Kelompok 6 :

1. Trivena Glorifi Wowor

2. Jean Jesika Mokalu
3. Julio Johanis Kowel
4. Louis Miguel G. D. Senduk
TUGAS III : Analisis Pengendalian Internal

Siklus : Konversi

Otorisasi Transaksi :
Pada prosedur permintaan dan pengeluaran bahan baku diotorisasi oleh bagian gudang. Pada prosedur
produksi diotorisasi oleh bagian produksi.

Pemisahan Tugas yang Cukup :

Perkiraan penjualan dilakukan oleh bagian pemasaran. Bagian produksi membuat suarat permintaan
bahan baku kemudian diteruskan ke gudang. Bagian gudang menyiapkan dan mengirimkan bahan baku
yang akan digunakan untuk proses produksi, mengisi data dan membuat bukti atas permintaan dan
pengeluaran bahan baku, dan mencocokan laporan produksi selesai dengan produk jadi yang diterima.
Bagian keuangan dan adminnistrasi melakukan pencatatan ke dalam kartu pesediaan dan buku besar.
Bagian mesin dan produksi membuat surat transfer. Dan bagian administrasi pabrik membuat laporan
produksi selesai.

Dokumen dan Catatan yang Memadai :

Dalam siklus konversi PT. Bimola Instant membuat surat order produksi, surat perkiraan penjualan, surat
permintaan bahan baku, bukti permintaan dan pengeluaran bahan baku, surat transfer barang, laporan
produksi selesai yang kemudian akan dicatat ke dalam kartu persediaan dan buku besar.

Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan Tugas yang Memadai :

Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :

Bagian gudang melakukan pengawasan atas bahan baku yang akan dikirim ke bagian produksi. Dan
bagian Keuangan dan Administrasi mencocokan data-data dari surat pesanan, surat permintaan bahan
baku dan bukti permintaan dan pengeluaran bahan baku.

Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :

Sebelum produk jadi dikirimkan ke bagian gudang, dilakukan pengecekan kembali dalam jumlah dan
mutu yang bertujuan untuk mengontrol apakah produk yang dihasilkan sesuai dengan rencana awal yang
dibuat oleh bagian pemasaran.
Siklus : Proses Pembelian dan Pengelolaan Bahan Baku

Otorisasi Transaksi :
Proses pembeian diotorisasi oleh manajer pembelian. Pengelolaan bahan baku diotorisasi oleh kepala
bagian gudang.

Pemisahan Tugas yang Cukup :

Proses pesanan pembelian dilakukan oleh bagian pembelian. Penerimaan barang atau penolakan barang
dan pengelolaan bahan baku dilakukan oleh bagian gudang. Pencatatan pembelian, jurnal pembelian dan
pembayaran dilakukan oleh bagian keuangan dan administrasi.

Dokumen dan Catatan yang Memadai :

Dalam proses pembelian dan pengelolaan bahan baku PT. Bimola Instant membuat Purchase Order (PO).
Dan menerima Invoice, delivery order dan faktur pajak dari pengiriman. Kemudian akan membuat tanda
terima yang berisi nama pemasok, nomor invoice, dan jumlah nominal pembelian. Dan slip material yang
berisi nama dan jenis serta jumlah nominal pesanan sebelum dikenakan pajak.

Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan Tugas yang Memadai :

Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :

Bagian gudang melakukan pengawasan terhadap perencanaan kapasitas gudang, penempatan barang,
penyimpanan dan perlakuan khusus barang, pengeluaran barang, dan stock opname.

Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :

Setiap akhir bulan selalu diadakan stock opname bahan baku, barang dalam proses dan barang jadi, untuk
mengecek jumlah barang juga dilakukan pengecekan terhadap keadaan fisik barang apakah sesuai dengan
kondisi barang yang seharusnya.
Siklus : Proses Penjualan dan Penerimaan Kas

Otorisasi Transaksi :
Proses penerimaan pesanan diotorisasi oleh manajer pemasaran. Penyetoran uang ke bank diotorisasi
uoleh kepala kasir.

Pemisahan Tugas yang Cukup :

Bagian gudang menyiapkan barang-barang sesuai pesanan. Bagian pengiriman mengatar barang-barang
tersebut sasuai dengan alamat di surat jalan. Bagian keuangan dan administrasi membuat jurnal penjualan.
Bagian piutang melakukan pencatatan atas piutang-piutang.

