DAFTAR JURNAL CTA & AKRUAL

A. SALDO NORMAL REKENING

NO JENIS REKENING SALDO NORMAL

1 ASET DEBET
2 KEWAJIBAN KREDIT
3 EKUITAS KREDIT
4 PENDAPATAN-LRA KREDIT
5 BELANJA DEBET
6 TRANSFER DEBET
7 PENERIMAAN PEMBIAYAAN KREDIT
8 PENGELUARAN PEMBIAYAAN DEBET
9 PENDAPATAN-LO KREDIT
10 BEBAN DEBET

1. Cara Memastikan Kebenaran dalam Pembuatan Laporan Keuangan

NO CTA AKRUAL KETERANGAN

1 LRA LRA SAMA

- LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS =NERACA Ekuitas (NERACA SEBELUM PENGGGABUNGAN)

- Surflus Defisit LO (LPE) = Surplus Deisit LO (Laporan Operasional)
 2. BEBERAPA JURNAL MANUAL DALAM MEMBUAT LAPORAN KEUANGAN
- Beberapa Jurnal Umum Penyesuaian Yang Tidak Otomatis

NO JENIS REKENING JENIS JURNAL AKRUAL

1 Jurnal Balik Piutang Lain- Jurnal Balik tidak ada pada saat piutang dibayarkan di jurnal sbb :
Lain D : Kas
K : Piutang....
2 Jurnal Balik Piutang D : Kas
Restribusi/Pajak K : Piutang....
3 Mutasi Aset Tetap Mutasi (+) antar SKPD SKPD yang menerima
Entry pada MENU PPKD (DPPKA SKPKD) :
D : R/K SKPD (1.1.8.1.1)
K : Aset Tetap......(1.3.2.36.1)

Entry Pada Menu SKPD

D : Aset tetap (1.3.2.36.1)
K : RK PPKD... (yang memutasikan aset tetap) (2.1.7.1.1)
Mutasi (-) antar SKPD SKPD yang memutasikan

Entry Pada Menu SKPD

D : RK PPKD ..... (yang menerima aset tetap)
K : Aset Tetap .......

Entry Pada Menu PPKD

D : Aset tetap
K : RK SKPD... (yang memutasikan aset tetap)
Mutasi (+) Hibah PENERIMAAN HIBAH ASET TETAP PADA TAHUN BERJALAN:
D : ASET TETAP
K : PENDAPATAN HIBAH.......
Mutasi (-) Hibah D : PENDAPATAN HIBAH.......
K : ASET TETAP
mutasi (+) salah rekening D : ASET TETAP......
K : Aset Tetap.......
NO JENIS REKENING JENIS JURNAL AKRUAL
Mutasi (+) D : Aset Tetap.....
Bantuan/Hibah(belum K : Koreksi Ekuitas Lainnya
tercatat)

Mutasi (+) Revaluasi Apabila Nilai Asetnya setelah dinilai kembali lebih besar dari nilai
bukunya :
D : Aset Tetap
K : Surplus/Defisit Penilaian Kembali Aset Tetap

Apabila Nilai Asetnya setelah dinilai kembali lebih kecil dari nilai
bukunya :
D : Surplus/Defisit Penilaian Kembali Aset Tetap
K : Aset Tetap
Mutasi (+) Kapitalisasi Blj D : ASET TETAP......
brg K ; Beban Barang dan Jasa
Mutasi (-) tidak dikapitalisasi D : Beban Barang dan Jasa
K : ASET TETAP......
Mutasi (-) reklas salah D : Aset Tetap....
rekening K : ASET TETAP......

Mutasi (-) ke Aset lain-lain D : Aset Lain-Lain

Mutasi (-) < 300.000
Mutasi (-) Penghapusan
K : ASET TETAP......
D : Aset Lain-Lain
K : ASET TETAP......
Kalo Masih Ada Nilai Buku ( Nilai Perolehan-nilai Penyusutan)
D : Defisit Penghapusan Aset Tetap.......
D : Akumulasi Penyusutan
K : Aset Tetap......

Kalo Nilai Buku Sudah Habis :

D : Akumulasi Penyusutan
K : Aset Tetap.

Jika dimusnahkan,
NO JENIS REKENING JENIS JURNAL AKRUAL
D : Surplus/Defisit Penghapusan Aset Lain-Lain
K :Aset Lain-Lain
Jika Dijual, Jurnal di SKPD
D : R/K PPKD
D : Surplus/Defisit Pengahpusan Aset Lain-Lain
K : Aset Lain_Lain
Jika Dijual Jurnal di PPKD
D : Kas
K : R/K SKPD
4 Mutasin Aset Tetap ke Mutasi (-) KDP dari Aset D:KDP
KDP Tetap K : Aset Tetap ...
Mutasi (+) KDP dari Aset D : Aset Tetap ...
Tetap K:Konstruksi Dalam Pengerjaan....
5 Contra Post Gaji D: R/K PPKD
K : Beban Gaji

D : Perubahan Sal
K : Belanja Gaji
6 Utang Tagihan Listrik Januari 2020 D : Beban Barang Jasa(Sebesar Beban Listrik )
(pemakaian listrik bln des K : Utang Beban Barang dan Jasa
2019)
Tagihan Internet Januari D : Beban Barang Jasa (Sebesar Beban Telp & Internet )
2020 (pemakaian internet K : Utang Beban Barang dan Jasa
&Telpon pasca bayar bln des
2019)
7 Persediaan D : Persediaan.......
K : Beban Persediaan.......
8 Koreksi Saldo Awal D : Akumulasi Penyusutan......
Penyusutan K : Koreksi Ekuitas Lainnya

9 jurnal penyesuaian Mutasi Penghapusan Aset D: Defisit Penghapusan... (9.3.3.1.1)

mutasi (-) penghapusan tetap K :Aset Tetap.....
peralatan mesin yang
masih mempunyai nilai
NO JENIS REKENING JENIS JURNAL AKRUAL
buku
10 Jurnal Penyesuaian D : Akumulasi Penyusutan
Mutasi (-) Penghapusan K : Aset Tetap.......
Peralatan Mesin Yang
Tidak Mempunyai Nilai
Buku
11 Jurnal Penyesuaian D : Akumulasi Penyusutan
Mutasi (-) Penghapusan K : Aset Tetap.......
Peralatan Mesin Dari
Ekstracomptable Kecil Rp.
300.000
12 Sisa Dana BOS D : Kas Di Bendahara BOS
K : R/L PPKD
13 Penghapusan Aset Lain- D:Defisit Penghapusan Aset lainnya...
Lain K: Aset Lain-Lain....
14 Akumulasi Penyusutan D:Beban Penyusutan.....
K :Akumulasi Penyusutan......