TUGAS INDIVIDU

ANALISIS KASUS
KASUS PPN II FAKTUR KELUARAN DAN FAKTUR MASUKAN EKSPOR IMPOR
MATA KULIAH PERPAJAKAN II
KODE MATA KULIAH EKA 321
KELAS B3

Oleh:
Kelompok 4

Oleh:
Kelompok 7

1. I Kadek Bagus Krisnanda (04) 2107531085

2. Ni Putu Diah Iswari (05) 2107531088
3. Putu Yanti Kusuma Dewi (06) 2107531092
4. Gede Galan Dhira Mahesana (08) 2107531096
5. Putu Radha Prajnaparamita (18) 2107531161

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS UDAYANA
2022
POR IMPOR
 STUDI KASUS & PENGISIAN SPT
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS UDAYANA

PPN

Berdasarkan data-data dibawah ini, anda diminta untuk mengisi SPT PPN Masa Januari untuk PT Dharmaraja Tahun Pajak 2021
Nama WP : PT Dharmaraja
NPWP : 01.542.224.7-904.000
Dikukuhkan sebagai PKP sejak : 20-Feb-19
Alamat : Jl. Damai Sejati No 888, Bali
Telepon : 0361-7332222 / 0361-7333223
Jenis Usaha : Pedagang Mainan
Nama Pimpinan : Radeya
NPWP Pimpinan : 06.321.610.3-903.000
Alamat Pimpinan : Jl. Sumber Kebahagiaan No 99, Bali
Telepon : 0361-5223333
Pembukuan : Akrual, Bahasa Indonesia, Komputer, Rupiah
Pada Bulan Januari 2021, transaksi PT Dharmaraja adalah seperti dibawah ini:
Semua pihak yang bertransaksi dengan PT Dharmaraja adalah PKP (Pengusaha Kena Pajak)
a 7 Januari 2021 dibeli dan langsung dibayarkan secara tunai mainan dari PT Mawar Jingga senilai Rp 700 juta dan barang akan diterima tanggal 9 Januari 2022.

b 8 Januari 2021 diekspor barang ke Bedshapped Ltd senilai Rp 1,5 Milyar dan PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) tertanggal 8 Januari 2021. Pembayaran akan
diterima tanggal 10 Januari 2021
c 10 Januari dibayarkan pembelian mainan senilai Rp 100 juta ke PT Guruh , barang akan dikirimkan oleh PT Guruh tanggal 13 Januari 2021.

d 13 Januari 2021 mengimport mainan dari Tiredswan Ltd senilai Rp 600 juta. PIB (Pemberitahuan Import Barang) tertanggal 13 januari 2021.

e 14 Januari PT Dharmaraja memesan dan langsung membayarkan pembelian mainan dari PT Tolong senilai Rp 800 juta
f 18 Januari 2021 dijual mainan senilai Rp 900 juta ke Toserba milik PT Melukis Senja dan barang akan dikirimkan tanggal 20 Januari 2021. Pembayaran (Rp 900
juta) akan diterima tanggal 20 Januari 2021.
g 20 Januari 2021 diekspor barang ke Cavernous Ltd senilai Rp 1 Milyar dan PEB (Pemberitahuan Ekspor Barang) tertanggal 20 Januari 2021. Pembayaran
akan diterima tanggal 25 Januari 2021
h 23 Januari dijual mainan pada PT Mesin Waktu senilai Rp 1,1 Miliar. Mainan dikirimkan pada tanggal 23 Januari 2021
i 25 Januari 2021 PT Dharmaraja membeli mainan pada PT Dimash senilai Rp 500 juta. Barang dikirimkan pada hari yang sama
PPN Terutang masa Januari 2021 (jika ada) akan dibayar Tanggal 20 Februari 2021
PPN Masa Januari 2021 dilaporkan Tanggal 25 Februari 2021

