Zaqiyul Vikra - Tugas D3 Kas Fajar Mulia 2022

PT.
FAJAR MULIA
USULAN JURNAL PENYESUAIAN
Indeks Akun
UAIAN
Debit Kredit
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-
-
ASiA
Audit Simulation for Academic
Kantor Akuntan Publik : ASiA & Rekan

Auditor : Zaqiyul Vikra
Inisial Audtor : ZV
Peran : Junior Auditor
Ketua Tim : Chocky Ronaldo
Inisial Ketua Tim : CR
Periode Pemeriksaan : 31 Desember 2020
Opsi Tickmark
Kas Piutang Usaha Persediaan Uang Muka Biaya Aset
^ ^ ^ ^ ^
PY PY PY PY PY
GL GL GL GL GL
# µ Ø ᵹ ƕ
£ ¶ ß Ɛ ƛ
¥ Ð Ħ Ə ƥ
ȣ Ñ Ŧ Ɣ Ʀ
Ȼ Ω δ ℓ К
Л ʩ π ₸ Ʉ
ɮ ʯ ϑ Д ҂
C β ψ Џ Ғ
RD C ¤ ϕ Ƃ
@ RD Ѫ
& ฿
ᵷ
KS
BM
Ƞ
Font Calibri, jika simbol tidak ditemukan, ubah font di excell jadi calibri
Utang Usaha Makna Warna Cell
^ Isi Manual
PY Dropdown
GL Isi dengan Formula
Ʊ Tidak Perlu diisi
ƻ Optional
ǂ
Ҕ
Ӿ
℮
Ữ
excell jadi calibri

NO Nomor Akun NAMA AKUN
1 11001010100 Kas Kecil (RP)

2 11001010200 Kas (Rp)
3 11001010300 Kas USD
4 11001010400 Bank Merapi (Gro Rupiah)
5 11001010500 Bank Singgalang (Giro Rupiah)
6 11001010600 Bank Talang (Giro Rupiah)
7 11001010800 Bank Sago USD
8 11002010000 Bank Kerinci Deposito USD
9 11002020000 Bank Talamau Deposito USD
10 11004000100 Arion Electronics
11 11004000300 Andromeda Home App
12 11004000400 Apollo CV
13 11004000700 Aries Elektronik
14 11004001100 Toko Astrid
15 11004001300 Atlas Mart
16 11004001400 Belinda Elektronik
17 11004001900 Bintang Jaya Elektronik
18 11004002000 Carina Mart
19 11004002800 Ceres Toko
20 11004003400 Cordella CV
21 11004003900 Despina Home App
22 11004004800 Halley CV
23 11004006200 Holmes Store
24 11004006900 Janus Elektronik
25 11004007000 Jericho Toko
26 11004007500 Jupiter Mart
27 11004009500 Kosmos Elegant
28 11004010500 Leo Elektronik
29 11004010800 Mahoni CV
30 11004011800 Mars Mart
31 11004011900 Merkuri Mart
32 11004013800 Oberon CV
33 11004013900 Origami Mart
34 11004014200 Perdana Elektonik
35 11004014300 Phoenix CV
36 11004015500 Pluto Elektronik
37 11004015900 Rigel Business
38 11004016300 Sinar Abadi
39 11004016400 Sumpit Mas
40 11004016500 Triton Jaya
41 11004016600 Vulcan Appliances
42 11004016700 Cadangan Kerugian Nilai Piutang Usaha
43 11006000000 Pinjaman karyawan
44 11007010100 Persediaan Barang Dagang
45 11008010000 PPN Masukan yang belum diterima
46 11009010000 Asuransi Dibayar Dimuka
47 11009020000 Sewa Dibayar Dimuka
48 11009030000 Iklan Bayar Dimuka
49 11010010000 Uang Muka Pembelian Persediaan
50 12004010000 Tanah
51 12004020000 Bangunan dan prasarana
52 12004030000 Kendaraan Bermotor
53 12004040000 Peralatan Kantor
54 12004050000 Akum Peny Bangunan
55 12004060000 Akum Peny Kendaraan Bermotor
56 12004070000 Akum Peny Peralatan Kantor
57 12007010000 Uang Muka
58 21001001000 Electronics Grand Supply
59 21001002001 Grosir Utama Raya
60 21001002000 Giant Freezer
61 21001004600 Victoria Electronics
62 21001005000 Stars Electronics Indonesia
63 21001005300 Fun cook Store
64 21001006000 House of Electronics
65 21002100100 PT. Sigma Office
66 21003010000 HUTANG BANK AK
67 21003050000 HUTANG BANK ASN
68 21004010000 PPh Pasal 21
69 21004020000 PPh Pasal 23
70 21004060000 PPh Final
71 21004080000 PPh 29
72 21005010000 Listrik
73 21005020000 Telepon
74 21005030000 Lawyer
75 21007030000 Liabilitas Pajak Tangguhan
76 21008010000 Etimasi Kewajiban Imbalan Pasca Kerja
77 21201000000 Modal Saham
78 21202000000 Tambahan modal Tax Amnesty
79 21203000000 Laba/Rugi Ditahan
80 21204000000 Pendapatan (beban) komprehensif lainnya
81 21205000000 Dividen share
82 21206000000 Laba / rugi tahun berjalan
PT. FAJAR MULIA
WORKING BALANCE SHEET
31 DESEMBER 2020
Balance Per Book

