Analisis Pengendali

an Internal
Kelompok 6 :
Jean Jesika Mokalu
Trivena Glorifi Wowor
Julio Johannis Kowel
Louis Migel Senduk
Siklus Konversi
• Otorisasi Transaksi :
• Pada prosedur permintaan dan pengeluaran bahan baku diotorisasi oleh
bagian gudang. Pada prosedur produksi diotorisasi oleh bagian produksi.
• Pemisahan Tugas yang Cukup :
• Perkiraan penjualan dilakukan oleh bagian pemasaran. Bagian produksi
membuat suarat permintaan bahan baku kemudian diteruskan ke gudan
g. Bagian gudang menyiapkan dan mengirimkan bahan baku yang akan d
igunakan untuk proses produksi, mengisi data dan membuat bukti atas p
ermintaan dan pengeluaran bahan baku, dan mencocokan laporan produ
ksi selesai dengan produk jadi yang diterima. Bagian keuangan dan admi
nnistrasi melakukan pencatatan ke dalam kartu pesediaan dan buku besa
r. Bagian mesin dan produksi membuat surat transfer. Dan bagian admini
strasi pabrik membuat laporan produksi selesai.
•Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan
Tugas yang Memadai :
•Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :
Bagian gudang melakukan pengawasan atas bahan bak
u yang akan dikirim ke bagian produksi. Dan bagian Keu
angan dan Administrasi mencocokan data-data dari sur
at pesanan, surat permintaan bahan baku dan bukti per
mintaan dan pengeluaran bahan baku.
•Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :
Sebelum produk jadi dikirimkan ke bagian gudang, dilak
ukan pengecekan kembali dalam jumlah dan mutu yang
bertujuan untuk mengontrol apakah produk yang dihasi
lkan sesuai dengan rencana awal yang dibuat oleh bagia
n pemasaran.
Siklus Proses Pembelian dan Pengelolaan Bahan Baku

• Otorisasi Transaksi :
• Proses pembeian diotorisasi oleh manajer pembelia
n. Pengelolaan bahan baku diotorisasi oleh kepala b
agian gudang.
• Pemisahan Tugas yang Cukup :
• Proses pesanan pembelian dilakukan oleh bagian pe
mbelian. Penerimaan barang atau penolakan barang
dan pengelolaan bahan baku dilakukan oleh bagian
gudang. Pencatatan pembelian, jurnal pembelian da
n pembayaran dilakukan oleh bagian keuangan dan
administrasi.
•Dokumen dan Catatan yang Memadai :
Dalam proses pembelian dan pengelolaan bahan baku PT. Bimola Insta
nt membuat Purchase Order (PO). Dan menerima Invoice, delivery ord
er dan faktur pajak dari pengiriman. Kemudian akan membuat tanda te
rima yang berisi nama pemasok, nomor invoice, dan jumlah nominal p
embelian. Dan slip material yang berisi nama dan jenis serta jumlah no
minal pesanan sebelum dikenakan pajak.
•Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan Tugas yang M
emadai :
Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :
Bagian gudang melakukan pengawasan terhadap perencanaan kapasit
as gudang, penempatan barang, penyimpanan dan perlakuan khusus b
arang, pengeluaran barang, dan stock opname.
Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :
Setiap akhir bulan selalu diadakan stock opname bahan baku, barang d
alam proses dan barang jadi, untuk mengecek jumlah barang juga dilak
ukan pengecekan terhadap keadaan fisik barang apakah sesuai dengan
kondisi barang yang seharusnya.
Siklus Proses Penjualan dan Penerimaan Kas

