Ika Kurnia Ramadani

ANALISIS PELAKSANAAN RESCHEDULING PADA
PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BANK SYARIAH MANDIRI

KANTOR CABANG JEMBER
SKRIPSI
Diajukan Kepada Institut Agama Islam Negeri Jember

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Program Studi Perbankan Syariah
Oleh:
Ika Kurnia Ramadani
NIM: 083133001
Dosen Pembimbing:
Nikmatul Masruroh, M.E.I.

NIP. 19820922 200901 2 005
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI JEMBER

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH
JULI 2017
digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id

b.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id
— digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id
MOTTO
              
 
Artinya: Dan jika (orang yang berhutang itu) dalam kesukaran, Maka berilah
tangguh sampai dia berkelapangan. dan menyedekahkan (sebagian
atau semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu Mengetahui. (QS.
Al-Baqarah’: 280).1
1
Departemen Agama Republik Indonesia, Al-Qur’an dan Terjemahnya (Jakarta Timur: Al-Mubin,
2013), 79.
iv

PERSEMBAHAN
Puji syukur atas rahmat yang telah dianugerahkan oleh Allah SWT, skripsi
ini saya persembahkan kepada:
1. Bapak Dan Ibu tercinta,Alm. Bapak Nur kholis yang selalu saya rindukan
kasih dan sayangnya semoga Allah hadiahkan surga untuk bapak dan Ibu saya
tercinta Nur Kholifah yang selalu menjadi teman terbaik dalam suasana
terburukku semoga ibu selalu dalam lindungan Allah SWT.
2. Keluarga besarku yang sangat aku sayangi, semoga kelak aku dapat
membahagiakan dan membuat bangga kalian.
3. Adik-adikku tersayang, Dwi Rahmatus Salsabilla dan Nasywa Quratul Aini
yang selalu mendukung dan menjadi motivasi serta menjadi saudara, teman
terkadang musuh namun selalu saya rindukan dalam setiap langkah
ini.Semoga kita sama-sama menjadi orang yang sukses.
4. Para guru-guruku tercinta yang telah membimbingku dengan sepenuh hati.
5. Sahabat-sahabatku,Fitri, Mimi, Myla, Nova, Afif, Indah, Irma, mbk Mali, Ela,
Sulfi, Hanif, Sholeh trimakasih atas dukungan dan semangat kalian semoga
silaturahmi ini tetap terjalin dengan baik.
6. Kepada teman-teman seperjuangan, khususnya keluarga besar kelas J1. Mimi
tersayang, Malindo, Ela, Intan, Ely, Zahro, Nisa, Anis, Dewi, Aini, Hida
Tersayang, Hana, Zainab, Irma Tersayang, Mbak Mali Sayang, Misel,
Fawaid, Syifa, Joko, Arif, Hafidi, Yunita, Askia, Vita, Sahnas, Indri, Ulva,
Asnal, Lely Tersayang, Hanif, Sulfi, Afi, Lala, Leha, Desi, Rois, Mar’ah,
Vina Tersayang, Nurul suka dan duka selama perkuliahan dari semester awal

kita lalui bersama. Terimakasih untuk kebersamaan kita selama kuliah,
berbagi cerita dan keceriaan yang tak ada habisnya, saling menyemangati dan
memotivasi. Semoga persaudaraan ini tetap terjalin.
7. Almamater yang ku banggakan Program Studi Perbankan Syariah Jurusan
Ekonomi Islam Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam
Negeri (IAIN) Jember.
vi

KATA PENGANTAR
‫الرِح ْي ِم‬ َّ ‫بِ ْس ِم اللَّ ِه‬

َّ ‫الر ْح َم ِن‬
Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah SWT, karena dengan ridho dan
rahmat-Nya akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan sesuai dengan harapan.
Sholawat serta salam semoga tetap tercurah limpahkan kepada junjungan
kita Nabi besar Muhammad SAW dan seluruh pengikutnya yang telah
membimbing dan menuntun umatnya ke jalan yang benar yakni agama Islam.
Skripsi ini berjudul “ANALISIS PELAKSANAAN RESCHEDULING
PADA PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BANK SYARIAH MANDIRI
KANTOR CABANG JEMBER” merupakan salah satu persyaratan akademik
untuk mendapatkan gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Perbankan Syariah,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Institut Agama Islam Negeri Jember.
Penulis menyadari bahwa tanpa adanya bantuan dari beberapa pihak, akan
sangat sulit bagi penulis untuk menyusun skripsi ini, untuk itu pada kesempatan
ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih atas seluruh dukungan dan doa
kepada seluruh pihak yang terlibat dalam kelancaran penulisan skripsi ini. Dengan
segala ketulusan dan kerendahan hati, penulis mengucapkan terimakasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Babun Suharto, SE., MM selaku Rektor IAIN Jember.
2. Bapak Moch Chotib,S.Ag., MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Islam (FEBI) IAIN Jember.
3. Bapak M.F Hidayatullah, S.H.I., M.S.I Selaku Ketua Jurusan Ekonomi Islam.
4. Ibu Nurul Setianingrum, SE. MM selaku Ketua Program Studi Perbankan
Syariah.
vii

5. Bapak Khamdan Rifa’i, S.E., M.Si selaku dosen wali mahasiswa.
6. Ibu Nikmatul Masruroh, M.E.I. selaku dosen pembimbing, terimakasih untuk
kesabaran, keikhlasan serta waktu yang diberikan untuk saya, ilmu yang
sangat bermanfaat untuk saya, serta untuk bimbingannya selama proses
penyelesaian skripsi ini.
7. Kepada tim penguji skripsi yang telah memberikan bimbingan dan masukan
kepada saya sehingga skripsi ini menjadi lebih baik.
8. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam (FEBI)
yang telah memberikan ilmunya selama masa kuliah.
9. Kepada Pimpinan dan seluruh karyawan Bank Syariah Mandiri Kantor
Cabang Jember yang telah membantu peneliti dalam mendapatkan informasi
serta motivasi dan ilmunya kepada peneliti.
Penulis mengucapkan terimakasih banyak, semoga kebaikan semua pihak
yang telah memberikan bantuan mendapat balasan pahala dari Allah SWT yang
dapat menjadi amal perbuatan dan semoga bermanfaat untuk kita semua di dunia
maupun di akhirat. Amin.
Jember, 24 Agustus 2017

Penulis
IKA KURNIA RAMADANI

NIM. 083133001
viii

ABSTRAK
Ika Kurnia Ramadani, Nikmatul Masruroh, M.E.I., 2017: Analisis
Pelaksanaan Rescheduling Pada Pembiayaan Murabahah Di Bank Syariah
Mandiri Kantor Cabang Jember.
Bank syariah Mandiri Kantor Cabang Jember produk yang paling
dimanfaatkan oleh nasabah Bank Syariah Mandiri adalah pembiayaan murabahah.
Namun dalam pelaksanaannya, ada beberapa nasabah yang tidak bisa mengangsur
dikarenakan omset atau kinerja usahanya sedang menurun, dalam hal ini pihak
Bank Syariah Mandiri dapat melakukan metode rescheduling yang cukup efektif
bagi nasabah agar pembiayaan yang telah dikeluarkan dapat kembali.
Fokus penelitian dalam skripsi ini adalah: 1) Bagaimana aplikasi
pengajuan pembiayaan murabahah di Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang
Jember. 2) Bagaimana analisis pelaksanaan rescheduling di Bank SyariahMandiri
Kantor Cabang Jember. 3) Bagaimana kolektabilitas nasabah setelah dilakukan
rescheduling.
Tujuan penelitian ini dilakukan: 1)Untuk mengetahui aplikasi pengajuan
pembiayaan murabahah di Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember. 2)
Untuk mengetahui analisis pelaksanaan rescheduling di Bank Syariah Mandiri
Kantor Cabang Jember. 3) Untuk mengetahui kolektabilitas nasabah setelah
dilakukan rescheduling.
Penelitian ini diidentifikasi dengan menggunakan metode pendekatan
kualitatif. Dilihat dari jenisnya, penelitian ini menggunakan jenis studi kasus,
yang mana peneliti langsung terjun kelapangan untuk memperoleh data yang
lengkap dan valid. Adapun teknik pengumpulan data dalam penelitian ini
menggunakan wawancara, observasi dan dokumentasi.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa: 1) Produk penyaluran dana BSM
lebih sering menggunakan akad murabahah. Adapun prosedur pembiayaan
murabahah adalah sebagai berikut: Nasabah mengajukan permohonan kepada
pihak BSM Jember, pihak BSM dan nasabah melakukan negosiasi harga barang,
persyaratan dan cara pembayaran, pihak bank membeli barang sesuai spesifikasi
yang diminta nasabah, pihak BSM dan nasabah melakukan akad jual beli atas
barang yang dimaksud, supplier mengirim barang kepada nasabah, nasabah
membayarpokok dan margin dengan mengangsur. 2) Nasabah mengajukan
permohonan rescheduling lalu pihak bank menganalisa melihat potensi usaha
nasabah, setelah dirasa data yang diperoleh lengkap dan relevan, pihak bank
dengan nasabah melakukan negosiasi terkait jangka waktunya, selanjutnya berkas-
berkas pengajuan nasabah diserahkan kepada pihak admin untuk diperiksa
mengenai kelengkapannya, bila disetujui manajer selanjutnya dilakukan akad
pemmbiayaan dengan angsuran yang baru dan jangka waktu yang baru. 3)
Kolektabilitas nasabah setelah direscheduling dari kol 2 atau kol 3 setelah
membayar 3 bulan berturut-turut akan menjadi lancar atau kol 1 namun, jika
nasabah tidak membayar satu kali maka akan langsung kol 3.
Kata Kunci: Rescheduling, Pembiayaan Murabahah
ix

DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................ i
PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................................... ii
PENGESAHAN TIM PENGUJI ............................................................ iii
MOTTO .................................................................................................... iv
PERSEMBAHAN ..................................................................................... v
KATA PENGANTAR .............................................................................. vii
ABSTRAK ................................................................................................ ix
DAFTAR ISI ............................................................................................. x
DAFTAR TABEL ..................................................................................... xiii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................ xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................ 1
B. Fokus Penelitian ........................................................................ 6
C. Tujuan Penelitian ...................................................................... 7
D. Manfaat Penelitian .................................................................... 7
E. Definisi Itilah ............................................................................ 8
F. Sistematika Pembahasan .......................................................... 8
BAB II KAJIAN KEPUSTAKAAN
A. Penelitian Terdahulu ................................................................ 10
B. Kajian Teori .............................................................................. 17
1. Rescheduling ....................................................................... 17

a. Pengertian Rescheduling ............................................... 17
b. Metode Rescheduling .................................................... 18
2. Pembiayaan Murabahah ..................................................... 21
a. Pengertian Pembiayaan Murabahah ............................. 21
b. Landasan HukumSyariah Akad Murabahah ................. 24
c. Landasan Hukum Positif Pembiayaan Murabahah ....... 25
d. Rukun Akad Murabahah ............................................... 26
e. Syarat Ba’i al-Murabahah ............................................ 26
f. Pokok-pokok Yang Diatur Dalam Akad Murabahah ... 26
g. Wanprestasi Pada Skema Murabahah........................... 28
h. Risiko Dalam Transaksi Murabahah ............................ 28
i. Manfaat Ba’i Al-Murabahah ......................................... 29
j. Prinsip Analisis Pembiayaan ......................................... 29
k. Kolektabilitas Pembiayaan ............................................ 34
l. Tujuan Analisis Pembiayaan ......................................... 35
BAB III METODE PENELITIAN
A. Pendekatan dan Jenis penelitian ............................................... 37
B. Lokasi Penelitian ...................................................................... 37
C. Subyek Penelitian ..................................................................... 38
D. Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 38
E. Analisis Data ............................................................................ 41
F. Keabsahan Data ........................................................................ 43
G. Tahapan-Tahapan Penelitian .................................................... 43
xi

BAB IV PENYAJIAN DATA DAN ANALISIS
A. Gambaran Objek Penelitian ...................................................... 45
B. Penyajian Data dan Analisis ..................................................... 60
C. Pembahasan Temuan ................................................................ 69
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .............................................................................. 79
B. Saran ........................................................................................ 80
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... 82
LAMPIRAN
xii

DAFTAR TABEL
No Uraian Hal
2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................. 14
xiii

DAFTAR GAMBAR
No Uraian Hal
2.1 Skema Murabahah ............................................................................ 23
4.1 Struktur Organisasi Retail ................................................................. 54
4.2 Struktur Organisasi Operation dan Service ....................................... 55
4.3 Alur Reschedulling ............................................................................ 66
xiv

BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Perkembangan lembaga keuangan syariah di Indonesia dewasa ini
semakin pesat. Diterapkannya Undang-Undang nomor 21 tahun 2008 tentang
Perbankan Syariah pada Undang-Undang nomor 10 tahun 1998 tentang
perbankan dan peraturan bank Indonesia (PBI) Nomor 4/PBI/2002 tahun
2002 menandai babak baru sejarah perkembangan perbankan syariah yang
ada di Indonesia. Undang-undang peraturan tersebut mengandung
konsekuensi bahwa pemerintah berkewajiban melakukan pembinaan,
sosialisasi, dan pengembangan perbankan syariah.1
Perbankan mempunyai peranan penting dalam kehidupan suatu
negara, apalagi negara yang sedang berkembang seperti Indonesia. Peran
strategis bank tersebut disebabkan oleh fungsi utama bank yaitu sebagai
lembaga yang dapat menghimpun dana dan menyalurkan dana kepada
masyarakat secara efektif dan efisien. Dengan berperan sebagai perantara
antara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana,
sehingga dana tersebut diharapkan dapat memberikan kemanfaatan yang
besar bagi masyarakat.2
1
M.Firdaus. NH, Sistem dan Mekanisme Pengawasan Perbankan Syariah, (Jakarta:Ranaisa,2005),
33.
2
Zainul Arifin, Dasar-Dasar Perbankan Syariah, (Jakarta: Alfabet, cct ; II,2003), 50.

2
Semakin pesat pertumbuhan dan perkembangan bank-bank yang
berlandaskan prinsip syariah dapat dilihat dari banyaknya bank konvensional
yang membuka bank dengan prinsip syariah yaitu: Bank BCA Syariah, Bank
BNI Syariah, Bank BRI Syariah, BJB Syariah, Bank Maybank Syariah, Bank
Panin Syariah, Bank Bukopin Syariah, Bank Syariah Mandiri, Bank Syariah
Mega Indonesia, Bank Victoria Syariah. Bank Syariah Mandiri adalah
lembaga keuangan yang terletak Jl. P.B Sudirman No 52 Jember, Jawa Timur.
Bank Syariah Mandiri dalam menjalankan usahanya tidak dapat dipisahkan
dengan konsep-konsep syariah yang mengatur produk dan operasionalnya.
Dalam Bank Syariah Mandiri produk yang paling dominan atau yang paling
banyak dimanfaatkan oleh nasabah dalam penyaluran dana adalah
murabahah. Murabahah merupakan suatu perjanjian jual beli dalam fiqih
Islam, oleh karenanya tidak salah bila konsep ini telah banyak digunakan oleh
bank syariah maupun lembaga keuangan syariah lainnya, murabahah
termasuk dalam perjanjian jual beli yang harus tunduk pada hukum jual beli
yang berlaku dalam muamalah maliyah islamiyah.
Pembiayaan murabahah BSM adalah pembiayaan berdasarkan akad
jual beli antara bank dan nasabah. Bank membeli barang yang dibutuhkan dan
menjualnya kepada nasabah sebesar harga pokok yang ditambah dengan
keuntungan margin yang disepakati. Manfaat dari pembiayaan murabahah
diantaranya adalah: membiayai kebutuhan nasabah dalam hal pengadaan
barang konsumsi seperti rumah, kendaraan atau barang produktif seperti
mesin produksi, pabrik dan lain-lain. Nasabah juga dapat mengangsur

3
pembayarannya dengan jumlah angsuran yang tidak akan berubah selama
masa perjanjian, dan fasilitas yang diperoleh nasabah adalah: periode kontrak
ditentukan oleh nasabah, pembiayaan dalam valuta rupiah atau US dollar.3
Nasabah yang menggunakan produk murabahah dikarenakan sistem
murabahah menguntungkan bagi kedua pihak yaitu pihak bank dan nasabah.
Kebijakan bank dalam menyalurkan pembiayaan murabahah tidak terlalu
memberatkan para nasabah sehingga hal tersebut mudah untuk disalurkan
kepada nasabah. Dalam akad murabahah umumnya nasabah membayar
barang yang dibeli dari bank yang dilakukan dengan cara mengangsur sesuai
kesepakatan nasabah dengan pihak bank.
Keuntungan dalam pembiayaan murabahah bagi pihak bank adalah
pendapatan yang diperoleh dapat diprediksikan. Hal tersebut karena pada
sistem murabahah menggunakan sistem mark up dalam mengambil
keuntungan. Sistem mark up adalah dimana pihak bank selaku penjual
mengambil keuntungan dari harga pokok barang tersebut dan dengan
persetujuan nasabah selaku pembeli. Setelah kesepakatan terjadi antara kedua
belah pihak, maka nasabah harus membayar kepada bank sesuai harga dalam
jangka waktu yang telah disepakati. Pada waktu jatuh tempo, nasabah
membayar harga jual barang yang telah disepakati.4
Dalam setiap pembiayaan di bank syariah terdapat beberapa risiko,
risiko yang muncul dalam pembiayaan murabahah adalah risiko yang terkait
dengan pembayaran. Bahwa dalam mengangsur kepada bank, nasabah tidak
3
https://www.MandiriSyariah.co.id.
4
Syafe’i Antonio, Apa dan Bagaimana Bank Islam (Yogyakarta:Dana Bhakti Wakaf,1992), 26

4
bisa membayar ketika jatuh tempo. Penyebab terjadinya tidak membayarnya
nasabah kepada pihak bank dikarenakan sengaja, PHK, atau terkena bencana.
Keadaan ini akan berdampak kepada bank yaitu bank harus menanggung
risiko yang dalam hal ini adalah risiko pembiayaan. Risiko pembiayaan
adalah dimana bank tidak memperoleh kembali cicilan pokok dan keuntungan
dari peminjaman investasi yang dilakukan.
Bank Syariah Mandiri KC. Jember juga banyak menyalurkan
pembiayaan murabahah diantaranya adalah: pembiayaan kepada pensiunan
merupakan penyaluran fasilitas pembiayaan konsumer (termasuk multiguna)
kepada para pensiunan, dengan pembayaran angsuran dilakukan melalui
pemotongan uang pensiun langsung yang diterima oleh bank setipa bulan
(pensiun bulanan). Pembiayaan griya BSM untuk pembelian rumah tinggal
(konsumer), baik jangka pendek, menengah atau panjang. Pembiayaan griya
BSM bersubsidi, pembiayaan untuk pemilikan atau pembelian rumah yang
dibangun oleh pengembang dengan dukungan fasilitas subsidi uang muka dari
pemerintah. Pembiayaan kendaraan bermotor BSM, merupakan pembiayaan
untuk pembelian kendaraan bermotor dengan sistem murabahah. Pembiayaan
peralatan kedokteran adalah pemberian fasilitas kepada profesional di bidang
kedokteran/kesehatan untuk membeli peralatan kedokteran. Jika dalam
pembiayaan tersebut nasabah tidak dapat membayar angsuran yang telah
disepakati maka Bank Syariah Mandiri KC. Jember dapat melakukan metode
rescheduling untuk menanggulanginya.5
5
Bayu Krisna, Wawancara, Jember, 27 April 2017.