Balance Per Audit
KELOMPOK AKUN 31 Desember 2019 31 Desember Indeks
2020
KAS & SETARA KAS 50,000,000 50,000,000
KAS & SETARA KAS - -
KAS & SETARA KAS 96,850,000 240,220,273
KAS & SETARA KAS 15,222,309,021 25,489,765,409
KAS & SETARA KAS 23,659,876,342 27,659,876,342
KAS & SETARA KAS 19,262,836,860 25,109,136,860
KAS & SETARA KAS 11,507,888,880 12,786,540,272
ASET LANCAR LAINNYA 42,945,154,276 47,716,830,216
ASET LANCAR LAINNYA 37,507,895,874 19,565,442,204
Piutang Usaha 94,500,000 105,000,000
Piutang Usaha 50,760,000 56,400,000
Piutang Usaha 40,500,000 45,000,000
Piutang Usaha 570,780,000 634,200,000
Piutang Usaha 211,500,000 235,000,000
Piutang Usaha 708,840,000 787,600,000
Piutang Usaha 101,160,000 112,400,000
Piutang Usaha 508,860,000 565,400,000
Piutang Usaha 651,150,000 723,500,000
Piutang Usaha 538,920,000 598,800,000
Piutang Usaha 511,650,000 568,500,000
Piutang Usaha 672,750,000 747,500,000
Piutang Usaha 475,830,000 528,700,000
Piutang Usaha 209,700,000 233,000,000
Piutang Usaha 6,030,000 6,700,000
Piutang Usaha 296,460,000 329,400,000
Piutang Usaha 296,910,000 329,900,000
Piutang Usaha 292,230,000 324,700,000
Piutang Usaha 299,250,000 332,500,000
Piutang Usaha 531,630,000 590,700,000
Piutang Usaha 231,840,000 257,600,000
Piutang Usaha 575,910,000 639,900,000
Piutang Usaha 301,590,000 335,100,000
Piutang Usaha 529,920,000 588,800,000
Piutang Usaha 231,930,000 257,700,000
Piutang Usaha 99,990,000 111,100,000
Piutang Usaha 472,050,000 524,500,000
Piutang Usaha 211,860,000 235,400,000
Piutang Usaha 322,830,000 358,700,000
Piutang Usaha 205,830,000 228,700,000
Piutang Usaha 585,090,000 650,100,000
Piutang Usaha 338,580,000 376,200,000
Piutang Usaha (78,237,810) (86,930,900)
PIUTANG LAIN-LAIN 603,450,000 670,500,000
Persediaan 84,651,300,000 94,057,000,000
Uang Muka Pajak 888,750,121 987,500,134
UANG MUKA BIAYA 198,408,150 220,453,500
UANG MUKA BIAYA 607,500,000 675,000,000
UANG MUKA BIAYA - -
Uang muka pembelian 36,472,851,000 68,788,681,508
ASET TETAP 81,000,000,000 81,000,000,000
ASET TETAP 59,760,000,000 59,760,000,000
ASET TETAP 4,598,400,000 4,967,400,000
ASET TETAP 213,720,000 245,820,000
ASET TETAP (6,806,000,000) (9,794,000,000)
ASET TETAP (1,961,700,000) (2,881,380,000)
ASET TETAP (106,860,000) (149,604,000)
ASET LAIN LAIN 35,100,000 390,000,000
HUTANG USAHA (39,380,400,000) (43,756,000,000)
HUTANG USAHA (23,286,150,000) (25,873,500,000)
HUTANG USAHA (43,186,810,500) (47,985,345,000)
HUTANG USAHA (9,000,888,300) (10,000,987,000)
HUTANG USAHA (13,210,515,000) (14,678,350,000)
HUTANG USAHA (7,182,679,894) (7,980,755,438)
HUTANG USAHA (17,088,885,000) (18,987,650,000)
HUTANG PEMBELIAN AKTIVA (405,000,000) (450,000,000)
HUTANG BANK (16,864,147,600) (36,000,000,000)
HUTANG BANK (12,000,000,000) (9,000,000,000)
HUTANG PAJAK (382,935,803) (425,484,225)
HUTANG PAJAK (111,728,966) (124,143,296)
HUTANG PAJAK (10,580,375) (11,755,972)
HUTANG PAJAK (4,692,473,254) (5,213,859,171)
HUTANG BIAYA (684,000,000) (760,000,000)
HUTANG BIAYA (5,097,095) (5,663,439)
HUTANG BIAYA (26,730,000) (29,700,000)
HUTANG LAIN-LAIN (3,787,470,531) (3,237,153,958)
HUTANG LAIN-LAIN (20,927,366,771) (11,325,729,745)
EKUITAS (80,000,000,000) (80,000,000,000)
EKUITAS (36,386,199,522) (29,477,191,256)
EKUITAS (79,527,654,017) (135,025,509,780)
EKUITAS LAINNYA 16,163,714,002 17,959,682,224
EKUITAS 24,000,000,000 24,000,000,000
EKUITAS (53,522,324,086) (31,497,855,763)
- -
WBS
Penyesuaian/Reklasifikasi
Balance Per Audit 31
Debit Kredit Desember 2020
50,000,000
-
240,220,273
25,489,765,409
27,659,876,342
25,109,136,860
12,786,540,272
47,716,830,216
19,565,442,204
105,000,000
56,400,000
45,000,000
634,200,000
235,000,000
787,600,000
112,400,000
565,400,000
723,500,000
598,800,000
568,500,000
747,500,000
528,700,000
233,000,000
6,700,000
329,400,000
329,900,000
324,700,000
332,500,000
590,700,000
257,600,000
639,900,000
335,100,000
588,800,000
257,700,000
111,100,000
524,500,000
235,400,000
358,700,000
228,700,000
650,100,000
376,200,000
(86,930,900)
670,500,000
94,057,000,000
987,500,134
220,453,500
675,000,000
-
68,788,681,508
81,000,000,000
59,760,000,000
4,967,400,000
245,820,000
(9,794,000,000)
(2,881,380,000)
(149,604,000)
390,000,000
(43,756,000,000)
(25,873,500,000)
(47,985,345,000)
(10,000,987,000)
(14,678,350,000)
(7,980,755,438)
(18,987,650,000)
(450,000,000)
(36,000,000,000)
(9,000,000,000)
(425,484,225)
(124,143,296)
(11,755,972)
(5,213,859,171)
(760,000,000)
(5,663,439)
(29,700,000)
(3,237,153,958)
(11,325,729,745)
(80,000,000,000)
(29,477,191,256)
(135,025,509,780)
17,959,682,224
24,000,000,000
(31,497,855,763)
-
PT. FAJAR M
WORKING INCOME
31 DESEMBER
NO No.AKUN NAMA AKUN
1 4.10.01.00.00 Penjualan
2 4.30.03.00.00 Retur Penjualan dan Pengurangan Harga
3 5.10.01.01.00 Beban Pokok Penjualan
4 6.10.04.02.00 Komisi Penjualan
5 6.10.04.01.00 Promosi & Iklan
6 6.10.05.01.00 Pengangkutan
7 6.10.06.01.00 Perjalanan Dinas
8 6.10.12.02.00 Entertaiment
9 6.20.01.01.00 Gaji & Tunjangan
10 6.20.05.01.00 Keperluan Kantor
11 6.20.06.01.00 Penyusutan
12 6.20.07.04.00 Reparasi dan pemeliharaan
13 6.20.08.01.00 Listrik dan telepon
14 6.20.11.01.01 Beban Asuransi
15 6.20.12.01.00 Beban Sewa Bangunan
16 6.20.18.00.00 Beban Pajak PPh Ps 21
17 6.20.21.00.00 Beban Pajak Lainnya
18 7.10.01.00.00 Pendapatan Bunga
19 7.30.00.00.00 Laba Atas Kurs Valuta Asing
20 7.50.00.00.00 Pendapatan Lain-lain
21 8.40.00.00.00 Beban Lain-lain
22 8.10.01.00.00 Beban bunga pinjaman Bank AK
23 8.10.02.00.00 Beban bunga pinjaman Bank ASN
24 9.10.01.00.00 Pajak Penghasilan
25 9.10.02.00.00 Pajak Tangguhan
PT. FAJAR MULIA
WORKING INCOME STATEMENT
31 DESEMBER 2020
Balance Per Book

Balance Per Audit
AKUN 31 Desember 2019 31 Desember
2020
PENJUALAN (678,891,154,000) (729,879,060,000)
PENJUALAN 42,885,000 47,650,000
BEBAN POKOK PENJUALAN 586,723,807,800 651,915,342,000
BEBAN PENJUALAN 138,600,000 154,000,000
BEBAN PENJUALAN 274,000,000 1,178,000,000
BEBAN PENJUALAN 110,700,000 123,000,000
BEBAN PENJUALAN 65,070,000 72,300,000
BEBAN PENJUALAN 134,100,000 149,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 8,575,000,000 10,565,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 51,300,000 57,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 3,950,424,000 3,950,424,000
BEBAN UMUM & ADM. 183,105,000 203,450,000
BEBAN UMUM & ADM. 216,900,000 241,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 111,322,500 24,132,000
BEBAN UMUM & ADM. 108,000,000 108,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 2,343,349,395 2,603,721,550
BEBAN UMUM & ADM. 15,980,576,607 17,756,196,230
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (422,540,461) (469,489,401)
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (1,288,800,889) (1,432,000,987)
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (80,685,000) (89,650,000)
BEBAN LAIN LAIN 150,687,000 167,430,000
BEBAN KEUANGAN - 2,250,000,000
BEBAN KEUANGAN 750,000,000 750,000,000
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN 8,350,958,925 9,278,843,250
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN (1,099,929,964) (1,222,144,404)
WIS
Penyesuaian/Reklasifikasi
Balance Per Audit
Debit Kredit 31 Desember 2020
(729,879,060,000)
47,650,000
651,915,342,000
154,000,000
1,178,000,000
123,000,000
72,300,000
149,000,000
10,565,000,000
57,000,000
3,950,424,000
203,450,000
241,000,000
24,132,000
108,000,000
2,603,721,550
17,756,196,230
(469,489,401)
(1,432,000,987)
(89,650,000)
167,430,000
2,250,000,000
750,000,000
9,278,843,250
(1,222,144,404)
ASiA & Rekan
Klien PT. FAJAR MULIA
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
LEAD SCHEDULE
Periode 31 DESEMBER 2020
AKUN/PERKIRAAN Ref
Kas Kecil (RP)

Kas (Rp)
Kas USD
Bank Merapi (Gro Rupiah)
Bank Singgalang (Giro Rupiah)
Bank Talang (Giro Rupiah)
Bank Sago USD
Work Done
^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah
GL Telah ditelusuri ke General Ledger
PY Telah ditelusuri ke KKP Tahun sebelumnya
WBS Telah ditelusuri ke Working Balance Sheet (WBS)
Prosedur
Prosedur
Lakukan perhitungan kembali untuk setiap kolom
Telusuri dan Cocokkan Saldo Kas dan Setara KAs per 31 Desember 2020 (UnAudited) ke General Ledger
Telusuri Saldo Kas dan Setara Kas Audited 31 Desember 2019 (Audited) ke Saldo Tahun Lalu
Telusuri Saldo Kas dan Setara Kas per 31 Desember 2020 (UnAudited) ke Worrking Balance Sheet (WBS)
22
Dibuat oleh
Diperiksa oleh
UnAudited PAJE Audited

31 Desember 2020 Debit Kredit 31 Desember 2020
Rp50,000,000 GL Rp923,000 Rp49,077,000

Rp0 GL Rp0
Rp240,220,273 GL Rp2,073,658 Rp238,146,615
Rp25,489,765,409 GL Rp25,489,765,409
Rp27,659,876,342 GL Rp27,659,876,342
Rp25,109,136,860 GL Rp25,109,136,860
Rp12,786,540,272 GL Rp110,377,472 Rp12,676,162,800
91,335,539,156 - 113,374,130 91,222,165,026

^ ^ ^ ^
WBS
/perhitungan ke bawah 1
1
mnya 1
heet (WBS) 1
Keterangan Tu
Input secara manual pada kolom berwarna biru Input saldo UnAudited 31 Desember 2
Semua saldo dijumlahkan (pada kolom warna Berikan tickmark yang diperlukan untu
kuning). pengujian matematis/penjumlahan ke
Pada kasus ini saudara dianggap sudah menelusuri ke Berikan tickmark yang diperlukan, untu
20 (UnAudited) ke General Ledger General Ledger dan saudara menyimpulkan bahwa
General Ledger (Letakkan tickmark GL
saldo sesuai
Berikan tickmark yang diperlukan (Let

ed) ke Saldo Tahun Lalu Pada kasus ini silahkan saudara lihat WBS
Desember 2019
Berikan indeks silang yang diperlukan

) ke Worrking Balance Sheet (WBS)
Desember 2020 sesuai dengan WBS. C
INDEKS A
22 Inisial Tandatangan
eh ZV
oleh
1
dited Audited Kenaikan/Penurunan

mber 2020 31 Desember 2019 (Rp) (%)
Rp50,000,000 PY 1 1 3 0
Rp0 PY
Rp96,850,000 PY 1 1 3 0
Rp15,222,309,021 PY 1 1 0
Rp23,659,876,342 PY 1 1 0
Rp19,262,836,860 PY 1 1 0
Rp11,507,888,880 PY 1 1 3 0
69,799,761,103
^ ^ 1 1 1 1
1 2
1 2
1 2
1 2
- 3
Tickmark/
Tugas Mahasiswa
Indeks Silang
nAudited 31 Desember 2020 dan Audited 31 Desember 2019 tidak ada tickmark
ark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara telah melakukan
ematis/penjumlahan ke bawah ^
ark yang diperlukan, untuk menunjukkan bahwa saldo tersebut cocok dengan
r (Letakkan tickmark GL di sebelah angka saldo UnAudited 31 Desember 2020 GL
ark yang diperlukan (Letakkan tickmark PY disebelah angka saldo Audited 31

9 PY
s silang yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saldo Unaudited 31

0 sesuai dengan WBS. Cantumkan indeks silang dibawah footing WBS
35 16 7 10 1
382.00
Total 93
### ###
0
0
0
0
0
0
1
1 0 0
Rendang
22
93
ASiA & Rekan
Kas Kecil (Berita Acara Cash Opname)
Unit Satuan Uang

18 Rp1,000
428 Rp2,000
82 Rp5,000
Uang Kertas
38 Rp10,000
112 Rp20,000
153 Rp50,000
275 Rp100,000
Jumlah Uang Kertas
- Rp100
- Rp200
Uang Logam
6 Rp500
20 Rp1,000
Jumlah Uang Logam
Cek 1 10,000,000
Jumlah Cek
TOTAL JUMLAH KAS YANG ADA
Bukti Pengeluaran Kas Kecil

Rekening Tanggal Keperluan
6.10.05.01 29-Dec-2020 Pembelian BBM B 7544 MMD
6.20.05.01 28-Dec-2020 Pembelian Alat Tulis Kantor
6.20.05.01 29-Dec-2020 Entertainment
6.20.05.01 30-Dec-2020 Pembelian air mineral
6.20.05.01 30-Dec-2020 Pembelian Teh,Kopi,Gula,dll
JUMLAH KAS KECIL
Dana tersebut sudah dihitung dihadapan saya, dan sudah dikembalikan seluruhnya kepada saya, Pada ha
Work Done
# Telah ditelusuri ke Buku dan Jurnal Pengeluaran Kas
Prosedur
Lakukan Pengujian Matematis/Perhitungan Kembali (ke bawah)
Telusuri Saldo Kas Kecil ke Working Balance Sheet
Periksa Bukti Pengeluaran Kas Kecil Ke Buku dan Jurnal Pengeluaran Kas
Lakukan analisis terhadap hasil Cash Opname Tersebut
BEBAN UMUM & ADM (Keperluan Kantor) 528,000

BEBAN PENJUALAN (Pengangkutan) 250,000
BEBAN PENJUALAN (Entertainment) 145,000
KAS & SETARA KAS (Kas Kecil Rp)
INDEKS A-1
Inisial Tandatangan
sh Opname) Dibuat oleh ZV
Diperiksa oleh
dalam Rupiah
atuan Uang Jumlah Total
18,000
856,000
410,000
380,000
2,240,000
7,650,000
27,500,000
39,054,000
^
-
-
3,000
20,000
23,000
^
10,000,000
10,000,000
^
KAS YANG ADA 49,077,000
^
Keperluan Jumlah Total

