Nama : Ria Susanti

Nim : 18023000007

Lanjutan soal PT Mutiara Bangsa, temuan audit 1. rekonsiliasi bank minggu lalu.

2. Temuan audit piutang:

a. Hasil konfirmasi piutang usaha:

Nama Debitur Jumlah Piutang Jawaban Konfirmasi

per Klien
CV Lancar Rp 80.000.000 Tidak cocok, menurut catatan CV Lancar hutang pd PT
Mutiara Bangsa Rp 85.000.000,-. Transaksi terakhir 23-
12-2020 CV Lancar membayar hutang melalui transfer
bank Rp 70.000.000
CV Sahabat 25.000.000 Cocok
PT Garuda 140.000.000 Tidak cocok, menurut PT Garuda utang pd PT Mutiara
Bangsa Rp 125.000.000. Pengembalian barang rusak
sudah diterima gudang PT Mutiara Bangsa 30-12-2020
senilai Rp 15.000.000. Bukti penerimaan pengembalian
barang terlampir.
PT Rajawali 100.000.000 Cocok
CV Merpati 30.000.000 Cocok
Jumlah
Piutang Rp 375.000.000

b. Kebijakan PT Mutiara Bangsa menetapkan Cadangan kerugian piutang 2% dari

jumlah piutang.
3. Temuan audit persediaan:

Tanggal 31 Desember 2020 anda mengawasi pelaksanaan stock opname yang

dilakukan bagian gudang, dan informasi harga pokok barang adalah sbb:

Nama Kuantitas satuan menurut: Penjelasan Selisih

Barang Kartu Perhitungan
Persediaan Fisik
A 2.800 2.800 -
B 6.250 5.250 Selisih 1.000 unit disebabkan karena terendam banjir
dan sudah tidak dapat digunakan
C 3.650 3.650 -
D 5.200 5.200 -
E 3.800 3.750 Selisih 50 unit karena barang dititipkan secara
konsinyasi ke PT Persada, dan sudah dikonfirmasi
dengan jawaban setuju
F 1.650 1.500 Selisih 150 unit, pembelian 29-12-2020 sejumlah 150
unit sampai 31-12-2020 barang belum diterima.
Syarat pembelian FOB Destination
Daftar rincian persediaan barang 31 Desember 2020:
Nama Barang Jumlah Unit Harga Satuan (Rp) Total (Rp)
A 2.800 10.000 28.000.000
B 6.250 18.000 112.500.000
C 3.650 20.000 73.000.000
D 5.200 15.000 78.000.000
 E 6.230 10.000 62.300.000
F 1.650 28.000 46.200.000
Jumlah Persediaan 400.000.000

TUGAS ANDA:
Buatlah kertas kerja pemeriksaan hasil audit piutang dan persediaan yang meliputi:
- Skedul pendukung (supporting schedule) piutang dan persediaan
- Jurnal koreksi yang diperlukan
- Skedul utama (top schedule)
- Working Trial Balance (Transaksi yang terkait dengan pendapatan dan beban ditampung pada akun Laba Rugi Tahun Berjalan)
- Neraca Hasil Audit

Halaman berikut format Working Trial Balance dan Neraca Hasil Audit:
 NAMA AKUN SALDO PER KLIEN JURNAL KOREKSI SALDO PER AUDIT
DEBET (Rp) KREDIT (Rp) DEBET (Rp) KREDIT (Rp) DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
ASET LANCAR:
Kas dan Setara Kas 232.500.000
Piutang Usaha 375.000.000
(Cad.Kerugian Piutang) (18.750.000)
Persediaan 400.000.000
Beban Dibayar Dimuka 90.000.000
Jumlah Aset Lancar 1.078.750.000

ASET TETAP:
Tanah 800.000.000
Bangunan 475.000.000
Kendaraan 300.000.000
Peralatan 80.000.000
(Akumulasi Penyusutan) (97.500.000)
Jumlah Aset Tetap 1.557.500.000

UTANG LANCAR:
Utang Usaha 350.000.000
Utang Pajak 27.500.000
Jumlah Utang Lancar 377.500.000

UTANG JANGKA
PANJANG 250.000.000
Utang Bank CBA 627.500.000
Jumlah Utang

MODAL: 1.450.000.000
Modal Saham 300.000.000
Laba Ditahan 258.750.000
Laba Tahun Berjalan 2.008.750.00
Jumlah Modal 0
JUMLAH 2.636.250.000 2.636.250.00
0

Nama Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA Ttd mahasiswa 31-12-2020 WBS
(Nama Mahasiswa) (Ambar Woro Hastuti)
Skedul: Tanggal: Tanggal:
WORKINGBALANCESHEET 26-01-2021 28-01-2021
Jawaban :
Skedul Pendukung ( Supporting Schedule) hasil perhitungan fisik Persediaan

Nama Unit Jumlah Jumlah Selisih Keterangan

Barang   Fisik di Kartu Jumlah  

A 2.800 2.800 2.800    

B selisih 1.000 unit disebabkan karena

6.250 5.250 6.250 1.000
banjir dan sudah tidak dapat digunakan

C 3.650 3.650 3.650    

D 5.200 5.200 5.200    

selisih 50 unit karena barang dititipkan

E secara konsinyasi ke PT. Persada, dan
6.230 3.750 3.800 50
sudah dikonfirmasi dengan jawaban
setuju

