NO Nomor Akun NAMA AKUN KELOMPOK AKUN

1 11001010100 Kas Kecil (RP) KAS & SETARA KAS

2 11001010200 Kas (Rp) KAS & SETARA KAS
3 11001010300 Kas USD KAS & SETARA KAS
4 11001010400 Bank Maninjau (Giro Rupiah) KAS & SETARA KAS
5 11001010500 Bank Singkarak (Giro Rupiah) KAS & SETARA KAS
6 11001010600 Bank Basamo (Giro Rupiah) KAS & SETARA KAS
7 11001010800 Bank Sianok USD KAS & SETARA KAS
8 11002010000 Bank Pandeka Deposito USD ASET LANCAR LAINNYA
9 11002020000 Bank Kito Juo Deposito USD ASET LANCAR LAINNYA
10 11004000100 Andalas Jaya Piutang Usaha
11 11004000300 Andika Cendana Piutang Usaha
12 11004000400 Astro CV Piutang Usaha
13 11004000700 Azka Daily Piutang Usaha
14 11004001100 Toko Gurih Piutang Usaha
15 11004001300 Abadi Supply Piutang Usaha
16 11004001400 Bintang Grocery Piutang Usaha
17 11004001900 Burhan CV Piutang Usaha
18 11004002000 Cisarua Mart Piutang Usaha
19 11004002800 Ceria Mart Piutang Usaha
20 11004003400 Cemara Mart Piutang Usaha
21 11004003900 Dunia Waroeng Piutang Usaha
22 11004004800 Hondo. Co Piutang Usaha
23 11004006200 Handy Kitchen Piutang Usaha
24 11004006900 Juara Rasa Piutang Usaha
25 11004007000 Jasa Boga Piutang Usaha
26 11004007500 Pluto Agency Piutang Usaha
27 11004009500 Kenie Store Piutang Usaha
28 11004010500 Lintang Jaya Piutang Usaha
29 11004010800 Master CV Piutang Usaha
30 11004011800 Melinda CV Piutang Usaha
31 11004011900 Mama Kitchen Piutang Usaha
32 11004013800 Obor Jaya Piutang Usaha
33 11004013900 Okunaka Boga Piutang Usaha
34 11004014200 Petro Lima Piutang Usaha
35 11004014300 Putra Jaya CV Piutang Usaha
36 11004015500 Perisai Oil Piutang Usaha
37 11004015900 Ratu Catering Piutang Usaha
38 11004016300 Surya Mas Piutang Usaha
39 11004016400 Sari Rasa Piutang Usaha
40 11004016500 Tri Arga Piutang Usaha
41 11004016600 Voltus CV Piutang Usaha
42 11004016700 Cadangan Kerugian Nilai Piutang Usaha Piutang Usaha
43 11006000000 Pinjaman karyawan PIUTANG LAIN-LAIN
44 11007010100 Persediaan Barang Dagang Persediaan
45 11008010000 PPN Masukan yang belum diterima Uang Muka Pajak
46 11009010000 Asuransi Dibayar Dimuka UANG MUKA BIAYA
47 11009020000 Sewa Dibayar Dimuka UANG MUKA BIAYA
48 11009030000 Iklan Bayar Dimuka UANG MUKA BIAYA
49 11010010000 Uang Muka Pembelian Persediaan Uang muka pembelian
50 12004010000 Tanah ASET TETAP
51 12004020000 Bangunan dan prasarana ASET TETAP
52 12004030000 Kendaraan Bermotor ASET TETAP
53 12004040000 Peralatan Kantor ASET TETAP
54 12004050000 Akum Peny Bangunan ASET TETAP
55 12004060000 Akum Peny Kendaraan Bermotor ASET TETAP
56 12004070000 Akum Peny Peralatan Kantor ASET TETAP
57 12007010000 Uang Muka ASET LAIN LAIN
58 21001001000 Amanah Jaya HUTANG USAHA
59 21001002001 Bening Berkilau, PT HUTANG USAHA
60 21001002000 Centra Oil HUTANG USAHA
61 21001004600 Hasanah Grosir HUTANG USAHA
62 21001005000 Petra Sejahtera Oil HUTANG USAHA
63 21001005300 Rezeki Bunda PT HUTANG USAHA
64 21001006000 Sinar Rezeki PT HUTANG USAHA
65 21002100100 PT. Sigma Office HUTANG PEMBELIAN AKTIVA
66 21003010000 HUTANG BANK AK HUTANG BANK
67 21003050000 HUTANG BANK ASN HUTANG BANK
68 21004010000 PPh Pasal 21 HUTANG PAJAK
69 21004020000 PPh Pasal 23 HUTANG PAJAK
70 21004060000 PPh Final HUTANG PAJAK
71 21004080000 PPh 29 HUTANG PAJAK
72 21005010000 Listrik HUTANG BIAYA
73 21005020000 Telepon HUTANG BIAYA
74 21005030000 Lawyer HUTANG BIAYA
75 21007030000 Liabilitas Pajak Tangguhan HUTANG LAIN-LAIN
76 21008010000 Etimasi Kewajiban Imbalan Pasca Kerja HUTANG LAIN-LAIN
77 21201000000 Modal Saham EKUITAS
78 21202000000 Tambahan modal Tax Amnesty EKUITAS
79 21203000000 Laba/Rugi Ditahan EKUITAS
80 21204000000 Pendapatan (beban) komprehensif lainnya EKUITAS LAINNYA
81 21205000000 Dividen share EKUITAS
82 21206000000 Laba / rugi tahun berjalan EKUITAS
 PT.RESTU BUMI
WORKING BALANCE SHEET
31 DESEMBER 2020
Balance Per Book Penyesuaian/Reklasifikasi
Balance Per Audit
31 Desember 2019 31 Desember Indeks
2020 Debit
60,000,000 60,000,000
- -
96,850,000 238,117,970
15,212,309,021 28,847,750,000
3,659,876,342 17,799,750,000
9,262,836,860 14,193,313,710
1,507,888,880 11,430,281,600
4,945,154,276 4,512,030,000
7,507,895,874 19,590,015,000
94,500,000 105,000,000
50,760,000 56,400,000
40,500,000 45,000,000
570,780,000 634,200,000
211,500,000 235,000,000
708,840,000 787,600,000
101,160,000 112,400,000
508,860,000 565,400,000
651,150,000 700,000,000
538,920,000 622,300,000
511,650,000 568,500,000
672,750,000 747,500,000
475,830,000 528,700,000
209,700,000 233,000,000
6,030,000 11,100,000
296,460,000 325,000,000
296,910,000 329,900,000
292,230,000 324,700,000
299,250,000 332,500,000
531,630,000 590,700,000
231,840,000 257,600,000
575,910,000 639,900,000
301,590,000 335,100,000
529,920,000 588,800,000
231,930,000 257,700,000
99,990,000 111,100,000
472,050,000 524,500,000
 211,860,000 235,400,000
322,830,000 358,700,000
205,830,000 228,700,000
585,090,000 625,000,000
338,580,000 376,200,000
(15,906,281) (28,312,562)
603,450,000 611,881,662
84,651,300,000 93,769,773,000
888,750,121 987,500,134
617,700,000 704,700,000
950,000,000 1,610,000,000
114,000,000 -
19,546,371,871 9,788,681,508
79,000,000,000 79,000,000,000
195,120,000,000 195,120,000,000
4,598,400,000 4,938,900,000
213,720,000 248,820,000
(22,996,000,000) (32,752,000,000)
(1,961,700,000) (2,881,380,000)
(106,860,000) (149,604,000)
35,100,000 390,000,000
(39,380,400,000) (17,922,007,000)
(23,286,150,000) (17,638,837,000)
(43,186,810,500) (21,596,735,000)
(9,000,888,300) (35,887,907,000)
(13,210,515,000) (30,618,810,000)
(7,182,679,894) (28,397,825,000)
(17,088,885,000) (10,409,940,000)
(467,222,500) (460,000,000)
(16,000,000,000) (36,000,000,000)
(12,000,000,000) (10,000,000,000)
(382,935,803) (425,484,225)
(111,728,966) (124,143,296)
(10,580,375) (11,755,972)
(4,692,473,254) (5,213,859,171)
(684,000,000) (760,000,000)
(5,097,095) (5,663,439)
(26,730,000) (29,700,000)
(3,787,470,531) (3,237,153,958)
(21,803,158,621) (21,325,258,387)
(80,000,000,000) (80,000,000,000)
(36,386,199,522) (29,477,191,256)
(79,527,654,017) (128,184,441,780)
16,163,714,002 17,959,682,224
24,000,000,000 24,000,000,000
(46,630,101,586) (24,656,787,763)
0 (0)
 WBS
Penyesuaian/Reklasifikasi Balance Per Audit 31
Kredit Desember 2020
60,000,000
-
238,117,970
28,847,750,000
17,799,750,000
14,193,313,710
11,430,281,600
4,512,030,000
19,590,015,000
105,000,000
56,400,000
45,000,000
634,200,000
235,000,000
787,600,000
112,400,000
565,400,000
700,000,000
622,300,000
568,500,000
747,500,000
528,700,000
233,000,000
11,100,000
325,000,000
329,900,000
324,700,000
332,500,000
590,700,000
257,600,000
639,900,000
335,100,000
588,800,000
257,700,000
111,100,000
524,500,000
 235,400,000
358,700,000
228,700,000
625,000,000
376,200,000
(28,312,562)
611,881,662
93,769,773,000
987,500,134
704,700,000
1,610,000,000
-
9,788,681,508
79,000,000,000
195,120,000,000
4,938,900,000
248,820,000
(32,752,000,000)
(2,881,380,000)
(149,604,000)
390,000,000
(17,922,007,000)
(17,638,837,000)
(21,596,735,000)
(35,887,907,000)
(30,618,810,000)
(28,397,825,000)
(10,409,940,000)
(460,000,000)
(36,000,000,000)
(10,000,000,000)
(425,484,225)
(124,143,296)
(11,755,972)
(5,213,859,171)
(760,000,000)
(5,663,439)
(29,700,000)
(3,237,153,958)
(21,325,258,387)
(80,000,000,000)
(29,477,191,256)
(128,184,441,780)
17,959,682,224
24,000,000,000
(24,656,787,763)
(0)
 ASiA & Rekan
P
WORKING
31

