SEBI Islamic Insurance, Co.

adalah sebuah perusahaan asuransi syariah untuk proteksi umum dan kerugian
yang telah beroperasional sejak tahun 2009.

Berikut ini adalah beberapa kebijakan penting yang ditetapkan oleh perusahaan.
1 Persentase fee (ujrah) pengelola adalah 30% dari kontribusi
2 Alokasi nisbah surplus underwriting untuk cadangan adalah 30%, untuk peserta adalah 30%, sementara
untuk pengelola/perusahaan asuransi adalah 40%
3 Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus dengan tarif 12,5% untuk gedung, sementara
aset-aset lainnya dengan tarif sebesar 25% per tahun

Perhatikanlah neraca saldo perusahaan per 01 Desember 2017 dan kerjakan soal-soal dengan ketentuan:
1 Buat ayat jurnal atas transaksi-transaksi di bulan Desember 2017, baik yang berkaitan dengan dana peserta
maupun dana pengelola
2 Buat ayat jurnal penyesuaian atas penyusutan dan penyisihan teksnis untuk kontribusi yang belum menjadi
pendapatan, manfaat polis masa depan, dan klaim yang masih dalam proses. Nilai klaim yang masih
dalam proses adalah sebesar Rp. 59.000.000,-
3 Buat buku besar yang diperlukan
4 Buat neraca lajur yang diperlukan
5 Susun Laporan Posisi Keuangan, Laporan Surplus Defisit Dana Tabarru' dan Laporan Laba Rugi
tuk proteksi umum dan kerugian

uk peserta adalah 30%, sementara

12,5% untuk gedung, sementara

an soal-soal dengan ketentuan:

k yang berkaitan dengan dana peserta

untuk kontribusi yang belum menjadi

proses. Nilai klaim yang masih

u' dan Laporan Laba Rugi

Berikut ini merupakan neraca saldo yang dimiliki per tanggal 01 Desember 2017.

No Nama Akun Debit

1 Kas 73,500,000
2 Bank anugerah syariah 249,000,000
3 Piutang kontribusi 642,000,000
4 Depositi 854,000,000
5 Komputer 50,000,000
6 Peralatan kantor 93,000,000
7 Kendaraan 150,000,000
8 Gedung 500,000,000
9 Akm penyusutan komputer
10 Akm penyusutan peralatan kantor
11 Akm penyusutan kendaraan
12 Akm penyusutan gedung
13 Utang klaim
14 Utang kontribusi reasuransi
15 Utang komisi
16 Utang pajak
17 Penyisihan kontribusi yang belum menjadi pendapatan
18 Penyisihan EKRS
19 Cadangan dana tabarru'
20 Modal perusahaan
Jumlah 2,611,500,000
Kontrol -
 Kredit

37,500,000
46,500,000
97,500,000
187,500,000
205,000,000
375,000,000
64,000,000
95,000,000
178,000,000
125,000,000
150,000,000
1,050,500,000
2,611,500,000
-
Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2017.

Tgl

7
9

11

12

15

16

17

18
20
21

22

24

26

28

28
Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2017.

Uraian transaksi

Dilakukan akseptasi (penerimaan) polis atas asuransi 7 unit kendaraan roda empat milik PT Jatra untuk masa
pertanggungan selama 2 tahun. Kontribusi yang ditetapkan adalah sebesar Rp 1.250.000 untuk setiap unitnya.

Diterima polis asuransi kebakaran dengan rate 0.87% untuk sebuah Mall Ciputera yang bernilai Rp. 1,5 miliar yang
berlokasi di daerah Jakarta Barat dengan masa pertanggungan selama 1 tahun. Atas proyek ini, dilakukan
perjanjian reasuransi fakultatif dengan PT Tugu Re Syariah sebesar 30% OR dan 70% quota share. Sedangkan
besaran ujroh dibayar mengikuti kebijakan akuntansi dan ujroh reasuransi ditetapkan 12% dari kontribusi
reasuransi yang disesikan. Pembayaran oleh Mall Ciputra akan dilakukan 1 hari setelah akseptasi polis
Dilakukan akseptasi polis atas asuransi Avanza Tuan Raihan untuk masa pertanggungan 12 bulan. Nilai kontribusi
yang dibayar adalah Rp 650.000
Diterima pembayaran premi atas akseptasi polis PT Jatra dan Mall Ciputra tanggal 3 Desember melalui transfer ke
Bank Anugerah Syariah.
Dilakukan pembayaran komisi atas agen untuk peserta asuransi Mall Ciputra sebesar 1.5 % dari kontribusi yang
diterima
Dilakukan kerjasama dengan SDIT Madani untuk fasilitas asuransi gedung sekolah dengan besaran kontribusi Rp
2.750.000 yang diterima per kas untuk periode Desember 2017 sampai Mei 2018.
Diterima penutupan koasuransi atas mesin percetakan Sejahtera Offset dengan jumlah kontribusi Rp 1.750.000
untuk masa pertanggungan selama 6 bulan. Penutupan ini akan dikoasuransikan bersama PT Sinar Mas Syariah
dengan share 35% di mana SEBI Islamic Insurance bertindak sebagai leader. Pembayaran dilakukan setelah 7 hari
kerja.
Dilakukan pembelian 3 unit komputer lengkap untuk operasional senilai Rp. 5.400.000

Dilakukan kerjasama dengan Adira Finance Syariah atas asuransi kredit kepemilikan motor bulan November lalu.
Nilai kontribusi yang diterima atas 25 motor sebesar Rp 111.450.000 untuk 2 tahun masa asuransi
Dilakukan pemrosesan klaim yang diajukan oleh Tuan Raihan atas tabrakan sedang yang dialaminya. Sesuai
perjanjian dalam polis, perusahaan akan mencover 80% dari nilai service mobil di bengkel. Berdasarkan kuitansi
yang disampaikan Tn Raihan biaya service tersebut adalah senilai Rp 2.500.000
Atas kerjasama dengan Reindo Syariah pada periode sebelumnya, diterima bagian atas surplus reasuransi sebesar
Rp 23.600.000 yang ditransfer ke Bank Anugerah Syariah
Diproses klaim yang diajukan Adira Finance atas kehilangan satu unit motor yang dikreditkan ke pembeli. Nilai
klaim yang akan dibayarkan adalah sebesar 12.375.000,-
Dilakukan investasi atas dana tabarru yang dikumpulkan dari peserta melalui produk reksadana yang ditawarkan
oleh Danareksa Syariah sebesar Rp 75.000.000
Dilakukan pencairan deposito yang sudah jatuh tempo di Bank Mega Syariah sebesar Rp. 50 juta beserta bagi hasil
sebesar Rp 1.750.000,-
Dilakukan pembayaran gaji karyawan sebesar Rp 49.000.000
Diaksep polis asuransi kebakaran atas bangunan RS Islamia yang bernilai Rp. 2,5 milyar yang berlokasi di BSD
dengan rate 0.66 % dari pemiliknya untuk 1 tahun masa asuransi. Atas proyek ini, dilakukan perjanjian reasuransi
fakultatif dengan PT Tugu Re Syariah sebesar 40% OR dan 60% quota share. Sedangkan besaran ujroh dibayar
mengikuti kebijakan akuntansi dan ujroh reasuransi ditetapkan 18% dari kontribusi reasuransi yang disesikan.
Pembayaran oleh RS Islamia akan dilakukan 1 hari setelah akseptasi polis
Diterima pembayaran premi atas akseptasi polis RS Islamia tanggal 21 Desember melalui transfer ke Bank
Anugerah Syariah.
Dilakukan pembayaran komisi atas agen untuk peserta asuransi RS Islamia sebesar 1.5 % dari kontribusi yang
diterima
Dilakukan pembagian bagi hasil investasi dana tabarru dalam deposito pada tanggal 18 Desember, dengan nisbah
40:60 masing-masing untuk peserta dan pengelola

Diproses klaim yang diajukan oleh Mall Ciputra atas kebakaran kecil ruang basement. Atas kejadian tersebut
dicairkan klaim sebesar Rp 30.000.000. Perusahaan melakukan klaim reas kepada Tugu Re Syariah
Dilakukan training karyawan untuk pengembangan produk. Atas kegiatan tersebut, dihabiskan dana sebesar Rp.
34.000.000
 SEBI ISLAMIC INSURANCE,Co.
CHART OF ACCOUNT

NO. AKUN NAMA AKUN SALDO NORMAL

1000 ASET -
1100 ASET LANCAR -
1110 Kas DEBET
1120 Bank anugerah syariah DEBET
1130 Piutang kontribusi DEBET
1140 Piutang Ujroh DEBET
1150 Deposito DEBET
1160 Piutang Ujroh Reasuransi DEBET
1170 Piutang Surpluss Reasuransi DEBET
1180 Piutang Bagi Hasil DEBET
1200 ASET TIDAK LANCAR -
1210 Komputer DEBET
1220 Peralatan kantor DEBET
1230 Kendaraan DEBET
1240 Gedung DEBET
1211 Akumulasi Penyusutan Komputer KREDIT
1221 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor KREDIT
1231 Akumulasi Penyusutan Kendaraan KREDIT
1241 Akumulasi Penyusutan Gedung KREDIT
1251 Investasi Dana Tabarru DEBET
1261 Piutang Klaim Reasuransi DEBET
2000 LIABILITAS -
2100 HUTANG LANCAR -
2110 Utang Klaim KREDIT
2120 Utang Kontribusi Reasuransi KREDIT
2130 Utang Komisi KREDIT
2140 Utang Pajak KREDIT
2150 Utang Ujroh KREDIT
2160 Penyisihan KYBMP KREDIT
2170 Penyisihan EKRS KREDIT
2180 Ujroh Reasuransi Diterima KREDIT
2190 Klaim Asuransi KREDIT
3000 DANA PESERTA -
3100 Dana Investasi KREDIT
3200 Dana Tabbaru KREDIT
4000 EKUITAS -
4100 Modal perusahaan KREDIT
5000 PENDAPATAN -
5100 Penerimaan Kontribusi KREDIT
5200 Pendapatan Ujroh KREDIT
5300 Pendapatan Ujroh Reasuransi KREDIT
5400 Surpluss Reasuransi KREDIT
5500 Bagi Hasil Investasi KREDIT
5600 Bagian Pengelola atas Surpluss KREDIT
6000 BEBAN -
6100 Beban Ujroh DEBET
6200 Beban Ujroh Reasuransi DEBET
6300 Beban Kenaikan KYBMP DEBET
6400 Kontribusi Reasuransi DEBET
6500 Beban Komisi DEBET
6600 Biaya Klaim DEBET
6700 Beban Gaji DEBET
6800 Beban Penyusutan Peralatan Kantor DEBET
6900 Biaya Training DEBET
POS LAPORAN
-
-
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
-
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
-
-
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
LPK
-
LPK
LPK
-
LPK
-
L/R
L/R
L/R
L/R
L/R
L/R
-
L/R
L/R
L/R
L/R
L/R
L/R
L/R
L/R
L/R
 SEBI ISLAMIC INSURANCE,Co.
JURNAL UMUM
PER DESEMBER 2017

