PT TIGA SAUDARA

JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE SEPTEMBER 2016

Tanggal Akun Ref.

September 2 Piutang dagang
2016 Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
4 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
4 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
8 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
15 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
18 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
19 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
22 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
26 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan
29 Piutang dagang
Penjualan
Harga pokok penjualan
Persediaan

Jumlah
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE SEPTEMBER 2016

Debit Kredit
Rp 17,000,000
Rp 17,000,000
Rp 15,300,000
Rp 15,300,000
Rp 28,400,000
Rp 28,400,000
Rp 25,560,000
Rp 25,560,000
Rp 35,600,000
Rp 35,600,000
Rp 32,040,000
Rp 32,040,000
Rp 43,000,000
Rp 43,000,000
Rp 38,700,000
Rp 38,700,000
Rp 74,000,000
Rp 74,000,000
Rp 66,600,000
Rp 66,600,000
Rp 38,000,000
Rp 38,000,000
Rp 34,200,000
Rp 34,200,000
Rp 52,500,000
Rp 52,500,000
Rp 47,250,000
Rp 47,250,000
Rp 36,200,000
Rp 36,200,000
Rp 32,580,000
Rp 32,580,000
Rp 58,000,000
Rp 58,000,000
Rp 52,200,000
Rp 52,200,000
Rp 18,800,000
Rp 18,800,000
Rp 16,920,000
Rp 16,920,000

Rp 762,850,000 Rp 762,850,000
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2016

Tanggal Akun Ref

September 1 Kas
2016 Wesel tagih
Piutang usaha
2 Kas
Piutang usaha
4 Kas
Wesel tagih
Piutang bunga
6 Retur dan potongan penjualan
Piutang usaha
Persediaan
Harga pokok penjualan
9 Penjualan
Piutang usaha
Persediaan
Harga pokok penjualan
10 Cadangan kerugian piutang
Piutang usaha
12 Kas
Potongan penjualan
Piutang usaha
15 Penjualan
Piutang usaha
Persediaan
Harga pokok penjualan
16 Kas
Piutang usaha
18 Wesel tagih
Piutang usaha
Kas
Piutang usaha
19 Kas
Potongan penjualan
Piutang usaha
23 Piutang dagang
Piutang bunga
Wesel tagih
24 Piutang dagang-dagang
 Beban gaji
Kas
25 Beban gaji
Kas
Piutang karyawan
26 Wesel tagih
Kas
Piutang usaha
Piutang usaha
Cadangan kerugian piutang
28 Kas
Piutang usaha
30 Kas
Wesel tagih
Pendapatan bunga
30 Piutang bunga
Pendapatan bunga
JUMLAH
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2016

Debit (Rp) Kredit (Rp)

Rp 28,000,000
Rp 32,400,000
Rp 60,400,000
Rp 85,000,000
Rp 85,000,000
Rp 67,232,000
Rp 66,000,000
Rp 1,232,000
Rp 860,000
Rp 860,000
Rp 860,000
Rp 860,000
Rp 720,000
Rp 720,000
Rp 720,000
Rp 720,000
Rp 8,800,000
Rp 8,800,000
Rp 16,660,000
Rp 340,000
Rp 17,000,000
Rp 500,000
Rp 500,000
Rp 500,000
Rp 500,000
Rp 28,400,000
Rp 28,400,000
Rp 45,180,000
Rp 45,180,000
Rp 42,500,000
Rp 42,500,000
Rp 34,750,000
Rp 860,000
Rp 35,610,000
Rp 49,340,000
Rp 1,340,000
Rp 48,000,000
Rp 5,900,000
Rp 2,300,000
Rp 8,200,000
Rp 50,000,000
Rp 45,000,000
Rp 5,000,000
Rp 36,000,000
Rp 8,000,000
Rp 44,000,000
Rp 6,000,000
Rp 6,000,000
Rp 6,000,000
Rp 6,000,000
Rp 32,724,000
Rp 32,400,000
Rp 324,000
Rp 304,960
Rp 304,960
Rp 590,850,960 Rp 590,850,960
NO Pelanggan Belum Jatuh Tempo
1 Toko Cahya
2 Toko Arga
3 Toko Anita Rp 104,000,000.00
4 Toko Raya
5 Toko Rasid Rp 56,800,000.00
6 CV Indah Rp 36,200,000.00
7 Toko Merdeka Rp 52,500,000.00
Total Rp 249,500,000.00
Persentase Cadangan Kerugian Piutang 0%
Saldo Akhir Cadangan Kerugian Piutang
 PT TIGA SAUDARA
DAFTAR UMUR PIUTANG
PER 30 SEPTEMBER 2016
0-30 hari 31-60 hari 61-90 hari

Rp 58,000,000.00 Rp 46,000,000.00
Rp 74,000,000.00
Rp 56,800,000.00
Rp 36,200,000.00
Rp 52,500,000.00
Rp 277,500,000.00 Rp 46,000,000.00
1% 3% 6%
Rp 2,775,000.00 Rp 1,380,000.00
 91-180 hari >180 hari Saldo
Rp 18,500,000.00 Rp 18,500,000.00
Rp 90,000,000.00 Rp 90,000,000.00
Rp 104,000,000.00
Rp 74,000,000.00
Rp 56,800,000.00
Rp 36,200,000.00
Rp 52,500,000.00
Rp 108,500,000.00 Rp 432,000,000.00
12%
Rp 13,020,000.00 Rp 17,175,000.00
 PERHITUNGAN BEBAN KERUGIAN PIUTANG

Saldo awal cadangan kerugian piutang

Penghapusan piutang -Rp8,800,000
Pelunasan piutang
Total
Dikurangi saldo akhir cadangan kerugian piutang
Beban kerugian piutang
 PT TIGA SAUD
JURNAL PENYES
PER 30 SEPTE
TANG
Tanggal Keterangan
Rp 9,979,000 30-Sep-18 Beban Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang
Rp 6,000,000
Rp 7,179,000
Rp 17,175,000
Rp 9,996,000
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 30 SEPTEMB

Ref. Debit Kredit

Rp 9,996,000
Rp 9,996,000
 PT TIGA SAUDARA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 DESEMBER 2016

Debit
Wesel Tagih Rp 81,180,000
Piutang Usaha Rp 78,980,000
Cadangan Kerugian Piutang
Piutang Karyawan Rp 22,400,000
Piutang Bunga Rp 304,960
Piutang Lain-lain Rp 5,900,000
ARA
UANGAN
BER 2016

Kredit

Rp 9,996,000
 PT TIGA SAUDARA
PENGUNGKAPAN PIUTANG
PERIODE TAHUN 2016

Piutang usaha, perusahaan membentuk peyisihan piutang untuk pihak ke 3

yang mengalami kesulitan akibat menurunnya ekonomi untuk memungkinkan
tidak tertagihnya piutang usaha dikemudian hari

Jumlah Piutang Usaha

Pelanggan Saldo
Toko Arga Rp 90,000,000
Toko Cahaya Rp 67,840,000
Toko Anita Rp 104,000,000
Toko Rasya Rp 74,000,000
Toko Rasyid Rp 56,800,000
Cv Indah Rp 36,200,000
Toko Merdeka Rp 52,500,000
Total Rp 481,340,000
ARA
IUTANG
2016

Adapun jumlah wesel : Toko Rasyid

Jangka Waktu Tanggal Terbit Tingkat Bunga Saldo
45 18-Sep-16 16% Rp 38,000,000
45 18-Sep-16 16% Rp 36,000,000