysis (lihat skedul CC) atas selisih perbedaan tersebut;
2. Berdasarkan hasil pemeriksaan selisih hutang usaha, ditemukan bahwa adanya barang yang
dipesan dari PT Sukses Selalu namun belum diterima pada tanggal 31 Desember 2020 senilai
Rp 15.000.000 dan belum dicatat (lihat skedul JP2); dan
3. Adanya Cek kosong yang diberikan kepada PT Makmur Sejahtera pada tanggal 27 Desember
2020 dan belum dicatat (lihat skedul JP2).

3.
PT Dudu
Jurnal Penyesuaian
Per 31 Desember 2020

Tanggal Nama Akun Ref Debit Kredit

10/01/202 Rekening Giro Bank
0 75.000.000 -
  Persediaan Barang Dagang 15.000.000 -
Hutang Usaha - 90.000.000
TOTAL 90.000.000 90.000.000
JP2

4. Ikhtisar Hasil Konfirmasi Hutang Usaha

IKHTISAR HASIL KONFIRMASI

Perusahaan : PT Dudu Tanggal Neraca :31-12-2020
Tanggal Saldo yang
Nama Perkiraan:     Dikonfirmasikan:
Hutang Usaha     31-Des-2020
Tanggal Pengiriman Konfirmasi : 5 Januari 2021
% Dari
 Keterangan Rupiah Kreditur Konfirmasi yang
  Total Dikirim
Jumlah Hutang 435.700.000 3 Rp Kreditur Rp Kreditur
Jumlah Konfirmasi yang Dikirim 435.700.000 3 100 100 100 100

6
Jawaban Konfirmasi:
a. Jawaban setuju 100.700.000 1 23,11 33,33 23,11 33,33
b. Jawaban berbeda 335.000.000 2 76,89 66,67 76,89 66,67
c. Dikembalikan kantor pos - - - - - -
d. Tidak dijawab - - - - - -
Total 435.700.000 3 100 100 100 100
  ^ ^ ^ ^ ^ ^

5.

Kesimpulan:

Menurut pendapat kami, saldo hutang usaha telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi yang berlaku umum.