NO No.AKUN NAMA AKUN

1 4.10.01.00.00 Penjualan
2 4.30.03.00.00 Retur Penjualan dan Pengurangan Harga
3 5.10.01.01.00 Beban Pokok Penjualan
4 6.10.04.02.00 Komisi Penjualan
5 6.10.04.01.00 Promosi & Iklan
6 6.10.05.01.00 Pengangkutan
7 6.10.06.01.00 Perjalanan Dinas
8 6.10.12.02.00 Entertaiment
9 6.20.01.01.00 Gaji & Tunjangan
10 6.20.05.01.00 Keperluan Kantor
11 6.20.06.01.00 Penyusutan
12 6.20.07.04.00 Reparasi dan pemeliharaan
13 6.20.08.01.00 Listrik dan telepon
14 6.20.11.01.01 Beban Asuransi
15 6.20.12.01.00 Beban Sewa Bangunan
16 6.20.18.00.00 Beban Pajak PPh Ps 21
17 6.20.21.00.00 Beban Pajak Lainnya
18 7.10.01.00.00 Pendapatan Bunga
19 7.30.00.00.00 Laba/Rugi Atas Kurs Valuta Asing
20 7.50.00.00.00 Pendapatan Lain-lain
21 8.40.00.00.00 Beban Lain-lain
22 8.10.01.00.00 Beban bunga pinjaman Bank AK
23 8.10.02.00.00 Beban bunga pinjaman Bank ASN
24 9.10.01.00.00 Pajak Penghasilan
25 9.10.02.00.00 Pajak Tangguhan
 PT.RESTU BUMI
WORKING INCOME STATEMENT
31 DESEMBER 2020

Balance Per Audit Balance Per Book

AKUN 31 Desember 2019 31 Desember
2020
PENJUALAN (678,891,154,000) (729,879,060,000)
PENJUALAN 42,885,000 47,650,000
BEBAN POKOK PENJUALAN 586,723,807,800 651,915,342,000
BEBAN PENJUALAN 138,600,000 154,000,000
BEBAN PENJUALAN 108,000,000 1,364,000,000
BEBAN PENJUALAN 110,700,000 123,000,000
BEBAN PENJUALAN 65,070,000 72,300,000
BEBAN PENJUALAN 134,100,000 149,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 8,575,000,000 10,565,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 51,300,000 57,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 10,718,424,000 10,718,424,000
BEBAN UMUM & ADM. 201,450,000 203,450,000
BEBAN UMUM & ADM. 241,000,000 241,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 167,100,000 19,200,000
BEBAN UMUM & ADM. 300,000,000 -
BEBAN UMUM & ADM. 2,343,349,395 2,603,721,550
BEBAN UMUM & ADM. 15,980,576,607 17,756,196,230
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (422,540,461) (469,489,401)
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (1,288,800,889) (1,432,000,987)
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (80,685,000) (89,650,000)
BEBAN LAIN LAIN 150,687,000 167,430,000
BEBAN KEUANGAN - 2,250,000,000
BEBAN KEUANGAN 750,000,000 750,000,000
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN 8,350,958,925 9,278,843,250
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN (1,099,929,964) (1,222,144,404)
 WIS
Penyesuaian/Reklasifikasi
Balance Per Audit
Debit Kredit 31 Desember 2020

