Soal 9-3

PT MENUR
JURNAL PEMBELIAN

NO
TANGGAL KREDITUR TERMIN REF
FAKTUR
Agustus 1 PT Bintang Lima 2/10, n/30
12 Firma Mandala 5/10, n/30
15 Pembelian Peralatan Kantor 1/10, n/30
 PT MENUR
JURNAL PEMBELIAN
HAL : 01
DEBIT KREDIT
PEMBELIAN PERALATAN UTANG DAGANG POTONGAN PEMBELIAN
Rp 160,000.00 Rp 160,000.00
Rp 600,000.00 Rp 510,000.00 Rp 90,000.00
Rp 90,000.00 Rp 90,000.00
Rp 760,000.00 Rp 90,000.00 Rp 760,000.00 Rp 90,000.00
Rp 850,000.00 Rp 850,000.00
 PT MENUR
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG

PT Bintang Lima
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Agustus 1 PT Bintang Lima JB-01 Rp 160,000.00 Rp 160,000.00

Firma Mandala
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Agustus 12 Firma Mandala JB-01 Rp 510,000.00 Rp 510,000.00
 PT MENUR
BUKU BESAR

Pembelian
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Agustus 1 PT Bintang Lima JB-01 Rp 160,000.00 Rp 160,000.00
12 Firma Mandala JB-01 Rp 600,000.00 Rp 760,000.00

Peralatan Kantor
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Agustus 15 Pembelian Peralatan Kantor JB-01 Rp 90,000.00 Rp 90,000.00

Utang Dagang
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Agustus 1 PT Bintang Lima JB-01 Rp 160,000.00 Rp 160,000.00
12 Firma Mandala JB-01 Rp 510,000.00 Rp 670,000.00
15 Pembelian Peralatan Kantor JB-01 Rp 90,000.00 Rp 760,000.00

Potongan Pembelian
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Agustus 15 Pembelian Peralatan Kantor JB-01 Rp 90,000.00 Rp 90,000.00
 PT MENUR
JURNAL PENJUALAN
HAL : 01
NO
TANGGAL DEBITUR TERMIN REF JUMLAH
FAKTUR
Agustus 2 Tuan Tommy 1/10, n/30 Rp 50,000.00
4 Tuan Bambang 2/10, n/30 Rp 80,000.00
18 CV Tictac 2/10, n/30 Rp 60,000.00
Rp 190,000.00
 PT MENUR
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG

Tuan Tommy
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
Agustus 2 Tuan Tommy JJ-01 Rp 50,000.00

Tuan Bambang
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
Agustus 4 Tuan Bambang JJ-01 Rp 80,000.00

CV Tictac
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
Agustus 18 CV Tictac JJ-01 Rp 60,000.00
 PT MENUR
BUKU BESAR

Piutang Dagang
SALDO TANGGAL KETERANGAN REF DEBET
Rp 50,000.00 Agustus 2 Tuan Tommy JJ-01 Rp 50,000.00
4 Tuan Bambang JJ-01 Rp 80,000.00
18 CV Tictac JJ-01 Rp 60,000.00

Penjualan
SALDO TANGGAL KETERANGAN REF DEBET
Rp 80,000.00 Agustus 2 Tuan Tommy JJ-01
4 Tuan Bambang JJ-01
18 CV Tictac JJ-01

SALDO
Rp 60,000.00
NUR
ESAR

agang
KREDIT SALDO
Rp 50,000.00
Rp 130,000.00
Rp 190,000.00

alan
KREDIT SALDO
Rp 50,000.00 Rp 50,000.00
Rp 80,000.00 Rp 130,000.00
Rp 60,000.00 Rp 190,000.00
 PT MENUR
JURNAL PENGELUARAN KAS

DEBEIT
TANGGAL KETERANGAN REF
BIAYA ANGKUT
Agustus 8 Pembayaran Utang Kepada PT Bintang Lima
16 Pembayaran Biaya Angkut 6,000.00
22 Pembayaran Utang kepada Firma Mandala
6,000.00
656,
AN KAS
HAL : 01
DEBEIT KREDIT
UTANG DAGANG POTONGAN PEMBELIAN KAS TANGGAL
140,000.00 2,800.00 137,200.00 Agustus 1
6,000.00 8
510,000.00 25,500.00 484,500.00
650,000.00 28,300.00 627,700.00
656,000.00 656,000.00

TANGGAL
Agustus 12
22
 PT MENUR
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG

PT Bintang Lima
KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
PT Bintang Lima JB-01 Rp 160,000.00 Rp 160,000.00
Pembayaran Utang Kepada PT Bintang Lima JK-01 Rp 140,000.00 Rp 20,000.00

Firma Mandala
KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Firma Mandala JB-01 Rp 510,000.00 Rp 510,000.00
Pembayaran Utang kepada Firma Mandala JK-01 510,000.00 Rp -
 PT MENUR
BUKU BESAR

Kas
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 8 Pembayaran Utang Kepada PT Bintang Lima JK-01
11 Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy JT-01
13 Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang JT-01
16 Pembayaran Biaya Angkut JK-01
20 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai JT-01
22 Pembayaran Utang kepada Firma Mandala JK-01

Utang Dagang
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 1 PT Bintang Lima JB-01
8 Pembayaran Utang Kepada PT Bintang Lima JK-01
12 Firma Mandala JB-01
15 Pembelian Peralatan Kantor JB-01
16 Pembayaran Biaya Angkut JK-01
22 Pembayaran Utang kepada Firma Mandala JK-01

Pembelian
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 1 PT Bintang Lima JB-01
12 Firma Mandala JB-01

Potongan Pembelian
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 8 Pembayaran Utang Kepada PT Bintang Lima JK-01
15 Pembelian Peralatan Kantor JB-01
22 Pembayaran Utang kepada Firma Mandala JK-01

Biaya Angkut
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 16 Pembayaran Biaya Angkut JK-01
 PT MENUR
BUKU BESAR

Kas
DEBET KREDIT SALDO
Rp 137,200.00 -Rp 137,200.00
Rp 49,500.00 -Rp 87,700.00
Rp 68,600.00 -Rp 19,100.00
Rp 6,000.00 -Rp 25,100.00
Rp 40,000.00 Rp 14,900.00
Rp 484,500.00 -Rp 469,600.00

Utang Dagang
DEBET KREDIT SALDO
Rp 160,000.00 Rp 160,000.00
Rp 140,000.00 Rp 20,000.00
Rp 510,000.00 Rp 530,000.00
Rp 90,000.00 Rp 620,000.00
Rp 6,000.00 Rp 614,000.00
Rp 510,000.00 Rp 104,000.00

Pembelian
DEBET KREDIT SALDO
Rp 160,000.00 Rp 160,000.00
Rp 600,000.00 Rp 760,000.00

Potongan Pembelian
DEBET KREDIT SALDO
Rp 2,800.00 Rp 2,800.00
Rp 90,000.00 Rp 92,800.00
Rp 25,500.00 Rp 118,300.00

Biaya Angkut
DEBET KREDIT SALDO
Rp 6,000.00 Rp 6,000.00
 PT MENUR
JURNAL PENERIMAAN KAS

DEBEIT
TANGGAL KETERANGAN REF
KAS
Agustus 11 Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy 49,500.00
13 Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang 68,600.00
20 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai 40,000.00
158,100.00
UR
MAAN KAS
HAL : 01
DEBEIT KREDIT
POTONGAN PENJUALAN PIUTANG DAGANG PENJUALAN TANGGAL
500.00 50,000.00 Agustus 2
1,400.00 70,000.00 11
40,000.00
1,900.00 120,000.00 40,000.00
160,000.00 160,000.00

TANGGAL
Agustus 4
13

TANGGAL
Agustus 18
 PT MENUR
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG

Tuan Tommy
KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Tuan Tommy JJ-01 Rp 50,000.00 Rp 50,000.00
Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy JT-01 Rp 50,000.00 Rp -

Tuan Bambang
KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Tuan Bambang JJ-01 Rp 80,000.00 Rp 80,000.00
Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang JT-01 Rp 70,000.00 Rp 10,000.00

CV Tictac
KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
CV Tictac JJ-01 Rp 60,000.00 Rp 60,000.00
 PT MENUR
BUKU BESAR

Kas
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET
Agustus 11 Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy JT-01 49,500.00
13 Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang JT-01 68,600.00
20 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai JT-01 40,000.00

Piutang Dagang
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET
Agustus 2 Tuan Tommy JJ-01 Rp 50,000.00
11 Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy JT-01
4 Tuan Bambang JJ-01 Rp 80,000.00
13 Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang JT-01
18 CV Tictac JJ-01 Rp 60,000.00

Penjualan
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET
Agustus 2 Tuan Tommy JJ-01
4 Tuan Bambang JJ-01
18 CV Tictac JJ-01
20 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai JT-01