44 MMD 250,000 #
Kantor 350,000 #
145,000 #
l 63,000 £
Gula,dll 115,000 # 923,000
^
KAS KECIL 50,000,000

^
WBS
seluruhnya kepada saya, Pada hari kamis, 31 Desember 2020, jam 16.00 WIB
Kasir
Syifa
hitungan ke bawah - -
t (WBS) - 1
luaran Kas
- - 1
1 -
Keterangan Tugas Mahasiswa
Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukka

saudara sudah melakukan pengujian matematis/perhi
kembali (ke bawah)
Berikan indeks silang untuk menunjukkan bahwa saud

menelusuri jumlah kas kecil ke Working Balance Sheet
Indeks silang dibawah saldo Jumlah Kas Kecil
Berikan Tickmark yang diperlukan Jika Bukti Pengelua

Lihat KKP Indeks A-12 Kecil yang saudara temukan sesuai dengan Buku dan J
Pengeluaran Kas
Buatlah Usulan Jurnal Penyesuaian jika diperlukan
923,000
1
1
1
1
1
benar 2
Tickmark/
as Mahasiswa
Indeks Silang
rlukan untuk menunjukkan bahwa

engujian matematis/perhitungan ^
menunjukkan bahwa saudara telah

ke Working Balance Sheet. Letakkan WBS
Jumlah Kas Kecil
rlukan Jika Bukti Pengeluaran Kas

sesuai dengan Buku dan Jurnal #
esuaian jika diperlukan tidak ada tickmark
42
25
ASiA & Rekan
KAS (USD)- (Berita Acara Cash Opname)
Satuan Uang
Unit
USD
5 $2
98 $5
Uang Kertas
50 $10
40 $20
70 $50
109 $100
Jumlah Uang Kertas
- $0.50
- $0.25
Uang Logam 3 $0.10
3 $0.05
$0.01
Jumlah Uang Logam
JUMLAH KAS USD

Dana tersebut sudah dihitung dihadapan saya, dan sudah dikembalikan seluruhnya kepada sa
Kurs Beli per 31 Desember 2020 14,572

Kurs Jual Per 31 Desember 2020 14,828
Work Done
¥ Kurs Transaksi telah diperiksa (Klien mencatat dengan kurs jual)
Prosedur
Prosedur
Lakukan Pengujian Matematis/Perhitungan Kembali
Telusuri Saldo Kas (USD) ke Working Balance Sheet
Dapatkan Kurs Beli dan Kurs Jual BI per tanggal 31 Desember 2020. Periksa apakah Klien telah
mencatat dengan Kurs tengah BI per 31 Desember 2020
Lakukan analisis terhadap hasil Berita Acara Cash Opname Tersebut. Hitunglah apakah terdapat
selisih kurs. Jika ada, tentukan apakah selisih kurs tersebut merupakan laba atau rugi selisih kurs
PENDAPATAN (BEBAN)LAIN-LAIN (Laba atas Kurs Valuta Asing)

KAS & SETARA KAS (Kas USD)
PERHITUNGAN USULAN JURNAL PENYESUAIAN
Jumlah Uang Kas USD

Kurs Dicatat Klien (kurs jual)
Jumlah Kas USD yang dicatat klien
Kurs Tengah BI
Jumlah Kas USD yang Seharusnya dicatat
Selisih Jumlah Kas akibat Selisih Kurs. (Saldo yang dicatat klien
dikurangi dengan saldo yang seharusnya)
INDEKS A-2
Inisial Tandatangan
ra Cash Opname) Dibuat oleh ZV
Diperiksa oleh
Kurs Transasksi (Kurs Jual dalam

Rupiah) 31 Des 2020 Jumlah
Total
IDR USD IDR
Rp14,828 ¥ $10 Rp148,280.00
Rp14,828 ¥ $490 Rp7,265,720.00
Rp14,828 ¥ $500 Rp7,414,000.00
Rp14,828 ¥ $800 Rp11,862,400.00
Rp14,828 ¥ $3,500 Rp51,898,000.00
Rp14,828 ¥ $10,900 Rp161,625,200.00

tas $16,200
Rp240,213,600.00
^ ^
Rp14,828 $0.00 Rp0.00
Rp14,828 $0.00 Rp0.00
Rp14,828 $0.30 Rp4,448.40
Rp14,828 $0.15 Rp2,224.20
Rp14,828 $0.00
am $0.45 Rp6,673
^ ^
$16,200.45 Rp240,220,273
^ ^
WBS
an sudah dikembalikan seluruhnya kepada saya, Pada hari kamis, 31 Desember 2020, jam 16.00 WIB
Kasir
Syifa
atis/perhitungan ke bawah -
ce Sheet (WBS) -
en mencatat dengan kurs jual)
Keterangan Tugas M
Berikan Tickmark yang diperlukan u

sudah melakukan pengujian matema
Tickmark di bawah angka Jumlah
Berikan indeks silang untuk menunj

menelusuri Saldo Kas (USD) ke Work
Indeks silang dibawah tickmark Footi
Dalam kasus ini saudara dianggap sudah

memperoleh Kurs Beli dan Kurs Jual Bi. Berikan Tickmark yang diperlukan u
2020. Periksa apakah Klien telah
Setelah memeriksa, saudara menemukan mencatat Kas USD dengan Kurs Jual
bahwa Klien mencatat Kas USD berdasarkan tickmark di sebelah angka pada kolo
Kurs Jual per 31 Desember 2020
Kurs Beli dan Kurs Jual BI per tanggal 31

ersebut. Hitunglah apakah terdapat
merupakan laba atau rugi selisih kurs Desember 2020 telah disediakan pada catatan Buatlah Usulan Jurnal Penyesuaian J
dibawah Berita acara Cash Opname
ing) Rp2,073,658
Rp2,073,658
$16,200.45
Rp14,828
Rp240,220,273
Rp14,700
Rp238,146,615
Rp2,073,658
1
1 1
1 1
1 1
1
- 2
1 2
BENAR 2
- 1
Tickmark/
Tugas Mahasiswa
Indeks Silang
ckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara
akukan pengujian matematis/perhitungan kembali. Cantumkan ^
i bawah angka Jumlah
deks silang untuk menunjukkan bahwa saudara telah

i Saldo Kas (USD) ke Working Balance Sheet (WBS). Cantumkan WBS
ng dibawah tickmark Footing
ckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa klien

Kas USD dengan Kurs Jual per 31 Desember 2020. Cantumkan ¥ 14
i sebelah angka pada kolom Kurs Transaksi
sulan Jurnal Penyesuaian Jika diperlukan. tidak ada tickmark 32
51 46 5 0
20
2
2
2
2
2
2
0
ASiA & Rekan
BANK MERAPI (GIRO Rupiah)
REKONSILIASI BANK
Saldo per Laporan Bank
Ditambah
Setoran dalam perjalanan
Ceres Toko
Cordella CV
Kas Yang belum disetor per 31 Desember 2020

Bintang Jaya
Dikurang
Cek yang masih beredar
Victoria Electronics
Jaya Service Station
Ekspedisi Perkasa
Saldo Per Buku 31 Desember 2020
Work Done
¤ Saldo per Laporan Bank telah ditelusuri ke Saldo Buku Bank
C Saldo Per Laporan Bank Telah sesuai dengan Saldo Konfirmasi Bank
Л Setoran dalam Perjalanan dan Kas yang belum disetor telah ditelusuri ke
£ Saldo Cek yang Masih Beredar telah ditelusuri ke Jurnal Pengeluaran Kas
^ Telah dilakukan perhitungan ke bawah
Prosedur
Prosedur
Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Saldo Awal Buku Bank Saudara dianggap sudah me
Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Konfirmasi Bank Lihat KKP Konfirmasi Bank
Telusuri "Setoran dalam perjalanan" dan "Kas yang Belum Disetor" ke

Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank atau Buku Penerimaan Kas Dalam Kasus ini, Lihat Cuplik
Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku
Dalam Kasus ini, Lihat Cuplik
Bank atau Buku Pengeluaran Kas
Lakukan Pengujian Matemati/Hitung ke bawah

INDEKS A-3
Inisial Tandatangan
Dibuat oleh ZV
Diperiksa oleh
EKONSILIASI BANK
25,489,765,409 ¤ C
250,000,000 Л A-11
320,000,000 Л A-11 570,000,000
^
145,000,000 Л A-11 145,000,000

^
91,000,000 £ A-12
7,550,000 £ A-12
5,200,000 £ A-12 103,750,000
^
26,101,015,409
^
ke Saldo Buku Bank

ngan Saldo Konfirmasi Bank
belum disetor telah ditelusuri ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank
elusuri ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku Bank
-
Keterangan
Saudara dianggap sudah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank dan Sesuai
Lihat KKP Konfirmasi Bank
Dalam Kasus ini, Lihat Cuplikan Buku Penerimaan Kas (A-11)
Dalam Kasus ini, Lihat Cuplikan Buku Pengeluaran Kas (A-12)

0
1
1
1
1
1
2
1
- salah
- benar
benar
benar
- 0
- 0
Tickmark/ Indeks
Tugas Mahasiswa
Silang
Berkan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank. Cantumkan tickmark di ¤
sebelah Saldo per Laporan Bank
Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Konfirmasi Bank dan Saldo Per Laporan Bank sesuai
dengan Konfirmasi. Cantumkan tickmark di sebelah Saldo per Laporan C
Bank
Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa setoran

dalam perjalanan telah ditelusuri ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku
Bank atau Buku Penerimaan Kas. Cantumkan tickmark di saldo "setoran Л
dalam perjalanan" dan saldo "kas yang belum disetor"
Berikan Tckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa Saldo "Cek

yang Masih Beredar" sesuai dengan "Jurnal Pengeluaran Kas" dan "Buku £
Bank" atau Buku Pengeluaran Kas
Berikan tickmark yang diperlukan bahwa pengujian matematis telah

dilakukan. Cantumkan tickmark yang diperlukan di bawah angka "Saldo ^
per buku 31 Desember 2020"
35 8
1 0
1 2
1 2 2
1
2 2
1 0
1
1 2
2
15.00 6.00 6.00
ASiA & Rekan
BANK SINGGALANG (GIRO Rupiah)
REKONSILIASI BANK
Ditambah
Jupiter Mart
Kosmos Elegant

Halley CV
Leo Elektronik
Dikurang
RM. Tikungan Raya
Work Done
Л Setoran dalam Perjalanan dan Kas yang belum disetor telah ditelusuri ke
£ Saldo Cek yang Masih Beredar telah ditelusuri ke Jurnal Pengeluaran Kas
Prosedur
Prosedur
Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Konfirmasi Bank

Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank atau Buku Penerimaan Kas Dalam Kasus ini, Lihat Cuplik
Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku Dalam Kasus ini, Lihat Cuplik
Bank atau Buku Pengeluaran Kas

INDEKS A-4
Inisial Tandatangan
Dibuat oleh ZV
Diperiksa oleh
ONSILIASI BANK
27,659,876,342 ¤ C
150,000,000 Л A-11
200,000,000 Л A-11
350,000,000
^
50,000,000 Л A-11
30,000,000 Л A-11
80,000,000
^
14,000,000 £ A-12 F-6

14,000,000
^
28,075,876,342
^
do Buku Bank
Saldo Konfirmasi Bank
m disetor telah ditelusuri ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank
i ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku Bank
- -
-
Keterangan
Dalam Kasus ini, Lihat Cuplikan Buku Penerimaan Kas (A-11)
Dalam Kasus ini, Lihat Cuplikan Buku Pengeluaran Kas (A-12)

-
1
1
1
1
- salah
- benar
benar
benar
- -
- -
Tickmark/ Indeks
Tugas Mahasiswa
Silang


Bank
Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa setoran

dalam perjalanan telah ditelusuri ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku
Bank atau Buku Penerimaan Kas. Cantumkan tickmark di saldo "setoran Л
dalam perjalanan" dan saldo "kas yang belum disetor"
Berikan Tckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa Saldo "Cek

yang Masih Beredar" sesuai dengan "Jurnal Pengeluaran Kas" dan "Buku £
Bank" atau Buku Pengeluaran Kas

39
8
1 -
1 2
1 2 2
1 2
1 2
2
1 2 1
2
2
14 10 7 -
ASiA & Rekan
BANK TALANG (GIRO Rupiah)
REKONSILIASI BANK
Ditambah
Tidak ada setoran dalam perjalanan

Belinda Elektronik
Dikurang
Work Done
Prosedur
Prosedur
Telusuri "Setoran dalam perjalanan" dan "Kas yang Belum Disetor" ke Dalam kasus ini saudara sud
Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank perjalanan untuk Bank Talan
Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku Dalam kasus ini saudara sud
Bank untuk Bank Talang

INDEKS A-5
Inisial Tandatangan
Dibuat oleh ZV
Diperiksa oleh
ONSILIASI BANK
25,104,136,860 ¤ C
5,000,000 A-11
5,000,000
^
25,109,136,860
^
do Buku Bank
Saldo Konfirmasi Bank
-
Keterangan
Dalam kasus ini saudara sudah periksa dan tidak ditemukan adanya setoran dalam
perjalanan untuk Bank Talang
Dalam kasus ini saudara sudah periksa dan tidak ditemukan adanya Cek yang masih beredar
untuk Bank Talang
-
-
Tickmark/ Indeks
Tugas Mahasiswa
Silang


Bank
Tidak ada tugas tidak ada tickmark
Tidak ada tugas tidak ada tickmark

15
- 1 2
1 - 2
salah -
benar 2
-
-
4 5 4 2 -
ASiA & Rekan
BANK SAGO (USD)
REKONSILIASI BAN
Ditambah
Dikurang
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 (USD)

Kurs BI per 31 Desember 2020 (Kurs Jual)
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 (Rp)
Kurs Beli per 31 Desember 2020 Rp14,572

Kurs Jual Per 31 Desember 2020 Rp14,828
Work Done
BI Kurs BI Sudah Diperiksa
Prosedur
Prosedur
Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Saldo Awal Buku Bank

Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank
Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku
Bank
Periksa kurs yang digunakan oleh klien per tanggal 31 Desember 2020
Lakukan perhitungan kembali saldo Per Buku 31 Desember 2020 (USD)
dengan menggunakan Kurs Tengah BI

KAS & SETARA KAS (Bank Sago USD)
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( USD)

Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( Rp) yang dicatat klien
Kurs Tengah BI
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( Rp) yang seharusnya
Selisih Jumlah Kas akibat Selisih Kurs. (Saldo yang dicatat Klien dikurang
Saldo yang seharusnya)
INDEKS A-6
Inisial Tandatangan
Dibuat oleh ZV
Diperiksa oleh
REKONSILIASI BANK
$862,324 ¤ C
$862,324
Rp14,828 BI
Rp12,786,540,272
^
usuri ke Saldo Buku Bank

ai dengan Saldo Konfirmasi Bank
wah
Keterangan
Dalam kasus ini saudara sudah periksa dan tidak ditemukan adanya setoran dalam perjalanan untuk Bank Sago
USD
Dalam kasus ini saudara sudah periksa dan tidak ditemukan adanya Cek yang masih beredar untuk Bank Sago
USD
Dalam kasus ini klien menggunakan kurs Beli per tanggal 31 Desember 2020. Saudara sudah memberikan
tickmark "BI"
110,377,472
110,377,472
$862,324
Rp14,828
Rp12,786,540,272
Rp14,700
Rp12,676,162,800
Rp110,377,472
A-6
Tandatangan
-
-
- -
- -
Tugas Mahasiswa

telah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank. Cantumkan tickmark di

dengan Konfirmasi. Cantumkan tickmark di sebelah Saldo per Laporan
Bank
perjalanan untuk Bank Sago