Otorisasi Transaksi :
Proses penerimaan pesanan diotorisasi oleh manajer pemasaran. Pe
nyetoran uang ke bank diotorisasi uoleh kepala kasir.
Pemisahan Tugas yang Cukup :
Bagian gudang menyiapkan barang-barang sesuai pesanan. Bagian p
engiriman mengatar barang-barang tersebut sasuai dengan alamat d
i surat jalan. Bagian keuangan dan administrasi membuat jurnal penj
ualan. Bagian piutang melakukan pencatatan atas piutang-piutang.
Dokumen dan Catatan yang Memadai :
Dalam proses penjualan bagian penjualan membuat invoice, surat j
alan, dan faktur pajak, yang kemudian akan dicatat ke dalam jurnal p
enjualan oleh bagian keuangan dan administrasi dan dicatat ke buku
besar dan kartu piutang oleh bagian piutang.
Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisaha
n Tugas yang Memadai :
Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :
Pada saat piutang jatuh tempo, bagian piutang akan
membuat daftar tagihan yang akan diserahkan ke bag
ian penagihan bersama-sama dengan invoice dan fakt
ur pajak.
Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :
Bagian pengiriman melakukan pengecekan dan penco
cokan antara barang-barang yang akan dikirim denga
n invoice, surat jalan dan faktur pajak.
Siklus Aset Tetap

Otorisasi Transaksi :
Akuisisi aset tetap diotorisasi oleh manajer pembelian. Pemeliharaan,
dan penghapusan atau penjualan aset tetap diotorisasi oleh manajer k
euangan dan administrasi seksi aset tetap.
Pemisahan Tugas yang Cukup :
Penerimaan pesanan aset tetap dilakukan oleh bagian pembelian. Bagi
an keuangan dan administrasi akan melakukan pencatatan terhadap p
embelian aset tetap ke dalam bukti jurnal dan mengelola pelepasan as
et tetap. Bagian seksi aset tetap melakukan pencatatan ke dalam form
ulir penambahan aset. Bagian hutang usaha bertanggung jawab dalam
pencatatan hutang usaha.
Dokumen dan Catatan yang Memadai :
Dalam sistem pelepasan aset tetap PT. Bimola Instant membuat Fixed
Asset Disposal slip dan Fixed Asset Retirement Register.
Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan Tugas y
ang Memadai :
Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :
Prosedur penghapusan maupun perubahan status aset tetap s
eperti penyusutan akan
dilaporkan dari aset tetap ke manajer keuangan dan administra
si setiap periode berdasarkan jurnal
voucher dari masing-masing departemen pemakai diketahui ol
eh manajer departemen
masing-masing.
Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :
Bagian seksi aset tetap melakukan pengecekan terhadap aset t
etap yang tidak dapat dipergunakan lagi atau sudah habis masa
manfaatnya dan membuat Fixed Asset Disposal slip dan Fixed A
sset Retirement Register.
Siklus Penggajian
Otorisasi Transaksi :
Prosedur penerimaan dan penempatan karyawan baru diotorisasi oleh manajer pers
onalia dan direktur. Prosedur pembayarann gaji dan pembukuan gaji diotorisasi oleh
bagian keuangan dan administrasi.
Pemisahan Tugas yang Cukup :
Bagian personalia bertanggung jawab atas penerimaan dan penempatan karyawan b
aru. Penanganan pencatatan waktu kerja karyawan diserahkan kepada bagian pencat
atan waktu (data record presensi). Proses pembayaran dan pembukuan gaji dilakuka
n oleh bagian keuangan dan administrasi.
Dokumen dan Catatan yang Memadai :
Dalam proses penerimaan dan penempatan karyawan baru, bagian personalia memb
uat surat pengangkatan karyawan dan surat keputusan tentang penetapan karyawan
tetap. Pada proses perhitungan gaji akan dibuat daftar penghasilan keryawan dan ik
htisar jam kerja karyawan. pada proses pembukuan gaji, bagian keuangan dan admin
istrasi akan menerima daftar serta bukti pengeluaran kas kemudian akan membukuk
an biaya gaji pada buku besar gaji.
Supervisi Pada Area Dimana Tidak Adanya Pemisahan Tugas
yang Memadai :
Pengendalian Fisik atas Aset dan Catatan :
Penanganan pencatatan waktu kerja karyawan diserahkan ke
pada bagian pencatatan waktu
(data record presensi). Hasil slash ID Card karyawan setiap ha
rinya akan direkapitulasi
untuk kemudian disusun laporan presensi karyawan (waktu k
erja karyawan) termasuk
jumlah waktu lembur karyawan.
Pengecekan Independen atas Pelaksanaan :
Bagian pencatatan waktu akan melakukan pengecekan terha
dap hasil slash ID card karyawan dan akan direkapitulasi untu
k kemudian disusun laporan presensi karyawan termasuk ju
mlah waktu lembur karyawan.