(729,879,060,000)
47,650,000
651,915,342,000
154,000,000
1,364,000,000
123,000,000
72,300,000
149,000,000
10,565,000,000
57,000,000
10,718,424,000
203,450,000
241,000,000
19,200,000
-
2,603,721,550
17,756,196,230
(469,489,401)
(1,432,000,987)
(89,650,000)
167,430,000
2,250,000,000
750,000,000
9,278,843,250
(1,222,144,404)
(24,656,787,763)
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan ASET TETAP
LEAD SCHEDULE
Periode 31 DESEMBER 2020
2bd3

Account Ref

ASET TETAP E-1

AKUMULASI PENYUSUTAN ASET TETAP E-1

Work Done
Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah
^
GL Telah ditelusuri ke General Ledger

WBS Telah ditelusuri ke Working Balance Sheet (WBS)

PY Telah ditelusuri ke Saldo Audit Tahun sebelumnya

Prosedur
Prosedur

Siapkan Lead Schedule

Lakukan pengujian matematis (perhitungan kembali)

Telusuri dan Cocokkan saldo Un Audited 31 Desember 2020 ke General Dalam kasus ini saudara dianggap su
Ledger sesuai

Telusuri saldo Un Audited 31 Desember 2020 ke Working Balance Sheet Dalam kasus ini saudara sudah men
(WBS) sesuai
Telusuri Saldo Audited 31 Desember 2019, sama/sesuai dengan Saldo Saudara dianggap sudah menelusur
Audit Tahun sebelumnya sesuai.
 UnAudited PAJE
31 Desember 2020 Debit Kredit

279,307,720,000 GL WBS 67,752,000

(35,782,984,000) GL WBS 67,752,000

243,524,736,000 67,752,000 67,752,000

^ ^ ^

gan ke bawah

S)

ya

Keterangan

Dalam kasus ini saudara dianggap sudah menelusuri ke General Ledger, dan saldonya
sesuai

Dalam kasus ini saudara sudah menelusuri saldo UnAudited 31 Desember 2020, dan
sesuai
 Saudara dianggap sudah menelusuri ke Saldo Audit tahun sebelumnya dan saldonya
sesuai.
 INDEKS E
Inisial tanggal
Dibuat oleh FSH 15-Jun-23
Diperiksa oleh

Audited Audited kenaikan/penurunan

31 Desember 2020 31 Desember 2019 (Rp) (%)

279,307,720,000 278,932,120,000 PY 375,600,000 0.16%

(35,782,984,000) (25,064,560,000) PY (10,718,424,000) 43.03%

243,524,736,000 253,867,560,000
^ ^

Tickmark/
Tugas Mahasiswa Indeks Silang

Input Kolom UnAudited 31 Desember 2020, Audited 31 Desember 2019 tidak ada

Berikan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara sudah

melakukan pengujian matematis ^

Berikan tickmark yang diperlukan GL

Berikan tickmark yang diperlukan, jika Saldo sesuai dengan WBS. Cantumkan
tickmark di sebelah kanan tickmark GL WBS
Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa Saldo Audited 31
Desember 2019 sesuai dengan Saldo Audit Tahun sebelumnya PY

Isilah kenaikan dan penurunan saldo dengan nilai nominal dan persentase.
Persentase hingga 2 angka dibelakang koma tidak ada

284
Total 77
1 1 1 0 0 1 0
1 1 1 0 0 1 0

1 0 0 0 1
3

3
3
3
3
 6 2 14 0 1 2 0

25
 0
77
 77
2bd3
-
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan ASET TETAP
DAFTAR ASET TETAP
Periode 31 DESEMBER 2020
HARGA PEROLEHAN
Aset
Saldo Awal Tambahan (2020)
Tanah 79,000,000,000 PY

Bangunan dan prasarana 195,120,000,000 PY

Kendaraan Bermotor 4,598,400,000 PY 340,500,000 E-2

Peralatan Kantor 213,720,000 PY 35,100,000 E-2

278,932,120,000 PY 375,600,000 E-2

^ ^

Work Done
^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah

PY Telah ditelusuri ke Saldo Audit Tahun sebelumnya

PY Telah ditelusuri ke Saldo Audit Tahun sebelumnya

E Harga perolehan telah ditelusuri ke Rincian Daftar Aset Tetap
E-2 Saldo Penambahan Aset Tetap Telah ditelusuri ke E-2
E Saldo Penambahan Harga Perolehan Aset Tetap telah ditelusuri ke E-2
E-2 Saldo akhir harga perolehan telah ditelusuri ke E-2
E-2 Saldo akhir Akumulasi penyusutan telah ditelusuri ke E-2
E-2 Tambahan beban penyusutan telah ditelusuri ke E-2

Prosedur
Prosedur Ke
Minta Daftar Aset Tetap Dalam kasus ini saudara telah memperoleh Da

Lakukan pengujian matematis (perhitungan

kembali)/perhitungan ke bawah

Telusuri Saldo Awal Harga Perolehan Aset Tetap ke saldo Saudara dianggap telah menelusuri saldo awa
audit tahun sebeumnya Tahun sebelumnya sebelumnya, dan saldonya sesuai

Telusuri Saldo Awal Akumulasi Penyusutan Aset Tetap ke Saudara dianggap telah menelusuri saldo awa
saldo audit Tahun sebelumnya tahun sebelumnya, dan saldonya sesuai

Telusuri dan Pastikan Saldo Akhir Harga Perolehan sama

dengan KKP Indeks E

Periksa penambahan aset tetap selama tahun berjalan ke

"TAMBAHAN ASET TETAP"

Periksa penambahan aset tetap selama tahun berjalan ke

"RINCIAN DAFTAR ASET TETAP"

Periksa kesesuaian saldo akhir 'harga perolehan' aset

tetap pada KKP DAFTAR ASET TETAP (pada E-1) dengan
'Harga Perolehan (Total) dan 'Tambahan Aset Tetap 2020'
pada KKP "RINCIAN DAFTAR ASET TETAP" (pada E-2)
Telusuri Saldo akhir Akumulasi Penyusutan aset tetap ke
perhitungan Akumulasi Penyusutan pada KKP "RINCIAN
DAFTAR ASET TETAP"

Periksa apakah tambahan beban penyusutan (penyusutan

selama tahun 2020) telah sesuai dengan perhitungan
pada KKP "RINCIAN DAFTAR ASET TETAP"
 HARGA PEROLEHAN
ahan (2020) Penghentian Saldo Akhir Saldo Awal
79,000,000,000 E-2
-
195,120,000,000 E-2 22,996,000,000 PY
-
-
E 4,938,900,000 E-2 1,961,700,000 PY
-
E 248,820,000 E-2 106,860,000 PY

E - 279,307,720,000 25,064,560,000
^ ^
E

e bawah

et Tetap
2
h ditelusuri ke E-2

e E-2

Keterangan Tugas Mahasiswa

a telah memperoleh Daftar Aset Tetap dari klien Pelajari Daftar Aset Tetap tersebut