PPN masukan PT Ananta Wijaya

No. Tanggal Nama Jumlah Tarif PPN
1 7-Jan-21 PT Mawar Rp700,000,000 10% Rp70,000,000
2 10-Jan-21 PT Guruh Rp100,000,000 10% Rp10,000,000
3 13-Jan-21 Tiredswan Ltd Rp600,000,000 10% Rp60,000,000
4 14-Jan-21 PT Tolong Rp800,000,000 10% Rp80,000,000
5 25-Jan-21 PT Dimash Rp500,000,000 10% Rp50,000,000
Total Rp270,000,000

PPN Keluaran PT Ananta Wijaya

No. Tanggal Nama Jumlah Tarif PPN
1 8-Jan-21 Bedshapped Ltd Rp1,500,000,000 10% Rp150,000,000
2 18-Jan-21 PT Melukis Senja Rp900,000,000 10% Rp90,000,000
3 20-Jan-21 Cavernous Ltd Rp1,000,000,000 10% Rp100,000,000
4 23-Jan-21 PT Mesin Waktu Rp1,100,000,000 10% Rp110,000,000
Total Rp450,000,000

PPN Keluaran Rp450,000,000

PPN Masukan Rp270,000,000
PPN Terutang Rp180,000,000
 Jawaban dan Pembahasan SPT
PT Dharmaraja
Pedagang Mainan
Kertas Kerja Kasus II
Pajak Keluaran
No Tgl Transaksi Tgl FP/PEB Masa Nilai Transaksi DPP PPN Dipungut Sendiri

1 1/8/2022 Mengekspor barang ke Bedshapped 1/8/2022 Januari 2022 1,500,000,000 1,500,000,000 -

Ltd
2 1/18/2022 Dijual mainan ke Toserba milik PT 1/20/2022 Januari 2022 999,000,000 900,000,000 99,000,000
Melukis Senja
3 1/20/2022 Mengekspor barang ke Cavernous 1/20/2022 Januari 2022 1,000,000,000 1,000,000,000 -
Ltd

4 1/23/2022 Menjual mainan pada PT Mesin 1/23/2022 Januari 2022 1,221,000,000 1,100,000,000 121,000,000
Waktu

4,720,000,000 4,500,000,000 220,000,000

Pajak Masukan
No Tgl Transaksi Tgl FP/PIB Masa Nilai Transaksi DPP PPN Dipungut Sendiri

1 1/7/2022 Membeli dan langsung dibayarkan 7/01/2022 Januari 2022 777,000,000 700,000,000 77,000,000
secara tunai mainan dari PT Mawar

2 1/10/2022 Membeli mainan ke PT Guru 10/01/2022 Januari 2022 111,000,000 100,000,000 11,000,000
3 1/13/2022 Mengimport mainan dari Tiredswan 13/01/2022 Januari 2022 666,000,000 600,000,000 66,000,000
Ltd

4 1/14/2022 Membeli dan langsung 14/01/2022 Januari 2022 888,000,000 800,000,000 88,000,000
membayarkan pembelian mainan
dari PT Tolong

5 1/25/2022 Membeli mainan pada PT Dimash 25/01/2022 Januari 2022 555,000,000 500,000,000 55,000,000
senilai Rp 500 juta

2,997,000,000 2,700,000,000 297,000,000

PERHITUNGAN PK-PM Masa Januari 2021
PK Dipungut sendiri 220,000,000
PM Dapat Dikreditkan (297,000,000)
LB PPN Masa Sebelumnya -
PPN Kurang (Lebih) Bayar (77,000,000)
 hasan SPT
aja
nan
asus II

PPN Dipungut WAPU PPN Tidak Dipungut PPN Dibebaskan PPN 0% Tidak Terutang PPN Keterangan

- - - - Mendapat
PPN 0%
✔
- - - - -

- - - - Mendapat
PPN 0%
✔
- - - - -

- - - -

PPN Dipungut WAPU PPN Tidak Dipungut PPN Dibebaskan PPN 0% Tidak Terutang PPN Keterangan

- - - -

- - - -
- - - -

- - - -

- - - -

- - - -