F selisih 150 unit, pembelian 29-12-2020

1.650 1.500 1.650 150
sejumlah 150 unit sampai 31-12-2020
barang belum diterima. Syarat
pembelian FOB Destination
           
Klien : PT. Mutiara
Indeks
Bangsa   Dibuat oleh Diperiksa oleh
    ….................. ….................. DD1
Skedul Pendukung   Tanggal Tanggal Periode  
Perhitungan Fisik Persediaan       31/12/2020  

Working Trial Balance Dan Neraca Hasil Audit

Saldo Per Klien JURNAL KOREKSI SALDO PER AUDIT

NAMA AKUN
KREDIT
DEBET (Rp) (Rp) DEBET (Rp) KREDIT (Rp) DEBET (Rp) KREDIT (Rp)

ASET LANCAR            

Kas dan Setara Kas 232.500.000       232.500.000  

Piutang Usaha 375.000.000     20.000.000 355.000.000  

(Cad. Kerugian Piutang) -18.750.000       -18.750.000  

Persediaan 400.000.000     22.700.000 377.300.000  

Beban Dibayar Dimuka 90.000.000       90.000.000  

1.078.750.00
Jumlah Aset Lancar 0     42.700.000 1.036.050.000  

             

ASET TETAP            

Tanah 800.000.000       800.000.000  

Bangunan 475.000.000       475.000.000  

Kendaraan 300.000.000       300.000.000  

Peralatan 80.000.000       80.000.000  

(Akumulasi Penyusutan) -97.500.000       -97.500.000  

 1.557.500.00
Jumlah Aset Tetap 0     0 1.557.500.000  

             

UTANG LANCAR          

Utang Usaha   350.000.000     350.000.000

Utang Pajak   27.500.000     27.500.000

Jumlah Utang Lancar   377.500.000       377.500.000

             
UTANG JANGKA
PANJANG            

Utang Bank CBA   250.000.000       250.000.000

Jumlah Utang   627.500.000       627.500.000

             

MODAL            
1.450.000.00
Modal Saham   0       1.450.000.000

Laba Ditahan   300.000.000       300.000.000

Laba Tahun Berjalan   258.750.000       258.750.000

2.008.750.00
Jumlah Modal   0       2.008.750.000

             
2.636.250.00 2.636.250.00
JUMLAH 0 0 0 42.700.000 2.593.550.000 2.636.250.000

             
 Diperiksa
  Periode
Klien : Dibuat oleh oleh Indek

PT. MUTIARA BANGSA       31 Des 2020 WBS

  (Luluk Sulistyowati) (Ambar Woro Hastuti)    

Skedul Pendukung Tanggal Tanggal      

WORKINGBALANCESFE
ET 26-Jan-21   28-Jan-21      
 NERACA HASIL AUDIT
Per 31 Desember 2020

AKTIVA PASIVA
   
ASET LANCAR UTANG LANCAR  
Kas dan Setara Kas 232.500.000 Utang Usaha 350.000.000
Piutang Usaha 355.000.000 - Koreksi Piutang Usaha -20.000.000
(Cad. Kerugian Piutang) -18.750.000 - Koreksi Persediaan -22.700.000
Persediaan 377.300.000 Utang Pajak 27.500.000
Beban Dibayar Dimuka 90.000.000 Jumlah Utang Lancar 334.800.000
1.036.050.00
Jumlah Aset Lancar 0  
  UTANG JANGKA PANJANG  
ASET TETAP Utang Bank CBA 250.000.000
Tanah 800.000.000 Jumlah Utang 584.800.000
Bangunan 475.000.000  
Kendaraan 300.000.000 MODAL  
1.450.000.00
Peralatan 80.000.000 Modal Saham 0
(Akumulasi Penyusutan) -97.500.000 Laba Ditahan 300.000.000
1.557.500.00
Jumlah Aset Tetap 0 Laba Tahun Berjalan 258.750.000
2.008.750.00
Jumlah Modal 0
 
             
2.593.550.00 2.593.550.00
JUMLAH   0       0
AUDIT
PIUTANG

Kertas Kerja Pemeriksaan Pengujian Kewajaran

Nama Pelanggan Jumlah Per Klien Hasil Konfirmasi Perbedaan Jumlah Per Audit
         

CV. Lancar 80.000.000 Tidak Cocok 5.000.000 85.000.000

CV. Sahabat 25.000.000 Cocok - 25.000.000

PT. Garuda 140.000.000 Tidak Cocok 15.000.000 125.000.000

PT. Rajawali 100.000.000 Cocok - 100.000.000

CV. Merpati 30.000.000 Cocok - 30.000.000

         

Jumlah Piutang 375.000.000   20.000.000 365.000.000

         
Dibuat oleh Diperiksa oleh Klien Skedul Indeks
…........................ …........................ PT. MUTIARA
. . BANGSA Supporting B1
Tanggal Tanggal Schedul Hasil Periode :
  Konfirmasi 31/12/2020
      Piutang Usaha  
 Koreksi
Keterangan Per Klien Koreksi (Debet) (Kredit) Per Audit
         

Piutang Usaha 375.000.000 - 20.000.000 355.000.000

Piutang
Karyawan - - - -

Piutang Afiliasi - - - -
         

Jumlah Piutang 375.000.000   20.000.000 355.000.000

         
Dibuat oleh Diperiksa oleh Klien Skedul Indeks
…........................ …........................ PT. MUTIARA
. . BANGSA Top Schedul B
Tanggal Tanggal Piutang Periode :
  31/12/2020