Bulan
XY2
- 115,500,000 Januari
- 75,000,000 Februari
- 54,000,000 Maret
- 16,500,000 April
18,000,000 Mei
45,000,000 Juni
105,000,000 Juli
126,000,000 Agustus
33,000,000 September
Oktober
November
Ramalan Penjualan tahun 2011 untuk Y1 adalah Desember
Y1(2011) =11.500.00 + 130.952(9) JUMLAH
12,678,571
% Penjualan (2011)
Produk A Produk B Produk A Produk B
10% 9% 1,267,857 1,711,607
6% 8% 760,714 1,521,429
8% 8% 1,014,286 1,521,429
6% 9% 760,714 1,711,607
10% 8% 1,267,857 1,521,429
8% 9% 1,014,286 1,711,607
7% 8% 887,500 1,521,429
8% 8% 1,014,286 1,521,429
8% 9% 1,014,286 1,711,607
9% 7% 1,141,071 1,331,250
11% 7% 1,394,643 1,331,250
9% 10% 1,141,071 1,901,786
100% 100% 12,678,571 19,017,857
ANGGARAN PENJUALAN PT MAKMUR TAHUN 2011
a= 11,875 a= 6,875
b= 292 b= 268
Y1(2011)= 14,500 Y2(2011)= 9,286
ANGGARAN PRODUKSI
ANGGARAN PRODUKSI DENGAN
DENGAN MENGGUNAKAN
MENGGUNAKAN KEBIJAKAN
KEBIJAKAN POLA
POLA PRODUKSI STABIL
PRODUKSI STABIL
Penjualan (2011)
Bulan
Produk A Produk B ANGGARAN PRO
Januari 1,267,857 1,711,607 PRODUKSI ST
PRODUKSI
Februari 760,714 1,521,429
Maret 1,014,286 1,521,429 Produk A
April 760,714 1,711,607 Persediaan Awal =
Mei 1,267,857 1,521,429 Persediaan Akhir =
Juni 1,014,286 1,711,607
Juli 887,500 1,521,429
Menghitung Tingkat
Agustus 1,014,286 1,521,429
September 1,014,286 1,711,607
Penjualan 1 tahun Pr
Oktober 1,141,071 1,331,250
November 1,394,643 1,331,250 Persediaan Akhir tah
Desember 1,141,071 1,901,786 Kebutuhan 1 tahun =
12,678,571 19,017,857 Persediaan Awal Tah
Jumlah yang Harus d
dialokasikan ke 5 bul
Produk B
1,210,000 Persediaan Awal= Persediaan Akhir=
1,500,000 Menghitung Tingkat Produksi satu Tahun un Penjualan 1 ta
Persediaan Akhir Tahun =
Produksi satu Tahun untuk tahun 2011 Kebutuhan 1 Tahun Persediaan Awal Tahun Jumlah yang
oduk A=12,678,571
un =1,500,000
14,178,571
un =1,210,000
i Produksi=12,968,571
oduksi ke satuan waktu yang diinginkan Melakukan Alokasi Produksi ke satuan yang
1,080,714 Produksi Perbulan Dibulatkan Kekurangan
1,000,000
968,571 dialokasikan ke 5 bulan tertinggi
an tertinggi 193,714
19,017,857
2,000,000
21,017,857
1,574,000
19,443,857
diinginkan
1,620,321
1,600,000
243,857
48,771
HUN 2011
Kebutuhan
Jenis Bahan Baku dan Bulan
Bahan Mentah A
Produk A Produk B Jumlah
Januari 4,297,371 2,967,789 7,265,160
Februari 3,600,000 2,880,000 6,480,000
Maret 3,600,000 2,880,000 6,480,000
April 3,600,000 2,967,789 6,567,789
Mei 4,297,371 2,880,000 7,177,371
Juni 3,600,000 2,967,789 6,567,789
Juli 3,600,000 2,880,000 6,480,000
Agustus 3,600,000 2,880,000 6,480,000
September 3,600,000 2,967,789 6,567,789
Oktober 4,297,371 2,880,000 7,177,371
November 4,297,371 2,880,000 7,177,371
Desember 4,297,371 2,967,789 7,265,160
JUMLAH 46,686,856 34,998,943
Bahan Mentah B
Januari 1,193,714 824,386 2,018,100
Februari 1,000,000 800,000 1,800,000
Maret 1,000,000 800,000 1,800,000
April 1,000,000 824,386 1,824,386
Mei 1,193,714 800,000 1,993,714
Juni 1,000,000 824,386 1,824,386
