JURNAL

MIKITA COOKIES
TAHUN 2007
Nomor Jumlah
Tanggal Nama Rekening
Rekening Debit Kredit
Sep 27 Kas 1.1.1.1 Rp 30,000,000 -
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 Rp 1,500,000 -
Tanah 1.3.1.1 Rp 150,000,000 -
Bangunan 1.3.2.1 Rp 275,000,000 -
Modal 3.1.0.0 - Rp 456,500,000
29 Biaya Bahan Kue & Catering 5.1.0.0 Rp 2,500,000 -
Kas 1.1.1.1 - Rp 2,500,000
Okt 4 Kas 1.1.1.1 Rp 5,000,000 -
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 - Rp 5,000,000
5 Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2 Rp 2,000,000 -
Kas 1.1.1.1 - Rp 2,000,000
18 Biaya Iklan 5.1.0.1 Rp 1,500,000 -
Kas 1.1.1.1. - Rp 1,500,000
25 Kas 1.1.1.1 Rp 6,000,000 -
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 - Rp 6,000,000
Nov 2 Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 3,500,000 -
Kas 1.1.1.1 Rp 1,000,000 -
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 - Rp 4,500,000
5 Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2 Rp 2,800,000 -
Kas 1.1.1.1 - Rp 2,800,000
7 Kas 1.1.1.1 Rp 3,500,000 -
Piutang Usaha 1.1.2.1 - Rp 3,500,000
15 Kendaraan 1.3.3.1 Rp 60,000,000 -
Kas 1.1.1.1 - Rp 10,000,000
Hutang Usaha 2.1.1.1 - Rp 50,000,000
20 Kas 1.1.1.1 Rp 5,000,000 -
Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 40,000,000 -
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 - Rp 45,000,000
22 Kas 1.1.1.1 Rp 40,000,000 -
Piutang Usaha 1.1.2.1 - Rp 40,000,000
25 Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Rp 8,000,000 -
Kas 1.1.1.1 - Rp 8,000,000
28 Biaya Gaji 5.1.0.3 Rp 11,500,000 -
Kas 1.1.1.1 - Rp 11,500,000
Des 6 Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2 Rp 3,200,000 -
Kas 1.1.1.1 - Rp 3,200,000
15 Hutang Usaha 2.1.1.1 Rp 3,500,000 -
Kas 1.1.1.1 - Rp 3,500,000
19 Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 2,500,000 -
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 - Rp 2,500,000
28 Biaya Gaji 5.1.0.3 Rp 15,500,000 -
28
Kas 1.1.1.1 - Rp 15,500,000
Jumlah Rp 673,500,000 Rp 673,500,000
 BUKU BESAR "MIKITA COOKIES"
TAHUN 2007

1. Buku Besar Kas No. Rek. 1.1.1.1

27-Sep Modal Awal Rp 30,000,000 29-Sep Beli Bahan Kue
4-Okt Penghasilan Rp 5,000,000 5-Okt Bayar Listrik & Telepon
25-Okt Pendapatan Sewa Rp 6,000,000 18-Okt Bayar Iklan
2-Nov Pendapatan Usaha Rp 1,000,000 5-Nov Bayar Litrik & Telepon
7-Nov Pelunasan Piutang Rp 3,500,000 15-Nov Beli Kendaraan
20-Nov Penghasilan Rp 5,000,000 25-Nov Memberi Pinjaman
22-Nov Pelunasan Piutang Rp 40,000,000 28-Nov Bayar Gaji
06-Des Bayar Listrik & Telepon
15-Des Bayar Hutang
28-Des Bayar Gaji
Jumlah Rp 90,500,000 Jumlah
Saldo Rp 30,000,000