Potongan Penjualan
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET
Agustus 11 Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy JT-01 Rp 500.00
13 Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang JT-01 Rp 1,400.00
 KREDIT SALDO
Rp 49,500.00
Rp 118,100.00
Rp 158,100.00

KREDIT SALDO
Rp 50,000.00
Rp 50,000.00 Rp -
Rp 80,000.00
Rp 70,000.00 Rp 10,000.00
Rp 70,000.00

KREDIT SALDO
Rp 50,000.00 Rp 50,000.00
Rp 80,000.00 Rp 130,000.00
Rp 60,000.00 Rp 190,000.00
Rp 40,000.00 Rp 230,000.00

KREDIT SALDO
Rp 500.00
Rp 1,900.00
 PT MENUR
JURNAL UMUM
PERIODE AGUSTUS

TANGGAL
NAMA AKUN & KETERANGAN TRANSAKSI REF
TRANSAKSI
Agustus 6 Utang Dagang
-Retur Pembelian dan Pengurangan Harga Pembelian
(Pengembalian barang yang dibeli tanggal 1 Agustus)
9 Retur dan Pengurangan Harga Penjualan
-Piutang Dagang
(Pengembalian barang dagangan dari Tuan Bambang)

JUMLAH
 HAL : 01
JUMLAH
DEBET (RP) KREDIT (RP)
Rp 20,000.00
Rp 20,000.00

Rp 10,000.00
Rp 10,000.00

Rp 30,000.00 Rp 30,000.00
 PT MENUR
BUKU BESAR

Kas
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 8 Pembayaran Utang Kepada PT Bintang Lima JK-01
11 Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy JT-01
13 Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang JT-01
16 Pembayaran Biaya Angkut JK-01
20 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai JT-01
22 Pembayaran Utang kepada Firma Mandala JK-01

Piutang Dagang
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 2 Tuan Tommy JJ-01
4 Tuan Bambang JJ-01
9 Pengembalian barang dagangan dari Tuan Bambang
11 Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy JT-01
13 Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang JT-01
18 CV Tictac JJ-01

Peralatan Kantor
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 15 Pembelian Peralatan Kantor JB-01

Utang Dagang
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 1 PT Bintang Lima JB-01
6 Pengembalian barang yang dibeli tanggal 1 Agustus JU-01
8 Pembayaran Utang Kepada PT Bintang Lima JK-01
12 Firma Mandala JB-01
15 Pembelian Peralatan Kantor JB-01
22 Pembayaran Utang kepada Firma Mandala JK-01

Penjualan
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 2 Tuan Tommy JJ-01
 4 Tuan Bambang JJ-01
18 CV Tictac JJ-01
20 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai JT-01

Retur dan Pengurangan Harga Penjualan

TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 9 Pengembalian barang dagangan dari Tuan Bambang JU-01

Potongan Penjualan
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 11 Pelunasan Piutang dari Tuan Tommy JT-01
13 Pelunasan Piutang kepada Tuan Bambang JT-01

Pembelian
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 1 PT Bintang Lima JB-01
12 Firma Mandala JB-01

Biaya Angkut
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 16 Pembayaran Biaya Angkut JK-01

Retur dan Pengurangan Harga Pembelian

TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 6 Pengembalian barang yang dibeli tanggal 1 Agustus JU-01

Potongan Pembelian
TANGGAL KETERANGAN REF
Agustus 8 Pembayaran Utang Kepada PT Bintang Lima JK-01
15 Pembelian Peralatan Kantor JB-01
22 Pembayaran Utang kepada Firma Mandala JK-01
R
AR

DEBET KREDIT SALDO

Rp 137,200.00 -Rp 137,200.00
Rp 49,500.00 -Rp 87,700.00
Rp 68,600.00 -Rp 19,100.00
Rp 6,000.00 -Rp 25,100.00
Rp 40,000.00 Rp 14,900.00
Rp 484,500.00 -Rp 469,600.00

ang
DEBET KREDIT SALDO
Rp 50,000.00 Rp 50,000.00
Rp 80,000.00 Rp 130,000.00
Rp 10,000.00 Rp 120,000.00
Rp 50,000.00 Rp 70,000.00
Rp 70,000.00 Rp -
Rp 60,000.00 Rp 60,000.00

ntor
DEBET KREDIT SALDO
Rp 90,000.00 Rp 90,000.00

ng
DEBET KREDIT SALDO
Rp 160,000.00 Rp 160,000.00
Rp 20,000.00 Rp 140,000.00
Rp 140,000.00 Rp -
Rp 510,000.00 Rp 510,000.00
Rp 90,000.00 Rp 600,000.00
Rp 510,000.00 Rp 90,000.00

n
DEBET KREDIT SALDO
Rp 50,000.00 Rp 50,000.00
 Rp 80,000.00 Rp 130,000.00
Rp 60,000.00 Rp 190,000.00
Rp 40,000.00 Rp 230,000.00

