TANGGAL

KETERANGAN DPP PPN / LR PPH 23 PPN MASUKAN PPN KELUARAN PPN KMS
TRANSAKSI

22-Feb MODAL MASUK NERACA

27-Feb BEBAN SEWA - 45,000,000

28-Feb
PEMBELIAN ASET TIDAK MASUK L/R -

29-Feb
PEMBELIAN ASET TIDAK MASUK L/R - 2,200,000
2-Mar BEBAN PERALATAN - 100,000,000
25-Mar PENDAPATAN JASA 10,000,000
500,000
1-Apr PENDAPATAN JASA 15,000,000
25-Apr BEBAN GAJI - 6,250,000

8-May
PEMBELIAN ASET TIDAK MASUK L/R - 3,500,000
10-Oct PENDAPATAN JASA 31,818,182 636,364 3,181,818
25-Oct PENDAPATAN JASA - 8,750,000

1-Dec
BIAYA ASET TIDAK MASUK L/R 13,000,000
TOTAL 1,136,364 5,700,000 3,181,818 13,000,000
PPN KURANG
(LEBIH) BAYAR - 2,518,182 PPN LEBIH BAYAR DAPAT DIRESTITUSI KE BULAN BERIKUTNYA
PPN KMS 13,000,000 PPN KMS TIDAK DAPAT MENJADI KREDIT PPN
 LAPORAN LABA RUGI
PENDAPATAN
- HOTEL MAESTRO 25,000,000
- PT CIPTA SENTOSA 35,000,000
LABA BRUTO 60,000,000

BEBAN
- BEBAN SEWA 45,000,000
- BEBAN PERALATAN 100,000,000
- BEBAN GAJI HOTEL MAESTRO (25% DARI KONTRAK) 6,250,000
- BEBAN GAJI HOTEL CIPTA SENTOSA (25% DARI KONTRAK) 8,750,000
TOTAL BEBAN 160,000,000
LABA / (RUGI) - 100,000,000

PAJAK TERHUTANG TAHUN 2020

PENGHASILAN KENA PAJAK -
KREDIT PAJAK :
- PPH 23 1,136,364
PAJAK TERHUTANG / (LEBIH BAYAR) - 1,136,364
ATAS PAJAK LEBIH BAYAR DAPAT DIAJUKAN RESTITUSI, DAN KERUGIAN TAHUN 2020
DAPAT DIKOMPENSASIKAN PADA TAHUN BERIKUTNYA (MAX 5 TAHUN)
ANGSURAN PPH 25 BULANAN UNTUK TAHUN 2021 TIDAK ADA KARENA DI TAHUN 2020 MENGALAMI KERUGIAN, JIKALAU LABA MAKA
DASAR PERHITUNGANNYA ADALAH PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI (TIDAK TERMASUK PENGHASILAN LUAR NEGERI) / 12 BULAN

CATATAN :
- PENANAMAN MODAL BUKAN PENDAPATAN, TAPI MEMPENGARUHI KAS DI NERACA
- UNTUK PENGAKUAN PPN KELUARAN PERHATIKAN SAAT WAJIB PAJAK DIKUKUHKAN SEBAGAI PKP
- PPN MASUKAN MASIH DAPAT DIAKUI PALING LAMA 3 BULAN SEJAK TERJADI TRANSAKSI
- PPN KELUARAN DAPAT DIAKUI SEJAK WAJIB PAJAK TELAH DIKUKUHKAN SEBAGAI PKP
- UNTUK BIAYA SEWA SEJAK TERJADINYA TRANSAKSI TIDAK DIKENAKAN PPN DIKARENAKAN PEMILIK GEDUNG BUKAN PKP POT PUT
(PERHATIKAN KEMBALI DETAIL SOAL, JIKA ADA BUKTI BAIK ITU PPN ATAU PPH MAKA DAPAT MENJADI KREDIT PAJAK)
- TIDAK ADA KREDIT PAJAK PPH 21, KARENA YANG MENERIMA PENGHASILAN ADA PEGAWAI, SEHINGGA KREDIT PAJAK
MERUPAKAN HAK PEGAWAI BUKAN HAK PERUSAHAAN UNTUK MENGAKUI SEBAGAI KREDIT PAJAK
- PERUSAHAAN HANYA WAJIB MENYETOR PAJAK YANG DIPOTONGNYA ATAS PENGHASILAN PEGAWAI TERSEBUT
- KREDIT PAJAK MERUPAKAN PAJAK ATAS PENGHASILAN KITA YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN DAN/ATAU PAJAK YANG DISETOR
SENDIRI
 TANGGAL DPP PPN /
KETERANGAN PPH 23 PPN MASUKAN PPN KELUARAN PPN KMS
TRANSAKSI PPH 23 / LR