Tidak ada tickmark
beredar untuk Bank Sago

Tidak ada tickmark

dilakukan. Cantumkan tickmark yang diperlukan di bawah angka "Saldo
ra sudah memberikan
Tidak ada tugas
Buatlah Usulan Jurnal Penyesuaian jika terdapat Selisih Kurs
- 1 2
2
2
2
1
salah -
benar 2
Tickmark/ Indeks
Silang -
tidak ada tickmark
tidak ada tickmark
tidak ada tickmark
7
tidak ada tickmark
30
44 37 5 2 - -
20
2
-
2
2
2
ASiA & Rekan
Permintaan Konfirmasi Bank
Kepada Yth,
Pimpinan Bank Merapi
di
tempat
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan kami, Mohon formulir konfirmasi ini diis
langsung kepada Kantor Akuntan ASiA & Rekan, dengan menggunakan amplop terlampir
Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik ASiA & Rekan
Saldo rekening giro PT. Fajar Mulia per 31 Desember 2020, menurut catatan kami adalah seb
Jumlah Nama Rekening

Rp 24,878,515,409.00 A-3 PT. FAJAR MULIA
Utang PT. Fajar Mulia kepada kami per 31 Desember 2020 : TIDAK ADA
Utang Bersyarat (Contingent Liability) : TIDAK ADA
Rekening lain pada bank kami : TIDAK ADA
Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain.
Work Done
A-3 Telah ditelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank
Prosedur
Prosedur
Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Laporan Bank pada KKP Rekonsiliasi Bank
INDEKS A-7
Inisial Tanda tangan
dibuat oleh ZV
diperiksa oleh
nfirmasi Bank
30 Desember 2020
kami, Mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan

an menggunakan amplop terlampir
Hormat Kami,
Rezky Surya
Direktur Utama
2020, menurut catatan kami adalah sebagai berikut :
No. Rek Keterangan

005.211.45678 IDR
2020 : TIDAK ADA
ut tidak mempunyai rekening lain.

Jakarta, 2 Januari 2021
Bank Merapi
Kepala Cabang
Richie
Keterangan Tugas Mahasiswa Indeks Silang
Berikan Indeks Silang yang diperlukan bahwa saudara

telah menelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank A-3
3
1
2
ASiA & Rekan dibuat oleh
diperiksa oleh
Kepada Yth,
Pimpinan Bank Singgalang
di
tempat
Dengan Hormat,
Hormat Kami
Direktur Utam
Kepada Yth.
Jumlah Nama Rekening No. Rek

Rp 27,243,876,342 A-4 PT. FAJAR MULIA 123-56789
Work Done
Prosedur
Prosedur Keterangan
Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Laporan Bank pada KKP Rekonsiliasi
Bank
INDEKS A-8
ZV
30 Desember 2020
rmulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan

n amplop terlampir
Hormat Kami,
Rezky Surya
Direktur Utama
catatan kami adalah sebagai berikut :
No. Rek Keterangan

123-56789 IDR 1
nyai rekening lain.

Bank Singgalang
Kepala Cabang
Robhiee

3
diperiksa oleh
Kepada Yth,
Pimpinan Bank Talang
di
tempat
Dengan Hormat,
Hormat Kami
Direktur Utam
Kepada Yth.

Rp 25,104,136,860 A-5 PT. FAJAR MULIA 122-765456
Work Done
Prosedur
Prosedur Keterangan
Bank
A-4

ZV
30 Desember 2020

n amplop terlampir
Hormat Kami,
Rezky Surya
Direktur Utama
No. Rek Keterangan

122-765456 IDR 1
nyai rekening lain.

Bank Talang
Kepala Cabang
Pamg Pang

3
diperiksa oleh
Kepada Yth,
Pimpinan Bank Sago
di
tempat
Dengan Hormat,
Hormat Kami
Direktur Utam
Kepada Yth.

$862,324 A-6 PT. FAJAR MULIA 246-098765
Work Done
Prosedur
Prosedur Keterangan
Bank
A-4

ZV
30 Desember 2020

n amplop terlampir
Hormat Kami,
Rezky Surya
Direktur Utama
No. Rek Keterangan

246-098765 USD 1
nyai rekening lain.

Bank Sago
Kepala Cabang
Rajoo

3
ASiA & Rekan
Cuplikan Buku Penerimaan Kas (Desember 2020
Tanggal Nomor Cek/Giro Diterima dari
2 Desember 2020 TUK 34576 Sumpit Mas
7 Desember 2020 KPU 201912 Triton Jaya
9 Desember 2020 KKN 77777 Vulcan Appliances
11 Desember 2020 KCU 687543 Carina Mart
14 Desember 2020 PEE 212134 Perdana Elektonik
16 Desember 2020 PCU 333444 Phoenix CV
21 Desember 2020 KKU 224560 Pluto Elektronik
31 Desember 2020 BNN 23657 Ceres Toko
31 Desember 2020 AKP 87656 Cordella CV
31 Desember 2020 JJK 28904 Bintang Jaya Elektronik
31 Desember 2020 Cash Halley CV
31 Desember 2020 JJK 41356 Jupiter Mart
31 Desember 2020 CCK21212 Kosmos Elegant
31 Desember 2020 Cash Leo elektronik
31 Desember 2020 Cash Belinda Elektronik
Catatan:
Cek/Giro yang diterima sudah disetor ke Bank dan sudah termasuk ke dalam rekening koran bank, kecuali untuk
Cek dari Ceres Toko, Nomor: BNN 23657, telah disetorkan ke Bank Merapi, Tapi belum masuk ke Rekening Koran
Cek dari Cordella CV, Nomor: AKP 87656 23657, telah disetorkan ke Bank Merapi, Tapi belum masuk ke Rekening K
Cek dari Bintang Jaya Elektronik, Nomor JJK 28904, belum disetorkan ke Bank Merapi
Cek dari Jupiter Mart, Nomor: JJK 41356, telah disetorkan ke Bank Singgalang, Tapi belum masuk ke Rekening Kora
Cek dari Kosmos Elegant, Nomor: CCK21212, telah disetorkan ke Bank Singgalang, Tapi belum masuk ke Rekening K
Uang Tunai dari Halley CV Rp. 50.000.000,- Belum di setor ke Bank Singgalang
Uang Tunai Dari Leo Elektronik Rp. 30.000.000, belum di setor ke Bank Singgalang
Uang Tunai Dari Belinda Elektronik Rp. 5.000.000, belum di setor ke Bank Talang
Work Done
# Fisik Cek/Uang Tunai Sudah Diperiksa
A-3 Telah ditelusuri ke Rekonsiliasi Bank Merapi
A-4 Telah Ditelusuri Ke Rekonisiliasi Bank Singgalang