Juli 1,000,000 800,000 1,800,000
Agustus 1,000,000 800,000 1,800,000
September 1,000,000 824,386 1,824,386
Oktober 1,193,714 800,000 1,993,714
November 1,193,714 800,000 1,993,714
Desember 1,193,714 824,386 2,018,100
JUMLAH 22,690,500
Bahan Mentah III
Januari 4,774,857 3,297,543 8,072,400
Februari 4,000,000 3,200,000 7,200,000
Maret 4,000,000 3,200,000 7,200,000
April 4,000,000 3,297,543 7,297,543
Mei 4,774,857 3,200,000 7,974,857
Juni 4,000,000 3,297,543 7,297,543
Juli 4,000,000 3,200,000 7,200,000
Agustus 4,000,000 3,200,000 7,200,000
September 4,000,000 3,297,543 7,297,543
Oktober 4,774,857 3,200,000 7,974,857
November 4,774,857 3,200,000 7,974,857
Desember 4,774,857 3,297,543 8,072,400
RAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH PRODUK UNTUK TAHUN 2011
Persediaan Akhir
Jumlah Kebutuhan Persediaan Awal Unit dibeli Harga Perunit (Rp)
Rp 6,623,036,945
Rp 6,096,083,916
Rp 5,584,865,611
Rp 6,561,409,549
Rp 7,379,530,951
Rp 7,396,367,349
Rp 7,040,139,860
Rp 7,228,951,049
Rp 7,487,654,772
Rp 8,425,185,252
Rp 8,634,316,112
Rp 9,280,393,000
BAHAN MENTAH B 2010
Bulan Y X X2 XY
BAHAN MENTAH I
Bulan Kebutuhan Harga Beli/unit Biaya
Januari 8,219,133 1,445 Rp 11,880,383,634
Februari 7,433,974 1,468 Rp 10,911,825,720
Maret 7,364,594 1,490 Rp 10,974,789,762
April 7,452,382 1,513 Rp 11,272,379,671
Mei 8,061,965 1,535 Rp 12,374,834,245
Juni 7,458,164 1,557 Rp 11,614,916,889
Juli 7,370,375 1,580 Rp 11,643,131,561
Agustus 7,370,375 1,602 Rp 11,808,063,039
September 7,348,312 1,624 Rp 11,937,153,721
Oktober 7,957,895 1,647 Rp 13,105,484,505
November 7,957,895 1,669 Rp 13,283,563,275
Desember 8,160,660 1,692 Rp 13,804,640,328
BAHAN MENTAH II
Bulan Kebutuhan Harga Beli/Unit Biaya
Januari 2,018,100 1,011 Rp 2,039,503,990
Februari 1,800,000 1,026 Rp 1,847,412,587
Maret 1,800,000 1,042 Rp 1,875,734,266
April 1,824,386 1,058 Rp 1,929,851,354
Mei 1,993,714 1,074 Rp 2,140,338,170
Juni 1,824,386 1,089 Rp 1,987,262,092
Juli 1,800,000 1,105 Rp 1,989,020,979
Agustus 1,800,000 1,121 Rp 2,017,342,657
September 1,824,386 1,136 Rp 2,073,378,201
Oktober 1,993,714 1,152 Rp 2,297,186,315
November 1,993,714 1,168 Rp 2,328,555,944
Desember 2,018,100 1,184 Rp 2,388,790,511
PRODUK A
Departemen P Departemen K
Bulan
Produksi Standar Jumlah Produksi Standar Jumlah TOTAL DLH
Januari 1,193,714 0.5 596,857 1,193,714 0.25 298,429 895,286
Februari 1,000,000 0.5 500,000 1,000,000 0.25 250,000 750,000
Maret 1,000,000 0.5 500,000 1,000,000 0.25 250,000 750,000
April 1,000,000 0.5 500,000 1,000,000 0.25 250,000 750,000
Mei 1,193,714 0.5 596,857 1,193,714 0.25 298,429 895,286
Juni 1,000,000 0.5 500,000 1,000,000 0.25 250,000 750,000
Juli 1,000,000 0.5 500,000 1,000,000 0.25 250,000 750,000
Agustus 1,000,000 0.5 500,000 1,000,000 0.25 250,000 750,000
September 1,000,000 0.5 500,000 1,000,000 0.25 250,000 750,000
Oktober 1,193,714 0.5 596,857 1,193,714 0.25 298,429 895,286
November 1,193,714 0.5 596,857 1,193,714 0.25 298,429 895,286
Desember 1,193,714 0.5 596,857 1,193,714 0.25 298,429 895,286
