KASUS 2 PT.

ADIKARYA-HUBUNGAN PUSAT DAN CABANG

3. Susunlah neraca saldo 31 Desember 2014 sebelum penyesuaian untuk kantor pusat dan kantor cabang.

PT. Adikarya
Neraca Saldo
Periode 31 desember 2014
  KANTOR PUSAT CABANG

Kas 13.800.000 26.500.000

Piutang usaha 12.000.000 5.000.000

Barang dagangan (1/1) 30.000.000  

Rekening Cabang 45.900.000  

Aktiva Lainnya 8.000.000  

Pembelian 15.000.000 10.000.000

Pengiriman dari kantor
pusat   20.000.000

Beban penjualan 500.000 300.000

Beban Promosi 300.000 150.000

Beban Gaji 4.000.000 2.000.000

Beban listrik air dan
telepon 500.000 250.000

Biaya Angkut   400.000

Biaya Asuransi   500.000

Perlengkapan Kantor   800.000

Total rekening didebet 130.000.000 65.900.000

Kewajiban 30.000.000 2.000.000

Modal Saham 50.000.000  

Laba Ditahan 20.000.000  

Rekening Kantor Pusat  
 45.900.000

Penjualan 10.000.000 18.000.000

Pengiriman ke cabang 20.000.000  

Total rekening dikredit 130.000.000 65.900.000

4. Dari Neraca saldo di atas, Susunlah Laporan Laba/Rugi kantor pusat dan kantor cabang

KANTOR PUSAT
LAPORAN RUGI/LABA
PERIODE JANUARI - DESEMBER 2014

Penjualan   10.000.000
HPP    

Persediaan (1/1) 30.000.000  

Pembelian 15.000.000  

  45.000.000  
Pengiriman Barang ke
cabang (20.000.000)  

Persediaan 31/12 (18.000.000)  

HPP   7.000.000

Laba Kotor   3.000.000

Biaya - biaya operasi:    

Biaya penjualan 500.000  

Biaya promosi 300.000  

Biaya gaji 4.000.000  

Biaya listrik dan telepon 500.000  

Total biaya operasi   5.300.000

Rugi Bersih   (2.300.000)

KANTOR CABANG
 LAPORAN RUGI/LABA
PERIODE JANUARI - DESEMBER 2014

Penjualan   18.000.000
HPP    
Persediaan (1/1)    
Pengiriman barang dari
pusat 20.000.000  

Pembelian 10.000.000  

  30.000.000  

Persediaan 31/12 (12.000.000)  

HPP   18.000.000

Laba kotor   -
Biaya- biaya operasi :    

Biaya Penjualan 300.000  

Biaya Promosi 150.000  

Biaya Gaji 2.000.000  

Biaya listrik dan telepon 250.000  

Biaya Angkut 400.000  

Biaya Asuransi 500.000  

Total Biaya Operasi   3.600.000

Laba Bersih   14.400.000

5. Jika diketahui persediaan barang 31 Desember 2014 yang ada di cabang Rp.12.000.000,- dan di pusat
Rp.18.000.000,- Maka jurnal penuyesuaian untuk mencatat persediaan barang akhir dan jurnal eliminasi
yang dibuat oleh kantor pusat sebagai berikut:

TANGGAL KETERANGAN DEBET KREDIT

Des 31 Rugi/Laba 30.000.000  

  Persediaan barang dagang   30.000.000

 (Menutup Persediaan
  barang awal kantor pusat )    

31 Persediaan barang dagang 30.000.000  

  Rugi/Laba   30.000.000
(Mencatat persediaan
barang akhir kantor pusat
  dan kantor cabang)    

31 R/K Kantor Pusat 45.900.000  

  R/K Kantor Cabang   45.900.000

(Mengeliminasi rekening
  kantor pusat dan cabang)    
Pengiriman barang ke
31 cabang 20.000.000  
Pengiriman barang dari
  pusat   20.000.000