A-5 Telah ditelusuri ke Rekonsiliasi Bank Talang
Prosedur
Prosedur
Lakukan Pemeriksaan Terhadap Fisik Cek atau Cash (Uang Tunai), atas penerimaan kas klien
Telusuri penerimaan kas ini ke rekonsiliasi Bank Merapi
Telusuri penerimaan kas ini ke rekonsiliasi Bank Singgalang
Telusuri penerimaan kas ini ke rekonsiliasi Bank Talang

INDEKS
Inisial TandaTangan
as (Desember 2020) Dibuat oleh ZV

Diperiksa oleh
Jumlah Disetor ke Bank

120,000,000 # Bank Merapi
250,000,000 # A-3 Bank Merapi
320,000,000 # A-3 Bank Merapi
145,000,000 # A-3 Bank Merapi
50,000,000 # A-4 Bank Singgalang
5,000,000 # A-5 Bank Talang
ning koran bank, kecuali untuk penerimaan tanggal 31 Desember 2020, yaitu
um masuk ke Rekening Koran
api belum masuk ke Rekening Koran
belum masuk ke Rekening Koran

api belum masuk ke Rekening Koran
- -
- -
g - -
- - -
- -
Keterangan Tugas Mahasiswa
Berikan tickmark yang diperlukan

menunjukkan bahwa saudara suda
Saudara dianggap sudah memeriksa Fisik Cek/Uang Tunai, dan semuanya ada fisik cek/uang tunai hasil penerima
semuanya ada. Cantumkan tickmar
kolom JUMLAH
Berikan Indeks Silang yang diperlu

Perhatikan dengan seksama, catatan di bawah Cuplikan Buku Penerimaan Kas.
Catatan ini digunakan untuk mengisi Rekonsiliasi Bank (Cek yang masih menunjukkan Jika penerimaan kas
beredar, Setoran dalam perjalanan, kas yang belum disetor) termasuk ke dalam rekonsiliasi Ban
Cantumkan Tickmark di sebelah ko

Perhatikan dengan seksama, catatan di bawah Cuplikan Buku Penerimaan Kas. menunjukkan Jika penerimaan kas
Catatan ini digunakan untuk mengisi Rekonsiliasi Bank (Cek yang masih
beredar, Setoran dalam perjalanan, kas yang belum disetor) termasuk ke dalam rekonsiliasi Ban
Cantumkan Tickmark di sebelah ko

Perhatikan dengan seksama, catatan di bawah Cuplikan Buku Penerimaan Kas.
Catatan ini digunakan untuk mengisi Rekonsiliasi Bank (Cek yang masih menunjukkan Jika penerimaan kas
termasuk ke dalam rekonsiliasi Ban
beredar, Setoran dalam perjalanan, kas yang belum disetor) Cantumkan Tickmark di sebelah ko
1
1
1
1
1
1
1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
benar 2
2
2
Tickmark/
Tugas Mahasiswa Indeks
Silang
tickmark yang diperlukan untuk

kkan bahwa saudara sudah memeriksa
uang tunai hasil penerimaan kas, dan #
a ada. Cantumkan tickmark di sebelah
MLAH
ndeks Silang yang diperlukan untuk

kkan Jika penerimaan kas ini sudah
ke dalam rekonsiliasi Bank Merapi. A-3
an Tickmark di sebelah kolom "JUMLAH"

ke dalam rekonsiliasi Bank Singgalang. A-4
an Tickmark di sebelah kolom"JUMLAH"

ke dalam rekonsiliasi Bank Talang. A-5
an Tickmark di sebelah kolom"JUMLAH"
31 15 16
ASiA & Rekan
Cuplikan Buku Pengeluaran Kas (Desember 2020)
Tanggal Nomor Cek Cash/Bank
7 Desember 2020 SG.6789101 Bank Singgalang
15 Desember 2020 MR.1234588 Bank Merapi
28 Desember 2020 Cash Cash
29 Desember 2020 SG.6789102 Bank Singgalang
Catatan:
Cek No MR.1234592 Pembayaran ke victoria electronics merupakan kekurangan pembayaran atas fakt
Work Done
# Telah ditelusuri ke Jurnal Pengeluaran Kas
A-1 Telah ditelusuri ke Berita Acara Cash Opname
A-3 Telah ditelusuri ke Rekonsiliasi Bank Merapi
A-4 Telah ditelusuri ke Rekonsiliasi Bank Singgalang
Prosedur
Prosedur
Telusuri masing masing pengeluaran ke Jurnal Pengeluaran Kas
Telusuri Pengeluaran Kas tersebut ke Berita Acara Cash Opname (A-1),

Rekonsiliasi Bank Merapi (A3) dan Rekonsiliasi Bank Singgalang (A-4)
INDEKS
Inisial tandatangan
ran Kas (Desember 2020) Dibuat oleh ZV

Diperiksa oleh
Diabayarkan Kepada Nomor Voucher Jumlah

Dapur Aroma 1782 23,000,000 #
CV. Souvenir Raya 1783 16,250,000 #
CV. Percetakan Damai 1784 7,400,000 #
Dunia Perabot 1785 14,000,000 #
PT. Promo Inti 1786 23,000,000 #
Toko ATK Kita 1787 350,000 # A-1
SPBU 12.13.14.15.00 1788 250,000 # A-1
Taman Kopi Resto 1789 145,000 # A-1
Toko Sari 1790 63,000 # A-1
Victoria electronics 1791 91,000,000 # A-3
RM.Tikungan Raya 1792 14,000,000 # A-4
Jaya Service Station 1793 7,550,000 # A-3
Ekspedisi Perkasa 1794 5,200,000 # A-3
Toko Ujang 1795 115,000 # A-1
kan kekurangan pembayaran atas faktur nomor 53/P/12/2020.
n Kas
Opname
Merapi
Singgalang
Keterangan Tugas Ma
Saudara dianggap sudah menelusri ke Jurnal Pengeluaran Berikan tickmark yang diperlukan untuk menunjukka
Kas, dan hasilnya sesuai pengeluaran kas dan hasilnya sesuai. Cantumkan Tick
Beri Indeks silang bahwa pengeluaran kas tersebut s

Opname (A.1). Cantumkan tickmark tersebut di sebe

Merapi (A-3). Cantumkan tickmark tersebut di sebela

Singgalang (A-4). Cantumkan tickmark tersebut di seb
tandatangan
Jatuh tempo
11 Desember 2020 1
16 Desember 2020 1
21 Desember 2020 1
24 Desember 2020 1
28 Desember 2020 1
1
1
1
1
31 Desember 2020 1
31 Desember 2020 1
31 Desember 2020 1
31 Desember 2020 1
1
0
benar
Tickmark/
Tugas Mahasiswa
Indeks Silang
iperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara telah menelusuri ke jurnal
ilnya sesuai. Cantumkan Tickmark disebelah kolom JUMLAH #
a pengeluaran kas tersebut sudah dimasukkan kedalam Berita Acara Cash

an tickmark tersebut di sebelah kanan kolom JUMLAH A-1
a pengeluaran kas tersebut sudah dimasukkan kedalam Rekonsiliasi Bank

n tickmark tersebut di sebelah kanan kolom JUMLAH A-3
a pengeluaran kas tersebut sudah dimasukkan kedalam Rekonsiliasi Bank

mkan tickmark tersebut di sebelah kanan kolom JUMLAH A-4
22 14.00
2
2
8
ASiA & Rekan
Perkiraan ASET LANCAR LAINNYA
DEPOSITO (USD)
USD Kurs (jual)
Bank Kerinci Deposito USD $3,218,022 C Rp14,828 BI
Bank Talamau Deposito USD $1,319,493 C Rp14,828 BI
Jumlah Aset Lancar Lainnya (Deposito USD)
Kurs Beli per 31 Desember 2020 Rp14,572