9,726,428
PRODUK B
Departemen P Departemen K
Bulan Produksi Standar Jumlah Produksi Standar Jumlah TOTAL DLH
Januari 1,648,771 0.4 659,509 1,648,771 0.2 329,754 989,263
Februari 1,600,000 0.4 640,000 1,600,000 0.2 320,000 960,000
Maret 1,600,000 0.4 640,000 1,600,000 0.2 320,000 960,000
April 1,648,771 0.4 659,509 1,648,771 0.2 329,754 989,263
Mei 1,600,000 0.4 640,000 1,600,000 0.2 320,000 960,000
Juni 1,648,771 0.4 659,509 1,648,771 0.2 329,754 989,263
Juli 1,600,000 0.4 640,000 1,600,000 0.2 320,000 960,000
Agustus 1,600,000 0.4 640,000 1,600,000 0.2 320,000 960,000
September 1,648,771 0.4 659,509 1,648,771 0.2 329,754 989,263
Oktober 1,600,000 0.4 640,000 1,600,000 0.2 320,000 960,000
November 1,600,000 0.4 640,000 1,600,000 0.2 320,000 960,000
Desember 1,648,771 0.4 659,509 1,648,771 0.2 329,754 989,263
11,666,314
PT MAKMUR
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2011
Departemen P Departemen K
Bulan
Jumlah DHL Upah Jumlah Jumlah DHL Upah
Januari 596,857 4,000 2,387,428,400 298,429 2,000
Februari 500,000 4,000 2,000,000,000 250,000 2,000
Maret 500,000 4,000 2,000,000,000 250,000 2,000
April 500,000 4,000 2,000,000,000 250,000 2,000
Mei 596,857 4,000 2,387,428,400 298,429 2,000
Juni 500,000 4,000 2,000,000,000 250,000 2,000
Juli 500,000 4,000 2,000,000,000 250,000 2,000
Agustus 500,000 4,000 2,000,000,000 250,000 2,000
September 500,000 4,000 2,000,000,000 250,000 2,000
Oktober 596,857 4,000 2,387,428,400 298,429 2,000
November 596,857 4,000 2,387,428,400 298,429 2,000
Desember 596,857 4,000 2,387,428,400 298,429 2,000
PRODUK B
Departemen P Departemen K
Bulan
Jumlah DHL Upah Jumlah Jumlah DHL Upah
Januari 659,509 4,000 2,638,034,240 329,754 2,000
Februari 640,000 4,000 2,560,000,000 320,000 2,000
Maret 640,000 4,000 2,560,000,000 320,000 2,000
April 659,509 4,000 2,638,034,240 329,754 2,000
Mei 640,000 4,000 2,560,000,000 320,000 2,000
Juni 659,509 4,000 2,638,034,240 329,754 2,000
Juli 640,000 4,000 2,560,000,000 320,000 2,000
Agustus 640,000 4,000 2,560,000,000 320,000 2,000
September 659,509 4,000 2,638,034,240 329,754 2,000
Oktober 640,000 4,000 2,560,000,000 320,000 2,000
November 640,000 4,000 2,560,000,000 320,000 2,000
Desember 659,509 4,000 2,638,034,240 329,754 2,000
Jumlah JUMLAH
596,857,100 2,984,285,500
500,000,000 2,500,000,000
500,000,000 2,500,000,000
500,000,000 2,500,000,000
596,857,100 2,984,285,500
500,000,000 2,500,000,000
500,000,000 2,500,000,000
500,000,000 2,500,000,000
500,000,000 2,500,000,000
596,857,100 2,984,285,500
596,857,100 2,984,285,500
596,857,100 2,984,285,500
JUMLAH
Jumlah
659,508,560 3,297,542,800
640,000,000 3,200,000,000
640,000,000 3,200,000,000
659,508,560 3,297,542,800
640,000,000 3,200,000,000
659,508,560 3,297,542,800
640,000,000 3,200,000,000
640,000,000 3,200,000,000
659,508,560 3,297,542,800
640,000,000 3,200,000,000
640,000,000 3,200,000,000
659,508,560 3,297,542,800
BIAYA UMUM PT MAKMUR TAHUN 2011