5
Upaya untuk mengatasi risiko pembiayaan akibat nasabah yang tidak
dapat membayar tersebut bank dapat melakukan langkah-langkah supaya
modal pokok yang dikeluarkan dan keuntungan dapat kembali lagi. Salah satu
langkah yang dapat ditempuh oleh Bank Syariah Mandiri agar pembiayaan
yang dikeluarkan dapat kembali adalah dengan melakukan rescheduling
terhadap nasabah yang tidak dapat membayar kepada pihak bank.
Rescheduling adalah penjadwalan kembali jangka waktu angsuran dan
memperkecil jumlah angsuran. Rescheduling merupakan salah satu dari
beberapa metode untuk menyelesaikan atau mengatasi pembiayaan
bermasalah.6
Rescheduling merupakan strategi penyelamatan kredit bermasalah
yang hanya menyangkut penjadwalan pembayaran angsuran serta perubahan
jangka waktu kredit termasuk masa tenggang yang diperlukan. Dalam
perubahan ini juga meliputi besarnya angsuran. Rescheduling berarti bank
memberikan keringanan-keringanan kepada nasabah dalam mengangsur
kewajiban kepada bank. Hal ini sesuai dengan agama Islam bahwa jika
seseorang mempunyai hutang dan dalam kesusahan maka kewajiban orang
yang memberi hutang untuk menunggu sampai ia mampu mengembalikan.
Bank dalam melakukan rescheduling pada nasabah yang tidak membayar
angsuran dan beberapa bulan nasabah tersebut berhenti membayar angsuran.
Hal tersebut dilakukan supaya bank dapat melakukan langkah-langkah yang
tepat sehingga pembiayaan yang telah dikeluarkan dapat kembali.
6
Muhammad, Manajemen Bank Syariah (Yogyakarta: YKPN,2000), 265.

6
Tahap pertama dalam melakukan penyelamatan kredit bermasalah
yaitu menggunakan strategi rescheduling yang biasanya cukup efektif apabila
kondisi usaha debitur masih bertahan-survive meskipun kinerjanya menurun.
Penurunan kinerja bisa diketahui dan penurunan omset penjualan yang
sekaligus juga penurunan laba kotor usaha.7 Analisis rescheduling inilah yang
menarik perhatian peneliti sehingga menurut peneliti perlu dilakukan
penelitian lebih lanjut.
Berdasarkan latar belakang ini penulis melakukan penelitian skripsi
yang berjudul “Analisis Pelaksanaan Rescheduling pada Pembiayaan
Murabahah di Bank Syariah Mandiri KC. Jember”.
B. Fokus Penelitian
Berdasarkan uraian latar belakang diatas dapat ditarik rumusan
masalah sebagai berikut:
1. Bagaimana aplikasi pengajuan pembiayaan murabahah di Bank Syariah
Mandiri KC. Jember?
2. Bagaimana pelaksanaan rescheduling pembiayaan murabahah di Bank
Syariah Mandiri KC. Jember?
3. Bagaimana kolektabilitas nasabah setelah dilakukan rescheduling?
7
Ahmad Subagyo, Teknik Penyelesaian Kredit Bermasalah (Jakarta: Mitra Wacana Media,2015),
86.

7
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan latar belakang masalah dan fokus penelitian maka tujuan
penelitian yang akan dicapai adalah:
1. Untuk mengetahui aplikasi pengajuan pembiayaan murabahah di Bank
Syariah Mandiri KC. Jember.
2. Untuk mengetahui pelaksanaan rescheduling pembiayaan murabahah di
Bank Syariah Mandiri KC. Jember.
3. Untuk mengetahui kolektabilitas nasabah setelah dilakukan rescheduling.
D. Manfaat Penelitian
1. Bagi Bank
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi dan
masukan bagi pihak bank serta memberikan wawasan baru khususnya
dalam masalah pemberian pembiayaan bagi nasabah.
2. Bagi Peneliti dan Akademisi
Penelitian ini diharapkan mampu memberikan kontribusi bagi
perkembangan ilmu pengetahuan serta dapat digunakan sebagai referensi
untuk penelitian yang akan datang terutama yang berkaitan dengan
penanganan pembiayaan yang bermasalah.
3. Bagi Masyarakat
Penelitian ini diharapkan memberi informasi kepada masyarakat
mengenai penyebab terjadinya pembiayaan yang direscheduling, sehingga

8
diharapkan masyarakat dapat menggunakan pembiayaan yang diberikan
sesuai dengan keperluan yang telah direncanakan.
E. Definisi Istilah
1. Pelaksanaan rescheduling adalah suatu tindakan yang diambil dengan cara
memperpanjang jangka waktu kredit atau jangka waktu angsuran. 8
2. Pembiayaan murabahah adalah akad pembiayaan suatu barang dengan
menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya
dengan harga lebih sebagai keuntungan yang disepakati.9
Adapun maksud dari Pelaksanaan Rescheduling Pada Pembiayaan
Murabahah Di Bank Syariah Mandiri (BSM) dalam penelitian ini adalah
metode rescheduling dalam mengatasi pembiayaan murabahah yang
bermasalah di Bank Syariah Mandiri KC. Jember.
F. Sistematika Pembahasan
Adapun pembahasan dari penelitian ini terdiri dari lima bab dengan
sistematika penulisan sebagai berikut:
BAB I: PENDAHULUAN Meliputi latar belakang masalah, fokus penelitian,
tujuan penelitian, manfaat penelitian, definisi istilah dan sistematika
pembahasan.
BAB II: KAJIAN KEPUSTAKAAN Meliputi penelitian terdahulu dan kajian
teori.
8
Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan (Jakarta:RajaGrafindo Persada,2015), 149.
9
Undang-Undang R.I. Nomor 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.

9
BAB III: METODOLOGI PENELITIAN Meliputi pendekatan dan jenis
penelitian, lokasi penelitian, subjek penelitian, teknik pengumpulan data,
keabsahan data, dan tahap-tahap penelitian.
BAB IV : PENYAJIAN DATA DAN ANALISIS Meliputi gambaran objek
penelitian, penyajian data dan analisis, serta pembahasan temuan.
BAB V : PENUTUP Meliputi kesimpulan dan saran

BAB II
KAJIAN KEPUSTAKAAN
A. Penelitian Terdahulu
Penelitian Pertama, Oleh Fadillah pada tahun 2011 dengan judul:
“Tinjauan Hukum Islam Terhadap Mekanisme Rescheduling pada Pembiayaan
Murabahah Di Bank Bukopin Syariah Cabang Surabaya”. Penelitian tersebut
membahas tentang bagaimana mekanisme rescheduling jika dilihat dari
tinjauan hukum Islam, apakah pelaksanaannya sudah sesuai dengan hukum
Islam yang ada. Penelitian tersebut menggunakan metode kualitatif dan
adapun hasil penelitian menyebutkan bahwa pembiayaan murabahah di Bank
Bukopin Syariah Cabang Surabaya direstrukturasi dengan cara penjadwalan
kembali (rescheduling). Maka dari penelitian tersebut penulis dapat
menyimpulkan bahwa pembiayaan murabahah di Bank Bukopin Syariah
Cabang Surabaya bisa direstrukturisasi melalui penjadwalan
kembali(rescheduling). Adapun bentuk akadnya tetap menggunakan akad
murabahah yaitu pihak bank tidak merubah akad hanya memperbarui akad
yang lama dengan akad yang baru karena nasabah hanya meminta
perpanjangan jangka waktu dan perubahan jumlah cicilan atau angsuran untuk
pelunasan pembiayaan murabahah tanpa menambah jumlah pembiayaan. 10
10
Fadillah, “Tinjauan Hukum Islam Terhadap Mekanisme Reschedulling Pada Pembiayaan
Murabahah Di Bank Bukopin Syariah Cabang Surabaya”, (Skripsi, UIN Sunan Ampel,
Surabaya, 2011).
10

11
Penelitian Kedua, Oleh Khoirul Huda Irawan pada tahun 2011 yang
berjudul: “Strategi Pencegahan dan Penanganan Pembiayaan Murabahah
Bermasalah Di BMT Tekun Karanggede”. Penelitian ini dilakukan untuk
mengetahui penyebab pembiayaan murabahah bermasalah, pencegahan, dan
penanganan pembiayaan bermasalah. Perencanaan penyaluran pembiayaan
harus dilakukan dengan baik agar tidak terjadi penyalahgunaan dana yang
telah dicairkan oleh BMT Tekun Karanggede kepada nasabahyang akan
mengakibatkan kerugian pada lembaga keuangan tersebut. Hal yang paling
berpengaruh terhadap pembiayaan adalah bagaimana kebijakan yang diambil
oleh BMT Tekun dalam pembiayaan yang akan digunakan dalam usaha
pengembangan binisnya. Semakin banyak dan baik pembiayaan yang
diberikan oleh BMT Tekun Karanggede kepada nasabah ini akan berdampak
pada peningkatan pendapatan yang akan diperoleh oleh BMT Tekun
Karanggede. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah kualitatif.. 11
Penelitian Ketiga, Oleh Muhammad Nur Rohman pada tahun 2016
dengan judul: “Pelaksanaan Rescheduling Dan Reconditioning Terhadap
Nasabah Wanprestasi Pada perjanjian Pembiayaan Dengan Jaminan Fidusia
Di BMT Bina Sejahtera Sleman”. Penelitian ini membahas dua permasalahan
yaitu bagaimana pelaksanaan rescheduling dan reconditioning terhadap
nasabah wanprestasi pada perjanjian pembiayaan dengan jaminan fidusia di
BMT Bina Sejahtera Sleman. Penelitian tersebut menggunakan penelitian
lapangan (field reserch), dengan menggunakan metode kualititif. Dari hasil
11
Khoirul Huda Irawan, “Strategi Pencegahan Dan Penanganan Pembiayaan Murabahah
Bermasalah Di BMT Tekun Karanggede”, (Skripsi, Jakarta, UIN Syarif Hidayatullah,2011).

12
penelitian dianalisis bahwa pelaksanaan rescheduling dan reconditoning di
BMT Bina Sejahtera meliputi beberapa tahap yaitu, 1. Identifikasi masalah, 2.
Penyelamatan awal, 3. Musyawarah 4. pemberian surat keputusan tindakan, 5.
Pembuatan adenddum, 6. Pengawasan dan pembinaan. Dari beberapa prosedur
rescheduling dan reconditioning yang dilakukan oleh debitur ditemukan tidak
kesesuaian dengan aturan hukum yang ada yang meliputi, tidak dipenuhinya
syarat-syarat rescheduling dan reconditoning yang telah dibuat kreditur,
debitur dibebani jaminan tambahan di dalam penerapan reconditoning, tidak
ada pengkategorian yang jelas dalam pelaksanaan rescheduling dan
reconditioning. Peran rescheduling dan reconditioning sangat membantu baik
kepada debitur maupun kreditur di dalam menangani nasabah wanprestasi,
sehingga secara fakta fungsi dari pelaksanaan rescheduling dan reconditioning
di BMT Bina Sejahtera telah terpenuhi dan fungsinya dapat dirasakan secara
optimal oleh debitur dan kreditur.12
Penelitian Keempat, Oleh Durroh Abdur Rokhis pada tahun 2008 yang
berjudul: “Pelaksanaan Rescheduling Terhadap Nasabah Wanprestasi Pada
Akad Murabahah (Studi di BRI Syariah Cabang Yogyakarta)”. Permasalahan
yang diteliti adalah bagaimana pelaksanaan rescheduling terhadap nasabah
wanprestasi dilihat dari tinjauan hukum islam, jenis metode yang digunakan
dalam penelitian ini adalah metode kualitatif. Skripsi ini membahas tentang
pelaksanaan rescheduling terhadap nasabah wanprestasi pada akad murabahah
di BRI Syariah Cabang Yogyakarta yang ditinjau dari hukum

12
Muhammad Nuur Rohman, “Pelaksanaan Reshceduling Dan Reconditioning Terhadap Nasabah
Wanprestasi Pada Perjanjian Pembiayaan Dengan Jaminan Fidusia Di BMT Bina Sejahtera
Sleman” (Skripsi, Yogyakarta, UIN Sunan Kalijaga,2016).

13
Islam, dalam skripsi ini disimpulkan bahwa pelaksanaan rescheduling di bank
tersebut sudah sesuai dengan hukum Islam, hal tersebut dapat dilihat dari
pelaksanaan rescheduling dalam menentukan pengurangan jumlah angsuran
dan masa perpanjangan waktu dilakukan tanpa unsur paksaan.13
Penelitian Kelima, Oleh Nurul Hidayah pada tahun 2012 yang
berjudul: “Peran Rescheduling dan reconditioning dalam Upaya Penanganan
Pembiayaan Bermasalah pada KJKS BMT Walisongo Semarang.” Skripsi ini
membahas tentang peran strategi yang dilakukan oleh KJKS BMT Walisongo
didalam menangani pembiayaan bermasalah dalam segi ekonomi syariah.
Penelitian tersebut menggunakan metode kualitatif, dalam skripsi ini
disimpulkan bahwa rescheduling dan reconditioning sangat membantu pihak
KJKS BMT Walisongo dalam menyelesaikan pembiayaan bermasalah, namun
cara rescheduling yang diterapkan oleh KJKS BMT Walisongo lebih memberi
keuntungan pihak BMT jika dilihat dari aspek ekonomi syariah. 14
Penelitian Keenam, Oleh M. Abdul Qodir Rahmatullah pada tahun
2013 yang berjudul: “Kolektabilitas Nasabah dan Rescheduling Pada
Pembiayaan Murabahah di BRI Syariah KC Induk Gubeng Surabaya”.
Permasalahan yang diambil dalam skripsi ini adalah membahas tentang
kualitas kredit nasabah yang mengalami pembiayaan bermasalah dengan
melakukan rescheduling yang dikaji berdasarkan ekonomi syariah. Metode
13
Durooh Abdur Rokhis, “Pelaksanaan Rescheduling terhadap Nasabah Wanprestasi pada Akad
Murabahah (Studi BRI Syariah Cabang Yogyakarta)”, (Skripsi, Yogyakarta, UIN Sunan
Kalijaga,2008).
14
Nurul Hidayah, “Peran Rescheduling dan Reconditioning dalam Upaya Penanganan Pembiayaan
Bermasalah pada KJKS BMT Walisongo Semarang”, (Skripsi, Semarang, IAIN
Walisongo,2012).

14
yang digunakan dalam penelitian ini ialah kualitatif, dalam skripsi ini
disimpulkan bahwa terekamnya kolektabilitas nasabah pada kolektabilitas 4
selama 3 bulan didaftar hitam Bank Indonesia akan berdampak sulitnya
nasabah melakukan pembiayaan pada bank-bank lain.15
Penelitian ketujuh, Oleh Haris Suhud pada tahun 2015 dengan judul
“Penyelesaian Wanprestasi Dalam Pembiayaan Murabahah Di Lembaga
Mikro Syariah Studi Kasus BMT Sidogiri Cabang Wirolegi.” Dari hasil
penelitian tersebut dapat diperoleh kesimpulan, BMT Sidogiri Cabang
wirolegi dalam mekanisme pembiayaan murabahah, BMT sebagai penjual dan
nasabah sebagai pembeli ditambah keuntungan yang disepakati, sedangkan
faktor-faktor wanprestasi berasal dari pihak BMT yang kurang teliti dalam
menilai nasabah dan ekstern. BMT dalam mnyelesaikan kasus wanprestasi
yaitu dengan sistem kekeluargaan, artinya pihak BMT mengutamakan nilai-
nilai kesantrian yaitu menggunakan akhlaqulkarimah yang baik tidak
menggunakan paksaan atau kekerasan.16
Tabel Penelitian Terdahulu
No Nama Peneliti Judul Persamaan Perbedaan

(tahun)
1. Fadillah/2011 Tinjauan Hukum Penelitian Penelitian Fadillah
Islam Terhadap tersebut sama- bertujuan untuk
Mekanisme sama meneliti mengetahui
Rescheduling Pada tentang kesesuaian
Pembiayaan rescheduling mekanisme
Murabahah Di dan pembiayaan rescheduling
Bank Bukopin murabahah, dengan hukum
15
M Abdul Qodir Rahmatullah, “Kolektabilitas Nasabah dan Rescheduling pada Pembiayaan
Murabahah di BRI Syariah KC Induk Gubeng Surabaya”, (Skripsi, Surabaya, IAIN Sunan
Ampel, 2013).
16
Haris Suhud, “Penyelesaian Wanprestasi Dalam Pembiayaan Murabahah di Lembaga Keuangan
BMT Sidogiri Cabang Wirolegi, “ (Skripsi, Jember, IAIN Jember, 2015).