Harga Penjualan
DEBET KREDIT SALDO
Rp 10,000.00 Rp 10,000.00

ualan
DEBET KREDIT SALDO
Rp 500.00 Rp 500.00
Rp 1,400.00 Rp 1,900.00

n
DEBET KREDIT SALDO
Rp 160,000.00 Rp 160,000.00
Rp 600,000.00 Rp 760,000.00

ut
DEBET KREDIT SALDO
Rp 6,000.00 Rp 6,000.00

Harga Pembelian
DEBET KREDIT SALDO
Rp 20,000.00 Rp 20,000.00

belian
DEBET KREDIT SALDO
Rp 2,800.00 Rp 2,800.00
Rp 90,000.00 Rp 92,800.00
Rp 25,500.00 Rp 118,300.00
 PT MENUR
NERACA SALDO

Kas -Rp 469,600.00

Piutang Dagang Rp 60,000.00
Peralatan Kantor Rp 90,000.00
Utang Dagang Rp 90,000.00
Penjualan Rp 230,000.00
Retur dan Pengurangan Harga Penjualan Rp 10,000.00
Potongan Penjualan Rp 1,900.00
Pembelian Rp 760,000.00
Biaya Angkut Rp 6,000.00
Retur dan Pengurangan Harga Pembelian Rp 20,000.00
Potongan Pembelian Rp 118,300.00

Rp 458,300.00 Rp 458,300.00
Soal 9-4
P
JUR
PE

TANGGAL KREDITUR NO FAKTUR TERMIN

Mei 13 Pembelian Kendaraan dengan Mengeluarkan Wesel

2011 16 Pembelian Peralatan Kantor dari Toko Ananda
21 Pembelian Peralatan Kantor dari Toko Jaya
22 Pembelian Perlengkapan Kantor
26 PT Merpati 2/10, n/30
 PT SEMANGAT
JURNAL PEMBELIAN
PERIODE MEI 2011

DEBIT
REF
PEMBELIAN PERLENGKAPAN KANTOR PERALATAN KANTOR KENDARAAN
Rp 4,500,000.00
Rp 13,500,000.00
Rp 420,000.00
Rp 240,000.00
Rp 6,500,000.00
Rp 6,500,000.00 Rp 240,000.00 Rp 13,920,000.00 Rp 4,500,000.00
Rp 25,160,000.00
 PT SEMANGAT
BUKU BESAR PEMBANTU UTA

HAL : 01 PT Merpati
KREDIT TANGGAL KETERANGAN REF
UTANG DAGANG UTANG WESEL Mei 26 PT Merpati JB-01
Rp 4,500,000.00 2011 30 PT Merpati JK-01
Rp 13,500,000.00
Rp 420,000.00
Rp 240,000.00
Rp 6,500,000.00
Rp 20,660,000.00 Rp 4,500,000.00
Rp 25,160,000.00
 PT SEMANGAT
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG

PT Merpati
DEBET KREDIT SALDO
Rp 6,500,000.00 Rp 6,500,000.00
Rp 5,400,000.00 Rp 1,100,000.00
 PT SEMANGAT
JURNAL PENJUALAN
PERIODE MEI 2011
HAL : 01
NO
TANGGAL DEBITUR TERMIN REF JUMLAH
FAKTUR
Mei 8 PT Makmur 2/10, n/30 Rp 200,000.00
2011 31 PT Ginza 2/10, n/30 Rp 840,000.00

Rp 1,040,000.00
 PT SEMANGAT
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG

PT Makmur
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Mei 8 PT Makmur JJ-01 Rp 200,000.00 Rp 200,000.00
2011

PT Ginza
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
Mei 31 PT Ginza JJ-01 Rp 840,000.00 Rp 840,000.00
2011
TANGGAL KETERANGAN REF

