PORTOFOLIO AKUNTANSI

PT MALMING ABADI

Disusun Oleh

Afrillia Lesmana
0053389788

SMA NEGERI 1 BABELAN

Jalan Janur 9 No.30, Kebalen, Kec. Babelan, Kab. Bekasi,
Jawa Barat 17610
2022/2023
 MOTTO
“Kecerdasan bukan penentu kesuksesan, tapi kerja keraslah yang merupakan penentu
kesuksesanmu yang sebenarnya”
(Afrillia Lesmana)

i
 IDENTITAS DIRI SISWA

Nama Lengkap : Afrillia Lesmana

NISN : 0053389788

Tempat, Tanggal Lahir : Jakarta, 30 April 2005

Kelas : 12 IPA 1

Hobi : Bernyanyi, Bermain musik, Bermain volley dan bulutangkis

Cita – Cita : Diterima di IPB jurusan Manajemen Sumberdaya Perairan

ii
MATA PELAJARAN

MATA PELAJARAN

Ekonomi Lintas Minat

Nama Guru : Ujang Muhaemin A, S.Pd

Portofolio Semester Genap Tahun Pelajaran 2022/2023

iii
 KATA PENGANTAR

Segala puja dan puji kita panjatkan Kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas berkatrahmat
dan karunianya, sehingga Saya dapat menyelesaikan Portofolio Ekonomi Lintas Minat dengan
baik. Saya menyadari bahwa terdapat berbagai kekurangan yang ada pada Portofolio ini
sebagai akibat dari pengatahuan dan keterbatasan Saya. Sehubungan dengan hal tersebut, Saya
akan selalu membuka diri untuk menerima segala kritik yang membangun dari berbagai pihak
sebagai salah satu usaha guna menutupi kekurangan-kekurangan yang terdapat dalam
Portofolio ini.

Akhir kata saya ucapkan banyak terima kasih, bila ada kesalahan mohon dimaafkan.
Saya hanya mampu mengharapkan agar semua bantuan yang diterima dari berbagai pihak
mendapat imbalan dari Tuhan Yang Maha Esa. Semoga pula Portofolio ini dapat diterima
sebagai sumbangan pemikiran Saya yang ada nilainya bagi kita semua.

Bekasi, 15 Januari 2023

Afrillia Lesmana

iv
 DAFTAR ISI

MOTTO .................................................................................................................................................. i
IDENTITAS DIRI SISWA ................................................................................................................... ii
MATA PELAJARAN .......................................................................................................................... iii
KATA PENGANTAR .......................................................................................................................... iv
DAFTAR ISI…………………………………………………………………………………………..................................v
BAB 1 ..................................................................................................................................................... 1
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN .................................................................................... 1
1.1 Transaksi Perusahaan .................................................................................................................... 1
1.2 Data Penyesuaian Akhir ................................................................................................................ 1
BAB II .................................................................................................................................................... 2
LAPORAN KEUANGAN .................................................................................................................... 2
2.1 Persamaan Dasar Akuntansi.......................................................................................................... 2
2.2 Jurnal Umum................................................................................................................................. 3
2.3 Posting Buku Besar ....................................................................................................................... 4
2.4 Jurnal Penyesuaian ........................................................................................................................ 6
2.5 Kertas Kerja .................................................................................................................................. 7
2.8 Buku Besar Setelah Penutup ....................................................................................................... 10
2.9 Neraca Saldo ............................................................................................................................... 11
2.10 Neraca Saldo Setelah Penutup………………………………………………………..………………………12
2.11 Jurnal Pembalik......................................................................................................................... 13
BAB III................................................................................................................................................. 14
PENUTUP............................................................................................................................................ 14
3.1 Kesimpulan ................................................................................................................................. 14
3.2 Saran ........................................................................................................................................... 14
DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................................................... 15

v
 BAB 1

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

1.1 Transaksi Perusahaan

Transaksi Perusahaan jasa PT Malming Abadi:

1. 02-Jan Pak Rahmanto menyetorkan uang tunai pada usaha miliknya sebesar Rp
20.000.000

