1.

1) Anggaran Jualan

Keterangan Desember Januari Februari

Penjualan tiket Rp. 4.000 Rp. 5.000 Rp. 8.000
60% x penjualan tiket bulan Rp. 3.000 Rp. 4.800
berlangsung
40% x penjualan tiket bulan lalu Rp. 1.600 Rp. 2.000
Jumlah kas masuk Rp. 4.600 Rp. 6.800

2) Anggaran Beban Operasional

Keterangan Desember Januari Februari Total

Biaya Variabel
Komisi Salesman Rp. 600 Rp. 750 Rp. 1.200 Rp. 2.250
(15% dari penjualan)
Total Biaya Variabel Rp. 2.250

Biaya tetap
Biaya karyawan Rp. 500 Rp. 500 Rp. 500 Rp. 500
pusat
Biaya kantor Rp. 300 Rp. 300 Rp. 300 Rp. 300
Biaya karyawan divisi Rp. 600 Rp. 600 Rp. 600 Rp. 600
operasi
Biaya kantor divisi Rp. 200 Rp. 200 Rp. 200 Rp. 200
operasi
Total biaya tetap Rp. 1.600

Total biaya Rp. 2.350 Rp. 2.800 Rp. 4.150

 operasional

3) Anggaran Kas

Keterangan Januari Februari

Saldo awal kas Rp. 1.100 Rp. 1.332
Penerimaan:
Penjualan tunai Rp. 3.000 Rp. 4.800
Penjualan piutang Rp. 1.600 Rp. 2.000
Total Kas Tersedia Rp. 5.700 Rp. 8.132

Dikurangi pengeluaran:
Pembayaran untuk:
Pembelian kendaraan RP. 1.300 -
Overhead Rp. 2.350 Rp. 2.800
Biaya Operasional Tetap
Biaya lain-lain (15% penjualan) Rp. 250 Rp. 400
Biaya sewa gudang Rp. 200 Rp. 200
Biaya amortisasi Rp. 500 Rp. 500
Total Pembayaran Rp. 4.600 Rp. 3.900
Kelebihan / Kekurangan Kas Rp. 1.100 Rp. 4.232
Kas Minimum Rp. 1.000 Rp. 1.000
Jumlah kas diperlukan Rp. 2.100 Rp. 5.232
Pembiayaan:
(-) bunga (Rp. 118) (Rp. 118)
(-) angsuran hutang (Rp. 100) (Rp. 100)
(-) pajak 50% (Rp. 550) (Rp. 2.116)
Total Pembiayaan (Rp. 768) (Rp. 2.334)
Saldo Akhir Kas Rp. 1.332 Rp. 2.898

2.
 Tingkat Produksi (dalam
unit)
Kos
Kos variabe
Produksi l per
unit 100 150

Variabel:
Bahan Baku 1300 a 130.000 b 195.000
Tenaga Kerja
Langsung 250 c 25.000 d 37.500

VOH
Inspeksi 100 e 10.000 f 15.000
Proses Pemesanan 75 g 7.500 h 11.250
Total Kos
VOH 1.725 172.500 258.750

FOH:
Sewa 75.000 75.000
Utilitas 15.000 15.000
Total Kos FOH 90.000 90.000
Total Kos Produksi 262.500 348.750

Keterangan Penghitungan:
a
(3 x Rp. 300) + (4 x Rp. 100)
b
(Rp. 1.300 x 100)
c
(0,5 x Rp. 500)
d
(Rp. 250 x 100)
e
(0,2 x Rp. 500)
f
(Rp. 100 x 100)
g
(0,3 x Rp. 250)
h
(Rp. 75 x 100)