MEI 1 Pembayaran Sewa Kantor

2011 2 Pembelian Peralatan
6 Pembayaran Beban Iklan
10 Pembayaran Premi Asuransi untuk 3 tahun
12 Pembayaran Utang atas Pembelian Peralatan Kantor tanggal 1 April
14 Pembayaran Gaji Pegawai
15 Pembayaran Sewa Gedung
17 Pembayaran Beban Iklan
18 Pembelian Perlengkapan Kantor
20 Pembayaran Beban Telepon
23 Pembayaran Cicilan Kepada Toko Jaya
24 Pembayaran Beban Perjalanan Dinas
26 Pembayaran Biaya Angkut Pembelian
30 PT Merpati
 PT SEMANGAT
JURNAL PENGELUARAN KAS
PERIODE MEI 2011

DEBEIT
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA PERLENGKAPAN KANTOR PERALATAN KANTOR UTANG DAGANG

Rp 2,500,000.00

Rp 7,500,000.00
Rp 1,000,000.00

Rp 750,000.00

Rp 150,000.00

Rp 5,400,000.00
Rp 7,500,000.00 Rp 750,000.00 Rp 2,500,000.00 Rp 6,550,000.00
Rp
N KAS

DEBEIT
BIAYA ANGKUT BEBAN GAJI BEBAN SEWA BEBAN IKLAN BEBAN TELEPON
Rp 1,500,000.00

Rp 250,000.00

Rp 450,000.00
Rp 250,000.00
Rp 1,500,000.00

Rp 1,175,000.00

Rp 30,000.00

Rp 30,000.00 Rp 450,000.00 Rp 1,750,000.00 Rp 1,750,000.00 Rp 1,175,000.00

22,635,000.00
 HAL : 01
KREDIT
BEBAN PERJALANAN POTONGAN PEMBELIAN KAS
Rp 1,500,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 250,000.00
Rp 7,500,000.00
Rp 1,000,000.00
Rp 450,000.00
Rp 250,000.00
Rp 1,500,000.00
Rp 750,000.00
Rp 1,175,000.00
Rp 150,000.00
Rp 180,000.00 Rp 180,000.00
Rp 30,000.00
Rp 108,000.00 Rp 5,292,000.00
Rp 180,000.00 Rp 108,000.00 Rp 22,527,000.00
22,635,000.00 Rp 22,635,000.00
 PT SEMANGAT
JURNAL PENERIMAAN KAS
PERIODE MEI 2011

DEBEIT
TANGGAL KETERANGAN REF
KAS
Mei 4 Diterima Komisi Penjualan Rp 750,000.00
2011 19 Diterima Pelunasan Piutang dari Ny Dewi Rp 800,000.00
27 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai Rp 2,600,000.00
Rp 4,150,000.00
Rp 4,150,000.00
 HAL : 01
KREDIT
PIUTANG DAGANG PENJUALAN
Rp 750,000.00
Rp 800,000.00
Rp 2,600,000.00
Rp 800,000.00 Rp 3,350,000.00
Rp 4,150,000.00
 PT SEMANGAT
JURNAL UMUM
PERIODE MEI 2011

TANGGAL
NAMA AKUN & KETERANGAN TRANSAKSI REF
TRANSAKSI
Mei 28 Utang Dagang
2011 -Retur Pembelian dan Pengurangan Harga Pembelian
(Pengembalian barang yang dibeli dari PT Merpati)
29 Retur dan Pengurangan Harga Penjualan
-Kas
(Pengembalian barang dagangan tanggal 27 Mei)

JUMLAH
 HAL : 01
JUMLAH
DEBET (RP) KREDIT (RP)
Rp 1,100,000.00
Rp 1,100,000.00

Rp 50,000.00
Rp 50,000.00

Rp 1,150,000.00 Rp 1,150,000.00
 PT SEMANGAT
BUKU BESAR
PERIODE MEI 2011

Kas
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 1 Pembayaran Sewa Kantor JK-01
2011 2 Pembelian Peralatan JK-01
4 Diterima Komisi Penjualan JT-01
6 Pembayaran Beban Iklan JK-01
10 Pembayaran Premi Asuransi untuk 3 tahun JK-01
12 Pembayaran Utang atas Pembelian Peralatan Kantor tanggal 1 April JK-01
14 Pembayaran Gaji Pegawai JK-01
15 Pembayaran Sewa Gedung JK-01
17 Pembayaran Beban Iklan JK-01
18 Pembelian Perlengkapan Kantor JK-01
19 Diterima Pelunasan Piutang dari Ny Dewi JT-01
20 Pembayaran Beban Telepon JK-01
23 Pembayaran Cicilan Kepada Toko Jaya JK-01
24 Pembayaran Beban Perjalanan Dinas JK-01
26 Pembayaran Biaya Angkut Pembelian JK-01
27 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai JT-01
29 Pengembalian barang dagangan tanggal 27 Mei JU-01
30 PT Merpati JK-01

Piutang Dagang
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 8 PT Makmur JJ-01
2011 19 Diterima Pelunasan Piutang dari Ny Dewi JT-01
31 PT Ginza JJ-01

Asuransi Dibayar Dimuka

TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 10 Pembayaran Premi Asuransi untuk 3 tahun JK-01
2011

Perlengkapan Kantor
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 18 Pembelian Perlengkapan Kantor JK-01
2011 22 Pembelian Perlengkapan Kantor JB-01
 Peralatan Kantor
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 2 Pembelian Peralatan JK-01
2011 16 Pembelian Peralatan Kantor dari Toko Ananda JB-01
21 Pembelian Peralatan Kantor dari Toko Jaya JB-01

Kendaraan
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 13 Pembelian Kendaraan dengan Mengeluarkan Wesel JB-01
2011

Utang Dagang
TANGGAL KETERANGAN REF
12 Pembayaran Utang atas Pembelian Peralatan Kantor tanggal 1 April
Mei 16 Pembelian Peralatan Kantor dari Toko Ananda JB-01
2011 21 Pembelian Peralatan Kantor dari Toko Jaya JB-01
22 Pembelian Perlengkapan Kantor JB-01
23 Pembayaran Cicilan Kepada Toko Jaya JK-01
26 PT Merpati JB-01
28 Pengembalian barang yang dibeli dari PT Merpati JU-01
30 PT Merpati

Utang Wesel
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 13 Pembelian Kendaraan dengan Mengeluarkan Wesel JB-01
2011

Penjualan
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 4 Diterima Komisi Penjualan JT-01
2011 8 PT Makmur JJ-01
27 Penjualan Barang Dagangan Secara Tunai JT-01
31 PT Ginza JJ-01

Retur dan Pengurangan Harga Penjualan

TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 29 Pengembalian barang dagangan tanggal 27 Mei JU-01
2011

Pembelian
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 26 PT Merpati JB-01
2011

Biaya Angkut
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 26 Pembayaran Biaya Angkut Pembelian JK-01
2011

Retur dan Pengurangan Harga Pembelian

TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 26 PT Merpati JU-01
2011

Potongan Pembelian
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 30 PT Merpati JK-01
2011

Beban Gaji
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 14 Pembayaran Gaji Pegawai JK-01
2011

Beban Sewa
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 1 Pembayaran Sewa Kantor JK-01
2011 15 Pembayaran Sewa Gedung JK-01

Beban Iklan
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 6 Pembayaran Beban Iklan JK-01
2011 17 Pembayaran Beban Iklan JK-01
 Beban Telepon
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 20 Pembayaran Beban Telepon JK-01
2011

Beban Perjalanan
TANGGAL KETERANGAN REF
Mei 24 Pembayaran Beban Perjalanan Dinas JK-01
2011
T

11

DEBET KREDIT SALDO

Rp 1,500,000.00 -Rp 1,500,000.00
Rp 2,500,000.00 -Rp 4,000,000.00
Rp 750,000.00 -Rp 3,250,000.00
Rp 250,000.00 -Rp 3,500,000.00
Rp 7,500,000.00 -Rp 11,000,000.00
Rp 1,000,000.00 -Rp 12,000,000.00
Rp 450,000.00 -Rp 12,450,000.00
Rp 250,000.00 -Rp 12,700,000.00
Rp 1,500,000.00 -Rp 14,200,000.00
Rp 750,000.00 -Rp 14,950,000.00
Rp 800,000.00 -Rp 14,150,000.00
Rp 1,175,000.00 -Rp 15,325,000.00
Rp 150,000.00 -Rp 15,475,000.00
Rp 180,000.00 -Rp 15,655,000.00
Rp 30,000.00 -Rp 15,685,000.00
Rp 2,600,000.00 -Rp 13,085,000.00
Rp 50,000.00 -Rp 13,135,000.00
Rp 5,292,000.00 -Rp 18,427,000.00

g
DEBET KREDIT SALDO
Rp 200,000.00 Rp 200,000.00
Rp 800,000.00 -Rp 600,000.00
Rp 840,000.00 Rp 240,000.00

muka
DEBET KREDIT SALDO
Rp 7,500,000.00 Rp 7,500,000.00

ntor
DEBET KREDIT SALDO
Rp 750,000.00 Rp 750,000.00
Rp 240,000.00 Rp 990,000.00
or
DEBET KREDIT SALDO
Rp 2,500,000.00 Rp 2,500,000.00
Rp 13,500,000.00 Rp 16,000,000.00
Rp 420,000.00 Rp 16,420,000.00