22-Feb PENANAMAN MODAL USAHA MASUK

NERACA, BUKAN L/R
27-Feb BEBAN SEWA - 45,000,000

28-Feb PEMBELIAN ASET MASUK NERACA, BUKAN

L/R 909,091

29-Feb PEMBELIAN ASET MASUK NERACA, BUKAN

L/R - 2,000,000
2-Mar BEBAN PERALATAN - 100,000,000
25-Mar PENDAPATAN JASA 10,000,000
500,000
1-Apr PENDAPATAN JASA 15,000,000
25-Apr BEBAN GAJI - 6,250,000

8-May PEMBELIAN ASET MASUK NERACA, BUKAN

L/R - 3,500,000
10-Oct PENDAPATAN JASA 31,818,182 636,364 3,181,818
25-Oct PENDAPATAN JASA - 8,750,000

1-Dec PEMBELIAN ASET MASUK NERACA, BUKAN

L/R 13,000,000
TOTAL 1,136,364 6,409,091 3,181,818 13,000,000
PPN KURANG - 3,227,273 PPN LEBIH BAYAR DAPAT DIRESTITUSI KE BULAN BERIKUTNYA
(LEBIH) BAYAR
PPN KMS 13,000,000 PPN KMS TIDAK DAPAT MENJADI KREDIT PPN
 LAPORAN LABA RUGI
PENDAPATAN
- HOTEL MAESTRO 25,000,000
- PT CIPTA SENTOSA 35,000,000
LABA BRUTO 60,000,000

BEBAN
- BEBAN SEWA 45,000,000
- BEBAN PERALATAN 100,000,000
- BEBAN GAJI HOTEL MAESTRO (25% DARI KONTRAK) 6,250,000
- BEBAN GAJI HOTEL CIPTA SENTOSA (25% DARI KONTRAK) 8,750,000
TOTAL BEBAN 160,000,000
LABA / (RUGI) - 100,000,000

PAJAK TERHUTANG TAHUN 2020

PENGHASILAN KENA PAJAK -
KREDIT PAJAK :
- PPH 23 1,136,364
PAJAK TERHUTANG / (LEBIH BAYAR) - 1,136,364
ATAS PAJAK LEBIH BAYAR DAPAT DIAJUKAN RESTITUSI, DAN KERUGIAN TAHUN 2020
DAPAT DIKOMPENSASIKAN PADA TAHUN BERIKUTNYA (MAX 5 TAHUN)
ANGSURAN PPH 25 BULANAN UNTUK TAHUN 2021 TIDAK ADA KARENA DI TAHUN 2020 MENGALAMI KERUGIAN, JIKALAU LABA MAKA
DASAR PERHITUNGANNYA PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI (TIDAK TERMASUK PENGHASILAN LUAR NEGERI) - KREDIT PAJAK / 12 BLN

CATATAN :
- PENANAMAN MODAL BUKAN PENDAPATAN, TAPI MEMPENGARUHI KAS DI NERACA
- UNTUK PENGAKUAN PPN KELUARAN PERHATIKAN SAAT WAJIB PAJAK DIKUKUHKAN SEBAGAI PKP
- PPN MASUKAN MASIH DAPAT DIAKUI PALING LAMA 3 BULAN SEJAK TERJADI TRANSAKSI
- PPN KELUARAN DAPAT DIAKUI SEJAK WAJIB PAJAK TELAH DIKUKUHKAN SEBAGAI PKP
- UNTUK BIAYA SEWA SEJAK TERJADINYA TRANSAKSI TIDAK DIKENAKAN PPN DIKARENAKAN PEMILIK GEDUNG BUKAN PKP POT PUT
(PERHATIKAN KEMBALI DETAIL SOAL, JIKA ADA BUKTI BAIK ITU PPN ATAU PPH MAKA DAPAT MENJADI KREDIT PAJAK)
- TIDAK ADA KREDIT PAJAK PPH 21, KARENA YANG MENERIMA PENGHASILAN ADA PEGAWAI, SEHINGGA KREDIT PAJAK
MERUPAKAN HAK PEGAWAI BUKAN HAK PERUSAHAAN UNTUK MENGAKUI SEBAGAI KREDIT PAJAK
- PERUSAHAAN HANYA WAJIB MENYETOR PAJAK YANG DIPOTONGNYA ATAS PENGHASILAN PEGAWAI TERSEBUT
- KREDIT PAJAK YAITU PAJAK ATAS PENGHASILAN KITA YG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN DAN/ATAU PAJAK YANG DISETOR SENDIRI