Lanjutan soal PT Mutiara Bangsa, temuan audit 1. rekonsiliasi bank minggu lalu.

2. Temuan audit piutang:

a. Hasil konfirmasi piutang usaha:

Nama Debitur Jumlah Piutang Jawaban Konfirmasi

per Klien
CV Lancar Rp 80.000.000 Tidak cocok, menurut catatan CV Lancar hutang
pd PT Mutiara Bangsa Rp 85.000.000,-. Transaksi
terakhir 23-12-2020 CV Lancar membayar hutang
melalui transfer bank Rp 70.000.000
CV Sahabat 25.000.000 Cocok
PT Garuda 140.000.000 Tidak cocok, menurut PT Garuda utang pd PT
Mutiara Bangsa Rp 125.000.000. Pengembalian
barang rusak sudah diterima gudang PT Mutiara
Bangsa 30-12-2020 senilai Rp 15.000.000. Bukti
penerimaan pengembalian barang terlampir.
PT Rajawali 100.000.000 Cocok
CV Merpati 30.000.000 Cocok
Jumlah
Piutang Rp 375.000.000

b. Kebijakan PT Mutiara Bangsa menetapkan Cadangan kerugian piutang 2% dari

jumlah piutang.
3. Temuan audit persediaan:

Tanggal 31 Desember 2020 anda mengawasi pelaksanaan stock opname yang

dilakukan bagian gudang, dan informasi harga pokok barang adalah sbb:

Nama Kuantitas satuan Penjelasan Selisih

Barang menurut:
Kartu Perhitungan
Persediaa Fisik
n
A 2.800 2.800 -
B 6.250 5.250 Selisih 1.000 unit disebabkan karena terendam
banjir dan sudah tidak dapat digunakan
C 3.650 3.650 -
D 5.200 5.200 -
E 3.800 3.750 Selisih 50 unit karena barang dititipkan secara
konsinyasi ke PT Persada, dan sudah
dikonfirmasi dengan jawaban setuju
F 1.650 1.500 Selisih 150 unit, pembelian 29-12-2020 sejumlah
150 unit sampai 31-12-2020 barang belum
 diterima. Syarat pembelian FOB Destination
Daftar rincian persediaan barang 31 Desember 2020:
Nama Barang Jumlah Unit Harga Satuan (Rp) Total (Rp)
A 2.800 10.000 28.000.000
B 6.250 18.000 112.500.000
C 3.650 20.000 73.000.000
D 5.200 15.000 78.000.000
E 6.230 10.000 62.300.000
F 1.650 28.000 46.200.000
Jumlah Persediaan 400.000.000

TUGAS ANDA:
Buatlah kertas kerja pemeriksaan hasil audit piutang dan persediaan yang meliputi:
- Skedul pendukung (supporting schedule) piutang dan persediaan
- Jurnal koreksi yang diperlukan
- Skedul utama (top schedule)
- Working Trial Balance (Transaksi yang terkait dengan pendapatan dan beban
ditampung pada akun Laba Rugi Tahun Berjalan)
- Neraca Hasil Audit

Halaman berikut format Working Trial Balance dan Neraca Hasil Audit:
 NAMA AKUN SALDO PER KLIEN JURNAL KOREKSI SALDO PER AUDIT
DEBET (Rp) KREDIT (Rp) DEBET (Rp) KREDIT (Rp) DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
ASET LANCAR:
Kas dan Setara Kas 232.500.000
Piutang Usaha 375.000.000
(Cad.Kerugian Piutang) (18.750.000)
Persediaan 400.000.000
Beban Dibayar Dimuka 90.000.000
Jumlah Aset Lancar 1.078.750.000

ASET TETAP:
Tanah 800.000.000
Bangunan 475.000.000
Kendaraan 300.000.000
Peralatan 80.000.000
(Akumulasi Penyusutan) (97.500.000)
Jumlah Aset Tetap 1.557.500.000

UTANG LANCAR:
Utang Usaha 350.000.000
Utang Pajak 27.500.000
Jumlah Utang Lancar 377.500.000

UTANG JANGKA PANJANG

Utang Bank CBA 250.000.000
Jumlah Utang 627.500.000

MODAL:
Modal Saham 1.450.000.000
Laba Ditahan 300.000.000
Laba Tahun Berjalan 258.750.000
Jumlah Modal 2.008.750.000

JUMLAH 2.636.250.000 2.636.250.000

Nama Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Periode: Indek:

PT MUTIARA BANGSA Ttd mahasiswa 31-12-2020 WBS
(Nama Mahasiswa) (Ambar Woro Hastuti)
Skedul: Tanggal: Tanggal:
WORKINGBALANCESHEE 26-01-2021 28-01-2021
T