15
Syariah Cabang serta sama-sama Islam, sedangkan

Surabaya. menggunakan dalam penelitian
metode ini bertujuan untuk
kualitatif. mengetahaui
pelaksanaan
rescheduling pada
pembiayaan
murabahah.
2. Khoirul Huda Strategi Penelitian Khoirul Huda
Irawan/2011 Pencegahan dan tersebut sama- membahas tentang
Penanganan sama mengkaji pencegahan dan
Pembiayaan tentang penanganan
Murabahah penanganan pembiayaan
Bermasalah Di pembiayaan murabahah
BMT Tekun murabahah bermasalah secara
Karanggede. yang umum, sedangkan
bermasalah, dalam penelitian
sama-sama ini fokus terhadap
menggunakan penanganan
metode pembiayaan
kualitatif. bermasalah
menggunakan
metode
rescheduling.
3. Muhammad Pelaksanaan Penelitian Penelitian
Nur Rescheduling dan tersebut sama- Muhammad Nur
Rohman/2016 Reconditioning sama meneliti Rohman juga
Terhadap Nasabah tentang metode mengkaji
Wanprestasi Pada rescheduling reconditioning
Perjanjian dalam sebagai metode
pembiayaan menangani penyelesaian
Dengan jaminan pembiayaan pembiayaan
Fidusia Di BMT yang bermasalah bermasalah,
Bina Sejahtera serta sama-sama sedangkan dalam
Sleman. menggunakan penelitian ini
metode mengkaji tentang
kualitatif. pelaksanaan
rescheduling dan
kolektabilitas
nasabah setelah
dilakukan
rescheduling.
4. Durroh Abdur Pelaksanaan Penelitian Perbedaan yang
Rokhis/2008 Rescheduling tersebut sama- mendasar dalam
Terhadap Nasabah sama meneliti penelitian ini
Wanprestasi Pada tentang adalah dari fokus

16
Akad Murabahah rescheduling penelitian yang

(Studi Di BRI serta sama-sama diambil, Durroh
Syariah Cabang menggunakan Abdur Rokhis
Yogyakarta) metode mengambil fokus
kualitatif. penelitian
mekanisme
rescheduling,
sedangkan dalam
penelitian ini
mengambil fokus
masalah
pelaksanaan
rescheduling dan
kolektabilitas
nasabah setelah
dilakukan
rescheduling.
5. Nurul Peran ReschedulingPenelitian Nurul Hidayah
Hidayah/2012 dan Reconditioningtersebut sama- juga mengkaji
Dalam Upaya sama metode
Penanganan menggunakan reconditioning
Pembiayaan raescheduling sebagai upaya
Bermasalah Pada sebagai metode penyelesaian
KJKS BMT penyelesaian pembiayaan
Walisongo pembiayaan bermasalah,
Semarang bermasalah, sedangkan dalam
sama-sama penelitian ini fokus
menggunakan pada metode
metode rescheduling.
kualitatif.
6. M. Abdul Kolektabilitas Sama-sama Perbedaan yang
Qodir Nasabah dan mengkaji mendasar dengan
Rahmatullah/2 Rescheduling Pada tentang penelitian ini
013 Pembiayaan rescheduling adalah dari fokus
Murabahah Di BRI dan pembiayaan masalah yang
Syariah KC. Induk murabahah, diambil, M. Abdul
Gubeng Surabaya sama-sama Qadir mengambil
menggunakan fokus masalah
metode rescheduling yang
kualititif. dikaitkan denagan
Fatwa DSN-MUI.
Sedangkan dalam
penelitian ini fokus
pada pelaksanaan
dan kolektabilitas
nasabah setelah

17
dilakukan
rescheduling.
7. Haris Penyelesaian Sama-sama Perbedaan yang
Suhud/2015 Wanprestasi Dalam mengkaji mendasar dengan
Pembiayaan tentang penelitian ini
Murabahah di pembiayaan adalah dari focus
Lembaga Mikro murabahah, masalah yang
Syariah Studi sama-sama diambil, dalam
Kasus BMT menggunakan penelitian Haris
Sidogiri Kantor metode Suhud mengambil
Cabang Wirolegi kualitatif. fokus masalah
penyelesaian
wanprestasi.
Sumber: Data diolah
B. Kajian Teori
1. Rescheduling
a. Pengertian Rescheduling
Rescheduling merupakan suatu tindakan yang diambil dengan cara
memperpanjang jangka waktu kredit atau jangka waktu angsuran. Dalam
hal ini sidebitur diberikan keringanan dalam masalah jangka waktu kredit
dalam masalah jangka waktu kredit pembayaran kredit, misalnya
perpanjangan jangka waktu kredit dari enam bulan menjadi satu tahun,
sehingga si debitur mempunyai waktu yang lebih lama untuk
mengembalikannya.
Memperpanjang angsuran hampir sama dengan jangka waktu
kredit. Dalam hal ini jangka waktu angsuran kreditnya diperpanjang
pembayarannya misalnya dari 36 kali menjadi 48 kali dan hal ini tentu
saja jumlah angsuran pun menjadi mengecil seiring dengan penambahan
jumlah angsuran.

18
b. Metode Rescheduling
Dalam setiap kehidupan sehari-hari, tolong-menolong terhadap
sesama yang sedang mengalami kesusahan juga dilakukan oleh lembaga
keuangan syariah, menolong nasabah yang sedang mengalami kesusahan
dalam pembiayaan dengan melakukan rescheduling.17
Tahap pertama dalam melakukan penyelamatan pembiayaan
bermasalah yaitu menggunakan strategi rescheduling yang biasanya
cukup efektif apabila apabila kondisi usaha deebitur masih bertahan-
survive meskipun kinerjanya menurun. Penurunan kinerja bisa diketahui
dan penurunan omset penjualan yang sekaligus juga menurunkan laba
kotor usaha. Kondisi usaha debitur ini bisa dideteksi secara dini melalui
laporan keuangan usaha yang diserahkan kepada bank atau tertundanya
pembayaran angsuran pokok pinjaman maupun pembayaran bunga dan
indikasi lainnya.
Pada dasarnya penurunan laba dipengaruhi oleh likuiditas usaha
debitur. Kesulitan likuiditas berdampak pula pada penurunan
kemampuan membayar kewajiban berupa utang bank, utang pemasok
dan lainnya. Agar pengusaha mampu membayar kewajiban tersebut,
bank kreditur perlu membantu dengan jalan mengurangi beban debitur
dalam membayar angsuran pokok dan bunga pinjaman bank.
Pengurangan angsuran pokok dan bunga dapat dilakukan dengan cara
17
Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan, (Jakarta: RajaGrafindo Persada,2015),149.

19
antara lain dengan memperpanjang jangka waktu/periode pinjaman
dan/atau memperpanjang jarak waktu pembayaran angsuran.
Jika petugas bank bisa mengetahui gejala, pihak bank segera
melaksanakan kunjungan on the spot ke tempat usaha debitur dan
melakukan pemeriksaan sederhana termasuk wawancara dengan debitur,
dan usaha ini masih mampu menghasilkan laba, sehingga laba bersih
usaha tersebut masih bisa digunakan untuk membayar angsuran pokok
dan bunga pinjaman.
Suatu usaha kecil yang sudah tetap keberadaannya misalnya kios,
warung makan, industri kecil disuatu sentra dan sejenisnya, lebih mudah
memprediksi kelanjutan usaha debitur. Namun usaha mikro akan lebih
sulit memprediksi kelanjutannya, meskipun demikian pengusaha mikro
selalu mencari jalan keluar dengan menjalankan usaha lamanya untuk
tujuan memperoleh pendapatan. Usaha mikro yang sedemikian perlu
dipastikan bahwa pengusahanya memiliki kemauan yang dinyatakan
dalam suatu rencana usaha lain yang bisa dipercaya atau memastikan
bahwa pengusaha mikro ini mempunyai pendapatan lainnya. Informasi
ini diperlukan guna memperhitungkan kemampuan debitur untuk
membayar angsuran pokok maupun bunganya berapapun nilainya.
Atas dasar laba bersih yang bisa diprediksikan, maka petugas
bank bisa memperhitungkan berapa besarnya angsuran pokok dan bunga

20
serta jangka waktu maupun jadwal atau frekuensinya yang bisa dibayar
yang dikaitkan dengan outstanding/saldo pinjaman dan debitur.18
Proses rescheduling ini disesuaikan dengan pendapatan dari hasil
usaha nasabah yang sedang mengalami kesulitan. Hal tersebut yaitu
antara lain:
1. Memperpanjang jangka waktu pembiayaan
Dalam hal ini nasabah diberikan keringanan dalam masalah
jangka waktu pembiayaan misalnya dari 6 bulan menjadi satu tahun
sehingga nasabah mempunyai waktu yang lebih lama untuk
mengembalikannya.
2. Memperpanjang jarak waktu angsuran
Memperpanjang angsuran hampir sama dengan jangka waktu
pembiayaan. Dalam hal ini jangka waktu angsuran pembiayaan
diperpanjang pembayaranya dari 36 kali menjadi 48 kali dan hal ini
tentu saja jumlah angsuran pun menjadi mengecil seiring dengan
penambahan jumlah waktu angsuran. Seperti yang tertuang dalam
Fatwa DSN MUI No 48 tentang penjadwalan kembali tagihan
murabahah, lembaga keuangan syariah boleh melakukan rescheduling
tagihan murabahah terhadap nasabah yang tidak bisa melunasi ada tiga
hal pokok yang harus diperhatikan dalam melaksanakan rescheduling,
yaitu:
18
Ahmad Subagyo, Teknik Penyelesaian Kredit Bermasalah (Jakarta:Mitra Wacana Media,2015),
86-87.

21
a) Tidak menambah jumlah tagihan yang tersisa
b) Pembebanan biaya dalam proses penjadwalan kembali adalah biaya
rill
c) Perpanjangan masa pembayaran adalah harus berdasarkan
kesepakatan kedua belah pihak.19
2. Pembiayaan Murabahah
a. Pengertian Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan Al-Murabahah adalah akad jual beli barang
dengan harga asal ditambah dengan margin keuntungan yang telah
disepakati, dimana pihak penjual (bank) terlebih dahulu
menginformasikan kepada pembeli (nasabah) tentang tingkat
keuntungan yang diinginkan.20 Skim pembiayaan murabahah ini
adalah skim fiqih yang paling populer digunakan oleh perbankan
syariah. Transaksi murabahah ini lazim dilakukan oleh Rasulullah
SAW, dan para sahabatnya. Secara sederhana, murabahah berarti
suatu penjualan barang dengan ketentuan harga barang tersebut
ditambah keuntungan yang disepakati.21 Skim ini muncul karena bank
tidak memiliki barang yang diinginkan oleh pembeli, sehingga bank
harus melakukan transaksi pembelian atas barang yang diinginkan
nasabah kepada pihak lainnya yang disebut dengan supplier.22
19
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 48/DSN-MUI/II/2005 Tentang Penjadwalan Kembali
Tagihan Murabahah.
20
A.Karim, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan (Jakarta: RajaGrafindo Persada,2004), 101.
21
Ibid., 113.
22
Sunarto Zulkifli, Panduan Praktis Perbankan Syariah (Jakarta: Zikrul Hakim,2003), 61.

22
Contoh pembiayaan dengan akad murabahah : pembiayaan
pemilikan rumah, pembiayaan kendaraan bermotor, pembiayaan
modal kerja, pembiayaan investasi, serta pembiayaan multiguna.
Mekanisme akad murabahah:
1) Nasabah mengajukan permohonan kepada bank untuk membeli
barang.
2) bank dan nasabah melakukan negosiasi harga barang, persyaratan,
dan cara pembayaran.
3) Bank dan nasabah bersepakat melakukan transaksi dengan akad
murabahah.
4) Bank membeli barang dari penjual/supplier sesuai spesifikasi yang
diminta nasabah.
5) Bank dan nasabah melakukan akad jual beli atas barang yang
dimaksud.
6) Supplier mengantarkan barang kepada nasabah.
7) Nasabah menerima barang dan dokumen.
8) Nasabah melakukan membayaran sebesar pokok dan margin
kepada bank dengan mengangsur.
Mekanisme pembiayaan dengan akad murabahah dapat
dilihat pada gambar 2.1.23
23
Ikatan Bankir Indonesia,Memahami Bisnis Bank Syariah,(Jakarta: PT. Gramedia Pustaka
Utama,2014),213.

23
Gambar 2.1
SKEMA MURABAHAH
Negosiasi
Akad Murabahah
Bank Syariah Nasabah
Penjual/Supplier
Contoh perhitungan praktis al-murabahah: misalkan seorang
nasabah ingin memiliki sebuah motor. Ia dapat datang ke bank syariah dan
memohon agar bank membelikannya. Setelah diteliti dan dinyatakan dapat
diberikan, bank membelikan motor tersebut dan diberikan kepada nasabah
jika harga sepeda motor tersebut 4 juta rupiah dan bank ingin mendapatkan
keuntungan Rp. 800.000,00 selama dua tahun, barang yang ditetapkan
nasabah seharga Rp.4.800.000,00. Nasabah dapat mencicil pembayaran
tersebut Rp. 200.000,00 per bulan.24
24
Muhammad Syafe’i Antonio,Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik,(Jakarta: Gema Insani,2001),
171.

24
b. Landasan Hukum Syariah Akad Murabahah (Jual Beli)
1) Al-Qur’an
Dasar hukum jual beli dapat kita jumpai dalam surat Al-Baqarah
ayat 275 sebagai berikut:
ِ ‫الربا ََلي ُقومو َن اََِّل َكما ي ُقوم الَّ ِذي ي تخبَّطُو الشَّيطَا ُن ِمن الْم‬ ِ َّ
‫ك‬ َ ‫س َذل‬ ِّ َ َ ْ ُ َ ََ ُ َ َ ُ َ َِّ ‫ين يَأْ ُكلُ ْو َن‬ َ ‫اَلذ‬
‫الربَا فَ َمن َجاءَهُ َم ْو ِعظَةٌ ِّمن َّربِِّو‬ ِ
ِّ ‫َح َّل اهللُ الْبَ ْي َع َو َحَّرَم‬ ِّ ‫َّه ْم قَالُوااََّّنَا الْبَ ْي ُع ِمثْ ُل‬
َ ‫الربَا َوأ‬ ُ ‫بِاَن‬
‫َّارى ْم فِْي َها َخالِ ُدو َن‬ ِ
ُ ‫اب الن‬
ُ ‫َص َح‬ ْ ‫كأ‬ َ ِ‫ف َواَْم ُرهُ ا ََل اهللِ َوَم ْن َع َاد فَأُولئ‬
َ َ‫اسل‬َ ‫فَانَتَ َهي فَلَوُ َم‬
Artinya: “orang-orang yang makan (mengambil) riba tidak dapat berdiri

melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan syeitan
lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka yang
demikian itu adalah disebabkan mereka berkata(berpendapat),
sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, padahal Allah
telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Orang-
orang yang telah sampai kepadanya larangan dari Tuhannya,
lalu terus berhenti (dari mengambil riba), maka baginnya apa
yang telah diambilnya dahulu (sebelum datang larangan); dan
urusannya (terserah) kepada Allah. Orang yang kembali
(mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni
neraka; mereka kekal di dalamnnya.”25
2) Al-Hadist
Kegiatan jual beli merupakan kegiatan yang sangat dianjurkan
oleh Nabi Muhammad SAW. Sejak masa kecil Beliau telah ikut
pamannya untuk melakukan perniagaan. HR. Bajjar Hakim
menyahihkan dari rifa’ah Ibn Rafi’ :
‫ َع َم ُل‬:‫ال‬
َ ‫ب ؟ فَ َق‬ ِ ُّ َ‫ ُسئِ َل ا‬: ‫م‬.‫َِّب ص‬
ُ َ‫ي اْل َك ْسب اَطْي‬ َ َ‫َعن ِرف‬
ُّ ِ‫اع َة ب ِن َرافع أن لن‬
} ‫ {ر واه البزار و صححو ا حلا كم‬.‫الر ُج ِل بِيَ ِدهِ َوُك ُّل بَْي ٍع َمْب ُروٍر‬َّ
25
Departemen Agama Republik Indonesia, Al-Qur’an Dan Terjemahnya, (Jakarta Timur: Al-
Mubin, 2013), 47.

25
Artinya: Nabi SAW, ditanya tentang mata pencaharian yang paling

baik. Beliau menjawab, “Seseorang bekerja dengan
tangannya dan setiap jual-beli yang mabrur.”26
c. Landasan Hukum Positif Pembiayaan Murabahah.
Pembiayaan murabahah mendapatkan pengaturan dalam pasal 1
angka 13 Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang perubahan atas
Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan. Pengaturan
secara khusus terdapat dalam Undang-Undang Nomor 21 tahun 2009
tentang Perbankan Syariah, yakni pasal 19 ayat (1) yang intinya
menyatakan bahwa kegiatan usaha Bank Umum Syariah meliputi, antara
lain: menyalurkan pembiyaan berdasarkan akad murabahah, akad salam,
akad istishna atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip
syariah.
Disamping itu, pembiayaan murabahah juga telah diatur dalam
fatwa DSN No. 04/DSN-MUI/IV/2000 pada tanggal 1 April 2000 yang
intinya menyatakan bahwa dalam rangka membantu masyarakat guna
melangsungkan dan meningkatkan kesejahteraan dan berbagi kegiatan,
bank syariah perlu memiliki fasilitas murabahah bagi yang
memerlukannya, yaitu menjual suatu barang dengan menegaskan harga
belinya kepada pembayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba.27
26
Ibnu Hajar Al-asfahani, Bulugul Maram (Surabaya: Nurul Hidayah), 165.
27
Khotibul Umam, Perbankan Syariah Dasar-dasar dan Dinamika Perkembanganya di
Indonesia(Jakatra: PT RajaGrafindo Persada), 105-106.

26
d. Rukun Akad Murabahah (Jual Beli)
1) Ada pihak yang berakad yaitu penjual dan pembeli.
2) Adanya objek akad yang terdiri dari barang yang diperjualbelikan dan
harga.
3) Adanya sighat akad yang terdiri dari ijab dan kabul.28
e. Syarat Ba’i al-Murabahah
Syarat umum yang harus dipenuhi dalam setiap konsep jual beli
yang dijadikan dasar dalam pembuatan akad murabahah adalah sebagai
berikut:
1) Objek yang diperjual belikan harus terhindar dari cacat.
2) Kriteria objek jelas (jenis, kualitas, kuantitas, nilai, harga).29
f. Pokok-Pokok Yang Diatur Dalam Akad Murabahah
Pada dasarnya akad murabahah hampir sama dengan perjanjian jual
beli yang dilaksanakan dalam hukum positif yang selama ini berlaku di
Indonesia. Pokok-pokok yang diatur dalam akad murabahah adalah
sebagai berikut:
1) Subjek perjanjian
Dalam akad murabahah, bank bertindak sebagai penjual dan
nasabah bertindak selaku pembeli kriteria subjek disini sama dengan
syarat dan ketentuan umum dalam akad syariah yang sudah dibahas
sebelumnya.
28
Abdul Ghafur Anshori, Perbankan Syariah Di Indonesia (Yogyakarta: Gajah Mada University)
Press, 2007), 107-108.
29
Irma Devita Purnamasari, Panduan Lengkap Hukum Praktis Popular Kiat-Kiat Mudah, Cerdas,
dan bijak Memahami Akad Syariah (Bandung: Kaifa, 2011), 44.

27
2) Hal spesifik yang harus dipenuhi dalam akad murabahah;
a) Barang telah dimiliki oleh penjual dan barang yang
diperjualbelikan tersebut bukan merupakan barang yang
diharamkan oleh syariat Islam
b) Keuntungan dan risiko ditangan penjual
c) Harus ada informasi harga dan biaya yang wajar
d) Informasi keuntungan yang jelas
e) Bank maupun nasabah harus melakukan akad murabahah yang
bebas riba (bunga).
3) Unsur kesepakatan (ijab kabul)
Dalam akad harus ada pernyataan yang tegas mengenai:
a) Harga barang, yang terdiri dari harga beli bank, keuntungan
(margin) yang diambil dan haga jual dari bank
b) Cara pembayaran, apakah tunai atau cicilan
c) Jika dilakukan dengan cara cicilan, harus diperhitungkan jangka
waktu pembayarannya. Semakin lama jangka waktu cicilan
nasabah akan semakin diuntungkan. Sebaliknya semakin singkat
waktu cicilan, bank akan lebih diuntungkan.
d) Apabila terjadi kegagalan pembayaran (ever of default), haruslah
ditetapkan mengenai:
1) Apakah yang menjadi penyebab kegagalan tersebut apabila
karena force majeur, biasanya akan dilakukan penjadwalan
ulang untuk melunasinya. Apabila karena kelalaian nasabah,

28
bank berhak mengenakan penalty sebagai hukuman bagi
nasabah yang bersangkutan
2) Jika memang sudah macet sepenuhnya, harus ditentukan tata
cara pengembalian modal yang sudah dikeluarkan oleh bank.30
g. Wanprestasi Pada Skema Murabahah
Dalam skema murabahah apabila terjadi cedera janji (wanprestasi),
akan ada risiko yang timbul, yaitu kewajiban untuk memberikan ganti rugi
(adh-dhaman) dari pihak yang lalai seseorang dianggap melakukan
wanprestasi apabila:
1) Objek jual beli bukan milik penjual
2) Objek hasil curian
3) Menyalahi kesepakatan
4) Objek rusak dalam perjanjian
5) Objek berbeda dari contoh yang disepakati.31
h. Risiko Dalam Transaksi Murabahah
Dalam transaksi murabahah, risiko yang mungkin terjadi dan harus
diantisipasi adalah:
1) Risiko pembiayaan (credit risk), yang disebabkan oleh nasabah
wanprestasi atau gagal dalam mengembalikan pembiayaan yang
diterima dari bank (default)
2) Risiko pasar, yang disebabkan pergerakan nilai tukar, jika pembiayaan
atas dasar akad murabahah diberikan dalam valuta asing. 32
30
Irma Devita Purnamasari, Akad Syariah (Bandung: Kaifa, 2011), 50.
31
Ibid, 52.

29
i. Manfaat Ba’i Al-Murabahah
1) Manfaat Pembiayaan Murabahah:
a) Bagi Bank
(1) Sebagai salah satu bentuk penyaluran dana;
(2) Memperoleh pendapatan dalam bentuk margin.
b) Bagi Nasabah
(1) Merupakan salah satu alternatif untuk memperoleh barang
tertentu melalui pembiayaan dari bank;
(2) Dapat mengangsur pembayaran dengan jumlah angsuran yang
tidak akan berubah selama masa perjanjian.33
j. Prinsip Analisis Pembiayaan
Prinsip adalah sesuatu yang dijadikan pedoman dalam
melaksanakan suatu tindakan. Prinsip pembiayaan adalah pedoman-
pedoman yang harus diperhatikan oleh pengelola bank syariah. Pada saat
melakukan analisis pembiayaan dilakukan agar bank mengetahui
kebutuhan nasabah, kemampuan, manajemen, dan kelayakan usaha, serta
kemampuan mengembalikan pembiayaan. Salah satu prinsip yang
digunakan dalam evaluasi pembiayaan adalah prinsip 5C, yaitu sebagai
berikut:
1) Character, penilaian calon karakter calon nasabah pembiayaan
dilakukan untuk menyimpulkan bahwa nasabah pembiayaan tersebut
32
Ibid, 54.
33
Muhammad, Memahami Dana Bank Syariah (Jakarta: Rajawali Pers, 2014), 47.

30
jujur, beritikad baik, dan tidak akan menyulitkan bank dikemudian hari.
Penilaian mengenai karakter lazimnya dilakukan melalui:
a) Bank checking, melalui Sistem Informasi Debitur (SID) pada Bank
Indonesia (BI) SID menyediakan informasi pembiayaan yang terkait
nasabah, diantaranya mengenai bank pemberi pembiayaan, nilai
fasilitas pembiayaan yang diperoleh, kelancaran pembiayaan, nilai
fasilitas yang diperoleh, kelancaran pembayaran, serta informasi lain
yang terkait dengan fasilitas pembiayaan tersebut.
b) Trade checking, pada supplier dan nasabah pelanggan pembiayaan,
untuk meneliti reputasi nasabah dilingkungan mitra bisnisnya.
c) Informasi dari asosiasi usaha tempat calon nasabah terdaftar, untuk
meneliti reputasi calon nasabah pembiayaan dalam interaksi diantara
pelaku usaha dalam asosiasi.
2) Capacity, penilaian kemampuan calon nasabah pembiayaan dalam
bidang usahanya dan/atau kemampuan nasabah manajemen nasabah
pembiayaan agar bank yakin bahwa usaha yang akan diberikan
pembiayaan tersebut dikelolah oleh orang-orang yang tepat.
3) Capital, penilaian atas posisi keuangan calon nasabah pembiayaan
secara keseluruhan termasuk aliran kas, baik untuk masa lalu maupun
proyeksi pada masa yang akan datang. Ini dilakukan untuk mengetahui
kemampuan permodalan nasabah pembiayaan dalam menjalankan
proyeksi atau usaha pembiayaan yang bersangkutan.

31
4) Condition of economy, penilaian atas kondisi pasar didalam negeri
maupun di luar negeri, baik masa lalu maupun yang akan datang,
dilakukan untuk mengetahui prospek pemasaran dari hasil usaha
pembiayaan yang dibiayai.
5) Collateral, penilaian atas agunan yang dimiliki calon nasabah
pembiayaan. Ini dilakukan untuk mengetahui kecukupan nilai agunan
apakah sesuai dengan pemberian pembiayaan. Agunan yang diserahkan
oleh nasabah pembiayaan dipertimbangkan apakah dapat mencukupi
pelunasan kewajiban nasabah pembiayaan dalam hal keuangan nasabah
tidak mampu memenuhi kewajibanya.34
Prinsip 5C tersebut terkadang ditambahkan dengan 1C, yaitu
Constrain, artinya hambatan-hambatan yang mungkin menggangu proses
usaha.
Selanjutnya analisis kredit/pembiayaan dapat pula dilakukan
dengan analisis 7P dengan unsur penilaian sebagai berikut:
1) Personality, yaitu penilaian nasabah dari segi kepribadian dimasa lalu.
Penilaian personality juga mencakup sikap, emosi, tingkah laku, dan
tindakan nasabah dalam menghadapi suatu masalah dalam
penyelesaiannya.
2) Party, yaitu mengklasifikasikan nasabah ke dalam klasifikasi atau
golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas, serta
karakternya sehingga nasabah dapat digolongkan ke golongan tersebut
34
Ikatan Bankir Indonesia, Memahami Bisnis Bank Syariah (Jakarta: PT Gramedia Pustaka
Utama,2014), 203-205.

32
dan akan mendapatkan fasilitas kredit/pembiayaan yang berbeda pula
dari bank.
3) Purpose, yaitu mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil
pembiayaan termasuk jenis pembiayaan yang diinginkan nasabah.
Tujuan pembiayaaan dapat bermacam-macam sesuai kebutuhan.
Sebagai contoh, apakah pembiayaan digunakan untuk modal kerja,
investasi, konsumtif, produktif dan lain-lain.
4) Prospect, yaitu untuk menilai usaha nasabah dimasa yang akan datang
apakah menguntungkan atau tidak dengan kata lain mempunyai
prospek atau sebaliknya. Hal ini penting mengingat jika suatu fasilitas
kredit yang dibiayaai tidak memiliki prospek, bukan hanya bank yang
rugi akan tetapi nasabah juga mengalami kerugian.
5) Payment, yaitu merupakan ukuran bagaimana cara nasabah
mengembalikan kredit yang telah diambil atau dari sumber mana saja
dana untuk pengembalian kredit. Semakin banyak sumber penghasilan
debitur maka akan semakin baik. Sehingga jika salah satu usahanya
merugi akan dapat ditutupi oleh usaha lainya.
6) Profitability, yaitu untuk menganalisis bagaimana kemampuan
nasabah dalam mencari laba. Profitability diukur dari periode ke
periode, apakah akan sama ataukah akan meningkat, apalagi dengan
tambahan kredit yang diperolehnya.
7) Protection, yaitu tujuanya adalah bagaimana menjaga agar kredit yang
diberikan mendapatkan jaminan perlindungan, sehingga kredit yang

33
diberikan oleh debitur dapat berupa jaminan barang atau jaminan
asuransi.35
Selanjutnya analisis kredit/pembiayaan dapat pula dilakukan
dengan analisis 3R dengan unsur penilaian sebagai berikut:
1) Returns/returning (hasil yang dicapai), yaitu suatu estimasi/dugaan
yang memperkirakan tentang hasil yang akan diperoleh oleh calon
debitur dari usahanya, sejauh mana dari usaha calon debitur dapat
untuk membayar bunga dan pengembalian pokok kredit.
2) Repayment (pembayaran kembali), yaitu penaksiran atau peramalan
atas kemampuan membayar kembali calon debitur atas kredit yang
diberikan baik dari sumber usaha calon debitur maupun dari sumber
lainya sehingga dapat dibuat penjadwalan. Untuk kredit dengan tujuan
produktif baik modal kerja maupun investasi, sumber pembayarannya
adalah dari hasil kegiatan usaha yang dibiayai, sedangkan untuk kredit
konsumtif sumber repayment adalah berasal dari penghasilan calon
debitur sumber lain.
3) Risk of bearing ability (kemampuan untuk menanggung risiko), yaitu
dalam hal terjadinya suatu kegagalan yang tidak dapat diduga, apakah
calon debitur mempunyai kesanggupan untuk menanggung risiko.
Apakah debitur sanggup menutup kerugian yang mungkin timbul.
Untuk berjaga-jaga akan kerugian ynag tidak diduga tersebut apakah
35
Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada,2015), 138-139.

34
agunan telah ditutup asuransi, atau kalau perlu kredit juga ditutup
dengan asuransi.36
k. Kolektabilitas Pembiayaan (kualitas)
Salah satu ukuran keberhasilan penyaluran pembiayaan adalah
kolektabilitas, yaitu tingkat pengembalian atau pengembalian kembali
pembiayaan oleh nasabah. Tingkat kelancaran pembiayaan ini
menentukan kualitas suatu pembiayaan. Kualitas pembiayaan juga
ditentukan oleh prospek usaha serta kinerja usaha dari nasabah
pembiayaan yang bersangutan. Kualitas pembiayaan dapat ditentukan
berdasarkan 3 parameter:
1) Prospek usaha
Penilaian prospek usaha meliputi penilaian terhadap
komponen-komponen berikut:
a) Potensi pertumbuhan usaha;
b) Kondisi pasar dan posisi nasabah pembiayaan;
c) Kualitas manajemen dan permasalahan tenaga kerja;
d) Dukungan dari group atau afiliasi;
e) Upaya yang dilakukan nasabah pembiayaan dalam memelihara
lingkungan hidup.
2) Kinerja Nasabah Pembiayaan
Penilaian kinerja nasabah pembiayaan meliputi penilaian
terhadap komponen-komponen:
36
Syarif Arbi, Lembaga Perbankan Keuangan Pembiayaan (Yogyakarta:BPFE, 2013), 136-137.

35
a) Perolehan laba;
b) Struktur permodalan;
c) Sensitivitas terhadap risiko pasar.
3) Kemampuan Membayar
Penilaian kemampuan meliputi penilaian terhadap komponen-
komponen:
a) Ketetapan pembayaran pokok dan bunga;
b) Ketersediaan dan keakuratan informasi keuangan nasabah
pembiayaan;
c) Kelengkapan dokumentasi pembiayaan;
d) Kepatuhan terhadap perjanjian pembiayaan;
e) Kesesuaian penggunaan dana;
f) Kewajaran sumber pembayaran kewajiban.37
l. Tujuan Analisis Pembiayaan
Analisis pembiayaan mempunyai dua tujuan, yaitu tujuan umum
dan tujuan khusus. Tujuan umum analisis pembiayaan adalah:
pemenuhan jasa pelayanan terhadap kebutuhan masyarakat dalam rangka
mendorong dan melancarkan perdagangan, produksi, jasa-jasa, bahkan
konsumsi yang kesemuanya ditujukan untuk meningkatkan taraf hidup
masyarakat. Sedangkan tujuan khusus analisis pembiayaan adalah :
37
Ikatan Bankir Indonesia,Memahami Bisnis Bank Syariah (Jkakarta:PT Gramedia Pustaka
Utama,2014), 221.

36
a. Untuk menilai kelayakan calon peminjam
b. Untuk menekan risiko akibat tidak terbayarkan pembiayaan
c. Untuk menghitung kebutuhan pembiayaan yang layak.

BAB III
METODE PENELITIAN
A. Pendekatan dan Jenis Penelitian
Pendekatan penelitian yang digunakan oleh peneliti adalah pendekatan
kualitatif. Pendekatan kualitatif adalah suatu proses penelitian dan pemahaman
berdasarkan pada metodologi yang menyelidiki suatu fenomena sosial dan
masalah manusia.38
Dalam penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan jenis
studi kasus. Dengan menggunakan pendekatan kualitatif peneliti ingin
langsung mengetahui dari pelaku tempat penelitian yaitu penyajian data,
menganalisis dan mengintreperetasikannya. Dengan menggambarkan dan
mendeskripsikan langsung pelaksanaan pembiayaan murabahah dan
pelaksanaan reschedulling di Bank Syariah Mandiri KC Jember. Hal ini
menjadikan suatu alasan peneliti menggunakan metode kualitatif analitis.
B. Lokasi Penelitian
Penelitian yang akan dilakukan oleh penulis bertempat di PT. Bank
Syariah Mandiri kantor Cabang Jember Jln. PB. Sudirman no. 53 Jember Jawa
Timur. Alasan peneliti memilih lokasi tersebut karena bank tersebut
menerapkan pembiayaan murabahah dan menggunakan metode rescheduling
untuk penyelesaiaan pembiayaan murabahah. Serta lokasi tersebut merupakan
38
Juliansyah Noor, Metodologi Penelitian, (Jakarta : Kencana Pradana Media Group, 2011), 33-
34.
37

38
lokasi yang strategis untuk dilakukan penelitian dan mendukung pelaksanana
penelitian lebih mendalam.
C. Subjek Penelitian
Dalam menentukan subjek penelitian sebagai sumber informasi
peneliti menggunakan teknik sampel (purposive sampling) yaitu teknik
pengambilan informan dengan pertimbangan tertentu pertimbangan tertentu
ini misalkan, orang tersebut yang dianggap paling mengetahui tentang apa
yang kita harapkan, atau mungkin ia sebagai penguasa sehingga memudahkan
peneliti menjelajahi objek atau situasi sosial yang diteliti.39
1. Pegawai bagian pembiayaan Bank Syariah Mandiri KC. Jember
2. Pegawai yang menangani pembiayaan bermasalah Bank Syariah Mandiri
KC. Jember
D. Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data merupakan langkah yang tidak dapat
dihindari dalam kegiatan penelitian. Peneliti menggunakan beberapa teknik
dalam proses pengumpulan data, seperti wawancara, observasi dokumentasi
yang mana masing-masing proses tersebut mempunyai peranan penting dalam
upaya mendapatkan informasi yang akurat dan sebanyak-banyaknya.
Adapun pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini
sebagai berikut:
39
Sugiyono, Memahami Penelitian Kualitatif. ED. Rev. Cet 28 (Bandung: Alfabeta, 2014), 54

39
1. Observasi adalah teknik pengumpulan data serta memperoleh informasi
dengan melakukan pengamatan langsung dengan sistematika terhadap
fenomena-fenomena yang diselidiki.40 Dalam hal ini peneliti
menggunakan observasi non partisipatif, dimana peneliti tidak terlibat
secara langsung dan hanya pengamat independen, adapun yang akan
diamati oleh peneliti meliputi:
a) Lokasi Bank Syariah Mandiri KC. Jember
b) Situasi dan kondisi Bank Syariah Mandiri KC. Jember
c) Mengetahui secara langsung prosedur pembiayaan murabahah di
Bank Syariah Mandiri KC. Jember
2. Wawancara atau interview adalah teknik pengumpulan data dengan tanya
jawab langsung dengan karyawan Bank Syariah Mandri KC Jember.
Peneliti menggunakan wawancara semi struktur. Dalam hal ini
pewawancara menanyakan sejumlah pertanyaan yang sudah terstruktur,
kemudia satu persatu diperdalam dengan menggali keterangan lebih
lanjut. Dengan demikian jawaban yang diperoleh meliputi semua variabel
dengan keterangan yang lengkap dan mendalam.41 Adapun wawancara
yang akan dilakukan peneliti yaitu;
a. Mengenai sejarah berdirinya Bank Syariah Mandiri KC. Jember,
struktur organisasi, dan penjelasan mengenai pembiayaan murabahah
dan produknya.
40
Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Teoritik (Jakarta : PT Rineka
Cipta,2006), 128.
41
Ibid, 227.

40
b. Mengenai mekanisme dan prosedur pemberian pembiayaan
murabahah.
c. Mengenai pelaksanaan rescheduling yang ada di Bank Syariah
Mandiri KC. Jember
d. Mengenai kolektabilitas nasabah setelah dilakukan rescheduling
Adapun yang menjadi objek wawancara:
1) Pegawai bagian pembiayaan Bank Syariah Mandiri KC. Jember
2) Pegawai bagian penanganan pembiayaan bermasalah Bank
Syariah Mandiri KC. Jember.
3. Teknik dokumentasi yaitu studi literatur dan dokumenter. Teknik
dokumenter adalah teknik pengumpulan data dan informasi melalui
pencarian dan penemuan bukti-bukti.42 Adapun yang akan
didokumentasikan adalah:
a. Surat perjanjian akad pembiayaan berdasarkan prinsip murabahah.
b. Yang berkaitan dengan kantor Bank Syariah Mandiri KC. Jember:
1) Struktur organisasi
2) Sejarah dan visi misi berdirinya Bank Syariah Mandiri KC.
Jember
42
Sugiyono, Memahami Penelitian, 134.

41
E. Teknik Analisis Data
Teknik analisis data yang peneliti gunakan dalam penelitian ini adalah
deskriptif, yaitu prosedur analisis yang menggunakan data deskriptif berupa
kata-kata tertulis ataupun lisan dari orang-orang yang berkaitan dengan
penelitian.
Analisis data adalah proses mengorganisasikan dan mengurutkan data
keadaan, pola, kategori, dan satuan uraian dasar sehingga dapat ditemukan
tema dan dapat dirumuskan hipotesis kerja seperti yang disarankan oleh data.43
Penelitian ini berbentuk kualitatif maka data yang diambil adalah
deskriptif yang berupa kata-kata tertulis atau lisan dari orang-orang dan
perilaku yang dapat diamati data-data tersebut diperoleh dari hasil wawancara,
catatan lapang, dan bahan-bahan lainya sehingga dapat dengan mudah
dipahami temuanya dapat diinformasikan kepada orang lain. Analisa data
yang dilakukan dengan mengorganisasikan data, menjabarkannya ke dalam
unit-unit, melakukan sintesa, menyusun ke dalam pola, memilih mana yang
penting dan yang akan dipelajari, dan membuat kesimpulan yang dapat
diceritakan kepada orang lain.
Jadi analisis data deskriptif adalah menganalisis data yang sudah
terkumpul berupa kata-kata, gambar dan bukan angka-angka yang diperoleh
dari hasil wawancara, observasi, catatan lapangan dan dokumentasi.
43
M Nazir, Metode Penelitian (Jakarta: Ghali Indonesia,1999), 405.

42
Teknik analisis data kualitatif terdiri dari komponen pokok yaitu
reduksi data, penyajian data dan penarikan kesimpulan. Adapun langkah-
langkah peneliti didalam menganalisis data adalah sebagai berikut:
1. Reduksi Data
Reduksi data adalah proses pemilihan, pemutusan, perhatian pada
penyederhanaan dan transformasi data “kasar” yang muncul dari catatan
tertulis di lapangan. Setelah memperoleh data secara keseluruhan maka
peneliti segera melakukan pemelihan data dari catatan tertulis yang
diperoleh dari lapangan, dan pemilihan data tersebut harus berlangsung
secara terus menerus selama penelitian kualitaif berlangsung.
2. Penyajian Data
Dalam penelitian kualitatif, penyajian data bisa dilakukan dalam
bentuk uraian singkat, bagan, hubungan antar kategori, flowchart dan
sebagainya.
Penyajian data dalam penelitian adalah proses penyusunan
informasi yang kompleks kedalam bentuk yang sistematis, sehingga lebih
sederhana dan dapat dipahami maknanya.
Dengan penyajian data maka akan memudahkan untuk memahami
hal-hal yang terjadi sehingga dapat dengan mudah merencanakan kerja
selanjutnya berdasarkan hal-hal yang telah dipahami tersebut. Paling
sering digunakan untuk menyajikan data dalam penelitian kualitatif adalah
dengan teks naratif.

43
3. Penarikan Kesimpulan/Verifikasi
Setelah peneliti melakukan penyajian data maka langkah
selanjutnya adalah penarikan kesimpulan dari data-data yang sudah
disajikan, peneliti yang berkompeten akan menangani kesimpulan dengan
longgar, tetap terbuka dan skeptic, mula-mula belum jelas, kemudian
mengingat lebih rinci dan mengakar dengan kokoh.44
F. Keabsahan Data
Setelah data terkumpul dan sebelum peneliti menulis laporan hasil
penelitian, maka peneliti mngecek data-data yang telah diperoleh dengan
mengkroscek data yang telah didapat dari hasil interview dan mengamati serta
melihat dokumen yang ada, dengan data yang didapat dari peneliti dapat diuji
keabsahanya dan dapat dipertanggung jawabkan.
Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan teknik triangulasi sumber.
Triangulasi sumber suatu proses penelitian yang digunakan untuk menguji
kredibilitas data yang dilakukan dengan cara mengecek data yang diperoleh
dari beberapa sumber.45
G. Tahap-tahap Penelitian
Penentuan serta lainnya yang dibutuhkan merupakan pedoman yang
harus selamanya pelaksanaan penelitian berlangsung. Hal ini dimaksudkan
44
Milles Huberman, Analisis Data Kualitatif Buku Tentang Metode-Metode Baru (Jakarta: UI
Press 1992), 16
45
Lexy J Moleong, Metode Penelitian (Bandung: PT Rosda Karya 2002), 178.

44
agar pelaksanaan penelitian yang ditetapkan terlebih dahulu. Dalam penelitian
ini ada tiga tahap yang ditempuh peneliti yaitu:
1. Tahap Pra Lapangan
Tahap persiapan banyak hal yang telah dilakukan, adalah mencari
permasalahan dan mencari referensi terkait, peneliti mencoba mengangkat
permasalahan dengan menentukan judul “Analisis Pelaksanaan
Rescheduling Pada Pembiayaan Murabahah di Bank Syariah Mandiri KC.
Jember”. Adapun tahap pra lapangan meliputi:
a. Menentukan lokasi penelitian
b. Menyusun rancangan penelitian
c. Mengurus perizinan
d. Menyiapkan perlengkapan penelitian
2. Tahap Pelaksanaan
Pada saat memasuki objek penelitian, peneliti sudah mendapat izin
penelitian, peneliti langsung mengumpulkan data dengan wawancara untuk
meminta data yang berkaitan dengan lembaga perbankan.
3. Tahap Penyusunan Laporan
Setelah semua hasil penelitian selesai dianalisis, kemudian peneliti
melanjutkan dengan menyusun laporan penelitian. Laporan tersebut
diserahkan kepada dosen pembimbing untuk diteliti kembali kebenarannya
dan direvisi jika ada kesalahan dan kekurangan.

BAB IV
PENYAJIAN DATA
A. Gambaran Objek Penelitian
1. Sejarah Berdirinya Bank Syariah Mandiri (BSM)
Nilai – nilai perusahaan yang menjunjung tinggi kemanusiaan dan
integritas yang telah tertanam kuat pada segenap insan Bank Syariah
Mandiri (BSM) sejak awal pendiriannya.
Kehadiran Bank Syariah Mandiri (BSM) sejak tahun 1999,
sesungguhnya merupakan hikmah sekaligus berkah pasca kritis ekonomi
dan moneter pada tahun 1997-1998. Sebagaimana diketahui, krisis
ekonomi dan moneter sejak Juli 1997, yang disusul dengan krisis multi-
dimensi termasuk di panggung politik nasional telah menimbulkan
beragam dampak negatif yang sangat hebat terhadap seluruh sendi
kehidupan masyarakat, tidak terkecuali dunia usaha. Dalam kondisi
tersebut, industri perbankan nasional yang didominasi oleh bank-bank
konvensional mengalami krisis yang luar biasa. Pemerintah akhirnya
mengambil tindakan dengan menstrukturisasi dan merekapitalisasi
sebagian bank-bank di Indonesia. Salah satu bank konvensional, PT Bank
Susila Bakti (BSB) yang dimiliki oleh Yayasan Kesejahteraan Pegawai
(YKP) PT Bank Dagang Negara dan PT Mahkota Prestasi juga terkena
dampak krisis. BSB berusaha keluar dari situasi tersebut dengan
45

46
melakukan upaya marger dengan beberapa bank lain serta mengundang
investor asing.
Pada saat bersamaan, pemerintah melakukan penggabungan
(merger) empat bank (Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya, Bank
Exim, dan Bapindo) menjadi satu bank baru bernama PT Bank Mandiri
(Persero) pada tanggal 31 Juli 1999. Kebijakan penggabungan tersebut
juga menempatkan dan menerapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
sebagai pemilik mayoritas baru BSB.
Sebagai tindak lanjut dari keputusan marger, Bank Mandiri
malakukan konsolidasi serta membentuk tim pengembangan perbankan
syariah. Pembentukan tim ini bertujuan untuk mengembangkan layanan
perbankan syariah di kelompok perusahaan Bank Mandiri, sebagai respon
atas diberlakukannya UU No. 10 Tahun 1998, yang memberi peluang bank
umum untuk melayani transaksi syariah (dual banking system).
Tim pengembangan perbankan syariah memandang bahwa
pemberlakuan UU tersebut merupakan momentum yang tepat untuk
melakukan konversi PT Bank Susila Bakti dari bank konvensional menjadi
bank syariah. Oleh karenanya, tim pengembangan perbankan syariah
segera mempersiapkan sistem dan infrastrukturnya, sehingga kegiatan
usaha BSB berubah dari bank konvensional menjadi bank yang beroperasi
berdasarkan prinsip syariah dengan nama PT Bank Syariah Mandiri
sebagaimana tercantum dalam Akta Notaris: Sutjipto, SH, No. 23 tanggal
8 September 1999, perubahan kegiatan usaha BSB menjadi bank umum

47
syariah dilakukan oleh Gubernur Bank Indonesia melalui SK Gubernur BI
No. 1/24/KEP.BI/1999, 25 Oktober 1999. Selanjutnya, melalui Surat
Keputusan Deputi Gubernur Senior Bank Indonesia
No.1/1/KEP.DGS/1999, Bank Indonesia menyetujui perubahan dan
pengakuan legal tersebut. PT Bank Syariah Mandiri secara resmi mulai
beroperasi sejak Senin tanggal 25 Rajab 1420 H atau tanggal 1 November
1999.
PT Bank Syariah Mandiri hadir, tampil dan tumbuh sebagai bank
yang mampu memadukan idealisme usaha dengan nilai-nilai rohani, yang
melandasi kegiatan operasionalnya.
2. Visi dan Misi Bank Syariah Mandiri (BSM)
a. Visi Bank Syariah Mandiri (BSM)
Bank Syariah Terdepan dan Modern.
1) Bank Syariah terdepan: Menjadi bank syariah yang selalu unggul
diantara pelaku industri perbankan syariah di Indonesia pada
segmen consumer. Micro, SME, commercial, dan corporate.
2) Bank syariah modern: Menjadi bank syariah dengan sistem layanan
dan teknologi mutakhir yang melampaui harapan nasabah.
b. Misi Bank Syariah Mandiri
1) Mewujudkan pertumbuhan dan keuntungan di atas rata-rata industri
yang berkesinambungan.
2) Meningkatkan kualitas produk dan layanan berbasis teknologi yang
melampaui harapan nasabah.

48
3) Mengutamakan penghimpunan dana murah dan penyaluran
pembiayaan pada segmen ritel.
4) Mengembangkan bisnis atas dasar nilai-nilai syariah universal.
5) Mengembangkan manajemen talenta dan lingkungan kerja yang
sehat.
6) Meningkatkan kepedulian terhadap masyarakat dan lingkungan.
3. Motto Bank Syariah Mandiri (BSM)
Bank Syariah Mandiri mempunyai motto “Terdepan, Modern,
Menentramkan”. Sebagai perwujudan visi dan misi Bank Syariah
Mandiri (BSM) yang mempunyai arti bahwa Bank Syariah Mandiri (BSM)
akan menjadi bank yang unggul diantara pelaku industri perbankan syariah
dan mempunyai teknologi mutakhir yang melampaui harapan nasabah.
4. Nilai-nilai Perusahaan Bank Syariah Mandiri (BSM) Share Values
(ETHIC)
Excellence (Imtiyaz): Mencapai hasil yang mendekati sempurna
(perfect result – oriented).
Teamwork (‘Amal Jamaa’iy): Mengembangkan lingkungan kerja
yang saling bersinergi.
Humanity (Insaaniyah): Mengembangkan kepedulian terhadap
kemanusiaan dan lingkungan.
Integrity (Shidiq): Berperilaku terpuji, bermartabat dan menjaga
etika profesi.

49
Customer Focus (Tafdilu Al ‘Umalaa): Mengembangkan kesadaran
tentang pentingnya nasabah dan berupaya melampaui harapan nasabah
baik internal maupun eksternal.
5. Tujuan Pendirian Bank Syariah Mandiri (BSM)
Bank Syariah Mandiri (BSM) didirikan berdasarkan suatu
keyakinan bahwa operasi perbankan yang berlandaskan prinsip bagi hasil
dan pengambilan margin keuntungan dapat mendorong terciptanya
stabilitas perekonomian. Seperti terurai dalam tujuan pendirian Bank
Syariah Mandiri (BSM) sebagai berikut:
a. Menjalin kemitraan yang berkeadilan.
b. Meratakan pendapatan melalui investasi.
c. Meningkatkan kesejahteraan hidup dengan membuka peluang usaha
yang lebih besar.
d. Menghindari persaingan yang tidak sehat diantara lembaga keuangan.
e. Alternatif pilihan dalam menggunakan jasa-jasa perbankan.
f. Menghindari riba.83
6. Produk Bank Syariah Mandiri (BSM)
Adapun produk-produk yang ada di Bank Syariah Mandiri (BSM)
terbagi dalam tiga kegiatan yaitu penghimpunan dana, penyaluran dan, dan
jasa.
83
https://www.MandiriSyariah.co.id.

50
a. Penghimpunan Dana
Di dalam penghimpunan dana pada Bank Syariah Mandiri
menawarkan beberapa produk tabungan, dan investasi berupa:
1) Tabugan BSM, yaitu tabungan dalam mata uang rupiah yang
penarikan dan setorannya dapat dilakukan setiap saat selama jam
kas dibuka dikonter BSM melalui ATM.
2) BSM Tabungan Simpatik, yaitu tabungan yang menggunakan akad
Wadi’ah Yad-dhamanah yang penarikannya dapat dilakukan setiap
saat berdasarkan syarat-syarat yang disepakati.
3) BSM Tabungan Berencana, yaitu tabungan berjangka yang
memberikan nisbah bagi hasil berjenjang serta kepastian
pencapaian target yang telah ditetapkan.
4) BSM Tabungan Investa Cendekia, yaitu tabungan berjangka untuk
keperluan uang pendidikan dengan jumlah setoran bulanan tetap
(installment)dan dilengkapi dengan perlindungan asuransi.
5) Tabunganku, yaitu tabungan untuk perorangan dengan persyaratan
mudah dan ringan yang diterbitkan secara bersama oleh bank-bank
di Indonesia guna menumbuhkan budaya menabung serta
meningkatkan kesejahteraan masyarakat.
6) BSM Tabungan Pensiun, produk ini merupakan produk tabungan
hasil kerjasama dengan PT Taspen. Tabungan ini dikhususkan
untuk pensiunan pegawai negeri di Indonesia dengan
menggunakan mata uang rupiah dan akad mudharabah mutlaqah.

51
7) BSM Tabungan Mabrur, yaitu tabungan dalam mata uang rupiah
untuk membantu melaksanakan ibadah haji dan umrah.
8) BSM Tabungan Mabrur Junior, yaitu tabungan dalam mata uang
rupiah untuk membantu pelaksanaan ibadah haji dan umrah khusus
untuk usia di bawah 17 tahun.
9) BSM Tabungan Dollar, yaitu tabungan dalam mata uang dollar
yang penarikan dan setorannya dapat dilakukan setiap saat atau
sesuai ketentuan BSM.
10) BSM Giro Euro, yaitu sarana penyimpanan dana dalam mata uang
Euro untuk kemudahan transaksi dengan pengelolaan berdasarkan
prinsip wadi’ah yad-dhamanah.
11) BSM Tabungan Kurban, yaitu media penyimpanan dana dalam
bentuk tabungan dibank yang diperuntukkan bagi masyarakat
untuk merencanakan investasi kurban.
12) BSM Deposito, yaitu investasi berjangka waktu tertentu dalam
mata uang rupiah yang dikelola berdasarkan prinsip mudharabah
mutlaqah.
13) BSM Deposito Valas, yaitu investasi berjangka waktu tertentu
dalam mata uang dollar yang dikelola berdasarkan prinsip
mudharabah mutlaqah.
14) BSM Giro, yaitu sarana penyimpanan dana dalam mata uang
rupiah untuk kemudahan transaksi dengan pengelolaan berdasarkan
prinsip wadi’ah yad-dhamanah.