2. Buku Besar Perlengkapan Usaha No. Rek. 1.1.4.1

27-Sep Modal Awal Rp 1,500,000
Saldo Rp 1,500,000

3. Buku Besar Tanah No. Rek. 1.3.1.1

27-Sep Modal Awal Rp 150,000,000
Saldo Rp 150,000,000

4. Buku Besar Bangunan No. Rek. 1.3.2.1

27-Sep Modal Awal Rp 275,000,000
Saldo Rp 275,000,000

5. Buku Besar Modal No. Rek. 3.1.0.0

27-Sep Modal Awal
Saldo

6. Buku Besar Biaya Bahan & Catering No. Rek. 5.1.0.0

29-Sep Beli Bahan Kue Rp 2,500,000
Saldo Rp 2,500,000

7. Buku Besar Pendapatan Usaha No. Rek 4.1.0.0

04-Okt Dapat Penghasilan
2-Nov Dapat Penghasilan
20-Nov Dapat Penghasilan
19-Des Dapat Penghasilan
Jumlah
Saldo

8. Buku Besar Biaya Listrik & Telepon No. Rek. 5.1.0.1

5-Okt Biaya Listrik & Telp Rp 2,000,000
5-Nov Biaya Listrik & Telp Rp 2,800,000
 6-Nov Biaya Listrik & Telp Rp 3,200,000
Jumlah Rp 8,000,000
Saldo Rp 8,000,000
9. Buku Besar Biaya Iklan No. Rek. 5.1.0.2
18-Okt Biaya Iklan Rp 1,500,000
Saldo Rp 1,500,000

10. Buku Besar Pendapatan Sewa No. Rek. 4.1.0.1

25-Okt Terima Pend. Sewa
Saldo

11. Buku Besar Piutang Usaha No. Rek. 1.1.2.1

2-Nov Mendapat Penghasilan Rp 3,500,000 7-Nov Terima Pelunasan Piutang
20-Nov Mendapat Penghasilan Rp 40,000,000 22-Nov Terima Pelunasan Piutang
19-Des Mendapat Penghasilan Rp 2,500,000
Jumlah Rp 46,000,000 Jumlah
Saldo Rp 2,500,000

12. Buku Besar Kendaraan No. Rek.1.3.3.1

15-Nov Beli Kendaraan Rp 60,000,000
Saldo Rp 60,000,000

13. Buku Besar Hutang Usaha No. Rek. 2.1.1.1

15-Des Bayar Hutang Rp 3,500,000 15-Nov Beli Kendaraan
Jumlah Rp 3,500,000 Jumlah
Saldo

14. Buku Besar Piutang Lain No. Rek. 1.1.3.1

25-Nov Memberi Pinjaman Rp 8,000,000
Saldo Rp 8,000,000

15. Buku Besar Biaya Gaji No. Rek. 5.1.0.2

28-Nov Bayar Gaji Rp 11,500,000
28-Des Bayar Gaji Rp 15,500,000
Jumlah Rp 27,000,000
Saldo Rp 27,000,000
 No. Rek. 1.1.1.1
Rp 2,500,000
Rp 2,000,000
Rp 1,500,000
Rp 2,800,000
Rp 10,000,000
Rp 8,000,000
Rp 11,500,000
Rp 3,200,000
Rp 3,500,000
Rp 15,500,000
Rp 60,500,000