Kurs Jual Per 31 Desember 2020 Rp14,828
Kurs Tengah BI 31 Desember 2020 Rp14,700
Work Done
C Sesuai dengan Konfirmasi Bank
BI Kurs BI Sudah Diperiksa
Prosedur
Prosedur
Telusuri Saldo Deposito Ke Konfirmasi Bank

Periksa kurs yang digunakan oleh klien untuk menghitung saldo Deposito per 31
Desember 2020
Lakukan Perhitungan Ulang terhadap Nilai Deposito dengan menggunakan Kurs

Tengah BI. (Saudara harus menghitung kurs tengah BI secara mandiri).
Lakukan perhitungan kebawah

ASET LANCAR LAINNYA (Bank Kerinci Deposito USD)
ASET LANCAR LAINNYA (Bank Talamau USD)
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( USD)

Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( Rp) yang dicatat klien
Kurs Tengah BI
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( Rp) yang seharusnya
Selisih Jumlah Kas akibat Selisih Kurs (Saldo yang dicatat klien dikurangi dengan
saldo yang seharusnya)
INDEKS
Inisial
Dibuat oleh ZV
Diperiksa oleh
Keterangan
Saudara sudah lakukan dan dalam kasus ini klien mencatat dengan Kurs Beli, Saudara juga sudah mencantunkan
tickmark "BI"
Rp580,801,920
411,906,816
168,895,104
Bank Kerinci Deposito (USD) Bank Talamau Deposito (USD)
$3,218,022 $1,319,493
Rp14,828 Rp14,828
Rp47,716,830,216 Rp19,565,442,204
Rp14,700 Rp14,700
Rp47,304,923,400 Rp19,396,547,100
Rp411,906,816 Rp168,895,104
Tandatangan
Rp47,716,830,216
Rp19,565,442,204
Rp67,282,272,420
^
Tugas Mahasiswa
Berikan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara sudah me

hasil Konfirmasi Bank dan jumlahnya sesuai dengan Konfirmasi Bank. Tickmark d
di sebelah saldo USD
Beli, Saudara juga sudah mencantunkan Tidak ada tugas
Cantumkan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa perhitungan k

sudah dilakukan
1 2
1 2
- -
iswa Tickmark/
indeks Silang
kan bahwa saudara sudah menelusuri ke

n Konfirmasi Bank. Tickmark dicantumkan C
tidak ada
tickmark
tidak ada
tickmark
njukkan bahwa perhitungan kebawah

^
56.00
20
2 2
2 2
2 2
2 2
2 2
2 2
40.00 16.00 -
Kas & Setara Kas
No
1
2
3
4
5
6
Kas & Setara Kas
Prosedur Audit
Mengidentifikasi risiko pada bisnis klien yang mempengaruhi kas

menetapkan salah saji yang dapat diterima dan menilai resiko bawaan
menilai resiko kontrol
merancang dan melakukan uji pengendalian dan pengujian substansif atas transaksi
merancang dan melakukan prosedur analisis substansif
merancang uji terperinci saldo kas
Jawablah pertanyaan berikut dengan penjelasan
No
1
2
3
4
5
6
Jawablah pertanyaan berikut dengan penjelasan
Pertanyaan
Prosedur apa yang akan saudara lakukan untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa saldo Kas Kecil yang dicatat oleh
Bagaimana cara menghitung konversi valuta asing? Kurs apa yang digunakan? Bagaimana cara menghitung kurs tersebut?
Apa tujuan menelusuri saldo Kas dan Setara Kas periode yang diperiksa, ke saldo hasil audit tahun sebelumnya?
Apa tujuan melakukan perhitungan kembali/menguji kebenaran matematis, baik secara vertikal maupun secara horizontal?
Setelah melakukan Cash Opname, dimanakah hasil cash opname tersebut di dokumentasikan?
Prosedur apa yang akan saudara lakukan untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa saldo Kas di Bank yang dicatat o

Zaqiyul Vikra - Tugas D3 Kas Fajar Mulia 2022

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Zaqiyul Vikra - Tugas D3 Kas Fajar Mulia 2022

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PT.

Kantor Akuntan Publik : ASiA & Rekan

GL Isi dengan Formula

Ʊ Tidak Perlu diisi

excell jadi calibri

1 11001010100 Kas Kecil (RP)

Balance Per Book

NO No.AKUN NAMA AKUN

Balance Per Book

Kas Kecil (RP)

GL Telah ditelusuri ke General Ledger

PY Telah ditelusuri ke KKP Tahun sebelumnya

WBS Telah ditelusuri ke Working Balance Sheet (WBS)

UnAudited PAJE Audited

Rp50,000,000 GL Rp923,000 Rp49,077,000

91,335,539,156 - 113,374,130 91,222,165,026

Berikan tickmark yang diperlukan (Let

Berikan indeks silang yang diperlukan

dited Audited Kenaikan/Penurunan

ark yang diperlukan (Letakkan tickmark PY disebelah angka saldo Audited 31

s silang yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saldo Unaudited 31

Unit Satuan Uang

TOTAL JUMLAH KAS YANG ADA

Bukti Pengeluaran Kas Kecil

JUMLAH KAS KECIL

WBS Telah ditelusuri ke Working Balance Sheet (WBS)

# Telah ditelusuri ke Buku dan Jurnal Pengeluaran Kas

Lakukan Pengujian Matematis/Perhitungan Kembali (ke bawah)

Telusuri Saldo Kas Kecil ke Working Balance Sheet

USULAN JURNAL PENYESUAIAN

BEBAN UMUM & ADM (Keperluan Kantor) 528,000

Keperluan Jumlah Total

KAS KECIL 50,000,000

Keterangan Tugas Mahasiswa

Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukka

Berikan indeks silang untuk menunjukkan bahwa saud

Berikan Tickmark yang diperlukan Jika Bukti Pengelua

rlukan untuk menunjukkan bahwa

menunjukkan bahwa saudara telah

rlukan Jika Bukti Pengeluaran Kas

Jumlah Uang Kertas

JUMLAH KAS USD

Kurs Beli per 31 Desember 2020 14,572

Lakukan Pengujian Matematis/Perhitungan Kembali

Telusuri Saldo Kas (USD) ke Working Balance Sheet

PENDAPATAN (BEBAN)LAIN-LAIN (Laba atas Kurs Valuta Asing)

PERHITUNGAN USULAN JURNAL PENYESUAIAN

Jumlah Uang Kas USD

Kurs Transasksi (Kurs Jual dalam

Rp14,828 ¥ $10 Rp148,280.00

Rp14,828 ¥ $490 Rp7,265,720.00

Rp14,828 ¥ $500 Rp7,414,000.00

Rp14,828 ¥ $800 Rp11,862,400.00

Rp14,828 ¥ $3,500 Rp51,898,000.00

Rp14,828 ¥ $10,900 Rp161,625,200.00

Berikan Tickmark yang diperlukan u

Berikan indeks silang untuk menunj

Dalam kasus ini saudara dianggap sudah

Kurs Beli dan Kurs Jual BI per tanggal 31

deks silang untuk menunjukkan bahwa saudara telah

ckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa klien

sulan Jurnal Penyesuaian Jika diperlukan. tidak ada tickmark 32

Saldo per Laporan Bank

Kas Yang belum disetor per 31 Desember 2020