Bulan Biaya Makan Biaya Depresiasi Biaya Air dan Listrik Biaya Telepon
Y = 5.000 X Y = 80.000.000 Y = 2.000.000 + 3X Y = 500.000 + 1,5X
Januari 25,000,000 6,666,667 7,229,914 4,113,393
Februari 25,000,000 6,666,667 6,600,000 3,162,500
Maret 25,000,000 6,666,667 6,600,000 3,542,857
April 25,000,000 6,666,667 6,648,771 3,352,679
Mei 25,000,000 6,666,667 7,181,143 3,923,214
Juni 25,000,000 6,666,667 6,648,771 3,733,036
Juli 25,000,000 6,666,667 6,600,000 3,352,679
Agustus 25,000,000 6,666,667 6,600,000 3,542,857
September 25,000,000 6,666,667 6,648,771 3,733,036
Oktober 25,000,000 6,666,667 7,181,143 3,542,857
November 25,000,000 6,666,667 7,181,143 3,923,214
Desember 25,000,000 6,666,667 7,229,914 4,113,393
82,349,570
DEPARTEM
No
Biaya Pemeliharaan Gudang Total Biaya Umum
Y = 1.000.000 + 2X
1
5,036,200 48,046,173
2
4,600,000 46,029,167
3
4,600,000 46,409,524
4
4,648,771 46,316,888
5
4,987,428 47,758,452
4,648,771 46,697,245
4,600,000 46,219,345
4,600,000 46,409,524
4,648,771 46,697,245
DEPARTEM 4,987,428 47,378,095
4,987,428 47,758,452 No
5,036,200 48,046,173
563,766,283
EN PRODUKSI
Produk A Produk B
Keterangan
Nilai Nilai
Biaya Bahan Baku Pembantu 513,297,106 708,971,702
Biaya Bahan Bakar 100,000,011 100,000,009
Biaya Supervisi 300,000,013 300,000,010
Biaya Lab 300,000,000 300,000,000
Biaya Depresiasi Peralatan 110,000,000 110,000,000
1,323,297,130 1,518,971,721
TOTAL 2,842,268,851
EN JASA
Keterangan Departemen P Departemen K Bagian Bengkel Bagian Listirk
Bagian Bengkel 160,000,000 200,000,000 40,000,000
Bagian Listrik 135,000,000 135,000,000 30,000,000
295,000,000 335,000,000 30,000,000 40,000,000
TOTAL 700,000,000
Biaya Umum
Bulan
Biaya Makan Bi. Depresiasi Gedung Bi. Air & Listrik Bi. Telepon
Januari 750,000 1,333,333 2,168,974 2,056,696
Februari 750,000 1,333,333 1,980,000 1,581,250
Maret 750,000 1,333,333 1,980,000 1,771,429
April 750,000 1,333,333 1,994,631 1,676,339
Mei 750,000 1,333,333 2,154,343 1,961,607
Juni 750,000 1,333,333 1,994,631 1,866,518
Juli 750,000 1,333,333 1,980,000 1,676,339
Agustus 750,000 1,333,333 1,980,000 1,771,429
September 750,000 1,333,333 1,994,631 1,866,518
Oktober 750,000 1,333,333 2,154,343 1,771,429
November 750,000 1,333,333 2,154,343 1,961,607
Desember 750,000 1,333,333 2,168,974 2,056,696
Biaya Umum
Bulan
Biaya Makan Bi. Depresiasi Gedung Bi. Air & Listrik Bi. Telepon
Januari 3,000,000 666,667 722,991 1,234,018
Februari 3,000,000 666,667 660,000 948,750
Maret 3,000,000 666,667 660,000 1,062,857
April 3,000,000 666,667 664,877 1,005,804
Mei 3,000,000 666,667 718,114 1,176,964
Juni 3,000,000 666,667 664,877 1,119,911
Juli 3,000,000 666,667 660,000 1,005,804
Agustus 3,000,000 666,667 660,000 1,062,857
September 3,000,000 666,667 664,877 1,119,911
Oktober 3,000,000 666,667 718,114 1,062,857
November 3,000,000 666,667 718,114 1,176,964
Desember 3,000,000 666,667 722,991 1,234,018
Biaya Khusus
Jumlah
Bi. Pemeliharaan Biaya Variabel Biaya Tetap
1,007,240 45,479,770 91,000,000 143,796,014
