Contoh Proses dari Neraca Saldo → Jurnal Penyesuaian → Neraca Lajur/Kertas

Kerja/Worksheet

Contoh Kasus :

PERUSAHAAN JASA SERVICE “AMANAH”

NERACA SALDO (TRIAL BALANCE)
PER 31 DESEMBER 2017

Informasi yang diperoleh pada tanggal 31 Desember 2017 untuk membuat penyesuaian adalah
sebagai berikut :
a. Bahan habis pakai yang telah digunakan adalah sebesar Rp 1.450.000,-
b. Biutang yang diperkirakan tidak dapat ditagih sebesar 1,5% dari saldo piutang
c. Beban asuransi yang menjadi beban bulan Desember adalah Rp 750.000,-
d. Gedung dan peralatan untuk bulan desember disusutkan masing-masing sebesar Rp 230.000 dan
Rp 250.000,-
e. Utang bunga dan utang gaji masing-masing sebesar Rp 125.000 dan Rp 750.000,-
Dari data tersebut diminta :
a. Jurnal penyesuaian
b. Susun neraca lajur per 31 Desember 2017
c. Susun laporan keuangan pada akhir periode 2017
PERUSAHAAN JASA SERVICE “AMANAH”
KERTAS KERJA (WORKSHEET)
PER 31 DESEMBER 2017
Dari data neraca lajur tersebut, hanya menampilkan sebagian dari akun yang dimiliki KONSULTAN
KEUANGAN “ANNISA” dan disusun tidak secara berurutan dan kolom neraca saldo dan jurnal
penyesuaian juga tidak ditampilkan.
Diminta :
Untuk setiap akun, berikan tanda “X” yang termasuk pada akun rill dan akun nominal ke dalam kolom
neraca saldo penyesuaian, laba rugi, dan neraca sesuai yang sesuai saldo normal debet/kredit.

C. Kerjakan soal berikut dengan mandiri!

Express Tour and Travel

Neraca Saldo
Per 31 Desember 2021

(Dalam Rupiah)

NO
Nama Akun Debet Kredit
Akun
111 Kas 47.550.000 -
112 Piutang Usaha 3.225.000 -
113 Perlengkapan 8.700.000 -
Berdasarkan dokumen transaksi di atas, lakukanlah pengecekan dokumen transaksi tersebut agar dokumen
114 Sewa Dibayar Dimuka 7.200.000 -
transaksi yang terjadi pada suatu perusahaan dapat di validasi kebenarannya. Perhatikan langkah-langkah
121 Peralatan 15.000.000 -
dalam melakukan pengecekan dokumen dengan benar !
122 Kendaraan 264.750.000 -
211 Utang Usaha - 1.200.000
212 Utang Bank - 9.000.000
311 Modal - 296.550.000
312 Prive 1.050.000 -
411 Pendapatan Jasa - 32.025.000
412 Pendapatan Sewa - 18.000.000
511 Beban Gaji 6.750.000 -
512 Beban Listrik dan Telepon 600.000 -
513 Beban Administrasi dan umum 525.000 -
514 Beban lain-lain 750.000 -
515 Beban Komisi 675.000 -
Jumlah 356.775.000 356.775.000

7
 Data penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2021 sebagai berikut.
a. Beban gaji yang masih terutang Rp1.425.000,00.
b. Sewa dibayar dimuka tanggal 1 Desember 2021 untuk masa satu tahun.
c. Perusahaan menetapkan penyusutan peralatan sebesar 10%.
d. Pemakaian perlengkapan yang tersisa Rp7.425.000,00.
e. Penyusutan kendaraan sebesar 10%
Berdasarkan informasi diatas, buatlah :
1) Jurnal Penyesuaian
2) Neraca Lajur

Lembar Jawab :

Express Tour & Travel

Neraca Lajur
Per 31 Desember 2021
Neraca saldo
No Neraca Saldo Penyesuaian Laba/Rugi Neraca
Nama Akun disesuaikan
Akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit