Nama : Musa Hair

NIM : 041755645

1. Buatlah anggaran induk sampai dengan bulan Februari 2021

a) Anggaran Jualan
Keterangan Desember Januari Februari
Penjualan Tiket Rp.4000 Rp.5000 Rp.8000
60% X Penjualan tiket bulan berlangsung Rp.3000 Rp.4800
40% Penjualan tiket bulan lalu Rp.1600 Rp.2000
Jumlah Kas Masuk Rp.4600 Rp.6800

b) Anggaran beban Operasional

Keterangan Desember Januari Februari Total
Biaya Variabel
Komisi Salesman(15% dari Penjualan) Rp.600 Rp.750 Rp.1200 Rp.2550
Total Biaya Variabel Rp.2550
Biaya Tetap
Biaya Karyawan Pusat Rp.500 Rp.500 Rp.500 Rp.500
Biaya Kantor Rp.300 Rp.300 Rp.300 Rp.300
Biaya Karyawan Divisi Operasi Rp.600 Rp.600 Rp.600 Rp.600
Biaya Kantor Divisi Operasi Rp.200 Rp.200 Rp.200 Rp.200
Total Biaya Tetap Rp.1600
Total Biaya Operasional Rp.2350 Rp.2800 Rp.4150

c) Anggaran Kas
Keterangan Januari Februari
Saldo Awal Kas Rp.1100 Rp.1332
Penerimaan
Penjualan Tunai Rp.3000 Rp.4800
Penjualan Piutang Rp.1600 Rp.2000
Total Kas Tersedia Rp.5700 Rp.8132

Dikurangi Pengeluaran :
Pembayaran Untuk :

Pembelian Kendaraan Rp.1300

Overhead Rp.2350 Rp.2800
Biaya Operasional Tetap
Biaya Lain-lain (15% Penjualan) Rp.250 Rp.400
Biaya Sewa Gudang Rp.200 Rp.200
Biaya Amortisasi Rp.500 Rp.500
Total Pembayaran Rp.4600 Rp.3900
Kelebihan/Kekurangan Kas Rp.1100 Rp.4232
Kas Minimum Rp.1000 Rp.1000
Jumlah Kas Diperlukan Rp.2100 Rp.5232
Pembiayaan :
(-)Bunga (Rp.118) (Rp.118)
(-)Angsuran Hutang (Rp.100) (Rp.100)
(-)Pajak 50% (Rp.550) (Rp.2116)
Total Pembiayaan (Rp.768) (Rp.2334)
Saldo Akhir Kas Rp.1332 Rp.2898

2. Berdasarkan data tersebut, susunlah anggaran fleksibel fungsional untuk

produk : 100 dan 150 unit.
Kos Produksi Kos Variabel Per Unit Rentang Produksi
100 150
Variabel :
Bahan Baku Langsung 1300 (a) 130.000 (b) 195.000
Tenaga Kerja Langsung 250 (c) 25.000 (d) 37.500
VOH
Inspeksi 100 (e) 10.000 (f) 15.000
Proses Pemesinan 75 (g) 7.500 (h) 11.250
Total Kos Variabel 1725 172.500 258.750
FOH
Sewa 7.500.000 11.250.000
Utilitas 1.500.000 2.250.000
Total Kos Tetap 9.000.000 13.500.000
Total Kos Produksi 9.175.500 dan 13.758.750
Keterangan :
1.Plastik+Logam = ((3 x Rp.300) + (4 x Rp.100) = 1300
2.(Rp.1300 x 100 Unit) = 130.000
3.(0,5 Jam TKL per unit x Rp.500) = 250
4.(250 x 100) = 25.000
5.(0,2 Jam Inspeksi x Rp.500) = 100
6.(Rp.100 x 100) = 10.000
7.(0,3 Jam x Rp.250) = 75
8.(75 x 100) = 7.500
Dari perhitungan tersebut maka dapat diketahui untuk unit sebanyak 100 unit, kos
produksi adalah sebesar Rp.91.725(91.172.500 : 100) dan unit sebanyak 150 kos
produksinya adalah Rp.91.725 (13.758.750 : 150). Sehingga dapat disimpulkan,
seiring dengan meningkatnya level produksi,justru total kos produksi per unit
semakin turun. Hal itu dikarenakan semakin kos bersifat tetap menaggung
semakin banyak unit.