2. 03-Jan Membayar sewa tempat operasional kantor untuk tiga bulan sebesar Rp
2.500.000
3. 05-Jan Membeli perlengkapan sebesar Rp 5.000.000,00
4. 07-Jan Menerima pendapatan jasa konsultan sebesar Rp 3.000.000,00
5. 10-Jan Membayar beban listrik sebesar Rp 450.000,00
6. 12-Jan Membayar beban telepon sebesar Rp 500.000,00

7. 14-Jan Menerima pendapatan jasa sebesar Rp 3.500.000,00 baru dibayar Rp

2.000.000,00 sisanya dibayar kemudian
8. 17-Jan Meminjam uang di bank Rp 15.000.000,00
9. 20-Jan Membeli perlengkapan Rp 2.000.000,00
10. 25-Jan Menerima pendapatan jasa Rp 1.500.000,00

11. 26-Jan Membeli peralatan Rp 9.000.000,00 secara tunai

12. 29-Jan Membayar gaji karyawan sebesar Rp 3.000.000,00

13. 30-Jan Menerima pendapatan jasa Rp 2.500.000,00

1.2 Data Penyesuaian Akhir

Data penyesuaian akhir periode (31 Januari 2020) adalah sebagai berikut:
1. Sisa perlengkapan yang masih ada sebesar Rp 500.000
2. Gaji pegawai untuk bulan Januari yang belum dibayar sebesar Rp 300.000
3. Beban listrik yang harus dibayar Rp 100.000

4. Beban sewa yang belum dibayar Rp 250.000

1
 BAB II

LAPORAN KEUANGAN
2.1 Persamaan Dasar Akuntansi

PT MALMING ABADI
PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
PERIODE JANUARI 2020

Harta
Tanggal Utang Modal Keterangan
Kas Piutang Peralatan Perlengkapan Sewa
02-Jan Rp 20,000,000.00 Rp 20,000,000.00
03-Jan -Rp 2,500,000.00 Rp 2,500,000.00
05-Jan -Rp 5,000,000.00 Rp 5,000,000.00
07-Jan Rp 3,000,000.00 Rp 3,000,000.00 Pendapatan jasa
10-Jan -Rp 450,000.00 -Rp 450,000.00 Beban listrik
12-Jan -Rp 500,000.00 -Rp 500,000.00 Beban telepon
14-Jan Rp 2,000,000.00 Rp 1,500,000.00 Rp 3,500,000.00 Pendapatan jasa
17-Jan Rp 15,000,000.00 Rp 15,000,000.00
20-Jan -Rp 2,000,000.00 Rp 2,000,000.00
25-Jan Rp 1,500,000.00 Rp 1,500,000.00 Pendapatan jasa
26-Jan -Rp 9,000,000.00 Rp 9,000,000.00
29-Jan -Rp 3,000,000.00 -Rp 3,000,000.00 Beban gaji
30-Jan Rp 2,500,000.00 Rp 2,500,000.00 Pendapatan jasa
Rp 21,550,000.00 Rp 1,500,000.00 Rp 9,000,000.00 Rp 7,000,000.00 Rp 2,500,000.00 Rp 15,000,000.00 Rp 26,550,000.00
Jumlah
Rp 41,550,000.00 Rp 41,550,000.00

2
2.2 Jurnal Umum

PT MALMING ABADI
JURNAL UMUM
PERIODE JANUARI 2020

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

02-Jan Kas 111 Rp 20,000,000.00
Modal 311 Rp 20,000,000.00
03-Jan Beban sewa 512 Rp 2,500,000.00
Kas 111 Rp 2,500,000.00
05-Jan Perlengkapan 113 Rp 5,000,000.00
Kas 111 Rp 5,000,000.00
07-Jan Kas 111 Rp 3,000,000.00
Pendapatan 411 Rp 3,000,000.00
10-Jan Beban listrik 513 Rp 450,000.00
Kas 111 Rp 450,000.00
12-Jan Beban telepon 514 Rp 500,000.00
Kas 111 Rp 500,000.00
14-Jan Kas 111 Rp 2,000,000.00
Piutang 112 Rp 1,500,000.00
Pendapatan jasa 411 Rp 3,500,000.00
17-Jan Kas 111 Rp 15,000,000.00
Utang 211 Rp 15,000,000.00
20-Jan Perlengkapan 113 Rp 2,000,000.00
Kas 111 Rp 2,000,000.00
25-Jan Kas 111 Rp 1,500,000.00
Pendapatan jasa 411 Rp 1,500,000.00
26-Jan Peralatan 121 Rp 9,000,000.00
Kas 111 Rp 9,000,000.00
29-Jan Beban gaji 511 Rp 3,000,000.00
Kas 111 Rp 3,000,000.00
30-Jan Kas 111 Rp 2,500,000.00
Pendapatan jasa 411 Rp 2,500,000.00
Jumlah Rp 67,950,000.00 Rp 67,950,000.00

