MATAKULIAH : PPNBM

MATERI : Pengenalan PPN dan PPnBM

PRODI DIII AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI BATAM

TUGAS 1
Bagian 1
1. Apa yang dimaksud dengan PPN dan PPnBM
2. Jelaskan mekanisme PPN dengan lengkap dan jelas
3. Apa yang dimaksud PPN Masukan, PPN Keluaran dan Faktur Pajak
4. Jelaskan perbedaan PPh dan PPN
5. Jelaskan hal-hal berikut dan berikan contohnya:
a. Pemakaian Sendiri Tujuan Konsumtif
b. Pemakaian sendiri tujuan produktif

Bagian 2
PT BANGUNAN JAYA adalah perusahaan yang bergerak di bidang penjualan bahan bangunan. KLU : 46496.
Alamat : Jl. Malioboro No.11, Sosromenduran Yogyakarta. PT BANGUNAN JAYA didirikan pada 1 Januari
2021, telah terdaftar dan dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Yogyakarta pada 3 Januari 2022. Dalam mengelola persediaan, PT BANGUNAN JAYA menggunakan sistem
pencatatan persediaan dengan metode perpetual. Harga pokok penjualan dicatat sebesar 40% dari nilai
penjualan.

Transaksi Penjualan/Penyerahan
Tanggal Detail Transaksi Harga
melakukan penyerahan 1000 sack semen kepada PT Jaya Abadi
01-Januari-23 @ Rp 50.000
secara tunai
05-Januari-23 menerima uang muka penjualan dari Tuan Joko Rp 50.000.000
melakukan penjualan kredit kepada PT Mega Indah sebanyak 100
10-Januari-23 @ Rp 50.000
sack semen
20-Januari-23 menerima uang muka penjualan dari PT Sukojaya Rp 20.000.000

Transaksi Pembelian/ Perolehan

Note: Semua lawan transaksi PT Bangun Jaya adalah PKP, kecuali dinyatakan lain dalam transaksi.
Tanggal Detail Transaksi Harga
melakukan pembelian semen sebanyak 100 sack secara tunai dari
03-Januari-23 Rp 30.000
PT Semen Jaya @
10-Januari-23 membayar uang muka pembelian meteran kepada PT Ariska Rp 20.000.000
12-Januari-23 membayar jasa service AC kepada PT Air Solution Rp 3.000.000
14-Januari-23 membayar jasa service truk kepada CV Bengkel Jaya (belum PKP) Rp 2.000.000

1. Hitunglah hal-hal berikut ini:

-PPN Keluaran masa Januari 2023
-PPN Masukan masa Januari 2023
-PPN Kurang atau Lebih Bayar masa Januari 2023
2. Kapan batas waktu penyetoran PPN Kurang Bayar dan Pelaporan SPT Masa PPN PT Bangunan jaya untuk masa
Januari 2023
MATAKULIAH : PPNBM
MATERI : Pengenalan PPN dan PPnBM
PRODI DIII AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI BATAM

LEMBAR JAWAB BAGIAN 2

Rekap Penyerahan
Tanggal Lawan Transaksi Objek PPN Pemungut PPN PK/PM DPP PPN Total Keterangan
1-May-23 PT Jaya Abadi penyerahan 1000 sack semen PT BANGUNAN JAYA PK Rp 50.000.000 Rp 5.000.000 Rp 55.000.000
5-May-23 Tuan Joko penerimaan uang muka penjualan PT BANGUNAN JAYA PK Rp 50.000.000 Rp 5.000.000 Rp 55.000.000
10-May-23 PT Mega Indah penjualan kredit 100 sack semen PT BANGUNAN JAYA PK Rp 5.000.000 Rp 500.000 Rp 5.500.000
20-May-23 PT Sukojaya penerimaan uang muka penjualan PT BANGUNAN JAYA PK Rp 20.000.000 Rp 2.000.000 Rp 22.000.000

Rekap Perolehan
Tanggal Lawan Transaksi Objek PPN Pemungut PPN PK/PM DPP PPN Total Keterangan
3-May-23 PT Semen Jaya pembelian tunai semen PT Semen Jaya PM Rp 3.000.000 Rp 300.000 Rp 3.300.000
10-May-23 PT Ariska uang muka pembelian meteran PT Ariska PM Rp 20.000.000 Rp 2.000.000 Rp 22.000.000
12-May-23 PT Air Solution pemanfaatan jasa service AC PT Air Solution PM Rp 3.000.000 Rp 300.000 Rp 3.300.000
tidak terutang PPN, karena lawan
14-May-23 CV Bengkel Jaya pemanfaatan jasa service truk - - Rp - Rp - Rp -
transaksi bukan PKP

-PPN Keluaran (PK) masa Januari 2023 Rp 12.500.000

-PPN Masukan (PM) masa Januari 2023 Rp 2.600.000
-PPN Kurang atau Lebih Bayar masa Januari 2023 (coret kata yaang perlu "kurang" atau "lebih") Rp 9.900.000
Note:
Jika transaksi dianggap tidak terutang PPN, berikan alasan singkat pada kolom Keterangan.
Misal, Bukan Objek PPN, atau Transaksi tidak terutang PPN karena pembeli atau penjual bukan PKP