No. Rek. 1.1.4.1

No. Rek. 1.3.1.1

No. Rek. 1.3.2.1

No. Rek. 3.1.0.0

Rp 456,500,000
Rp 456,500,000

No. Rek. 5.1.0.0

No. Rek 4.1.0.0

Rp 5,000,000
Rp 4,500,000
Rp 45,000,000
Rp 2,500,000
Rp 57,000,000
Rp 57,000,000

No. Rek. 5.1.0.1

 No. Rek. 5.1.0.2

No. Rek. 4.1.0.1

Rp 6,000,000
Rp 6,000,000

No. Rek. 1.1.2.1

Rp 3,500,000
Rp 40,000,000

Rp 43,500,000

No. Rek.1.3.3.1

No. Rek. 2.1.1.1

Rp 50,000,000
Rp 50,000,000
Rp 46,500,000

No. Rek. 1.1.3.1

No. Rek. 5.1.0.2

 NERACA SALDO
MIKITA COOKIES
NERACA SALDO
TAHUN 2007
Nomor Saldo
Nama Rekening
Rekening Debit Kredit
Kas 1.1.1.1 Rp 30,000,000 -
Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 2,500,000 -
Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Rp 8,000,000 -
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 Rp 1,500,000 -
Tanah 1.3.1.1 Rp 150,000,000 -
Bangunan 1.3.2.1 Rp 275,000,000 -
Kendaraan 1.3.3.1 Rp 60,000,000 -
Hutang Usaha 2.1.1.1 - Rp 46,500,000
Modal 3.1.0.0 - Rp 456,500,000
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 - Rp 57,000,000
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 - Rp 6,000,000
Biaya Bahan Kue & Catering 5.1.0.0 Rp 2,500,000 -
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.1 Rp 8,000,000 -
Biaya Iklan 5.1.0.2 Rp 1,500,000 -
Biaya Gaji 5.1.0.3 Rp 27,000,000 -
Jumlah Rp 566,000,000 Rp 566,000,000
 Ayat Jurnal Penyesuaian
MIKITA COOKIES
TAHUN 2007
Nomor Saldo
Tanggal Nama Rekening
Rekening Debit Kredit
Des 31 Pendapatan Sewa 4.1.0.1 Rp 5,000,000 -
Sewa diterima dimuka 2.1.1.1 - Rp 5,000,000