3
2.3 Posting Buku Besar

PT MALMING ABADI
POSTING BUKU BESAR
PERIODE JANUARI 2020

KAS 111
Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
02-Jan POSTING JU-01 Rp 20,000,000.00 Rp 20,000,000.00
03-Jan POSTING JU-01 Rp 2,500,000.00 Rp 17,500,000.00
05-Jan POSTING JU-01 Rp 5,000,000.00 Rp 12,500,000.00
07-Jan POSTING JU-01 Rp 3,000,000.00 Rp 15,500,000.00
10-Jan POSTING JU-01 Rp 450,000.00 Rp 15,050,000.00
12-Jan POSTING JU-01 Rp 500,000.00 Rp 14,550,000.00
14-Jan POSTING JU-01 Rp 2,000,000.00 Rp 16,550,000.00
17-Jan POSTING JU-01 Rp 15,000,000.00 Rp 31,550,000.00
20-Jan POSTING JU-01 Rp 2,000,000.00 Rp 29,550,000.00
25-Jan POSTING JU-01 Rp 1,500,000.00 Rp 31,050,000.00
26-Jan POSTING JU-01 Rp 9,000,000.00 Rp 22,050,000.00
29-Jan POSTING JU-01 Rp 3,000,000.00 Rp 19,050,000.00
30-Jan POSTING JU-01 Rp 2,500,000.00 Rp 21,550,000.00

PIUTANG 112
Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
14-Jan POSTING JU-01 Rp 1,500,000.00 Rp 1,500,000.00

PERLENGKAPAN 113
Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
05-Jan POSTING JU-01 Rp 5,000,000.00 Rp 5,000,000.00
20-Jan POSTING JU-01 Rp 2,000,000.00 Rp 7,000,000.00

PERALATAN 121
Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
26-Jan POSTING JU-01 Rp 9,000,000.00 Rp 9,000,000.00

UTANG 211
Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
17-Jan POSTING JU-01 Rp 15,000,000.00 Rp 15,000,000.00

MODAL 311
Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
02-Jan POSTING JU-01 Rp 20,000,000.00 Rp 20,000,000.00

4
PENDAPATAN JASA 411
Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
07-Jan POSTING JU-01 Rp 3,000,000.00 Rp 3,000,000.00
14-Jan POSTING JU-01 Rp 3,500,000.00 Rp 6,500,000.00
25-Jan POSTING JU-01 Rp 1,500,000.00 Rp 8,000,000.00
30-Jan POSTING JU-01 Rp 2,500,000.00 Rp 10,500,000.00

BEBAN GAJI 511

Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
29-Jan POSTING JU-01 Rp 3,000,000.00 Rp 3,000,000.00

BEBAN SEWA 512

Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
03-Jan POSTING JU-01 Rp 2,500,000.00 Rp 2,500,000.00

BEBAN LISTRIK 513

Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
10-Jan POSTING JU-01 Rp 450,000.00 Rp 450,000.00

BEBAN TELEPON 514

Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit
Debet Kredit
12-Jan POSTING JU-01 Rp 500,000.00 Rp 500,000.00

5
2.4 Jurnal Penyesuaian

PT MALMING ABADI
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE JANUARI 2020