52
15) BSM Giro Valas, yaitu sarana penyimpanan dana dalam mata uang
US Dollar untuk kemudahan transaksi dengan pengelolaan
berdasarkan prinsip wadi’ah yad-dhamanah.
16) BSM Giro Singapura Dollar, yaitu sarana penyimpanan dana
dalam mata uang Singapura dollar untuk kemudahan transaksi
dengan pengelolaan berdasarkan prinsip wadi’ah yad-dhamanah.
17) BSM Giro Euro, yaitu pengelolaan berdasarkan prinsip wadi’ah
yad-dhamanah. Penyimpanan dana dalam mata uang Euro untuk
kemudahan transaksi.
b. Penyaluran Dana
Dalam penyaluran dana berupa pembiayaan yang meliputi:
1) BSM Dana Berputar yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan
modal kerja sementara dan bukan untuk permanent working
capital. Bersifat self liquidating seiring dengan menurunnya
aktivitas bisnis pada periode terkait.
2) BSM MMOB (mudharabah muqayyadah on balance sheet) yaitu
fasilitas pembiayaan dengan alokasi sumber dana yang terkait
(spesifik) dari pemilik dana (shahibul maal).
3) BSM Griya yaitu memberikan kemudahan kepada nasabah untuk
memiliki rumah idaman dengan prinsip syariah.
4) Pembiayaan Pensiunan yaitu pembiayaan yang diberikan kepada
para pensiunan atau kepada para pegawai 6 bulan lagi akan
pensiun, yang dikelola oleh lembaga pengelola pensiun yang telah

53
melakukan atau sedang dalam proses pembuatan perjanjian
kerjasama dengan bank.
5) BSM OTO yaitu memberikan kemudahan kepada nasabah untuk
memiliki kepemilikan kendaraan roda empat baik baru maupun
bekas dengan sistem mudharabah.
6) BSM Warung Mikro yaitu pembiayaan pada segmen menengah ke
bawah yang limit plafon pembiayaan maksimal Rp 200.000.000,.
c. Investasi
1) Reksadana Syariah yaitu wadah untuk menghimpun dana dari
masyarakat pemodal untuk selanjutnya diinvestasikan dalam
portofolio efek oleh manajer investasi.
2) Bancassurance Syariah yaitu kerjasama produk rekaan asuransi
(AXA Mandiri) yang dibuat dan didesain berdasarkan kebutuhan
dan permintaan bank.
3) Sukuk Negara Ritel yaitu surat berharga syariah Negara (sukuk
Negara) yang dijual kepada individual atau perorangan warga
Negara Indonesia melalui agen penjual di pasar perdana dalam
negeri.
7. Letak Geografis Bank Syariah Mandiri (BSM) KC Jember
Penelitian ini dilakukan di PT Bank Syariah Mandiri (BSM) KC
Jember yang beralamatkan:

54
Jl. P.B. Sudirman No. 41-43, Kabupaten Jember, Jawa Timur.
Kode Pos : 68118
Telepon : (0331) 411522
BSM Call Center :14040 atau (120) 2953 4040
8. Strktur Organisasi Bank Syariah Mandiri (BSM) KC Jember

Bagan 4.1
Struktur organisasi PT.Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember

(Retail, /Banking, Mikro, pawning,BB)
Area Manager
Area Retail Banking Manager
Imam Supriadi
Area Micro Banking Manager Area Consumer

Area Pawning Manager Area Bussiness Financing
P. Rosul Banking Manager
P. Parwi
Manager
P. Bayu
P. Puguh
P. Antoni
Micro Banking
Manager
Pawning Bussiness
Officer Banking
Relationship
Manager
Pawning Staff
Area Micro Staff
Micro Financing Sales
Mitra Mikro

55
Bagan 4.2
Struktur Organisasi PT.Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember
(Operation & Service)
Area Manager
Area Operation &

Service Manager
Customer Service
Customer Service Office Head Teller Clearing &

Operation Service
Nindy Supervisor
P. Fadli
P. Hendri
P. Soni
General Support Staff

Customer Service Teller
P. Dani
Customer service Driver

Administration
Security
Office Boy
Sumber: dokumentasi84
84
Dokumentasi, Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember, 02 Juni 2017.

56
9. Mekanisme Operasional Lembaga Bank Syariah Mandiri (BSM)
KC Jember
Daerah operasional atau lembaga kerja Bank Syariah Mandiri
(BSM) KC Jember adalah: Jember, Balung, Pasar Tanjung, Universitas
Muhammadiyah, Kalisat. Jam operasionalnya atau jam pelayanan
untuk nasabah / debitur di Bank Syariah Mandiri KC Jember adalah
sebagai berikut:
Mekanisme Operasional
Hari Jam
Senin-Jum’at (kecuali tanggal merah) 08.00-15.00
10. Job Description
a. Branch Manager adalah bertugas memimpin, mengelola,
mengembangkan, mengawasi seluruh kegiatan segmen bisnis dan
operasional bank serta memastikan pencapaian kinerja seluruh unit
bisnis yang berada dibawah koordinasinya secara prudent serta
memutus pembiayaan sesuai limit kewenangannya. Tanggung
jawab utama Branch Manager yaitu memastikan tercapainya target
segmen bisnis pembiayaan (micro, business banking, customer),
pendanaan, FBI (Fee Based Income), contribution margin dan laba
bersih di lokasi yang ada dalam koordinasi, menggali potensi bisnis
di lokasi yang berada dalam koordinasinnya untuk meningkatkan
portofolio pembiayaan, penghimpunan dana pihak ketiga,

57
perbaikan kualitas aktiva produktif, peningkatan pendapatan non
operasional, memastikan standar layanan nasabah berjalan sesuai
ketentuan, memastikan kegiatan operasional sesuai ketentuan dan
prudensialitas dan menindak lanjuti setiap temuan audit
(intern/ekstern).
b. BOSM (Branch Operation and Service Manager) adalah
memastikan aktivitas operasional branch office terkelola sesuai
dengan ketentuan yang berlaku untuk mendukung target branch
office.
c. CBRM (Consumer Banking Relationship Manager) adalah
meningkatkan pertumbuhan bisnis pada segmen consumer banking
yang meliputi pendanaan dan pembiayaan serta melakukan fungsi
financial advisory dan retensi terhadap nasabah prioritas.
d. Business Banking Relationship Manager adalah mamasarkan
produk dan mencari peluang pasar segmen business banking,
membina dan mengembangkan relationship dengan nasabah untuk
memantau dan mempertahankan kualitas pembiayaan dari debitur
yang menjadi kelolaanya untuk mencapai pertumbuhan portofolio
pembiayaan yang sehat dan tingkat profitabilitas yang tinggi
dengan analisa pembiayaan yang comprehensive dan akurat sesuai
ketentuan yang berlaku.
e. PBO ( Priority Banking Officer) adalah melakukan fungsi financial
advisory, program service, aktivitas penjualan produk-produk

58
perbankan, produk keagenan (antara lain produk investasi,
bancassurrance) serta maintenance nasabah prioritas area serta
operasionalnya rutin yang berorientasi terhadap peningkatan asset
nasabah.
f. Account Maintenance Staff adalah bertugas melakukan penagihan
pembiayaan. Tanggung jawab utama yaitu melakukan penagihan
ke nasabah pembiayaan business banking dan consumer banking
sesuai target yang telah ditetapkan, membuat laporan dan
menginput hasil on-site ke dalam collection system, dan
melakukan investigasi data terbaru nasabah beserta jaminannya.
g. Bussines Banking Staff adalah bertugas mengumpulkan dokumen
permohonan pembiayaan, verifikasi kebenaran dan kewajaran data
nasabah dan agunan, melakukan input data ke dalam FOS secara
benar, menyiapkan dokumentasi pembiayaan, melakukan
compliance review kelengkapan persyaratan pembiayaan,
menyerahkan dokumen legal/agunan untuk disimpan pada unit
yang ditetapkan serta menyiapkan laporan untuk monitoring
pembiayaan.
h. Business Banking Verification Staff adalah bertugas melakukan
verifikasi dokumen permohonan pembiayaan segmen business
banking sesuai dengan RAC (Risk Acceptance Criteria).

59
i. Clearing and Operation Service Staff adalah bertugas memenuhi
pelayanan kliring dan operasional dengan cepat dan tepat sesuai
ketentuan bank.
j. Customer Verification Staff adalah bertugas melakukan verifikasi
dokumen permohonan pembiayaan segmen consumer banking
sesuai dengan RAC (Risk Acceptance Criteria).
k. General Support Staff adalah posisi rekrutmen pada level staff
yang akan ditempatkan pada beberapa bidang kerja yang
mendukung penuh berjalannya proses bisnis perusahaan.
l. Customer Service adalah bertugas melaksanakan kegiatan
operasional dan pelayanan nasabah sesuai dengan ketentuan bank
dan standar pelayanan.
m. Teller adalah bertugas melayani transaksi uang tunai maupun non
tunai, surat-surat berharga dan kegiatan kas lainnya sesuai standar
layanan perbankan.
n. Micro Analyst bertugas melakukan verifikasi terhadap lokasi usaha
dan penilaian agunan untuk pembiayaan segmen micro sesuai
dengan kelolaanya.
o. Micro Financing Sales bertugas melakukan upaya marketing dan
penjualan produk outlet mikro dalam rangka merealisasikan target
bisnis.

60
B. Penyajian Data Dan Analisis
Penyajian data merupakan bagian yang mengungkapkan data yang
dihasilkan dalam penelitian yang disesuaikan dengan rumusan masalah dan
analisa data yang relevan. Sebagaimana telah dijelaskan bahwa dalam
penelitian ini menggunakan teknik pengumpulan data melalui observasi,
wawancara, dokumentasi dan catatan lapangan sebagai alat untuk mendukung
penelitian ini. Secara berurutan akan disajikan data-data hasil penelitian yang
mengacu pada fokus masalah.
1. Aplikasi Pengajuan Pembiayaan Murabahah di Bank Syariah
Mandiri Kantor Cabang Jember.
Bank Syariah Mandiri (BSM) merupakan bank syariah yang
memiliki produk-produk yang berlandaskan akad-akad syariah. Akad-akad
tersebut diterapkan pada produk penghimpunan dan penyaluran dana, pada
produk penyaluran dana BSM lebih sering menerapkan akad murabahah
dan ijarah.
Dari hasil wawancara dengan Pak Bayu, CBRM (Consumer
Banking Relationship Manager) ketika bertanya tentang aplikasi
pengajuan pembiayaan murabahah, beliau mengatakan:
“Pada dasarnya semua aplikasi dan prosedur pemberian

pembiayaan di BSM Jember ini sama, yaitu mulai dari nasabah
datang ke kantor biasanya menanyakan tentang biaya, prosedur dan
syaratnya, setelah mereka menyiapkan persyaratannya, kita
lakukan analisa atau survey dulu jika sudah disetujui baru nanti
kita lakukan akad pembiayaan dengan nasabah.85”
85
Bayu Krisna,wawancara, Jember, 28 April 2017

61
Bapak Antonio selaku AMS (Accaunt Maintanance Staff) juga
memaparkan bahwa aplikasi pengajuan pembiayaan adalah sebagai
berikut:
”Pengajuan pembiayaan prosedurnya itu meliputi pengajuan

permohonan, melengkapi persyaratan meliputi KTP, kartu
keluarga, slip gaji bagi yang pegawai dan harus mempunyai
rekening tabungan BSM, lalu prosedunya kita membeli barang
yang diperlukan nasabah sesuai spesifikasinya dan nasabah
membeli kepada kami dengan margin kesepakatan.”86
Berdasarkan hasil wawancara di atas aplikasi pengajuan
pembiayaan murabahah di BSM Jember meliputi beberapa hal yaitu:87
a. Prosedur dan mekanisme pembiayaan murabahah
1) Nasabah mengajukan permohonan kepada pihak Bank Syariah
Mandiri untuk membeli barang yang diperlukan.
2) Pihak BSM dan nasabah melakukan negosiasi harga barang,
persyaratan, dan cara pembayaran.
3) Pihak BSM dan nasabah bersepakat melakukan transaksi dengan
akad murabahah.
4) BSM membeli barang dari penjual/supplier sesuai spesifikasi yang
diminta nasabah.
5) Pihak BSM dan nasabah melakukan akad jual beli atas barang yang
dimaksud.
86
Antonio Dwi Janarko, wawancara, Jember 08 Juni 2017
87
Ibid

62
8) Nasabah melakukan pembayaran sebesar pokok dan margin kepada
pihak BSM dengan mengangsur.
b. Syarat pembiayaan murabahah
1) Syarat umum yang harus dipenuhi sebagai dasar akad murabahah
adalah objek yang diperjual belikan terhindar dari cacat dan kriteria
objek harus jelas (jenis, kualitas, kuantitas, nilai/harga).
2) Persyaratan dokumen pembiayaan murabahah yang meliputi KTP,
status kewarganegaraan asli, slip gaji, kartu keluarga dan suat
nikah, pengisisan formulir dan kelengkapan dokumen pendukung,
mendapat persetujuan manager dan diharuskan mempunyai
tabungan di BSM.
3) Kemampuan nasabah dinilai dari gaji perbulan nasabah
pembiayaan yakni 40% dari gaji total yang didapatkan perbulan.
Sebelum memberikan pembiayaan pada nasabah Bank Syariah
Mandiri terlebih dahulu melakukan analisis terkait kebutuhan nasabah,
kemampuan, manajemen, kelayakan usaha serta kemampuan
mengembalikan pembiayaan. Seperti yang dipaparkan oleh Pak Bayu
CBRM (consumer Banking Relationship Manager) sebagai berikut:
“Analisa adalah satu proses pembiayaan, jadi harus dilakukan kalau

analisis 5C memang dasar dari analisa, hanya saja
pengembanganya tergantung dari nasabah apa yang kita hadapi
seperti kita analisa mulai dari BI Checking, kita investigasi dan
survei jaminannya lalu kita investigasi juga usahanya dan lain-
lain.”88
88
Bayu Krisna, Wawancara, Jember, 28 April 2017

63
Hal senada juga dibenarkan oleh Bapak Puguh AMS (Accaunt
Maintanace Staff) sebagai berikut:
”Untuk analisisnya apakah pembiayaan layak untuk diberikan itu

kita melakukan analisa yang biasanya disebut 5C yang meliputi
tentang BI-Cheking, aguanannya, prospek usahanya lalu juga
apakah nasabah tersebut bisa mengembalikan pembiayaan yang
dikeluarkan oleh bank semua itu perlu dianalisa terlebih
dahulu.”89
Berdasarkan hasil wawancara di atas analisis pembiayaan meliputi
hal-hal sebagai berikut:
a. BI-Checking: wajib dilakukan dengan riwayat pembiayaan status
kolektibilitas 1 (lancar) atau diperkenankan kolektibilitas 2 dengan
syarat nasabah harus melunasi tunggakan tersebut sebelum dilakukan
pencairan pembiayaan oleh pihak BSM.
b. Capacity: penilaian kemampuan calon nasabah pembiayaan
murabahah di BSM dalam manajemen usahanya apakah usaha tersebut
dikelola dengan orang yang tepat.
c. Capital: dilakukan pihak BSM untuk mengetahui kemampuan
permodalan nasabah pembiayaan dalam menjalankan usaha
pembiayaan yang dilakukan.
d. Condition of economy: dilakukan pihak BSM untuk mengetahui
prospek pemasaran dari hasil usaha nasabah pembiayaan yang
dibiayai.
e. Collateral: dilakukan untuk mengetahui kecukupan nilai agunan.
89
Puguh Dwi Santoso, wawancara, Jember, 08 Juni 2017

64
2. Pelaksanaan Rescheduling Pada Pembiayaan Murabahah di Bank
Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember
a. Syarat-Syarat Nasabah Yang Direscheduling
Penyelamatan pembiayaan bermasalah secara dini merupakan
keharusan untuk menjaga kualitas pembiayaan yang sehat dengan
sasaran akhir untuk mempertahankan likuiditas bank. Berdasarkan
wawancara dengan Bapak Bayu, memaparkan bahwa:
“Ada nasabah yang memang benar-benar tidak bisa membayar

karena usahanya memang benar-benar menurun, jika seperti itu
kita tawarkan rescheduling, kita bisa lihat dari siklus
pembayaran misalnya yang seharusnya membayar angsuran
tanggal 22 tapi kenapa mepet tanggal 27 jika seperti itu kita
hubungi nasabah melalui telepon dulu telah itu lakukan harus
datang kenasabahnya, kita tanya mengenai apa masalahnya
biasanya membayar on time tetapi kenapa sekarang tidak.
Biasanya mereka menjelaskan karena sekarang omset menurun
dan persaingan pasar dan kita bisa tawarkan rescheduling.”90
Dalam pelaksanaannya Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang
Jember juga memiliki syarat-syarat tertentu untuk nasabah yang akan
di rescheduling, seperti yang disampaikan oleh Bapak Puguh yaitu:
“Syarat rescheduling itu nasabah membuat surat permohonan

rescheduling lalu kita analisa permasalahanya dan apa dasarnya
nasabah mengajukan rescheduling, lalu kita analisa lagi laporan
keuangannya, jadi walaupun misalnya nasabah bilang ingin
rescheduling dengan angsuran 1 juta kita tidak bisa langsung
menerima kita analisa dulu penghasilan bulanannya berapa
hariannya berapa, agar nanti nasabah tidak berat dalam
mengangsur juga.”91
90
Bayu Krisna, wawancara, 28 April 2017
91
Puguh Dwi Santoso, wawancara, Jember, 05 juni 2017

65
Bapak Antoni juga menjelaskan bahwa ada syarat dan kriteria
untuk nasabah yang akan mengajukan rescheduling, berikut penjelasan
beliau:
“Kriteria penjadwalan kembali dilaksanakan terhadap nasabah

yang mengalami penurunan kemampuan membayar dan
prospek usaha nasabah masih baik dan mampu memenuhi
kewajiban setelah penjadwalan kembali. Oleh karena itu, ada
tim analisa datang kesitu untuk memastikan bahwa kemampuan
membayar perbulan masih ada dan jika ingin rescheduling
minimal harus 3 bulan berturut-turut mengangsur sesuai yang
dia inginkan, misalnya dia sebenarnya bulan ini angsurannya 5
juta namun dia tidak mempunyai uang, tetapi karena dia masih
mempunyai itikat baik dia masih mau membayar semampunya
misalnya 2 juta atau 1 juta itu bisa dibuat pertimbangan untuk
dilakukan rescheduling dalam melakukan rescheduling pihak
BSM.”92
b. Mekanisme dan prosedur rescheduling di Bank Syariah Mandiri
Kantor Cabang Jember
Bapak Puguh menjelaskan bahwa mekanisme rescheduling
pada salah satu nasabah adalah sebagai berikut:
“Sebagai contohnya ada nasabah pembiayaan X mengajukan

pembiayaan sebesar 18 juta dengan jangka waktu 24 bulan,
dengan rincian angsuran pokok dan margin awal sebesar 775
ribu per-bulan selama 24 bulan, namun ditengah mengangsur
pada bulan ke 13 nasabah mengalami kesulitan pembayaran
dikarenakan omset beliau sedang menurun, setelah disurvei
sedemikian rupa disetujui untuk dilakukan rescheduling dengan
tambahan waktu selama 36 bulan, ditentukan angsuran pokok
dan margin yang baru dengan kesepakatan yaitu 675 ribu, maka
nasabah membaya dari bulan ke 14 sampai bulan ke 36 dengan
jumlah tagihan yang baru itu. Jadi mekanismenya setelah
nasabah mengajukan pembiayaan untuk di rescheduling nanti
ada tim survey lagi dari kita, namanya analis, jadi analisnya
datang kepada nasabah melihat nilai kemampuan bayarnya
berapa dan jaminannya kita taksasi lagi, lalu untuk prosesnya
setelah dari marketing ada tim recovery lalu tim itu nanti yang
92
Antoni Dwi Janarko, wawancara, Jember, 05 Juni 2017

66
membuat nota analisa dan ada komitenya baru nanti diserahkan

ke admin BSM nanti yang memproses dan yang enter angsuran
bulanannya berapa.”93
Hal senada juga diungkapkan oleh Bapak Antoni mengenai
mekanisme rescheduling sebagai berikut:
“Nasabah mengajukan permohonan rescheduling lalu pihak

bank menganalisa melihat potensi usaha nasabah, setelah dirasa
data yang diperoleh lengkap dan relevan, pihak bank dengan
nasabah melakukan negosiasi terkait jangka waktunya dengan
memperhatikan kemampuan nasabah. Selanjutnya berkas-
berkas pengajuan nasabah diserahkan kepada pihak admin
untuk diperiksa mengenai kelengkapannya, bila disetujui
manajer selanjutnya dilakukan akad pembiayaan dengan
angsuran dan jangka waktu yang baru. 94”
Bagan 4.3
Alur Rescheduling
Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember
Pengajuan permohonan
Reschedulling
Survey
Laporan on the spot, pemantauan usaha,
identifikasi kemampuan nasabah
Negosiasi
Antara pihak bank
dengan nasabah
Manajer
Administrasi pembiayaan
Pemeriksaan kelengkapan pengajuan
Sumber: reschedulling
Data diolah
Akad pembiayaan dan kesepakatan baru
antara dua pihak
Sumber: data diolah dari hasil wawancara
93
94
Antoni Dwi Janarko, wawancara, Jember, 05 Juni 2017

67
Dari gambar di atas, dapat dijelaskan mekanisme rescheduling yang
dilakukan pihak Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember adalah
sebagai berikut:
1. Nasabah mengajukan permohonan rescheduling kepada pihak BSM
Jember.
2. Selanjutnya pihak analis BSM Jember melakukan survey kelapangan
melihat usaha dan agunan, guna melihat potensi usaha nasabah.
Selanjuatnya data nasabah dianalisis guna mendapatkan data yang
akurat dan relevan, dengan memperhatikan kemampuan nasabah untuk
menyelesaikan sisa angsuran.
3. Pihak BSM dan nasabah bernegosiasi mengenai jangka waktu dan
besarnya nilai angsuran.
4. Selanjutnya berkas disampaikan kepada bagian manajemen untuk
dianalisis, dengan memperhatikan hal-hal sebagai berikut, nasabah
masih memiliki kemampuan untuk mengangsur, dan ada niat baik dari
nasabah untuk menyelesaikan pembiayaan, dengan pertimbangan
tersebut dapat dikatakan bahwa pembiayaan layak untuk
direscheduling.
5. Setelah dilakukan proses analisis oleh manajer, selanjutnya berkas-
berkas diperiksa lebih lanjut oleh bagian administrasi BSM mengenai
kelengkapanya.
6. Selanjutnya dilakukan akad pembiayaan dengan kisaran angsuran dan
jangka waktu yang baru antara BSM Jember dengan nasabah, dan

68
pihak nasabah membayar administrasi sebesar 1% dari total angsuran
yang tersisa.
3. Kolektabilitas Nasabah Setelah Dilakukan Rescheduling
Berdasarkan wawancara dengan Bapak Puguh, bahwa
kolektabilitas nasabah setelah dilakukan rescheduling adalah sebagai
berikut:
“BSM Jember menetapkan bahwa kolektabilitas nasabah

diklasifikasikan 5 kolektabilitas yaitu: 1) kolektabilitas (lancar)
yaitu pembayaran pokok dan margin tepat waktu sesuai dengan
akad. 2) kolektabilitas (dalam perhatian khusus) yaitu
pembayaran pokok dan margin terdapat tunggakan 1-90 hari. 3)
kolektabilitas (kurang lancar) yaitu pembayaran terdapat
tunggakan 90-180 hari. 4) kolektabilitas (diragukan) yaitu
pembayaran angsuran terdapat tunggakan 180-270 hari. 5)
kolektabilitas (macet) yaitu pembayaran angsuran terdapat
tunggakan lebih dari 270 hari. Jika nasabah direscheduling
selama dia membayar 3 bulan berturut-turut nanti dia akan
kolektabilitas 1 (lancar), tetapi ketika dia tidak membayar 1 kali
saja dia akan langsung kolektabilitas 3 karena, dia istilahnya
sudah di “obati” jadi perlakuannya juga lain dengan nasabah
yang lancar.”95
Seperti yang juga disampaikan oleh Bapak Bayu mengenai
kolektabilitas nasabah setelah melakukan rescheduling adalah sebagai
berikut:
“Nasabah yang sudah direscheduling kolektabilitasnya bisa

kembali lancar karena dalam prosesnya kita analisa kembali
kemampuan bayarnya berapa sehingga dalam pengembaliannya
juga bisa diprediksikan, namun jika nasabah menunggak lagi
dalam poses rescheduling nanti kolektabilitasnya akan
langsung kolektabilitas 3 karena dia sudah mendapat
keringanan dari pihak bank.”96
95
96
Bayu Krisna, wawancara, Jember, 08 Juni 2017

69
Hal senada juga diungkapkan oleh Bapak Antoni mengenai
kolektabilitas nasabah setelah dilakukan rescheduling berikut
pemaparan beliau:
“Ketika nasabah sudah dilakukan rescheduling, 1 kali saja dia

tidak membayar maka akan langsung kolektabilitas 3 setelah
tadinya kolektabilitas 1 karena, dia istilahnya dapat akad 2 kali
dengan keringanan, karena dia pertama sudah tidak sanggup
dengan akad yang pertama lalu kita bantu lagi bagaimana
kemampuan dia ingin mengangsur berapa, namun jika setelah
itu tetap tidak sesuai dengan perjanjian maka dari kolektabilitas
1 akan langsung ke kolektabilitas 3.”97
C. Pembahasan Temuan
Berdasarkan hasil observasi, wawancara dan dokumentasi serta analisis
data yang sudah dilakukan maupun berdasarkan pada fokus masalah, maka
dalam hal ini peneliti akan membahas temuan-temuan yang ada dilapangan
mengenai Analisis Pelaksanaan Reschedulling Pada Pembiayaan Murabahah
Di Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember.
1. Aplikasi Pengajuan Pembiayaan Murabahah Di Bank Syariah
Mandiri Kantor Cabang Jember
a. Posedur dan mekanisme pembiayaan Murabahah
1) Nasabah mengajukan permohonan kepada pihak Bank Syariah
Mandiri untuk membeli barang yang diperlukan.
2) Pihak BSM dan nasabah melakukan negosiasi harga barang,
persyaratan, dan cara pembayaran.
97
Antoni Dwi Janarko, Wawancara, Jember, 06 Juni 2017

70
3) Pihak BSM dan nasabah bersepakat melakukan transaksi dengan
akad murabahah.
4) BSM membeli barang dari penjual/supplier sesuai spesifikasi yang
diminta nasabah.
5) Pihak BSM dan nasabah melakukan akad jual beli atas barang yang
dimaksud.
8) Nasabah melakukan pembayaran sebesar pokok dan margin kepada
pihak BSM dengan mengangsur.
b. Syarat pembiayaan murabahah
1) Syarat umum yang harus dipenuhi sebagai dasar akad murabahah
adalah objek yang diperjual belikan terhindar dari cacat dan criteria
objek harus jelas (jenis, kualitas, kuantitas, nilai/harga).
2) Persyaratan dokumen pembiayaan murabahah yang meliputi KTP,
status kewarganegaraan asli, pengisisan formulir dan kelengkapan
dokumen pendukung, mendapat persetujuan manager dan
diharuskan mempunyai tabungan di BSM.
3) Kemampuan nasabah dinilai dari gaji perbulan nasabah
pembiayaan yakni 40% dari gaji total yang didapatkan perbulan.

71
Berdasarkan hal tersebut di atas terkait tentang prosedur,
mekanisme dan syarat pembiayaan murabahah terdapat kesesuaian
dengan Muhammad Syafe’i Antonio dalam bukunya yang berjudul
Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik.98
Dalam buku Ikatan Bankir Indonesia yang berjudul Memahami
Bisnis Bank Syariah ada 5 prinsip evaluasi pembiayaan (character,
capacity, capital, condition of economy, collateral) pada saat
melakukan analisis pembiayaan agar bank mengetahui kebutuhan
nasabah, kemampuan, manajemen, kelayakan usaha, serta kemampuan
mengembalikan pembiayaan.99
Sedangkan pada Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember
juga menerapkan 5 prinsip analisis pembiayaan dalam pelaksanaannya
meliputi hal-hal sebagai berikut:
1. Character (BI-checking): wajib dilakukan dengan riwayat
pembiayaan status kolektabilitas 1 (lancar) atau dipekenankan
kolektabilitas 2 dengan syarat nasabah harus melunasi tunggakan
tersebut sebelum dilakukan pencaian pembiayaan oleh pihak BSM.
2. Capacity: penilaian kemampuan nasabah calon pembiayaan
murabahah di BSM dalam manajemen usahanya apakah usaha
tersebut dikelola dengan orang yang tepat.
98
Muhammad Syafe’i Antonio, Bank Syariah, 171.
99
Ikatan Bankir Indonesia, Memahami Bisnis, 203.

72
3. Capital: dilakukan pihak BSM untuk mengetahui kemampuan
permodalan nasabah pembiayaan dalam menjalankan usaha
pembiayaan yang dilakukan.
4. Condition of economy: dilakukan pihak BSM untuk mengetahui
prospek pemasaran dari hasil usaha nasabah pembiayaan yang
dibiayai.
5. Collateral: dilakukan untuk mengetahui kecukupan nilai agunan.
Dengan demikian analisis pembiayaan yang diterapkan oleh
Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember menunjukkan bahwa
terdapat kesesuaian dengan teori Ikatan Bankir Indonesia yang
berjudul Memahami Bisnis Bank Syariah tentang prinsip analisis
pembiayaan.
2. Pelaksanaan Reschedulling pada Pembiayaan Murabahah di Bank
Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember
a. Syarat-Syarat Nasabah yang direscheduling
Menurut Ahmad Subagyo dalam bukunya yang berjudul
Teknik Penyelesaian Kredit Bermasalah, memaparkan bahwa dalam
melakukan penyelamatan pembiayaan bermasalah yaitu menggunakan
strategi rescheduling yang biasanya cukup efektif apabila kondisi
usaha debitur masih bisa bertahan survive meskipun kinerjanya
menurun. Kondisi usaha debitur ini bisa dideteksi secara dini melalui
laporan keuangan usaha yang diserahkan kepada bank atau tertundanya
angsuran pokok pinjaman maupun pembayaran bungan dan indikasi

73
lainnya, agar pengusaha mampu membayar kewajiban tersebut, bank
perlu membantu dengan cara mengurangi beban debitur dalam
membayar angsuran pokok dan bunga pinjaman hal itu dapat dilakukan
dengan cara antara lain dengan memperpanjang jangka waktu atau
periode pinjaman dan/atau memperpanjang jarak waktu angsuran.
Jika petugas bank bisa mengetahui gejala, harus segera
melaksanakan kunjungan on the spot ke tempat usaha debitur dan
melakukan pemeriksaan sederhana termasuk wawancara dengan
debitur. Pastikan usaha ini masih mampu menghasilkan laba, pastikan
bahwa laba bersih usaha tersebut masih bisa digunakan untuk
membayar angsuran pokok dan bunga pinjaman. Atas dasar laba bersih
yang bisa diprediksikan, maka petugas bank bisa memperhitungkan
berapa besarnya angsuran pokok dan bunga serta jangka waktu
maupun jadwal atau frekuensinya yang bisa dibayar yang dikaitkan
dengan outstanding/saldo pinjaman dan debitur.100
Sedangkan syarat nasabah yang direscheduling menurut Bank
Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember ditujukan untuk nasabah yang
usahanya masih bisa bertahan walaupun kinerjanya menurun, hal itu
bisa dilihat dari siklus pembayaran yang sudah tidak on time lagi,
Kriteria penjadwalan kembali dilaksanakan terhadap nasabah yang
mengalami penurunan kemampuan membayar dan prospek usaha
nasabah masih baik dan mampu memenuhi kewajiban setelah
100
Ahmad Subagyo, Teknik Penyelesaian Kredit, 86.

74
penjadwalan kembali. Oleh sebab itu ada tim analisa datang untuk
memastikan bahwa kemampuan membayar perbulan masih ada serta
memprediksi berapa besarnya angsuran pokok dan bunga serta jangka
waktu maupun jadwalnya. Jika ingin rescheduling minimal harus 3
bulan berturut-turut mengangsur sesuai yang dia inginkan, misalnya
dia sebenarnya bulan ini angsurannya 5 juta namun dia tidak
mempunyai uang, tetapi karena dia masih mempunyai itikat baik dia
masih mau membayar semampunya misalnya 2 juta atau 1 juta itu bisa
dibuat pertimbangan untuk dilakukan rescheduling.
Berdasarkan hal tersebut diatas maka syarat nasabah yang
direscheduling adalah sesuai dengan teori Ahmad Subagyo dalam
bukunya yang berjudul Teknik Penyelesaian Kredit Bermasalah
tentang metode rescheduling.
b. Mekanisme dan prosedur rescheduling di Bank Syariah Mandiri
Kantor Cabang Jember.

75
Bagan 4.3
Alur Reschedulling
Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember
Pengajuan permohonan
Reschedulling
Survey
Laporan on the spot, pemantauan usaha,
identifikasi kemampuan nasabah
Negosiasi
Antara pihak bank
dengan nasabah
Manajer
Administrasi pembiayaan
Pemeriksaan kelengkapan pengajuan
rescheduling
Akad pembiayaan dan kesepakatan baru
antara dua pihak
Sumber: data diolah dari hasil wawancara
Dari gambar di atas, dapat dijelaskan mekanisme rescheduling yang
dilakukan pihak Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember adalah
sebagai berikut:
1. Nasabah mengajukan permohonan rescheduling kepada pihak BSM
Jember.
2. Selanjutnya pihak analis BSM Jember melakukan survey kelapangan
dengan menggunakan analisis 4C, karena sudah tidak melalui BI-
checking, lalu melihat usaha dan agunan untuk melihat potensi usaha
nasabah. Selanjuatnya data nasabah dianalisis guna mendapatkan data

76
yang akurat dan relevan, dengan memperhatikan kemampuan nasabah
untuk menyelesaikan sisa angsuran.
3. Pihak BSM dan nasabah bernegosiasi mengenai jangka waktu dan
besarnya nilai angsuran.
4. Selanjutnya berkas disampaikan kepada bagian manajemen untuk
dianalisis, dengan memperhatikan hal-hal sebagai berikut, nasabah
masih memiliki kemampuan untuk mengangsur, dan ada niat baik dari
nasabah untuk menyelesaikan pembiayaan, dengan pertimbangan
tersebut dapat dikatakan bahwa pembiayaan layak untuk
direscheduling.
5. Setelah dilakukan proses analisis oleh manajer, selanjutnya berkas-
berkas diperiksa lebih lanjut oleh bagian administrasi BSM mengenai
kelengkapanya, lalu dilakukan pembuatan addendum untuk proses
rescheduling.
6. Selanjutnya dilakukan akad pembiayaan dengan kisaran angsuran dan
jangka waktu yang baru antara BSM Jember dengan nasabah, dan
pihak nasabah membayar administrasi sebesar 1% dari total angsuran
yang tersisa.
Fatwa DSN MUI No. 48 Tahun 2005 juga mengatur tentang
penjadwalan kembali tagihan murabahah, lembaga keuangan syariah
boleh melakukan rescheduling tagihan murabahah terhadap nasabah yang
tidak bisa melunasi, ada tiga hal pokok yang harus diperhatikan dalam
rescheduling yaitu:

77
1) Tidak menambah jumlah tagihan yang tersisa.
2) Pembebanan biayaan dalam proses rescheduling adalah biaya rill.
3) Perpanjangan masa pembayaran adalah harus berdasarkan kesepakatan
dua belah pihak.101
3. Kolektabilitas Nasabah Setelah Dilakukan Rescheduling
Menurut Kasmir dalam bukunya yang berjudul Dasar-Dasar
Perbankan menyatakan bahwa kolektabilitas kredit/pembiayaan adalah
sebagai berikut:
a. Lancar (Kolektabilitas 1), apabila tidak terdapat tunggakan
pembayaran pokok dan/atau bunga .
b. Dalam Perhatian Khusus (Kolektabilitas 2), apabila terdapat tunggakan
pembayaran pokok dan/atau bunga sampai dengan 90 hari.
c. Kurang Lancar (Kolektabilitas 3), apabila terdapat tunggakan
pembayaran pokok dan/atau bunga sampai dengan 120 hari.
d. Diragukan (Kolektabilitas 4), apabila terdapat tunggakan pembayaran
pokok dan/atau bunga sampai dengan 180 hari.
e. Macet (Kolektabilitas 5), apabila terdapat tunggakan pembayaran
pokok dan/atau bunga diatas 180 hari.102
Berdasarkan hal tersebut di atas mengenai kolektabilitas nasabah
pada Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember juga menetapkan
kolektabilitas nasabah pembiayaan sebagai berikut:
101
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 48/DSN-MUI/II/2005 Tentang Penjadwalan Kembali
Tagihan Murabahah.
102
Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan, 129-131.

78
1) Kolektabilitas 1 (lancar): yaitu pembayaran pokok dan margin tepat
waktu sesuai dengan akad.
2) Kolektabilitas 2 (dalam perhatian khusus): yaitu pembayaran pokok
dan margin terdapat tunggakan 1-90 hari.
3) Kolektabilitas 3 (kurang lancar): yaitu pembayaran pokok dan margin
terdapat tunggakan selama 90-180 hari.
4) Kolektabilitas 4 (diragukan): pembayaran pokok dan margin terdapat
tunggakan 180-270 hari.
5) Kolektabilitas 5 (macet): pembayaran terdapat tunggakan lebih dari
270 hari.
Pada nasabah yang telah direscheduling di Bank Syariah Mandiri
Kantor Cabang Jember jika nasabah melakukan pembayaran lancar secara
berturut-turut selama tiga kali maka kolektabilitas akan lancar atau
kolektabilitas 1. Namun, apabila dalam pembayarannya terdapat
tunggakan lagi satu kali saja maka kolektabilitas akan langsung
kolektabilitas 3 dikarenakan nasabah tersebut sudah mendapatkan akad
keringanan berupa rescheduling oleh pihak Bank Syariah Mandiri Koantor
Cabang Jember.

BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan penelitian sebagaimana telah dikemukakan pada bab
sebelumnya maka dapat ditarik kesimpulan bahwa:
1. Aplikasi prosedur pengajuan pembiayaan murabahah adalah sebagai
berikut: Nasabah mengajukan permohonan kepada pihak BSM untuk
membeli barang yang diperlukan, pihak BSM dan nasabah melakukan
negosiasi harga barang, persyaratan, dan cara pembayaran, pihak BSM dan
nasabah bersepakat melakukan transaksi dengan akad murabahah, BSM
membeli barang dari penjual/supplier sesuai spesifikasi yang diminta
nasabah, supplier mengantakan barang kepada nasabah dan nasabah
menerima barang dan dokumen, nasabah melakukan pembayaran sebesar
pokok dan margin kepada pihak BSM dengan mengangsur.
2. Pelaksanaan rescheduling ditujukan untuk nasabah yang usahanya masih
bisa bertahan walaupun kinerjanya menurun yang menyebabkan
penundaan pembayaran angsuran. Setelah nasabah mengajukan
permohonan rescheduling pihak bank akan mensurvei lokasi guna melihat
potensi usaha dan mendapatkan data yang akurat dan relevan, selanjutnya
pihak bank dan nasabah bernegosiasi mengenai jangka waktu dan besarnya
nilai angsuran yang dilanjutkan dengan analisis pada bagian manajemen
bank mengenai berkas yang diajukan oleh nasabah, dengan
79

80
memperhatikan hal-hal sebagai berikut, nasabah masih memiliki
kemampuan untuk mengangsur dan ada niat baik dari nasabah untuk
menyelesaikan pembiayaan, dengan pertimbangan tersebut maka nasabah
layak untuk direscheduling. Setelah proses analisis dan berkas-berkas
diperiksa lebih lanjut oleh bagian administrasi mengenai kelengkapanya,
selanjutnya dilakukan akad pembiayaan dengan kisaran angsuran dan
jangka waktu yang baru antara BSM Jember dengan nasabah.
3. Kolektabilitas nasabah setelah dilakukan rescheduling oleh Bank Syariah
Mandiri Jember dari kolektabilitas 2 atau kolektabilitas 3 setelah nasabah
membayar angsuran lancar tiga kali berturut-turut akan menjadi
kolektabilitas 1 (lancar), namun jika nasabah yang direscheduling tidak
membayar satu kali saja kewajibannya, maka dari kolektabilitas 1 akan
langsung kolektabilitas 3 karena sudah mendapat akad keringanan oleh
pihak bank.
B. Saran
Dengan selesainya penelitian ini penulis ingin memberikan saran
kepada masyarakat, Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember serta
penelitian lanjutan.
1. Nasabah harus lebih memahami akad murabahah yang telah disepakati
agar tidak ada pihak yang dirugikan serta nasabah harus mempunyai itikad
baik dalam melaksanakan akad murabahah yang telah disepakati bersama.

81
2. Diperlukan ketelitan dalam menganalisis setiap calon nasabah yang
mengajukan pembiayaan guna menghindari terjadinya nasabah yang
melakukan cidera janji dan tidak mampu membayar serta membarikan
pemahaman kepada satiap calon nasabah tentang hak dan kewajiban kedua
pihak terkait pembiayaan yang diajukan. Setelah melakukan rescheduling
bank harus memantau nasabah dalam usahanya agar tidak menunggak
untuk kedua kali
3. Jika penelitian ini dijadikan referensi diharapkan untuk peneliti lanjutan
mengkaji kembali hal-hal yang terdapat dalam penelitian ini karena
penulis menyadari masih terdapat banyak kekurangan yang terdapat
didalamnya.

DAFTAR PUSTAKA
A. Referensi Buku
Anshori, Abdul Ghofur. 2007. Perbankan Di Indonesia. Yogyakarta: Gajah

Mada University Press.
Antonio, Muhammad Syafi’i. 1992. Apa Dan Bagaimana Bank Islam.

Yogyakarta: Dana Bakti Wakaf.
_______. 2001.Bank Syariah Dari Teori Ke Proktik. Jakarta: Gema Insani.
Arifin, Zainul. 2003. Dasar-Dasar Perbankan Syariah. Jakarta: Alfabet cct.II.
Arikunto, Suharsimi. 2006. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Teoritik.

Jakarta: PT. Rineka Cipta.
Danim, Sudarwan. 2002. Menjadi Peneliti Kualitatif. Bandung: Pustaka Setia.
Firdaus, M. 2005. Sistem Dan Mekanisme Pengawasan Perbankan Syariah.

Jakarta: Runaisa.
Huberman, Milles.1992. Analisis Data Kualitatif Buku Tentang Metode-

Metode Baru. Jakarta: UI Press.
Ikatan Bankir Indonesia. 2014. Memahami Bisnis Bank Syariah. Jakarta: PT

Gramedia Pustaka Utama.
Karim, Adiwarman. 2004. Bank Islam Analisis Fiqih Dan Keuangan. Jakarta:
PT. RajaGrafindo Persada.
Kasmir. 2015. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: RajaGrafindo Persada.
Moleong, Lexy J. 2002. Metode Penelitian. Bandung: PT. Rosda Karya.
Muhammad.2000. Manajemen Bank Syariah.Yogyakarta: YKPN.
Nazir, M. 1999. Metode Penelitian. Jakarta: Ghali Indonesia.
Noor, Juliansyah. 2011. Metode Penelitian. Jakarta: Kencana Prenada Media

Group.
Purnamasari, Irma Devita. 2011. Akad Syariah. Bandung: Khaifa.
82

83
Subagyo, Ahmad. 2015. Teknik Penyelesaian Kredit Bermasalah. Jakarta:

Mitra Wacana Media.
Sugiono. 2014. Memahami Penelitian Kualitatif. Bandung: Alfabeta.
Umam, Khotibul. 2016. Perbankan Syariah Dasar-Dasar dan Dinamika

Perkembanganya Di Indonesia. Jakarta: PT. RajaGrafindo
Persada.
Zulkifli, Sunarto. 2003. Panduan Praktis Perbankan Syariah. Jakarta: Zikrul

Hakim.
Departemen Agama Republik Indonesia. 2013. Al-Qur’an Dan Terjemahnya,

Jakarta: Al-Mubin.
B. Referensi Skripsi
Fadillah. 2001. Tinjauan Hukum Islam Terhadap Mekanisme Reschedulling

Pada Pembiayaan Murabahah Di Bank Bukopin Syariah Cabang
Surabaya. Surabaya: UIN Sunan Ampel Surabaya.
Hidayah, Nurul. 2012. Peran Rescheduling Dan Reconditioning Dalam Upaya

Penanganan Pembiayaan Bermasalah Pada KJKS BMT
Walisongo Semarang. Semarang: IAIN Walisongo.
Irawan, Khoirul Huda. 2011. Strategi Pencegahan Dan Penanganan

Pembiayaan Murabahah Bermasalah di BMT Tekun Karanggede.
Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah.
Rahmatullah, M Abdul Qodir. 2013. Kolektabilitas Nasabah dan

Rescheduling Pada Pembiayaan Murabahah Di BRI Syariah
KC. Induk Gubeng Surabaya. Surabaya: UIN Suanan Ampel
Surabaya.
Rohman, Muhammad Nuur. 2016. Pelaksanaan Rescheduling Dan

Reconditioning Terhadap Nasabah Wanprestasi Pada Perjanjian
Pembiayaan Dengan Jaminan Fidusiadi BMT Bina Sejahtera Sleman.
Yogyakarta: UIN Sunan Kalijaga.
Rokhis, Durroh Abdur. 2008. Pelaksanaan Rescheduling terhadap Nasabah

Wanprestasi Pada Akad Murabahah (Studi BRI Syariah Cabang
Yogyakarta). Yogyakarta: UIN Sunan Kalijaga.

84
C. Referensi Web
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 48/DSN-MUI/II/2008 Tentang

Penjadwalan Kembali Tagihan Murabahah.
Undang-Undang R.I. Nomor 21 tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.
http://kbbi.web.id/analisis
https://www.MandiriSyariah.co.id

digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id
MATRIK PENELITIAN KUALITATIF
Rumusan
Judul Variabel Sub Variabel Indikator Sumber Data Metode Penelitian
Masalah
ANALISIS Pelaksanaan 1. Rescheduling Metode 1. Data primer 1. Pendekatan 1. Bagaimana
PELAKSANAAN rescheduling penyelesaian dalam hal ini penelitian kualitatif aplikasi
RESCEDULING pada pembiayaan adalah data 2. Subyek penelitian pengajuan
PADA pembiayaan bermasalah yang dihasilkan (data primer dan pembiayaan
PEMBIAYAAN murabahah di dari wawancara sekunder) murabahah di
MURABAHAH DI Bank Syariah beberapa 3. Metode Bank Syariah
BANK SYARIAH Mandiri Kantor 2. Pembiayaan 1. Akad pegawai yang pengumpulan data Mandiri
MANDIRI Cabang Jember murabahah 2. Pelaku ada di Bank a. Observasi Kantor
KANTOR 3. Objek/barang Syariah b. Wawancara Cabang
CABANG 4. Analisis Mandiri Kantor c. Dokumentasi Jember
JEMBER pembiayaan Cabang Jember 4. Teknik analisis data 2. Bagaimana
2. Data sekunder dengan analisis
dalam hal ini mengunakan pelaksanaan
yaitu diperoleh kualitatif antara rescheduling
dari buku-buku lain: pembiayaan
yang berkaitan a. Reduksi data murabahah di
dengan b. Penyajian data Bank Syariah
masalah yang c. Penarikan Mandiri
diteliti, kesimpulan Jember
sumber-sumber 5. Validitas data 3. Bagaimana
data atau Triangulasi sumber Kolektibilitas
dokumen Bank nasabah
Syariah setelah
Mandiri yang dilakukan
berkaitan rescheduling
dengan
penulisan tugas
akhir.

— digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id
ember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id
DRAFT WAWANCARA
1. Apa saja jenis-jenis pembiayaan murabahah di BSM Jember?

2. Bagaimana mekanisme dan prosedur pemberian pembiayaan murabahah di
BSM jember?
3. Berapa jumlah nasabah pembiayaan murabahah dalam kurun waktu satu
tahun?
4. Apa saja kendala dalam penyaluran pembiayaan murabahah?
5. Apa saja analisis pembiayaan yang diterapkan di BSM Jember?
6. Apa saja faktor penyebab terjadinya pembiayaaan murabahah yang
bermasalah?
7. Bagaimana cara menangani pembiayaan murabahah yang bermasalah?
8. Apa saja syarat-syarat pembiayaan yang akan direschedulling?
9. Bagaimana prosedur dan mekanisme reschedulling yang ada di BSM jember?
10. Bagaimana kolektabilitas nasabah setelah dikakukan reschedulling?

d — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id
Foto kantor Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Jember, 8 Maret 2017.
Foto wawancara bersama Bapak Bayu Krisna mengenai pembiayaan murabahah

dan reschedulling, 28 April 2017.

Foto wawancara bersama Bapak Puguh Dwi Santoso mengenai reschedulling dan
pembiayaan murabahah, Senin 05 Juni 2017.

Foto dengan Bapak Antoni Dwi Janarko mengenai Reschedulling dan pembiayaan
murabahah serta meminta surat selesai penelitian kepada ibu Priska kamis 08 Juni
2017

BIODATA PENULIS
Nama : Ika Kurnia Ramadani
NIM : 083133001
TTL : Banyuwangi, 20 Februari 1995
Alamat : Dsn.Panjen RT 005/RW 001 Ds. Jambewangi Kec. Sempu Kab.

Banyuwangi
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam
Jurusan : Ekonomi Islam
Riwayat Pendidikan:
1. TK Khadijah 31 Panjen, Jambewangi

2. MI Syaiful Wathon Panjen, Jambewangi
3. MTsN Genteng
4. MAN Genteng
5. IAIN Jember

Ika Kurnia Ramadani - 083133001

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Ika Kurnia Ramadani - 083133001

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS PELAKSANAAN RESCHEDULING PADA

PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BANK SYARIAH MANDIRI

Diajukan Kepada Institut Agama Islam Negeri Jember

Nikmatul Masruroh, M.E.I.

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI JEMBER

digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id

digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id

ini saya persembahkan kepada:

terburukku semoga ibu selalu dalam lindungan Allah SWT.

membahagiakan dan membuat bangga kalian.

3. Adik-adikku tersayang, Dwi Rahmatus Salsabilla dan Nasywa Quratul Aini

terkadang musuh namun selalu saya rindukan dalam setiap langkah

ini.Semoga kita sama-sama menjadi orang yang sukses.

4. Para guru-guruku tercinta yang telah membimbingku dengan sepenuh hati.

silaturahmi ini tetap terjalin dengan baik.

6. Kepada teman-teman seperjuangan, khususnya keluarga besar kelas J1. Mimi

Tersayang, Hana, Zainab, Irma Tersayang, Mbak Mali Sayang, Misel,

digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id

memotivasi. Semoga persaudaraan ini tetap terjalin.

7. Almamater yang ku banggakan Program Studi Perbankan Syariah Jurusan

Negeri (IAIN) Jember.

digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id

‫الرِح ْي ِم‬ َّ ‫بِ ْس ِم اللَّ ِه‬

rahmat-Nya akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan sesuai dengan harapan.

Sholawat serta salam semoga tetap tercurah limpahkan kepada junjungan

Skripsi ini berjudul “ANALISIS PELAKSANAAN RESCHEDULING

PADA PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BANK SYARIAH MANDIRI

KANTOR CABANG JEMBER” merupakan salah satu persyaratan akademik

untuk mendapatkan gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Perbankan Syariah,

segala ketulusan dan kerendahan hati, penulis mengucapkan terimakasih kepada:

2. Bapak Moch Chotib,S.Ag., MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Islam (FEBI) IAIN Jember.

4. Ibu Nurul Setianingrum, SE. MM selaku Ketua Program Studi Perbankan

digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id

6. Ibu Nikmatul Masruroh, M.E.I. selaku dosen pembimbing, terimakasih untuk

sangat bermanfaat untuk saya, serta untuk bimbingannya selama proses

penyelesaian skripsi ini.

kepada saya sehingga skripsi ini menjadi lebih baik.

yang telah memberikan ilmunya selama masa kuliah.

9. Kepada Pimpinan dan seluruh karyawan Bank Syariah Mandiri Kantor

Cabang Jember yang telah membantu peneliti dalam mendapatkan informasi

serta motivasi dan ilmunya kepada peneliti.

Penulis mengucapkan terimakasih banyak, semoga kebaikan semua pihak

maupun di akhirat. Amin.

Jember, 24 Agustus 2017

digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id

Kata Kunci: Rescheduling, Pembiayaan Murabahah

digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id — digilib.iain-jember.ac.id

HALAMAN JUDUL ................................................................................ i

PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................................... ii

PENGESAHAN TIM PENGUJI ............................................................ iii

KATA PENGANTAR .............................................................................. vii

DAFTAR ISI ............................................................................................. x

DAFTAR TABEL ..................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR ................................................................................ xiv

A. Latar Belakang Masalah ............................................................ 1

B. Fokus Penelitian ........................................................................ 6

C. Tujuan Penelitian ...................................................................... 7

D. Manfaat Penelitian .................................................................... 7

E. Definisi Itilah ............................................................................ 8

F. Sistematika Pembahasan .......................................................... 8

BAB II KAJIAN KEPUSTAKAAN