Cantumkan tickmark yang diperlukan bahwa pen

(perhitungan kembali/perhitungan ke bawah) sud

h menelusuri saldo awal harga perolehan aset tetap ke saldo audit tahun Berikan tickmark yang diperlukan bahwa Saldo A
nya sesuai Aset Tetap sama dengan saldo audit tahun sebelu

Berikan tickmark yang diperlukan yang menunjuk

h menelusuri saldo awal akumulasi penyusutan aset tetap ke saldo audit
saldonya sesuai Akumulasi Penyusutan (Un Audited 2020) sesuai
sebelumnya (Audited 2019)

Cantumkan tickmark yang diperlukan (pada E-1)

bahwa saudara telah memastikan saldo akhir har
dengan KKP Indeks E. Cantumkan tickmark E diba

Berikan indeks silang yang diperlukan (pada E-1 )

bahwa saldo Tambahan Aset Tetap sesuai dengan
"TAMBAHAN ASET TETAP". Cantumkan Tickmark

Berikan indeks silang (E-2) yang diperlukan (pada

menunjukkan bahwa saldo penambahan Aset Tet
perhitungan yang ada pada KKP "RINCIAN DAFTA
Cantumkan Tickmark pada kolom "Tambahan"

Berikan indeks silang (E-2) bahwa saldo akhir har

pada DAFTAR ASET TETAP 'RINCIAN DAFTAR ASE
atau tidak sesuai. Cantumkan indeks silang di kolo
Berikan indeks silang (E-2) yang diperlukan bahw
Penyusutan aset tetap sesuai dengan perhitungan
DAFTAR ASET TETAP". Cantumkan tickmark pada
Akumulasi Penyusutan

Berikan indeks silang (E-2) yang diperlukan untuk

tambahan beban penyusutan (penyusutan selam
dengan perhitungan pada KKP "RINCIAN DAFTAR
Tickmark pada Kolom Tambahan
 INDEKS E-1
Inisial tanggal
Dibuat oleh FSH 15-Jun-23
Diperiksa oleh

AKUMULASI PENYUSUTAN
Tambahan (2020) Penghentian Saldo Akhir

9,756,000,000 E-2 32,752,000,000 E-2

919,680,000 E-2 2,881,380,000 E-2

42,744,000 E-2 149,604,000 E-2

10,718,424,000 - 35,782,984,000
^ ^ ^
E

Tugas Mahasiswa Tickmark/Indeks Silang

ersebut tidak ada

diperlukan bahwa pengujian matematis

itungan ke bawah) sudah dilakukan ^

erlukan bahwa Saldo Awal Harga Perolehan

ldo audit tahun sebelumnya PY

erlukan yang menunjukkan bahwa saldo awal

Audited 2020) sesuai dengan saldo tahun PY
)

diperlukan (pada E-1) untuk menunjukkan

astikan saldo akhir harga perolehan sesuai E
umkan tickmark E dibawah Footing

diperlukan (pada E-1 )untuk menunjukkan

et Tetap sesuai dengan penjelasan pada KKP E-2
Cantumkan Tickmark pada kolom "Tambahan"

yang diperlukan (pada E-1) untuk

penambahan Aset Tetap sesuai dengan
KKP "RINCIAN DAFTAR ASET TETAP". E
kolom "Tambahan"

bahwa saldo akhir harga perolehan aset tetap

RINCIAN DAFTAR ASET TETAP". Telah sesuai E-2
an indeks silang di kolom Saldo Akhir
yang diperlukan bahwa saldo akhir Akumulasi
ai dengan perhitungan pada KKP "RINCIAN
umkan tickmark pada kolom Saldo Akhir dari E-2

yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa

an (penyusutan selama tahun 2020) sesuai
KKP "RINCIAN DAFTAR ASET TETAP". Cantumkan E-2
bahan

37
 1 1

1 1 1 1 1

1 0 0 1 1 1 1

1 0 0 1 1 1 1

3
1 1

3
3

-
-
-
3
3
3
23 1 - 4 3 3 3
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan ASET TETAP
RINCIAN DAFTAR ASET TETAP
Periode 31 DESEMBER 2020

Aset Tanggal Perolehan Jenis/Type/Model

Tanah 2-Jun-2018

Bangunan dan prasarana 18-Jul-2017

10-Mar-2018

Kendaraan Bermotor 5-Jul-2017 Sedan CMR 2000

5-Jul-2017 MPV PJR 2500
3-Jul-2017 Box 6 Roda MTS 3900
2-Sep-2018 Box 4 Roda MTS 3000
25-Sep-2018 Pick Up PU TY 2000
3-Jul-2017 Sepeda Motor HND 150

1-Sep-2020 Box 4 Roda MTS 3000

9-Aug-2020 Sepeda Motor HND 250

Peralatan Kantor 5-Jul-2017 Komputer Ci7_LNV

5-Jul-2017 Komputer Ci5_PC
9-Jul-2017 Printer_XYZ 55
9-Jul-2017 Filling Cabinet
9-Jul-2017 Brankas
11-Jul-2017 Dispenser
11-Jul-2017 AC 2 PK SHRP
11-Jul-2017 FREEZER SJ 2P

18-Mar-2020 Laptop Ci7-HL

 7-Feb-2020 Komputer Ci7_L
27-Oct-2020 Printer_BRO 444

Work Done
^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah
E-1 Saldo Tambahan Aset Tetap telah ditelusuri ke DAFTAR ASET TETAP
E-1 Saldo akhir harga perolehan aset tetap telah ditelusuri ke DAFTAR ASET T
E-1 Saldo Tambahan Beban Penyusutan Aset Tetap telah ditelusuri ke DAFTA

E-1 Saldo Akhir Akumulasi Penyusutan telah ditelusuri ke DAFTAR ASET TETA
ƕ Keberadaan fisik aset tetap telah diperiksa (sesuai)

Ʀ Keberadaan Aset Tetap tidak dapat ditemukan

Ғ Dokumen kepemilikan aset tetap telah diperiksa dan memadai

Ʉ Dokumen Kepemilikan aset tetap tidak berada ditangan klien

Prosedur
Prosedur

Minta Rincian Daftar Aset Tetap

Lakukan Pengujian Matematis

Telusuri 'Saldo Tambahan aset tetap (2020)' Ke KKP "DAFTAR ASET TETAP"

Telusuri 'Saldo Akhir Harga perolehan aset tetap' ke KKP "DAFTAR ASET TETAP"

Telusuri saldo 'tambahan beban penyusutan aset tetap' ke KKP "DAFTAR ASET
TETAP"
Telusuri 'Saldo Akhir Akumulasi Penyusutan aset tetap' ke KKP "DAFTAR ASET
TETAP"

Lakukan inspeksi fisik atas Aset tetap yang tercatat

Lakukan inspeksi terhadap dokumen-dokumen kepemilikan Aset Tetap

Lakukan pengujian kembali penghitungan beban dan akumulasi penyusutan

Periksa dan analisis kemungkinan penurunan nilai aset tetap

Telaah perjanjian sewa (leasing)