DEBET KREDIT SALDO

Rp 4,500,000.00 Rp 4,500,000.00

DEBET KREDIT SALDO

Rp 1,000,000.00 -Rp 1,000,000.00
Rp 13,500,000.00 Rp 12,500,000.00
Rp 420,000.00 Rp 12,920,000.00
Rp 240,000.00 Rp 13,160,000.00
Rp 150,000.00 Rp 13,010,000.00
Rp 6,500,000.00 Rp 19,510,000.00
Rp 1,100,000.00 Rp 18,410,000.00
Rp 5,400,000.00 Rp 13,010,000.00

DEBET KREDIT SALDO

Rp 4,500,000.00 Rp 4,500,000.00

DEBET KREDIT SALDO

Rp 750,000.00 Rp 750,000.00
Rp 200,000.00 Rp 950,000.00
Rp 2,600,000.00 Rp 3,550,000.00
Rp 840,000.00 Rp 4,390,000.00

rga Penjualan
DEBET KREDIT SALDO
Rp 50,000.00 Rp 50,000.00
 DEBET KREDIT SALDO
Rp 6,500,000.00 Rp 6,500,000.00

DEBET KREDIT SALDO

Rp 30,000.00 Rp 30,000.00

ga Pembelian
DEBET KREDIT SALDO
Rp 1,100,000.00 Rp 1,100,000.00

lian
DEBET KREDIT SALDO
Rp 108,000.00 Rp 108,000.00

DEBET KREDIT SALDO

Rp 450,000.00 Rp 450,000.00

DEBET KREDIT SALDO

Rp 1,500,000.00 Rp 1,500,000.00
Rp 250,000.00 Rp 1,750,000.00

DEBET KREDIT SALDO

Rp 250,000.00 Rp 250,000.00
Rp 1,500,000.00 Rp 1,750,000.00
n
DEBET KREDIT SALDO
Rp 1,175,000.00 Rp 1,175,000.00

an
DEBET KREDIT SALDO
Rp 180,000.00 Rp 180,000.00
 PT SEMANGAT
NERACA SALDO
PERIODE MEI 2011
Kas -Rp 18,427,000.00
Piutang Dagang Rp 240,000.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 7,500,000.00
Perlengkapan Kantor Rp 990,000.00
Peralatan Kantor Rp 16,420,000.00
Kendaraan Rp 4,500,000.00
Utang Dagang Rp 13,010,000.00
Utang Wesel Rp 4,500,000.00
Penjualan Rp 4,390,000.00
Retur dan Pengurangan Harga Penjualan Rp 50,000.00
Pembelian Rp 6,500,000.00
Biaya Angkut Rp 30,000.00
Retur dan Pengurangan Harga Pembelian Rp 1,100,000.00
Potongan Pembelian Rp 108,000.00
Beban Gaji Rp 450,000.00
Beban Sewa Rp 1,750,000.00
Beban Iklan Rp 1,750,000.00
Beban Telepon Rp 1,175,000.00
Beban Perjalanan Rp 180,000.00
Rp 23,108,000.00 Rp 23,108,000.00
 JURNAL PEMBELIAN
AKUN JUMLAH
AKUN
PT X Rp 630,000.00
PT Y Rp 735,000.00 TUAN A
PT Z Rp 840,000.00 Penjualan Tunai
TOTAL Rp 2,205,000.00 Penjualan Tunai
TUAN B

Total
JURNAL PENJUALAN
AKUN JUMLAH
TUAN A Rp 525,000.00
TUAN B Rp 780,000.00
TUAN C Rp 1,050,000.00
AKUN
TOTAL Rp 2,355,000.00
U.M.Asuransi
PT Y
PT Z
Peralatan Toko
Peralatan Toko
Utang Usaha

Total
 JURNAL PENERIMAAN KAS
DEBIT KREDIT
KAS POTONGAN PENJUALAN PENJUALAN PIUTANG USAHA
Rp 514,500.00 Rp 10,500.00 Rp 525,000.00
Rp 761,500.00 Rp 761,500.00
Rp 866,500.00 Rp 866,500.00
Rp 764,400.00 Rp 15,600.00 Rp 780,000.00
Rp 2,906,900.00 Rp 26,100.00 Rp 1,628,000.00 Rp 1,305,000.00
Rp 2,933,000.00 Rp 2,933,000.00