Dokumen dan Catatan yang Memadai :

Dalam proses penjualan bagian penjualan membuat invoice, surat jalan, dan faktur pajak, yang kemudian
akan dicatat ke dalam jurnal penjualan oleh bagian keuangan dan administrasi dan dicatat ke buku besar
dan kartu piutang oleh bagian piutang.

Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan Tugas yang Memadai :

Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :

Pada saat piutang jatuh tempo, bagian piutang akan membuat daftar tagihan yang akan diserahkan ke
bagian penagihan bersama-sama dengan invoice dan faktur pajak.

Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :

Bagian pengiriman melakukan pengecekan dan pencocokan antara barang-barang yang akan dikirim
dengan invoice, surat jalan dan faktur pajak.
Siklus : Aset Tetap

Otorisasi Transaksi :
Akuisisi aset tetap diotorisasi oleh manajer pembelian. Pemeliharaan, dan penghapusan atau penjualan
aset tetap diotorisasi oleh manajer keuangan dan administrasi seksi aset tetap.

Pemisahan Tugas yang Cukup :

Penerimaan pesanan aset tetap dilakukan oleh bagian pembelian. Bagian keuangan dan administrasi akan
melakukan pencatatan terhadap pembelian aset tetap ke dalam bukti jurnal dan mengelola pelepasan aset
tetap. Bagian seksi aset tetap melakukan pencatatan ke dalam formulir penambahan aset. Bagian hutang
usaha bertanggung jawab dalam pencatatan hutang usaha.

Dokumen dan Catatan yang Memadai :

Dalam sistem pelepasan aset tetap PT. Bimola Instant membuat Fixed Asset Disposal slip dan Fixed
Asset Retirement Register.
Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan Tugas yang Memadai :

Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :

Prosedur penghapusan maupun perubahan status aset tetap seperti penyusutan akan
dilaporkan dari aset tetap ke manajer keuangan dan administrasi setiap periode berdasarkan jurnal
voucher dari masing-masing departemen pemakai diketahui oleh manajer departemen
masing-masing.

Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :

Bagian seksi aset tetap melakukan pengecekan terhadap aset tetap yang tidak dapat dipergunakan lagi
atau sudah habis masa manfaatnya dan membuat Fixed Asset Disposal slip dan Fixed Asset Retirement
Register.
Siklus : Siklus Penggajian

Otorisasi Transaksi :
Prosedur penerimaan dan penempatan karyawan baru diotorisasi oleh manajer personalia dan direktur.
Prosedur pembayarann gaji dan pembukuan gaji diotorisasi oleh bagian keuangan dan administrasi.

Pemisahan Tugas yang Cukup :

Bagian personalia bertanggung jawab atas penerimaan dan penempatan karyawan baru. Penanganan
pencatatan waktu kerja karyawan diserahkan kepada bagian pencatatan waktu (data record presensi).
Proses pembayaran dan pembukuan gaji dilakukan oleh bagian keuangan dan administrasi.

Dokumen dan Catatan yang Memadai :

Dalam proses penerimaan dan penempatan karyawan baru, bagian personalia membuat surat
pengangkatan karyawan dan surat keputusan tentang penetapan karyawan tetap. Pada proses perhitungan
gaji akan dibuat daftar penghasilan keryawan dan ikhtisar jam kerja karyawan. pada proses pembukuan
gaji, bagian keuangan dan administrasi akan menerima daftar serta bukti pengeluaran kas kemudian akan
membukukan biaya gaji pada buku besar gaji.

Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan Tugas yang Memadai :

Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :

Penanganan pencatatan waktu kerja karyawan diserahkan kepada bagian pencatatan waktu
(data record presensi). Hasil slash ID Card karyawan setiap harinya akan direkapitulasi
untuk kemudian disusun laporan presensi karyawan (waktu kerja karyawan) termasuk
jumlah waktu lembur karyawan.

Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :

Bagian pencatatan waktu akan melakukan pengecekan terhadap hasil slash ID card karyawan dan akan
direkapitulasi untuk kemudian disusun laporan presensi karyawan termasuk jumlah waktu lembur
karyawan.