Dapatkan informasi apakah terdapat aset tetap yang dijaminkan untuk pinjaman bank

Usulan Jurnal Penyesuaian

Perkiraan/ Akun Debit
Beban Penyusutan Kendaraan Bermotor 62,700,000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor 2,860,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

PERHITUNGAN USULAN JURNAL PENYESUAIAN

Harga Perolehan
Umur Ekonomis (dalam bulan)
Beban Penyusutan per bulan
Jumlah Beban Penyusutan selama tahun 2020 (dalam bulan)
Jumlah Beban Penyusutan selama tahun 2020 (dalam Rupiah)
P

HARGA PEROLEHAN

Jumlah (unit) harga perolehan per unit Harga Perolehan (Total)

1 ƕ Ғ 79,000,000,000 79,000,000,000
79,000,000,000
1 ƕ Ғ 175,200,000,000 175,200,000,000
1 19,920,000,000 19,920,000,000
195,120,000,000
2 ƕ Ғ 640,500,000 1,281,000,000
2 ƕ Ғ 489,900,000 979,800,000
2 ƕ Ғ 433,800,000 867,600,000
3 ƕ Ғ 300,000,000 900,000,000
3 ƕ Ғ 170,000,000 510,000,000
5 Ʀ Ʉ 12,000,000 60,000,000
4,598,400,000
1 ƕ Ғ 300,000,000
3 ƕ Ғ 13,500,000
-
15 ƕ Ғ 6,500,000 97,500,000
15 ƕ Ғ 3,000,000 45,000,000
5 ƕ Ғ 1,740,000 8,700,000
5 ƕ Ғ 4,020,000 20,100,000
1 ƕ Ғ 12,000,000 12,000,000
1 ƕ Ғ 720,000 720,000
5 ƕ Ғ 5,400,000 27,000,000
1 ƕ Ғ 2,700,000 2,700,000
213,720,000
3 ƕ Ғ 6,500,000
 2 ƕ Ғ 3,300,000
2 ƕ Ғ 4,500,000

278,932,120,000
^

hitungan ke bawah
ri ke DAFTAR ASET TETAP
ah ditelusuri ke DAFTAR ASET TETAP
etap telah ditelusuri ke DAFTAR ASET TETAP
itelusuri ke DAFTAR ASET TETAP
(sesuai)
ukan
eriksa dan memadai
rada ditangan klien

Keterangan

Dalam Kasus ini saudara dianggap telah memperoleh Rincian Daftar Aset Tetap dari klien
 Saudara dianggap sudah melakukan pemeriksaan fisik Aset Tetap. Saudara menemukan bahwa 1 unit fisik Sepeda
Motor HND 150 tidak ditemukan (sudah dijual karena rusak berat)

Saudara dianggap sudah melakukan inspeksi terhadap dokumen kepemilikan aset tetap. Saudara berkesimpulan
bahwa sebagian besar Aset Tetap yang ditemukan, didukung oleh dokumen kepemilikan yang memadai.
Sementara itu, untuk Aset Tetap yang sudah dijual, dokumen sudah berpindah tangan ke pihak pembeli

Patikan bahwa seluruh beban penyusutan telah dihitung. Sebagai catatan, KEBIJAKAN PENYUSUTAN ADALAH: Aset
tetap yang dibeli pada tanggal 1 s/d 15, maka beban penyusutannya mulai dihitung pada bulan tersebut. Namun
Jika Aset Tetap diperoleh diatas tanggal 15, maka beban penyusutan akan mulai dihitung pada bulan berikutnya.
(selisih hari perhitungan diabaikan)

Contoh: Jika aset dibeli tanggal 10 juli, maka penyusutan dihitung mulai bulan juli. Sehingga perhitungannya
adalah (JULI, Agustus, September, Oktober, November, Desember)= 6 Bulan. Namun jika Aset tetap dibeli
tanggal 16 Juli, maka perhitungannya dimulai pada bulan depannya (AGUSTUS, September, Oktober, November,
Desember)=5 bulan.

Dalam kasus ini dianggap tidak ada kemungkinan penurunan nilai aset tetap
Dalam kasus ini dianggap tidak ada perjanJian sewa (leasing)
Dalam kasus ini saudara dianggap telah mendapatkan informasi bahwa tidak terdapat aset tetap yang dijaminkan
untuk pinjaman bank

Debit Kredit
62,700,000
-
2,860,000

62,700,000

2,860,000

Box 4 Roda MTS 3000 Sepeda Motor HND 250 Laptop Ci7-HL Komputer Ci7_L
300,000,000 13,500,000 6,500,000 3,500,000
60 60 60 60
5,000,000 225,000 108,333 58,333
12 12 12 12
60,000,000 2,700,000 1,300,000 700,000
ARGA PEROLEHAN

Tambahan Aset Saldo Akhir Harga Umur Ekonomis Penyusutan per

Tetap Tahun 2020 Perolehan (2020) (Tahun) tahun

79,000,000,000
79,000,000,000 E-1
175,200,000,000 20 8,760,000,000
19,920,000,000 20 996,000,000
195,120,000,000 E-1
1,281,000,000 5 256,200,000
979,800,000 5 195,960,000
867,600,000 5 173,520,000
900,000,000 5 180,000,000
510,000,000 5 102,000,000
60,000,000 5 12,000,000

300,000,000 E-1 300,000,000 5 -

40,500,000 E-1 40,500,000 5 -
340,500,000 4,938,900,000 E-1
97,500,000 5 19,500,000
45,000,000 5 9,000,000
8,700,000 5 1,740,000
20,100,000 5 4,020,000
12,000,000 5 2,400,000
720,000 5 144,000
27,000,000 5 5,400,000
2,700,000 5 540,000

19,500,000 E-1 19,500,000 5 -

 6,600,000 E-1 6,600,000 5 -
9,000,000 E-1 9,000,000 5 -
35,100,000 248,820,000 E-1
375,600,000 279,307,720,000
^ ^

benar

benar

benar

benar

Tugas Mahasiswa

klien Pelajari Rincian Daftar Aset Tetap Tersebut

Berikan tickmark yang diperlukan bahwa saudara telah melakukan

pengujian matematis

Cantumkan Indeks silang yang diperlukan (pada E-2) bahwa Saldo

tambahan aset tetap (2020) sama dengan KKP "DAFTAR ASET TETAP"

Cantumkan Indeks silang yang diperlukan (Pada E-2) bahwa Saldo Akhir
Harga perolehan aset tetap sama dengan KKP "DAFTAR ASET TETAP"

Cantumkan Indeks silang yang diperlukan bahwa saldo tambahan beban

penyusutan aset tetap sama dengan KKP "DAFTAR ASET TETAP"
 Cantumkan Indeks silang yang diperlukan (pada E-2) bahwa Saldo Akhir
Akumulasi Penyusutan aset tetap sama dengan KKP "DAFTAR ASET TETAP"

Berikan tickmark yang diperlukan bahwa keberadaan Aset Tetap telah

diperiksa dan Fisik Aset Tetap dapat ditemukan
kan bahwa 1 unit fisik Sepeda

Berikan tickmark yang diperlukan Jika Terdapat Aset Tetap yang tidak ada
secara fisik (dalam kasus ini sudah dijual)

Berikan tickmark yang diperlukan, untuk menunjukkan bahwa dokumen

tap. Saudara berkesimpulan
ikan yang memadai.
an ke pihak pembeli
kepemilikan Aset Tetap telah diperiksa, dan sesuai
Berikan tickmark yang diperlukan, untuk menunjukkan bahwa dokumen
kepemilikan Aset Tetap sudah berpindah tangan ke pihak lain

N PENYUSUTAN ADALAH: Aset

pada bulan tersebut. Namun
tung pada bulan berikutnya.