920,000 41,600,000 91,000,000 139,164,583
920,000 41,600,000 91,000,000 139,354,762
929,754 42,380,342 91,000,000 140,064,401
997,486 44,699,427 91,000,000 142,896,196
929,754 42,380,342 91,000,000 140,254,579
920,000 41,600,000 91,000,000 139,259,673
920,000 41,600,000 91,000,000 139,354,762
929,754 42,380,342 91,000,000 140,254,579
997,486 44,699,427 91,000,000 142,706,018
997,486 44,699,427 91,000,000 142,896,196
1,007,240 45,479,770 91,000,000 143,796,014
Biaya Khusus
Jumlah
Bi. Pemeliharaan Biaya Variabel Biaya Tetap
503,620 335,413,301 17,500,000 359,040,597
460,000 306,800,000 17,500,000 330,035,417
460,000 306,800,000 17,500,000 330,149,524
464,877 312,555,025 17,500,000 335,857,250
498,743 329,658,276 17,500,000 353,218,764
464,877 312,555,025 17,500,000 335,971,357
460,000 306,800,000 17,500,000 330,092,470
460,000 306,800,000 17,500,000 330,149,524
464,877 312,555,025 17,500,000 335,971,357
498,743 329,658,276 17,500,000 353,104,657
498,743 329,658,276 17,500,000 353,218,764
503,620 335,413,301 17,500,000 359,040,597
Biaya khusus 1,000,000 1,500,000
1. Biaya gaji karyawan 20,000,000 20,000,000
2. Biaya alat tulis kantor 7,000,000 10,000,000
3. Biaya depresiasi inventaris kanto 25,000,000 25,000,000
4. Biaya depresiasi kendaraaan 40,000,000 40,000,000
5. Biaya entertainment 15,000,000 20,000,000
PT MAKMUR
Biaya administrasi dan umum
Jenis Biaya VC/unit FC/bulan
1. Biaya gaji karyawan 0 20,000,000
2. Biaya alat tulis kantor 6 1,000,000
3. Biaya depresiasi inventaris kanto 0 25,000,000
4. Biaya depresiasi kendaraaan 0 40,000,000
5. Biaya entertainment 10 5,000,000
Total 16 91,000,000
PT MAKMUR
Biaya administrasi & umum
Jenis Biaya VC/unit FC/bulanan
1. Biaya gaji karyawan 45 0
2. Biaya alat tulis kantor 3 0
3. Biaya Depr. Inventaris kntor 0 8,000,000
4. Biaya Depr. Kendaraan 0 4,500,000
5. Biaya Iklan dan promosi 50 0
6. Biaya Transportasi 20 5,000,000
Total 118 17,500,000
MENGHITUNG VC UNTUK ALAT TULIS KANTOR
TC = VC(unit produksi) + FC
Produksi 1.000.000 7000000 = VC(1.000.000)+FC
Produksi 1.500.000 10.000.000 = VC(1.500.000)+FC
- 3,000,000 - 500,000 VC
VC 6
7000000 = 6(1.000.000)+FC
7.000.000 = 6.000.000 + FC
FC 1000000
45.000.000 = 45(1.000.000)+FC
45.000.000 45,000,000 FC
= FC 0
MENGHITUNG VC UNTUK ENTERTAIMENT
TC = VC(unit produksi) + FC
Produksi 1.000.000 15.000.000= VC(1.000.000)+FC
Produksi 1.500.000 20.000.000= VC(1.500.000)+FC
- 5,000,000 - 500,000 VC
VC = 10
15.000.000= 10(1.000.000)+FC
15.000.000= 10.000.000 + FC
FC 5,000,000
3.000.000 = 3(1.000.000)+FC
3.000.000 3,000,000 FC
= FC 0
MENGHITUNG VC UNTUK BIAYA IKLAN DAN PROMOSI
TC = VC(unit produksi)+FC
Produksi 1.000.000 50.000.000 = VC(1.000.000)+FC
Produksi 1.500.000 75.000.000 = VC(1.500.000)+FC
- 25,000,000 - 500,000 VC
VC = 50
50.000.000 = 50(1.000.000)+FC
50.000.000 = 50,000,000 FC
FC 0
ANGGARAN LABA RUGI PT MAKMUR JANUARI 2011
Penjualan 18,450,085,000
HPP
Biaya Bahan Baku 5,735,962,700
BTKL 6,281,828,300
BOP 3,542,268,851
HPP 15,560,059,851