640,914,230 640,914,230
TANGGAL NO AKUN NAMA AKUN DEBET KREDIT
3/12/2017 1130 Piutang Kontribusi 8,750,000
5100 Penerimaan Kontribusi 8,750,000
3/12/2017 6100 Beban Ujroh 2,625,000
2150 Utang Ujroh 2,625,000
3/12/2017 1140 Piutang Ujroh 2,625,000
5200 Pendapatan Ujroh 2,625,000
3/12/2017 1130 Piutang Kontribusi 13,050,000
5100 Penerimaan Kontribusi 13,050,000
3/12/2017 6100 Beban Ujroh 3,915,000
2150 Utang Ujroh 3,915,000
3/12/2017 1140 Piutang Ujroh 3,915,000
5200 Pendapatan Ujroh 3,915,000
3/12/2017 6400 Kontribusi Reasuransi 6,394,500
2120 Utang Kontribusi Reasuransi 6,394,500
3/12/2017 1150 Piutang Ujroh Reasuransi 767,340
2170 Ujroh Reasuransi Diterima 767,340
3/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 650,000
5100 Penerimaan Kontribusi 650,000
3/12/2017 6100 Beban Ujroh 195,000
1120 Bank Anugerah Syariah 195,000
3/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 195,000
5200 Pendapatan Ujroh 195,000
4/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 8,750,000
1130 Piutang Kontribusi 8,750,000
4/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 3,915,000
5200 Pendapatan Ujroh 3,915,000
4/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 13,050,000
1130 Piutang Kontribusi 13,050,000
4/12/2017 2120 Utang Kontribusi Reasuransi 6,394,500
1120 Bank Anugerah Syariah 6,394,500
4/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 767,340
1150 Piutang Ujroh Reasuransi 767,340
5/12/2017 6500 Beban Komisi 195,750
1120 Bank Anugerah Syariah 195,750
7/12/2017 1110 Kas 2,750,000
5100 Penerimaan Kontribusi 2,750,000
7/12/2017 6100 Beban Ujroh 825,000
1110 Kas 825,000
 7/12/2017 1110 Kas 825,000
5200 Pendapatan Ujroh 825,000
7/12/2017 1130 Piutang Kontribusi 1,750,000
5100 Penerimaan Kontribusi 1,750,000
7/12/2017 6100 Beban Ujroh 525,000
2150 Utang Ujroh 525,000
7/12/2017 1140 Piutang Ujroh 525,000
5200 Pendapatan Ujroh 525,000
7/12/2017 6400 Kontribusi Reasuransi 612,500
2120 Utang Kontribusi Reasuransi 612,500
9/12/2017 1220 Peralatan kantor 5,400,000
1120 Bank Anugerah Syariah 5,400,000
11/12/2017 1130 Piutang Kontribusi 111,450,000
5100 Penerimaan Kontribusi 111,450,000
11/12/2017 6100 Beban Ujroh 33,435,000
2150 Utang Ujroh 33,435,000
11/12/2017 1140 Piutang Ujroh 33,435,000
5200 Pendapatan Ujroh 33,435,000
12/12/2017 6600 Biaya Klaim 2,000,000
2110 Utang Klaim 2,000,000
15/12/2017 1160 Piutang Surpluss Reasuransi 23,600,000
5400 Surpluss Reasuransi 23,600,000
16/12/2017 6600 Biaya Klaim 12,375,000
2110 Utang Klaim 12,375,000
17/12/2017 1251 Investasi Dana Tabarru 75,000,000
1120 Bank Anugerah Syariah 75,000,000
18/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 50,000,000
1140 Deposito 50,000,000
18/12/2017 1170 Piutang Bagi Hasil 1,750,000
5500 Bagi Hasil Investasi 1,750,000
20/12/2017 6700 Beban Gaji 49,000,000
1120 Bank Anugerah Syariah 49,000,000
21/12/2017 1130 Piutang Kontribusi 16,500,000
5100 Penerimaan Kontribusi 16,500,000
21/12/2017 6100 Beban Ujroh 4,950,000
2150 Utang Ujroh 4,950,000
21/12/2017 1140 Piutang Ujroh 4,950,000
5200 Pendapatan Ujroh 4,950,000
21/12/2017 6400 Kontribusi Reasuransi 6,930,000
2120 Utang Kontribusi Reasuransi 6,930,000
21/12/2017 1150 Piutang Ujroh Reasuransi 1,247,400
2170 Ujroh Reasuransi Diterima 1,247,400
22/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 4,950,000
5200 Pendapatan Ujroh 4,950,000
22/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 16,500,000
 1130 Piutang Kontribusi 16,500,000
22/12/2017 2120 Utang Kontribusi Reasuransi 6,930,000
1120 Bank Anugerah Syariah 6,930,000
22/12/2017 1120 Bank Anugerah Syariah 1,247,400
1150 Piutang Ujroh Reasuransi 1,247,400
24/12/2017 6500 Beban Komisi 247,500
1110 Kas 247,500
26/12/2017 5600 Bagian Pengelola atas Surpluss 1,050,000
1120 Bank Anugerah Syariah 1,050,000
28/12/2017 6600 Biaya Klaim 30,000,000
1120 Bank Anugerah Syariah 30,000,000
28/12/2017 1261 Piutang Klaim Reasuransi 30,000,000
2180 Klaim Asuransi 30,000,000
28/12/2017 6900 Biaya Training 34,000,000
1120 Bank Anugerah Syariah 34,000,000
.

-
DICATAT

PESERTA

PESERTA

PENGELOLA

PESERTA

PESERTA

PENGELOLA

PESERTA

PENGELOLA

PESERTA

PESERTA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PESERTA

PENGELOLA

PENGELOLA

PESERTA

PESERTA

PESERTA
PENGELOLA

PESERTA

PESERTA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PESERTA

PESERTA

PENGELOLA

PESERTA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PESERTA

PESERTA

PENGELOLA

PESERTA

PENGELOLA

PENGELOLA

PESERTA
 PESERTA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA

PENGELOLA
 SEBI ISLAMIC INSURANCE,Co.
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
PER DESEMBER 2017

-
TANGGAL NO AKUN NAMA AKUN DEBET KREDIT
31/12/2017 6800 Beban Penyusutan Peralatan Kantor 1,350,000
1221 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
31/12/2017 6300 Beban Kenaikan KYBMP 9,331,875
2150 Penyisihan KYBMP 9,331,875
 -
KETERANGAN

###
###
481,250
204,167
 SEBI ISLAMIC INSURANCE,Co.
BUKU BESAR
PER DESEMBER 2017

NO. AKUN 1110

NAMA AKUN KAS

TANGAL KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO

SALDO AWAL 73,500,000
7/12/2017 Kas 2,750,000 76,250,000
7/12/2017 Kas 825,000 75,425,000
7/12/2017 Kas 825,000 76,250,000
7/12/2017 Kas 247,500 76,002,500