Lakukan perhitungan pada tabel yang tersedia di bawah prosedur ini

Sehingga perhitungannya
un jika Aset tetap dibeli
ptember, Oktober, November,

Tidak ada
Tidak ada
at aset tetap yang dijaminkan
Tidak ada
Komputer Ci7_L Printer_BRO 444
3,500,000 4,500,000 0 0
60 60
58,333 75,000 0 0
12 12 0 0
700,000 900,000 0 0
0 0
 PENYUSUTAN

Akumulasi Penyusutan Akumulasi Penyusutan

Umur Ekonomis Penyusutan per 31 Desember 2019 per 31 Desember 2019
(bulan) per bulan (bulan) (Rp)

240 730,000,000 29 21,170,000,000

240 83,000,000 22 1,826,000,000
22,996,000,000
60 21,350,000 30 640,500,000
60 16,330,000 30 489,900,000
60 14,460,000 30 433,800,000
60 15,000,000 16 240,000,000
60 8,500,000 15 127,500,000
60 1,000,000 30 30,000,000
1,961,700,000
60 -
60 -
-
60 1,625,000 30 48,750,000
60 750,000 30 22,500,000
60 145,000 30 4,350,000
60 335,000 30 10,050,000
60 200,000 30 6,000,000
60 12,000 30 360,000
60 450,000 30 13,500,000
60 45,000 30 1,350,000
106,860,000
60 -
 60 -
60 -

25,064,560,000
^

Tickmark/ Indeks
Silang

tidak ada tickmark

E-1

E-1

E-1
 E-1

tidak ada tickmark

tidak ada tickmark

108
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
 INDEKS
Inisial
Dibuat oleh FSH
Diperiksa oleh

YUSUTAN

Beban Penyusutan Akumulasi Penyusutan

Penyusutan Selama (Penyusutan Selama per 31 Desember 2020
2020 (bulan)
2020) (Rp) (bulan)

12 8,760,000,000 41
12 996,000,000 34
9,756,000,000 E-1
12 256,200,000 42
12 195,960,000 42
12 173,520,000 42
12 180,000,000 28
12 102,000,000 27
12 12,000,000 42

-
-
919,680,000 E-1
12 19,500,000 42
12 9,000,000 42
12 1,740,000 42
12 4,020,000 42
12 2,400,000 42
12 144,000 42
12 5,400,000 42
12 540,000 42

- -
 - -
- -
42,744,000 E-1
10,718,424,000
^
 E-2
tanggal

15-Jun-23

Akumulasi Penyusutan per

31 Desember 2020 (Rp)

1 1
1 1
29,930,000,000 1 1
2,822,000,000
32,752,000,000 E-1 1 1 1 1
896,700,000 1 1
685,860,000 1 1
607,320,000 1 1
420,000,000 1 1
229,500,000 1 1
42,000,000 1 1
1
- 1 1 1
- 1 1 1
2,881,380,000 E-1 1 1 1 1
68,250,000 1 1
31,500,000 1 1
6,090,000 1 1
14,070,000 1 1
8,400,000 1 1
504,000 1 1
18,900,000 1 1
1,890,000 1 1
1
- 1 1 1
 - 1 1 1
- 1 1 1
149,604,000 E-1 1 1 1 1
35,782,984,000
^

3
3
3
0
3 3 3 3 3
1 1 1 1 1
1 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

50 21 15 8 7 3 4
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan ASET TETAP
TAMBAHAN ASET TETAP
Periode 31 DESEMBER 2020
Tanggal Dibeli dari Aset yang dibeli
1-Sep-2020 PT. Berlian Transport Box 4 Roda MTS 3000
9-Aug-2020 PT. Jaya Vehicle Sepeda Motor HND 250
18-Mar-2020 CV. Tekno Comp Laptop Ci7-HL
7-Feb-2020 CV. Tekno Comp Komputer Ci7_L
27-Oct-2020 CV. Tekno Comp Printer_BRO 444
TOTAL

Work Done
^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah
ƕ Telah ditelusuri ke faktur pembelian aset tetap
E-2 Nilai Penambahan Harga Perolehan Aset Tetap telah ditelusuri ke Daftar
E-2 Nilai Penambahan Harga Perolehan Aset Tetap Telah ditelusuri ke Rincian
ƛ Telah dilakukan penelusuran ke fisik aset tetap
Ʉ Penambahan Aset Tetap Telah disetujui Manajemen puncak

Prosedur
Prosedur

Minta Rincian Tambahan Pembelian Aset Tetap selama tahun 2020

Lakukan Perhitungan matematis (pengujian perhitungan kembali kebawah)

Lakukan Penelusuran ke Faktur Pembelian

Telusuri nilai penambahan harga perolehan aset tetap apakah telah sesuai dengan KKP
"DAFTAR ASET TETAP"

Telusuri nilai penambahan harga perolehan aset tetap apakah telah sesuai dengan KKP
"RINCIAN DAFTAR ASET TETAP"

Lakukan inspeksi fisik atas tambahan Aset tetap yang tercatat

Dapatkan informasi apakah penambahan aset tetap sudah mendapat persetujuan dari
manajemen puncak
 INDEKS E-3
inisial tanggal
Dibuat oleh FSH 15-Jun-23
Diperiksa oleh

Jumlah Unit Harga per unit Harga Total

1 ƛ Ʉ 300,000,000 ƕ 300,000,000
3 ƛ Ʉ 13,500,000 ƕ 40,500,000
3 ƛ Ʉ 6,500,000 ƕ 19,500,000
2 ƛ Ʉ 3,300,000 ƕ 6,600,000
2 ƛ Ʉ 4,500,000 ƕ 9,000,000
375,600,000 E-2
^

ngan ke bawah
p benar

telah ditelusuri ke Daftar Aset Tetap

Telah ditelusuri ke Rincian Daftar Aset Tetap
p benar

emen puncak benar

Keterangan Tuga

Dalam kasus ini saudara telah memperoleh rincian terkait dengan tambahan aset tetap Pelajari rincian tabahan a
yang dibeli oleh klien selama tahun 2020.

