Cash dan Bank

Saat ini anda sedang ditugaskan untuk melakukan audit akun Kas dan Bank pada
laporan keuangan PT. Dynamatric. PT Dynamatric mempunyai rekening untuk
beberapa bank, diantaranya Citibank. Anda mendapatkan tugas membuat interim
proof of cash – Citibank untuk bulan Juni 2012. Dari karyawan PT. Dynamatric anda
mendapatkan informasi sebagai berikut:
a. Tanggal 28 Mei 2012, karyawan PT Dynamatric ditugaskan untuk menyetor giro
ke rekening Citibank sebesar Rp 15.600.000, tetapi karena terkena macet akhirnya
karyawan tersebut baru dapat menyetor pada pukul 14.35 WIB. Setoran ini baru
masuk ke rekening pada tanggal 2 Juni 2012.
b. Dari hasil pemeriksaan rekening koran dan buku pengeluaran kas klien diketahui
bahwa cek dengan no. A-1356 senilai Rp 1.500.000, no. A-1435 senilai Rp
2.000.000, no. A-1455 senilai Rp 550.000 dan no. A-1522 senilai Rp 1.000.000
yang dikeluarkan pada bulan Mei 2012 ternyata baru tercatat di rekening koran
bulan Juni 2012.
c. Buku besar kas di bank PT Dynamatric bulan Juni 2012 menunjukkan:
Total saldo debet adalah Rp. 40.057.750, Total saldo kredit adalah Rp
83.825.000, Saldo 30 Juni 2012 adalah Rp 89.018.750
d. Tanggal 31 Juni 2012, karyawan PT Dynamatric menyetor uang sejumlah Rp
26.200.000 yang terdiri dari giro sejumlah Rp 21.200.000 dan sisanya berupa uang
tunai. Karena setoran dilakukan pukul 14.16 maka giro tersebut baru masuk ke
rekening PT Dynamatric pada tanggal 3 Juli 2012.
e. Pemeriksaan terhadap buku pengeluaran kas bulan Juni 2012 diketahui total
pengeluaran dengan cek sebesar Rp 75.500.000. Setelah dicocokkan dengan
daftar cek yang dicairkan di Citibank, diketahui bahwa cek dengan no. B-1335
senilai Rp 1.200.000, no. B-1445 senilai Rp 1.424.000, dan cek no. B-1452 senilai
Rp 740.000 dan cek no. B-1452 senilai Rp 1.000.000 belum dicairkan oleh
pemegang cek tersebut sampai dengan akhir Juni 2012.
f. Temuan lain pemeriksaan cek tersebut, ternyata diketahui bahwa cek dengan no.
A-1155 sebesar Rp 2.880.000 dari PT. Koi merupakan cek kosong. PT.
Dynamatric dan Citibank langsung mencatat setiap penerimaan cek dan Citibank
memperlakukan sebagai pengeluaran begitu ketahui bahwa cek tersebut kosong.
Dari penelusuran rekening koran, diketahui bahwa pada tanggal 30 Juni 2012 PT.
Koi melakukan setoran ke rekeningnya sebesar Rp 1.920.000 dan oleh Citibank
setoran tersebut langsung dikredit di rekening PT Dynamatric. PT. Koi berjanji
akan melunasi sisanya pada bulan Juli 2012.
g. Rekening Koran Citibank bulan Juni 2012 menunjukkan:
Saldo 01 Juni 2012 sebesar Rp 122.236.000, Total saldo kredit sebesar Rp
54.590.250, Total saldo debit sebesar Rp 77.424.000
h. Tanggal 24 Juni 2012, teller Citibank salah memasukkan setoran PT Welsh ke
rekening PT Dynamatric sebesar Rp 1.448.000.
i. Anda menemukan ada 1 outstanding cek bernomor A-1999 untuk pembayaran
kepada PT. Terra pada tanggal 4 Juni sebesar Rp. 1.240.000 yang belum cair
hingga 28 Juni 2012, anda mendapatkan informasi bahwa cek tersebut rusak
karena terobek sehingga tidak lagi valid. Sampai saat anda membuat proof of cash
ini, tidak ada informasi mengenai penggantian cek tersebut, ataupun pengeluaran
sebesar Rp. 1.240.000 dari rekening koran bank.
j. Pada waktu pemeriksaan buku jurnal diketahui adanya transaksi pelunasan
piutang pada PT. tanggal 14 Juni 2012 dijurnal oleh bagian akuntansi
Dr. Account Receivable Rp 8.877.000
 Cr. Cash Rp 8.877.000
k. Pada tanggal 10 April 2012, PT Dynamatric mencatat adanya wesel tagih pada PT
Sheltie sebesar Rp 7.500.000 berjangka waktu 2 bulan, dan tingkat bunga 15%
per tahun. Pada waktu wesel tagih tersebut jatuh tempo, PT Sheltie langsung
mentransfer pelunasannya ke rekening PT Dynamatric di Citibank. PT Dynamatric
belum mengetahui pelunasan ini.
l. Dari rekening koran juga diketahui adanya biaya administrasi sebesar Rp 5.000
dan beban pajak sebesar Rp 100.000, serta bunga simpanan bank sebesar Rp
200.000
m. Karyawan ada yang salah membukukan pengeluaran cek untuk pembayaran ATK
bulan Juni 2012 sejumlah Rp. 250.000, tertulis Rp. 205.000

Berdasarkan temuan-temuan pemeriksaan diatas susunlah Interim Proof of Cash

untuk bulan Juni 2012. Dan buatlah jurnal adjustment yang diperlukan!