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

20-Jun Beban perlengkapan 515 Rp 500,000.00
Perlengkapan 113 Rp 500,000.00

Beban gaji 511 Rp 300,000.00

Utang 211 Rp 300,000.00

Beban listrik 513 Rp 100,000.00

Utang 211 Rp 100,000.00

Beban sewa 512 Rp 250,000.00

Utang 211 Rp 250,000.00
Jumlah Rp 1,150,000.00 Rp 1,150,000.00

6
 2.5 Kertas Kerja

PT MALMING ABADI
KERTAS KERJA
PERIODE JANUARI 2020

(dalam 1.000,00)
Neraca saldo AJP NSD Laba/Rugi Neraca
Nama akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
Kas Rp 21,550.00 Rp 21,550.00 Rp 21,550.00
Piutang Rp 1,500.00 Rp 1,500.00 Rp 1,500.00
Perlengkapan Rp 7,000.00 Rp 500.00 Rp 6,500.00 Rp 6,500.00
Peralatan Rp 9,000.00 Rp 9,000.00 Rp 9,000.00
Utang Rp 15,000.00 Rp 650.00 Rp 15,650.00 Rp 15,650.00
Modal Rp 20,000.00 Rp 20,000.00 Rp 20,000.00
Pendapatan jasa Rp 10,500.00 Rp 10,500.00 Rp 10,500.00
Beban gaji Rp 3,000.00 Rp 3,000.00 Rp 3,000.00
Beban sewa Rp 2,500.00 Rp 2,500.00 Rp 2,500.00
Beban listrik Rp 450.00 Rp 450.00 Rp 450.00
Beban telepon Rp 500.00 Rp 500.00 Rp 500.00
Jumlah Rp 45,500.00 Rp 45,500.00
Beban perlengkapan Rp 500.00 Rp 500.00 Rp 500.00
Beban gaji Rp 300.00 Rp 300.00 Rp 300.00
Beban listrik Rp 100.00 Rp 100.00 Rp 100.00
Beban sewa Rp 250.00 Rp 250.00 Rp 250.00
Jumlah Rp 1,150.00 Rp 1,150.00 Rp 46,150.00 Rp 46,150.00 Rp 7,600.00 Rp 10,500.00 Rp 38,550.00 Rp 35,650.00
Laba Rp 2,900.00 Rp 2,900.00
Rp 10,500.00 Rp 10,500.00 Rp 38,550.00 Rp 38,550.00

7
2.6 Laporan Keuangan

PT MALMING ABADI
LAPORAN LABA/RUGI
PERIODE JANUARI 2020

Pendapatan
> Pendapatan jasa Rp 10,500,000.00
Beban
> Beban gaji Rp 3,300,000.00
> Beban sewa Rp 2,750,000.00
> Beban listrik Rp 550,000.00
> Beban telepon Rp 500,000.00
> Beban perlengkapan Rp 500,000.00 +
Rp 7,100,000.00 Rp 7,600,000.00 -
Laba Rp 2,900,000.00

PT MALMING ABADI
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PERIODE JANUARI 2020

Modal awal Rp 20,000,000.00

Laba Rp 2,900,000.00 +
Kenailkan modal Rp 22,900,000.00

PT MALMING ABADI
NERACA
PERIODE JANUARI 2020

AKTIVA PASIVA
Kas Rp 21,550,000.00 Utang usaha Rp 15,650,000.00
Piutang Rp 1,500,000.00 Modal Akhir Rp 22.900,000.00 +
Perlengkapan Rp 6,000,000.00 Rp 38,550,000.00
Peralatan Rp 9,000,000.00 +
Rp 38,550,000.00

8
2.7 Jurnal Penutup

PT MALMING ABADI
JURNAL PENUTUP
PERIODE JANUARI 2020

Tanggal Akun dan keterangan Reff Debet Kredit

Jan-20 Pendapatan jasa 411 Rp 10,500,000.00
Ikhtisar laba/rugi 516 Rp 10,500,000.00

Ikhtisar laba/rugi 516 Rp 7,600,000.00

Beban gaji 511 Rp 3,300,000.00
Beban sewa 512 Rp 2,750,000.00
Beban listrik 513 Rp 550,000.00
Beban telepon 514 Rp 500,000.00
Beban perlengkapan 515 Rp 500,000.00