Berikan tickmark yang dip

bahwa saudara telah mela
Dalam kasus ini saudara dianggap telah menelusuri ke faktur pembelian, dan Berikan tickmark yang dip
melakukan penelusuran k
menyimpulkan bahwa harga pembelian aset tetap adalah wajar pembelian aset tetap ada

Berikan indeks silang yang

bahwa nilai penambahan
dengan KKP "DAFTAR ASE

Berikan indeks silang yang

bahwa nilai penambahan
dengan KKP "RINCIAN DA

Saudara dianggap sudah melakukan inspeksi atas tambahan aset tetap, dan saudara Berikan tickmark yang dip
sudah meyakini keberadaan dari aset tetap tersebut secara fisik bahwa fisik aset tetap yan
saudara yakini keberadaa

Berikan tickmark yang dip

Saudara dianggap sudah memperoleh informasi bahwa penambahan aset tetap sudah
memperoleh persetujuan dari manajemen puncak bahwa penambahan aset
dari manajemen puncak
 E-3
tanggal
15-Jun-23

arga Total
1 1 1 3
1 1 1 3
1 1 1 3
1 1 1 3
1 1 1 3
E-2 0 0 1 1
1 1

3 3

3 3

- 0

3 3

3 3

3 3

Tugas Mahasiswa Tickmark/Indeks Silang

Pelajari rincian tabahan aset tetap tersebut tidak ada

Berikan tickmark yang diperlukan, untuk menunjukkan

bahwa saudara telah melakukan perhitungan kembali ^
Berikan tickmark yang diperlukan, bahwa saudara telah
melakukan penelusuran ke faktur pembelian dan HARGA ƕ
pembelian aset tetap adalah wajar

Berikan indeks silang yang diperlukan untuk menunjukkan

bahwa nilai penambahan harga perolehan aset tetap sesuai E-2
dengan KKP "DAFTAR ASET TETAP"

Berikan indeks silang yang diperlukan untuk menunjukkan

bahwa nilai penambahan harga perolehan aset tetap sesuai E-2
dengan KKP "RINCIAN DAFTAR ASET TETAP"

Berikan tickmark yang diperllukan, untuk menunjukkan

bahwa fisik aset tetap yang diperoleh tahun 2020 sudah ƛ
saudara yakini keberadaannya

Berikan tickmark yang diperlukan, untuk menunjukkan

bahwa penambahan aset tetap telah mendapat persetujuan Ʉ
dari manajemen puncak

32
-
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan ASET TETAP
KENDARAAN BERMOTOR
Periode 31 DESEMBER 2020

KENDARAAN NO. POL

Sedan CMR 2000 B 1234 AJE
Sedan CMR 2000 B 2345 AJE
MPV PJR 2500 B 3456 AJE
MPV PJR 2500 B 3457 AJE
Box 6 Roda MTS 3900 B 8250 AJE
Box 6 Roda MTS 3900 B 8251 AJE
Box 4 Roda MTS 3000 B 8252 AJE
Box 4 Roda MTS 3000 B 8253 AJE
Box 4 Roda MTS 3000 B 8254 AJE
Pick Up PU TY 2000 B 9345 AJE
Pick Up PU TY 2000 B 9346 AJE
Pick Up PU TY 2000 B 9347 AJE
Sepeda Motor HND 150 B 3378 AJE
Sepeda Motor HND 150 B 3379 AJE
Sepeda Motor HND 150 B 3380 AJE
Sepeda Motor HND 150 B 3381 AJE
Sepeda Motor HND 150 B 3382 AJE
Box 4 Roda MTS 3000 B 8878 AJE
Sepeda Motor HND 250 B 7896 AJE
Sepeda Motor HND 250 B 7897 AJE
Sepeda Motor HND 250 B 7898 AJE

Work Done
E-2 Telah ditelusuri ke Rincian Daftar Aset Tetap dan Sesuai

Prosedur
Prosedur
Minta Rincian Aset Tetap untuk Kendaraan Bermotor.
Telusuri Aset Tetap Kendaraan Bermotor tersebut ke
Daftar Rincian Aset Tetap
 INDEKS
Inisial
AN BERMOTOR Dibuat oleh FSH
MBER 2020 Diperiksa Oleh

FUNGSI OPERASIONAL Penanggung Jawab Kondisi

Kendaraan Operasional Direktur Utama Direktur Utama Baik
Kendaraan Operasional Direktur Operasional Direktur Operasional Baik
Kendaraan Operasional Direktur Keuangan Direktur Keuangan Baik
Kendaraan Operasional Pelayanan Tamu Kantor Manajer Umum Baik
Kendaraan Pengantaran Barang Luar Kota Manager Penjualan Baik
Kendaraan Pengantaran Barang Luar Kota Manager Penjualan Baik
Kendaraan Pengantaran Barang Dalam Kota Manager Penjualan Baik
Kendaraan Pengantaran Barang Dalam Kota Manager Penjualan Baik
Kendaraan Pengantaran Barang Dalam Kota Manager Penjualan Baik
Kendaraan Pengantaran Barang Dalam Kota Manager Penjualan Baik
Kendaraan Pengantaran Barang Dalam Kota Manager Penjualan Baik
Kendaraan Pengantaran Barang Dalam Kota Manager Penjualan Baik
Kendaraan Operasional Sales Force Manager Penjualan Baik
Kendaraan Operasional Sales Force Manager Penjualan Baik
Kendaraan Operasional Sales Force Manager Penjualan Baik
Kendaraan Operasional Sales Force Manager Penjualan Baik
Kendaraan Operasional Sales Force Manager Penjualan Tidak ditemukan
Kendaraan Pengantaran Barang Luar Kota Kota Manager Penjualan Baik
Kondaraan Operasional Umum Manajer Bagian Umum Baik
Kondaraan Operasional Umum Manajer Bagian Umum Baik
Kondaraan Operasional Umum Manajer Bagian Umum Baik

i ke Rincian Daftar Aset Tetap dan Sesuai

Keterangan Tugas Mahasiswa

kasus ini mengasumsikan bahwa saudara telah Berikan Indeks Silang E-2, jika sesuai. Jika tidak
memperolehnya sesuai, berikan tickmark yang diperlukan
 E-2.1
Tanggal
15-Jun-23

Dokumen
Lengkap E-2 5
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
tidak ditemukan E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2
Lengkap E-2

1 -

Indeks Silang
E-2

6
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan ASET TETAP
PENGHAPUSAN ASET TETAP
Periode 31 DESEMBER 2020

Nama Aset Tetap Tanggal Perolehan

Sepeda Motor HND 150 ƕ 3-Jul-2017

Work Done
ƕ Penghapusan aset tetap telah memperoleh persetujuan pejabat berwenan
Ʉ Hasil penjualan telah ditelusuri ke penerimaan kas perusahaan
E-2 Telah dtelusuri ke Rincian Daftar Aset Tetap