JURNAL PENGELUARAN KAS

DEBIT KREDIT
UTANG DAGANG LAIN-LAIN POTONGAN PEMBELIAN KAS
Rp 52,500.00 Rp 52,500.00
Rp 735,000.00 Rp 14,700.00 Rp 720,300.00
Rp 682,500.00 Rp 13,700.00 Rp 668,800.00
Rp 262,500.00 Rp 262,500.00
Rp 78,500.00 Rp 78,500.00
Rp 1,000,000.00 Rp 1,000,000.00
Rp 2,417,500.00 Rp 393,500.00 Rp 28,400.00 Rp 2,782,600.00
Rp 2,811,000.00 Rp 2,811,000.00
 JURNAL UMUM

TANGGAL
TRANSAKSI
 JURNAL UMUM
HAL : 01
JUMLAH
NAMA AKUN & KETERANGAN TRANSAKSI REF
DEBET (RP) KREDIT (RP)
Utang Dagang Rp 157,500.00
-Retur Pembelian Rp 157,500.00
(Pengembalian barang yang dibeli dari PT Z)

JUMLAH Rp 157,500.00 Rp 157,500.00

 KAS
Rp 514,500.00 Rp 52,500.00
Rp 761,500.00 Rp 720,300.00
Rp 866,500.00 Rp 668,800.00
Rp 764,400.00 Rp 262,500.00
Rp 78,500.00
Rp 1,000,000.00
So Rp 124.300,00

Rp 2,906,900.00 Rp 2,906,900.00

PIUTANG USAHA
Rp 525,000.00 Rp 525,000.00
Rp 780,000.00 Rp 780,000.00
Rp 1,050,000.00 So Rp 1.050.000,00

Rp 2,355,000.00 Rp 2,355,000.00

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

Rp 52,500.00 So Rp 52.500,00

Rp 52,500.00 Rp 52,500.00

PERALATAN KANTOR
Rp 262,500.00 So Rp 341.000,00
Rp 78,500.00

Rp 341,000.00 Rp 341,000.00

UTANG WESEL
 UTANG USAHA
Rp 735,000.00 Rp 630,000.00
Rp 682,500.00 Rp 735,000.00
Rp 157,500.00 Rp 840,000.00
Rp 1,000,000.00 So Rp 370.000,00

Rp 2,575,000.00 Rp 2,575,000.00

PENJUALAN
Rp 525,000.00
Rp 780,000.00
Rp 1,050,000.00
Rp 761,500.00
Rp 866,500.00
So Rp 3.983.000,00

Rp 3,983,000.00 Rp 3,983,000.00

RETUR PENJUALAN

POTONGAN PENJUALAN
Rp 10,500.00
Rp 15,600.00
So Rp 26.100,00

Rp 26,100.00 Rp 26,100.00

PEMBELIAN
Rp 630,000.00
Rp 735,000.00
Rp 840,000.00
So Rp 2.205.000,00

Rp 2,205,000.00 Rp 2,205,000.00

RETUR PEMBELIAN
Rp 157,500.00
So Rp 157.500,00

Rp 157,500.00 Rp 157,500.00

POTONGAN PEMBELIAN
Rp 14,700.00
Rp 13,700.00
So Rp 28.400,00

Rp 28,400.00 Rp 28,400.00
 BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG

TUAN A
Rp 525,000.00 Rp 525,000.00
So Rp -

Rp - Rp -

TUAN B
Rp 780,000.00 Rp 780,000.00
So Rp -

Rp - Rp -

TUAN C
Rp 1,050,000.00
So Rp 1.050.000,00

Rp 1,050,000.00 Rp 1,050,000.00
 BUKU BESAR PEMBANTU UTANG

PT X
Rp 630,000.00
So Rp 630.000,00

Rp 630,000.00 Rp 630,000.00

PT Y
Rp 735,000.00 Rp 735,000.00
So Rp -

Rp - Rp -

PT Z
Rp 682,500.00 Rp 840,000.00
So Rp 157.500,00

Rp 840,000.00 Rp 840,000.00
 NERACA SALDO

Kas Rp 124,300.00
Piutang Dagang Rp 1,050,000.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 52,500.00
Peralatan Kantor Rp 341,000.00
Utang Wesel
Utang Usaha -Rp 370,000.00
Penjualan Rp 3,983,000.00
Retur Penjualan Rp -
Potongan Penjualan Rp 26,100.00
Pembelian Rp 2,205,000.00
Retur Pembelian Rp 157,500.00
Potongan Pembelian Rp 28,400.00
Rp 3,798,900.00 Rp 3,798,900.00