Ikhtisar laba/rugi 516 Rp 2,900,000.00

Modal 311 Rp 2,900,000.00
Jumlah Rp 21,000,000.00 Rp 21,000,000.00

9
2.8 Buku Besar Setelah Penutup

PT MALMING ABADI
BUKU BESAR SETELAH PENUTUP
PERIODE JANUARI 2020

Pendapatan jasa 411

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

31-Jan Penutup JP-01 Rp 10,500,000.00

Beban gaji 511

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

31-Jan Penutup JP-01 Rp 3,300,000.00

Beban sewa 512

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

31-Jan Penutup JP-01 Rp 2,750,000.00

Beban listrik 513

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

31-Jan Penutup JP-01 Rp 550,000.00

Beban telepon 514

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

31-Jan Penutup JP-01 Rp 500,000.00

Beban perlengkapan 515

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

31-Jan Penutup JP-01 Rp 500,000.00

Modal 311
Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

31-Jan Penutup JP-01 Rp 2,900,000.00

Ikhtisar laba/rugi 517

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

31-Jan Penutup JP-01 Rp 10,500,000.00

JP-01 Rp 7,600,000.00
JP-01 Rp 2,900,000.00

10
2.9 Neraca Saldo

PT MALMING ABADI
NERACA SALDO
PERIODE JANUARI 2020

No Akun Nama Akun Debet Kredit

111 Kas Rp 21,550,000.00
112 Piutang Rp 1,500,000.00
113 Perlengkapan Rp 7,000,000.00
121 Peralatan Rp 9,000,000.00
211 Utang Rp 15,000,000.00
311 Modal Rp 20,000,000.00
411 Pendapatan jasa Rp 10,500,000.00
511 Beban gaji Rp 3,000,000.00
512 Beban sewa Rp 2,500,000.00
513 Beban listrik Rp 450,000.00
514 Beban telepon Rp 500,000.00
TOTAL Rp 45,500,000.00 Rp 45,500,000.00

11
2.10 Neraca Saldo Setelah Penutup

PT MALMING ABADI
NERACA SALDO SETELAH PENUTUP
PERIODE JANUARI 2020

Neraca
No Keterangan
Debet Kredit
111 Kas Rp 21,550,000.00
112 Piutang Rp 1,500,000.00
113 Peralatan Rp 9,000,000.00
121 Perlengkapan Rp 6,500,000.00
211 Utang Rp 15,650,000.00
311 Modal Rp 22,900,000.00
Jumlah Rp 38,550,000.00 Rp 38,550,000.00

12
2.11 Jurnal Pembalik

PT MALMING ABADI
JURNAL PEMBALIK
PERIODE 1 FEBRUARI 2020

Tanggal Akun/keterangan Reff Debet Kredit

01-Feb Utang 211 Rp 300,000.00

Beban gaji 511 Rp 300,000.00
Utang 211 Rp 100,000.00
Beban listrik 513 Rp 100,000.00
Utang 211 Rp 250,000.00
Beban sewa 512 Rp 250,000.00
Jumlah Rp 650,000.00 Rp 650,000.00

13
 BAB III

PENUTUP
3.1 Kesimpulan

Transaksi adalah suatu kegiatan yang dilakukan seseorang atau perusahaanyang

menimbulkan perubahan terhadap harta atau keuangan yang dimiliki baik itu bertambah
ataupun berkurang.

Karakteristik dari perusahaan jasa dapat diliat dari aktivitas utama perusahaan tersebut
yaitu menjual jasa kepada pelanggannya. Dengan demikiantransaksi keuangan-nya hanya
berkisar pada pelayanan jasa untuk pelanggan untukmemperoleh pendapatan dan
pembayaran atau pengeluaran biaya- biaya

3.2 Saran
Diakhir penyusunan makalah ini diharapkan kepada semua orang agar dapat memahami
dan mengetahui mengenai akuntansi untuk perusahaan jasa, dimana didalamnya terdapat
siklus akuntansi, jurnal umum beserta transaksi nya.

14
 DAFTAR PUSTAKA

Herlan Firmansyah, Diana Nurdiansyah (2016). Aktif dan Kreatif Belajar Ekonomi.
Bandung : Grafindo Media Pratama

Ruang Guru (2022). Transaksi-transaksi Perusahaan Jasa

https://roboguru.ruangguru.com/question/catatlah-transaksi-transaksi-tersebut-dalam-
persamaan-dasar-akuntansi-_QU-4K9FDQKL html. (15 Januari 2023)

15