Prosedur
Prosedur

Periksa apakah ada penghapusan aset tetap selama tahun berjalan

Dapatkan informasi apakah penghapusan aset tetap sudah memperoleh

persetujuan dari pejabat yang berwenang

Periksa apakah hasil penjualan Aset Tetap tersebut sudah diterima klien atau sudah
dicatat klien

Telusuri harga perolehan aset yang dihapuskan ke KKP "RINCIAN DAFTAR ASET
TETAP"

USULAN JURNAL PENYESUAIAN

KAS & SETARA KAS (Bank Maninjau)
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor
Aset Tetap (Kendaraan Bermotor)
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (Laba/rugi Penjualan Aset Tetap)

PERHITUNGAN USULAN JURNAL PENYESUAIAN

Harga Perolehan
Umur Ekonomis (dalam bulan)
Beban Penyusutan per bulan
Beban Penyusutan hingga aset dijual (Desember 2020) (dalam bulan)
Beban Penyusutan hingga aset dijual (Desember 2020) (dalam Rupiah)
Harga Jual
Nilai Buku per 31 Desember 2020
Laba/Rugi Penjualan
 Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku

12,000,000 E-2 8,400,000 3,600,000

eroleh persetujuan pejabat berwenang benar

nerimaan kas perusahaan benar
t Tetap

Keterangan

Saudara Menemukan bahwa Sepeda Motor HND 150, plat Nomor B 3382 AJ sudah
dijual murah karena rusak berat. Harga Jual adalah Rp. Rp.3.900.000. Penjualan dan
penghapusan aset ini belum dicatat oleh klien

Saudara dianggap telah memperoleh informasi bahwa penghapusan aset tetap sudah
mendapat persetujuan dari dewan komisaris, melalui proses penjualan. Aset dijual
pada bulan Desember 2020

Sudah saudara periksa dan saudara meyakini bahwa hasil penjualan sudah diterima
klien tetapi belum dicatat
 3,900,000
8,400,000
12,000,000
300,000

12,000,000
60
200,000
ulan) 42
upiah) 8,400,000
3,900,000
3,600,000
300,000
 INDEKS E-4
inisial tanggal
Dibuat Oleh FSH 15-Jun-23

Diperiksa Oleh

Laba/Rugi
Kas diterima atas Penjualan Aset Tetap
Penjualan Aset Tetap
3,900,000 Ʉ 300,000 1 1

2
2

Tugas Mahasiswa tickmark

Buatlah usulan jurnal penyesuaian terkait dengan penghapusan

tidak ada
aset tetap tersebut

Cantumkan tickmark yang diperlukan, untuk menunjukkan

bahwa penghapusan aset tetap telah mendapatkan persetujuan ƕ
dari pejabat yang berwenang

Berikan tickmark yang diperlukan, untuk menunjukkan bahwa

hasil penjualan sudah diterima klien Ʉ

Berikan indeks silang yang diperlukan bahwa harga perolehan

sesuai dengan KKP "RINCIAN DAFTAR ASET TETAP" E-2

46
20

2
2
2
2
2
2
41 1
1 1 1 1
1 1 1 1
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan ASET TETAP
BEBAN REPARASI DAN PEMELIHARAAN
Periode 31 DESEMBER 2020

Tanggal Dibayarkan kepada

21-Aug-2020 Motor Box Specialist
3-Apr-2020 Untung Alumunium
Januari s/d Desember 2020 ABC*
TOTAL
*ABC Merupakan rangkuman berbagai transaksi yang berkaitan dengan service ringan, ganti ban dan lain-la

Work Done
^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah
WIS Telah ditelusuri ke Working Income Statement

Prosedur
Prosedur

Minta dan periksa Beban Reparasi dan Pemeliharaan. Lakukan Perhitungan

Matematis (perhitungan kembali)

Telusuri saldo Beban Reparasi dan Pemeliharaan ke Working Income Statement

Analisis apakah ada Beban perbaikan dan pemeliharaan yang dapat dikapitalisir

USULAN JURNAL PENYESUAIAN

BEBAN UMUM & ADMINISTRASI (Penyusutan)
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor
BEBAN UMUM & ADMINISTRASI (Penyusutan)

PERHITUNGAN USULAN JURNAL PENYESUAIAN

Perhitungan Usulan Penyesuaian: (jika menurut saudara harus dikapitalisir)

Nilai yang akan dikapitalisir

Umur ekonomis jika dikapitalisir menjadi aset tetap (tahun)
Umur ekonomis jika dikapitalisir menjadi aset tetap (Bulan)

Beban Penyusutan per tahun

Beban Penyusutan per bulan

Jumlah Penyusutan yang seharusnya sudah dibebankan selama 2020 (bulan)

Jumlah Penyusutan yang seharusnya sudah dibebankan selama 2020 (Rp)

MELIHARAAN

Dibayarkan untuk
Pemasangan Box belakang untuk Sepeda Motor HND 250. 2 unit
Pemasangan Box Alumunium Karoseri pada pick up MTS 3000
Rangkuman pengelaran untuk Aset Tetap yang nuilai pengeuarannya dibawah Rp. 1000.000 per transaksi

an service ringan, ganti ban dan lain-lain yang nilainya dibawah Rp. 1000.000 dan tidak menambah nilai Aset tetap

perhitungan ke bawah
tement

Keterangan

Sudah saudara dapatkan. Saudara mendokumentasikannya pada Kertas Kerja Indeks E-5

Dalam kasus ini, Beban diatas sudah dimasukkan ke dalam akun Beban Reparasi dan
Pemeliharaan Tahun 2020, namun belum dikapitalisir. Dalam kasus ini beban tersebut
disarankan untuk dikapitalisir.
 368,000 0
368,000
1,224,000
1,224,000

Box Motor Box Mobil

5,520,000 9,180,000
5 5
60 60

1,104,000 1,836,000
92,000 153,000

4 4

368,000 1,224,000

- -
 INDEKS E-5
inisial tanggal
Dibuat oleh FSH 15-Jun-23
Diperiksa oleh

Jumlah
5,520,000
9,180,000
.000 per transaksi 188,750,000
203,450,000 WIS 1
ah nilai Aset tetap
^ 1

Tugas Mahasiswa Tickmark/Indeks Silang

Berikan tickmark yang diperlukan untuk

menunjukkan bahwa saudara telah melakukan ^
perhitungan kembali

Berikan tickmark yang diperlukan untuk

menunjukkan bahwa saudara telah menelusuri
saldo Beban Reparasi dan Pemeliharaan ke WIS
Working Income Statement (WIS), dan sesuai

Buatlah analisis perhitungan untuk mengkapitalisir tidak ada tickmark

beban tersebut

30
-

3
3

21
3

3
3