31 Iklan dibayar dimuka 1.1.5.1 Rp 1,250,000 -

Biaya Iklan 5.1.0.1 - Rp 1,250,000

31 Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Rp 20,000 -

Pendapatan Bunga 4.1.0.2 - Rp 20,000

31 Biaya Gaji 5.1.0.3 Rp 500,000 -

Hutang Gaji 2.1.3.1 - Rp 500,000

31 Kerugian Piutang 5.1.0.4 Rp 25,000 -

Cad. Kerugian Piutang 1.1.2.2 - Rp 25,000

31 Beban Depresiasi Bangunan 5.1.0.5 Rp 6,875,000 -

Akm. Depr Bangunan 1.3.2.2 - Rp 6,875,000

31 Beban Depresiasi Kendaraan 5.1.0.6 Rp 500,000 -

Akm. Depr Kendaraan 1.3.3.2 - Rp 500,000

31 Biaya Pemakaian Perlengkapan 5.1.0.7 Rp 400,000 -

Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 - Rp 400,000

Jumlah Rp 14,570,000 Rp 14,570,000

 NERACA LA
MIKITA COO
TAHUN 20
Neraca Saldo AJP
Nama Rekening
Debet Kredit Debet
Kas Rp 30,000,000 - -
Piutang Usaha Rp 2,500,000 - -
Piutang Lain-lain Rp 8,000,000 - Rp 20,000
Perlengkapan Usaha Rp 1,500,000 - -
Tanah Rp 150,000,000 - -
Bangunan Rp 275,000,000 - -
Kendaraan Rp 60,000,000 - -
Hutang Usaha - Rp 46,500,000 -
Modal - Rp 456,500,000 -
Pendapatan Usaha - Rp 57,000,000 -
Pendapatan Sewa - Rp 6,000,000 Rp 5,000,000
Biaya bahan Kue & Catering Rp 2,500,000 - -
Biaya Listrik & Telepon Rp 8,000,000 - -
Biaya Iklan Rp 1,500,000 - -
Biaya Gaji Rp 27,000,000 - Rp 500,000
Jumlah Rp 566,000,000 Rp 566,000,000 -
Hutang Pendapatan Sewa -
Persekot Iklan Rp 1,250,000
Pendapatan Bunga -
Hutang Gaji -
Kerugian Piutang Rp 25,000
Cad. Kerugian Piutang -
Depr. Bangunan Rp 6,875,000
Akm. Depr. Bangunan -
Depr. Kendaraan Rp 500,000
Akm. Depr. Kendaraan -
Biaya Pemakaian Perlengkapan Rp 400,000
Rp 14,570,000
Laba Bersih
 NERACA LAJUR
MIKITA COOKIES
TAHUN 2007
AJP NSSD Laba Rugi
Kredit Debet Kredit Debet Kredit
- Rp 30,000,000 - - -
- Rp 2,500,000 - - -
- Rp 8,020,000 - - -
Rp 400,000 Rp 1,100,000 - - -
- Rp 150,000,000 - - -
- Rp 275,000,000 - - -
- Rp 60,000,000 - - -
- - Rp 46,500,000 - -
- - Rp 456,500,000 - -
- - Rp 57,000,000 - Rp 57,000,000
- - Rp 1,000,000 - Rp 1,000,000
- Rp 2,500,000 - Rp 2,500,000 -
- Rp 8,000,000 - Rp 8,000,000 -
Rp 1,250,000 Rp 250,000 - Rp 250,000 -
- Rp 27,500,000 - Rp 27,500,000 -
- - - - -
Rp 5,000,000 - Rp 5,000,000 - -
- Rp 1,250,000 - - -
Rp 20,000 - Rp 20,000 - Rp 20,000
Rp 500,000 - Rp 500,000 - -
- Rp 25,000 - Rp 25,000 -
Rp 25,000 - Rp 25,000 - -
- Rp 6,875,000 - Rp 6,875,000 -
Rp 6,875,000 Rp - Rp 6,875,000 - -
- Rp 500,000 - Rp 500,000 -
Rp 500,000 - Rp 500,000 - -
- Rp 400,000 - Rp 400,000 -
Rp 14,570,000 Rp 573,920,000 Rp 573,920,000 Rp 46,050,000 Rp 58,020,000
Rp 11,970,000
Rp 58,020,000 Rp 58,020,000
 Neraca
Debet Kredit
Rp 30,000,000 -
Rp 2,500,000 -
Rp 8,020,000 -
Rp 1,100,000 -
Rp 150,000,000 -
Rp 275,000,000 -
Rp 60,000,000 -
- Rp 46,500,000
- Rp 456,500,000
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- Rp 5,000,000
Rp 1,250,000 -
- -
- Rp 500,000
- -
- Rp 25,000
- -
- Rp 6,875,000
- -
- Rp 500,000
- -
Rp 527,870,000 Rp 515,900,000
Rp 11,970,000
Rp 527,870,000 Rp 527,870,000
 LAPORAN KEUANGAN "MIKITA COOKIES"
TAHUN 2007
1. LAPORAN LABA RUGI (BENTUK SINGLE STEP)
Pendapatan Usaha................................................................................... :
Pendapatan Sewa.................................................................................... :
Pendapatan Bunga................................................................................... :
Total Pendapatan .................................................................................... :
Biaya Usaha :
Biaya bahan Kue & Catering........................... :
Biaya Listrik & Telepon.................................. :
Biaya Iklan..................................................... :
Biaya Gaji...................................................... :
Biaya Kerugian Piutang.................................. :
Biaya Depr. Bangunan................................... :
Biaya Depr. Kendaraan................................. :
Biaya Pemakaian Perlengkapan.................... :
Total Biaya Usaha
Laba Bersih.................................................. :

2. LAPORAN PERUBAHAN MODAL

Modal Awal............................................................ :
Laba Bersih............................................................. :
Modal Akhir........................................................... :

3. NERACA
Aktiva Lancar :
Kas .................................................................................................................................
Piutang Usaha ........................ : : : Rp 2,500,000
Cad. Kerugian Piutang ........... : : : Rp 25,000 -
Rp 2,475,000
Piutang Lain-lain..............................................................................................................
Perlengkapan Usaha........................................................................................................
Persekot Iklan.................................................................................................................
Total Aktiva Lancar..........................................................................................................
Aktiva Tetap
Tanah ..................................... : Rp 150,000,000
Bangunan................................ : Rp 275,000,000 -
Akm. Depr. Bangunan............. : Rp 6,875,000 - -
Rp 268,125,000 Rp 268,125,000
Kendaraan.............................. : Rp 60,000,000 -
Akm. Depr. Kendaraan........... : Rp 500,000 - -
Rp 59,500,000 Rp 59,500,000 +
Total Aktiva Tetap.................................................................................................................................
Total Aktiva..........................................................................................................................................
Pasiva
Hutang Lancar :
Hutang Usaha........................ : Rp 46,500,000
Hutang Gaji .......................... : Rp 500,000
Hutang Pendapatan Usaha....... : Rp 5,000,000 +
Total Hutang Lancar...............................................................................................................................
Modal....................................................................................................................................................
Total Pasiva...........................................................................................................................................
IKITA COOKIES"
07

Rp 57,000,000
Rp 1,000,000
Rp 20,000 +
Rp 58,020,000

Rp 2,500,000 -
Rp 8,000,000 -
Rp 1,500,000 -
Rp 27,500,000 -
Rp 25,000 -
Rp 6,875,000 -
Rp 500,000 -
Rp 400,000 + -
Rp 47,300,000 : Rp 47,300,000 -
Rp 10,720,000

Rp 456,500,000
Rp 11,970,000 +
Rp 468,470,000

: Rp 30,000,000
-
-
Rp 2,475,000
.................. : Rp 8,020,000
: Rp 1,100,000
: Rp 1,250,000 +
.................. : Rp 42,845,000
-
-
-
-
-
-
-
-
....................................... : Rp 477,625,000 +
...................................... : Rp 520,470,000
........................................ : Rp 52,000,000
...................................... : Rp 468,470,000 +
....................................... : Rp 520,470,000
 Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan "Mikita Cookies"
Tahun 2007
1. Jurnal Penutup
a. Menutup Rekening Pendapatan ke Rekening Laba/Rugi
Pendapatan Usaha Rp 57,000,000
Pendapatan Sewa Rp 1,000,000
Pendapatan Bunga Rp 20,000
L/R

b. Menutup Rekening Biaya Usaha ke Rekening Laba/Rugi

Laba Rugi Rp 47,300,000
Biaya bahan Kue & Catering Rp 2,500,000
Biaya Listrik & Telepon Rp 8,000,000
Biaya Iklan Rp 1,500,000
Biaya Gaji Rp 27,500,000
Biaya Kerugian Piutang Rp 25,000
Biaya Depr. Bangunan Rp 6,875,000
Biaya Depr. Kendaraan Rp 500,000
Biaya Pemakaian Perlengkapan Rp 400,000
c. Menutup Rekening Laba/Rugi ke Modal
L/R Rp 11,970,000
Modal Rp 11,970,000

2. Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku

Nomor Saldo
Nama Rekening
Rekening Debit Kredit
Kas 1.1.1.1 Rp 30,000,000 -
Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 2,500,000 -
Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Rp 8,000,000 -
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 Rp 1,500,000 -
Tanah 1.3.1.1 Rp 150,000,000 -
Bangunan 1.3.2.1 Rp 275,000,000 -
Kendaraan 1.3.3.1 Rp 60,000,000 -
Hutang Usaha 2.1.1.1 - Rp 46,500,000
Modal 3.1.0.0 - Rp 456,500,000
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 - Rp 57,000,000
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 - Rp 6,000,000
Biaya Bahan Kue & Catering 5.1.0.0 Rp 2,500,000 -
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.1 Rp 8,000,000 -
Biaya Iklan 5.1.0.2 Rp 1,500,000 -
Biaya Gaji 5.1.0.3 Rp 27,000,000 -
Jumlah Rp 566,000,000 Rp 566,000,000
3. Jurmal Pembalik
a. Jurnal untuk membalik AJP Pendapatan Bunga yang masih harus diterima
Pendapatan Bunga Rp 20,000
Piutang Bunga Rp 20,000
b. Jurnal untuk membalik AJP Biaya Gaji yang masih harus dibayar
Hutang Gaji Rp 500,000
Biaya Gaji Rp 500,000
Rp 58,020,000