NOTA:
1. Apakah kegunaan Penyata Bank kepada perniagaan?
i) Menyemak ketepatan catatan dalam buku tunai
ii) Mengetahui penerimaan dan pembayaran yang telah dilakukan di bank
iii) Mengetahui baki wang tunai di dalam bank
2. Apabila peniaga memasukkan duit @ cek ke dalam bank, maka peniaga akan mencatat disebelah
Debit di dalam Buku Tunai dan Pihak Bank akan mengKreditkan Akaun Semasa peniaga tersebut.
Begitu juga sebaliknya:
Apabila peniaga membuat pembayaran menggunakan cek, maka peniaga akan merekod disebelah
Kredit di dalam Buku Tunai dan Pihak Bank akan mengDebitkan Akaun Semasa peniaga tersebut.
3 Sepatutnya, baki di buku tunai ruangan bank mesti sama dengan baki ruangan bank di Penyata
bank. Namun begitu terdapat keadaan di mana baki di buku tunai ruangan bank tidak sama dengan
baki di penyata bank
4. Apabila terdapat perbezaan baki di buku tunai(ruangan bank) dan baki di penyata bank, maka
Penyata Penyesuaian Bank perlu disediakan bagi menyelaraskan perkara ini.
5. Tujuan menyediakan Penyata Penyesuaian Bank adalah seperti berikut:
i) Mengenal pasti sebab perbezaan baki di Buku Tunai dan di Penyata Bank
ii) Menyesuaikan baki di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank
iii) Memastikan ketepatan dan kesahihan rekod dalm Buku Tunai
6. Sebab perbezaan baki bank di Buku Tunai dan di Penyata bank:
i) Butir direkod dalam Buku Tunai tetepi belum direkod dalam Penyata Bank
a)Cek Belum Dikemukakan. Cek telah dikeluarkan dan direkod dalam Buku Tunai tapi belum
direkodkan dalam penyata bank
b)Deposit Belum Dikreditkan.
c)Kesilapan dalam buku tunai
ii) Butir direkod dalam penyata Bank tetapi belum direkod dalam Buku Tunai
a)Penerimaan oleh bank. Cth: Dividen atas pelaburan, FAST
b)pembayaran oleh bank. Cth : bayaran buku cek, caj bank, Faedah atas OD, Perintah Sedia ada
c)Cek tak laku
7. Terdapat 2 kaedah penyediaan Penyata penyesuaian Bank
i) Kemaskini buku tunai
ii) Tanpa kemaskini buku tunai.
8. Penyata Penyesuaian Bank dengan Kemas kini Buku Tunai:
i) Kemas kini buku tunai terlebih dahulu dengan cara:
- Merekod Item yang tidak terdapat dalam buku tunai tetapi ada dalam penyata bank
- Membetukan kesilapan di dalam Buku Tunai
Buku Tunai(kemas kini)
Baki b/b [Butiran/item di PB – Dt]
[Butiran/item di PB – Kt] Cek tak laku
Pembetulan kesilapan :terkurang debit Pembetulan kesilapan: terkurang Kt
:terlebih kredit :Terlebih Dt
Penyata bank
BANK BUMIPUTRA MALAYSIA BHD
PENYATA BANK
PERNIAGAAN GELIGA BHD No Akaun: 02-101010101-5
A 50, JALAN GAJAH PUTIH Tarikh : 31 Mei 2020
TEMERLOH, PAHANG
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
2020 MEI 1 Baki b/b 8 150
5 Cek 1083 850 7 300
10 Cek 1084 500 6 800
11 Deposit 2 550 9 350
Deposit 870 10 220
12 Cek 1082 800 9 420
Buku cek 15 9 405
14 Cek 1086 220 9 185
16 Deposit 1 450 10 635
28 Cek 1088 5633 5 002
Cek 1087 2747 2 255
29 Deposit 1 770 4 025
30 Dividen (Sy Alma Bhd 1 560 5 585
Pindahan kredit (Sy Koh Bhd 2 300 7 885
31 Deposit 2 430 10 315
Sediakan :
a) Mengemaskini buku tunai Perniagaan Geliga Bhd
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2020
Penyata bank
PUBLIC BANK BHD
PENYATA BANK
PERNIAGAAN MENTARI BHD No Akaun: 02-202020101-6
A 44, JALAN PENDEKAR Tarikh : 31 Okt 2021
LUMUT, PERAK
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
1998 Okt 1 Baki b/b 4 043
10 Cek 42351 2843 1 200
11 Deposit 946 2 146
11 Deposit 1 325 3 471
12 Cek 42350 500 2 971
13 Cek 42352 740 2231
18 Cek 42343 2 655 424(dt)
20 Dividen Sykt Auto Bhd 600 176(dt)
25 Faedah Simpanan Tetap 343 519(dt)
28 Cek 42355 1 248 729(dt)
28 Deposit 490 239(dt)
31 Caj bank 16 255(dt)
Sediakan :
a) Mengemaskini buku tunai
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Okt 2021
Buku Tunai(kemas kini)
Maklumat tambahan:
i) Cek yang diterima pada 28 Okt 2020 dipulangkan oleh bank dengan tanda
“Rujuk Penyurubayar”
ii) Cek bernombor 354780 dikenalpasti berlaku kesilapan dalam Buku Tunai
Sediakan :
a) Mengemaskini buku tunai untuk bulan Okt 2020
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2020
Buku Tunai(kemas kini)
a) Anda dikehendaki menyediakan Buku tunai (dua ruangan) untuk merekod urus niaga berkenaan
dan mengimbangkannya pada 7 Oktober 2015.
[Baki b/b tunai RM860 , Baki b/b bank RM138 (kt)]
Penyata bank yang diterima oleh Perniagaan Nisa pada 7 Oktober 2015 adalah seperti berikut:
TARIKH URUS NIAGA RM RM RM
2015 Okt 1 Baki 1 453 (dt)
2 Deposit 1 368 85 (dt)
Faedah atas overdraf 75 160 (dt)
3 Deposit 325 165
4 Deposit 946 1 111
Lesen perniagaan – perintah sedia ada 60 1 051
Dividen – Syarikat Azi 50 1 101
6 Cek : 657 213 888
Insurans 240 648
Buku bank 30 618
Penghutang Syah 167 785
7 Cek : 658 420 365
BUKUTUNAI( 2 RUANGAN)
Tarikh Butir Tunai bank tarikh Butir No cek Tunai Bank
a) Anda dikehendaki menyediakan Buku tunai Tiga Ruangan untuk merekod urus niaga bagi bulan
berkenaan
[Baki b/b tunai RM , Baki b/b bank RM]
b) Pada 3 November 2017, Meng Zhi menerima penyata bank bagi bulan Oktober 2017
BANK WANGI
PENYATA BANK
Kepada : No Akaun : 952441087893
Meng Zhi Tarikh : 31 Okt 2017
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
Okt 1 Baki b/b 409 Dt
3 Deposit 423 14 Kt
4 Cek No 6120 326 312 Dt
5 Perintah sedia ada- sewa 750 1 062 Dt
6 Deposit 1 320 258 Kt
7 Cek No 6122 548 290 Dt
Cek No 6114 120 410 Dt
9 Cek No 6123 1 529 1 939 Dt
13 Deposit 3 200 1 261 Kt
22 Caj bank 65 1 196 Kt
26 Debit terus – Insurans 135 1 061 Kt
31 Dividen – Haraz 378 1 439 Kt
Maklumat tambahan:
1) Cek bernombor 6123 telah tersilap catat di dalam Buku Tunai
2) Cek dibankkan pada 20 Oktober 2017 telah dipulangkan oleh bank pada 31 Oktober 2017 dengan
ditanda “Rujuk Penyuruh Bayar”
Berdasarkan jawapan anda di 6(a) anda dikehendaki
i) Mengemas kini Buku Tunai (ruangan bank sahaja)
ii) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2017
iii) Menyedikan akaun diskaun SPM’17
LAMPIRAN: 6(a)
BUKUTUNAI( 3 RUANGAN)
Tarikh Butir Diskaun Tunai bank tarikh Butir Diskaun Tunai bank
7. Buku tunai Perniagaan Chan Teck menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata bank pada 31
Okt 1999. Berikut ialh buku tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
1999 Okt 1 Baki b/b 6 384 1999 Okt 4 Belian 553281 880
3 Abd Aziz 795 7 Sewa 553282 500
8 Jualan 1 336 16 Kedai Kammari 553283 1 248
17 Rajesh 668 20 Insurans 553284 295
25 Jualan 2 446 27 Syarikat Nusa 553285 1 343
28 Farhana 893 29 Toko tharuma 553286 1 210
30 Ravita 969 31 Baki h/b 8 015
13 491 13 491
Penyata bank
MAY BANK MALAYSIA BHD
PENYATA BANK
PERNIAGAAN CHAN TECK No Akaun: 02-303030103-3
A 505, JALAN MENTERI Tarikh : 31 Okt 1999
K.LUMPUR
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
1999 Okt 1 Baki b/b 7 357
Cek 553280 973 6 384
Cek 486332 795 7 179
Cek 553281 880 6 299
Deposit 1 336 7 635
Cek 553282 500 7 135
Cek 553283 1 284 5 851
Cek Penjelasan Tempatan 336206 668 6 519
Dividen (Sykt Berani Bhd) 456 6 975
Deposit 2 446 9 421
Cek 553284 295 9 126
Caj bank 10 9 116
Maklumat tambahan : Cek bernombor 553283 yang dikeluarkan kepada Kedai Kammari dicatat dengan
jumlah yang salah dalam buku tunai.
Sediakan :
a) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Okt 1999 tanpa dikemaskini buku tunai
7 Penyata Penyesuaian Bank pada 7 Okt 2015
8. Pn Su Lee Ing ialah pemilik Perniagaan Su Lee telah menerima Penyata bank bulan Jun 2006. Beliau
mendapati baki Penyata bank berbeza dengan baki di buku tunai. Berikut ialah buku tunai dan
penyata bank pada tarikh tersebut
Penyata bank
PUBLIC BANK BHD
PENYATA BANK
PERNIAGAAN SU LEE No Akaun: 03-502050101-9
NO 3, JALAN P.RAMLEE Tarikh : 30 JUN 2006
54200 K.LUMPUR
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
2006 jUN 1 Baki b/b 2328
2 Cek 1007120 650 1678
3 Deposit 5760 7438
3 Cek 1007122 355 7083
7 Deposit 1250 8333
9 Deposit 86 8419
10 Cek 1007123 550 7869
11 Cek (Rujuk Penyuruh bayar) 1250 6619
15 Dividen – Syarikat ANC 255 6874
20 Buku cek 10 6864
29 Cek 1007124 1770 5094
30 Cek 1007125 800 4294
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
2006 Jun 1 Baki b/b 1678 2006 Jun 3 Kadar bayaran 1007122 355
3 Jualan 5760 9 Sewa 1007123 550
6 Sani 1250 18 Belian 1007124 1770
9 Komisen 86 26 Meng Hua 1007125 800
30 Kedai Inaz 952 29 Shaun 1007126 2120
30 Baki h/b 4131
9726 9726
Sediakan :
a) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 206 tanpa mengemaskini Buku Tunai
b) Nyatakan tujuan penyata penyesuaian bank disediakan
i)………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
ii)……………………………………………………………………………………………………………………………………...................
iii)………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
9. Kamal Enterprise menerima Penyata bank bagi bulan berakhir 31 Mac 2013. Beliau mendapati baki
Penyata bank berbeza dengan baki di buku tunai. Berikut ialah buku tunai dan penyata bank pada
tarikh tersebut
Penyata bank
BANK ISLAM MALAYSIA BHD
PENYATA BANK
KAMAL ENTERPRISE No Akaun: 05-506050102-1
NO 13, KOMPLEKS NIAGA Tarikh : 31 MAC 2013
BUKIT BERUANG
75450 MELAKA
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
2013 MAC 1 Baki b/b 9 160
3 Cek 500120 1 950 7 210
4 Deposit 6 920 14 130
7 Cek 500119 2 430 11 700
7 Cek 500117 870 10 830
12 Deposit 10 102 20 932
13 Arahan Tetap – Sewa 500 20 432
14 Dividen – Maju Bhd 1 300 21 732
20 Cek 500122 240 21 492
21 Cek 500121 1 890 19 602
24 Caj bank 70 19 532
26 Cek 500123 5 312 14 220
27 Deposit 4 710 18 930
b)