PT "Daya Guna"

Laporan Harga Pokok Produksi

Untuk Periode yang Berakhir per 31 Desember 2020
(Dalam Ribuan Rupiah)
Persediaan Barang Dalam Proses 1 Januari 2020
Biaya Produksi:
Pemakaian Bahan Baku
Persediaan Bahan Baku 1 Januari 2020 Rp 4,052,001
Pembelian Bahan Baku Rp 21,600,000
Beban Angkut Pembelian Bahan Baku Rp 975,000
Retur dan Potongan Pembelian Bahan Baku -Rp 2,625,000
Bahan Baku Tersedia untuk Diproses Rp 24,002,001
Persediaan Bahan Baku 31 Desember 2020 Rp 5,025,000
Pemakaian Bahan Baku
Biaya Tenaga Kerja Langsung
Beban Gaji dan Upah Buruh Pabrik Rp 1,155,000
Total Biaya Tenaga Kerja Langsung
Biaya Overhead Pabrik
Persediaan Bahan Pembantu 1 Januari 2020 Rp 2,625,000
Pembelian Bahan Pembantu Rp 4,050,000
Bahan Pembantu Tersedia untuk Diproses Rp 6,675,000
Persediaan Bahan Pembantu 31 Desember 2020 Rp 1,335,000
Pemakaian Bahan Pembantu Rp 5,340,000
Beban Gaji dan Upah Pengawas Pabrik Rp 315,000
Beban Penyusutan Gedung Pabrik Rp 119,175
Beban Penyusutan Mesin Pabrik Rp 197,355
Beban Penyusutan Peralatan Pabrik Rp 287,034
Beban Penyusutan Kendaraan Pabrik Rp 269,250
Beban Listrik, Air Pabrik Rp 251,670
Beban Reparasi dan Pemeliharaan Pabrik Rp 236,670
Total Biaya Overhead Pabrik
Total Biaya Produksi
Total Biaya Produksi Masuk Proses
Persediaan Barang Dalam Proses 31 Desember 2020
Harga Pokok Produksi
si
ember 2020

Rp 12,675,000

Rp 18,977,001

Rp 1,155,000

Rp 7,016,154
Rp 27,148,155
Rp 39,823,155
Rp 20,175,000
Rp 19,648,155
 PT "Daya Guna"
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lainnya
Untuk Periode yang Berakhir per 31 Desember 2020
(Dalam Ribuan Rupiah)
Penjualan Rp 80,026,014
Potongan Penjualan Rp 7,005,663
Penjualan Bersih Rp 73,020,351
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Produk Jadi 1 Januari 2020 Rp 7,500,000
Harga Pokok Produksi Rp 19,648,155
Barang Tersedia Dijual Rp 27,148,155
Persediaan Produk Jadi 31 Desember 2020 Rp 5,700,000
Harga Pokok Penjualan Rp 21,448,155
Laba Kotor Rp 51,572,196
Beban Operasional
Beban Gaji dan Upah Bag. Administrasi dan Umum Rp 1,935,000
Beban Penyusutan Gedung Kantor Rp 144,750
Beban Penyusutan Mesin Kantor Rp 76,134
Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 130,470
Beban Penyusutan Kendaraan Kantor Rp 149,250
Beban Perlengkapan Kantor Rp 41,025
Beban Listrik dan Air Kantor Rp 137,250
Beban Reparasi dan Pemeliharaan Kantor Rp 75,750
Beban Sewa Rp 26,370
Beban Asuransi Rp 29,250
Total Beban Operasional Rp 2,745,249
Laba Bersih Rp 48,826,947
 PT "ANDIKA JAYA"
REKONSILIASI BANK
PERIODE 31 MEI 2019
Saldo Kas PT Andika Jaya Rp 35,670,000

Penambahan:
Penagihan Piutang Wesel Rp 5,000,000
Pendapatan Bunga Rp 250,000
Total Penambahan Rp 5,250,000

Pengurangan:
Cek Kosong Rp 1,325,000
Beban Administrasi Bank Rp 30,000
Kesalahan Catat Rp 90,000
Total Pengurangan Rp 1,445,000

Saldo Akhir Kas PT Andika Jaya Rp 39,475,000

 PT "ANDIKA JAYA"
REKONSILIASI BANK
PERIODE 31 MEI 2019
Saldo Kas Bank Rp 43,525,000 Tanggal
Mei 31
Penambahan: 2019
Setoran Dalam Perjalanan (DIT) Rp 1,850,000
Kesalahan Catat Rp 540,000
Total Penambahan Rp 2,390,000
31
Pengurangan:
Cek Beredar Rp 6,440,000

31
Total Pengurangan Rp 6,440,000

Saldo Akhir Kas Bank Rp 39,475,000

31
 PT "ANDIKA JAYA"
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE 31 MEI 2019
Keterangan Debit Kredit
Kas Rp 5,250,000
Piutang Wesel Rp 5,000,000
Pendapatan Bunga Rp 250,000
(Penagihan piutang wesel customer oleh bank)

Piutang Dagang Rp 1,325,000

Kas Rp 1,325,000
(Cek dari pelanggan tidak cukup dana)

Beban Administrasi Bank Rp 30,000

Kas Rp 30,000
(Pembayaran Beban Administrasi Bank)

Utang Dagang Rp 90,000

Kas Rp 90,000
(Kesalahan catat pengeluaran cek untuk pembayaran utang)
Rp 6,695,000 Rp 6,695,000
 PT "IAC JAYA"
REKONSILIASI BANK
PERIODE 31 MEI 2022
Saldo Kas PT IAC JAYA Rp 35,670,000

Penambahan:
Penagihan Piutang Wesel Rp 5,000,000
Pendapatan Bunga Rp 250,000
Total Penambahan Rp 5,250,000

Pengurangan:
Cek Kosong Rp 1,325,000
Beban Administrasi Bank Rp 30,000
Kesalahan Catat Rp 90,000
Total Pengurangan Rp 1,445,000

Saldo Akhir Kas PT IAC JAYA Rp 39,475,000

Saldo Kas Bank Rp 43,525,000

Penambahan:
Setoran Dalam Perjalanan (DIT) Rp 1,850,000
Kesalahan Catat Rp 540,000
Total Penambahan Rp 2,390,000

Pengurangan:
Cek Beredar Rp 6,440,000

Total Pengurangan Rp 6,440,000

Saldo Akhir Kas Bank Rp 39,475,000

 PT "IAC JAYA"
JURNAL PENYESUAI
PERIODE 31 MEI 20
Tanggal
Mei 31
2019

31

31
Rp 39,655,000

Rp 39,505,000 31

Rp 39,025,000
 PT "IAC JAYA"
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE 31 MEI 202
Keterangan Debit
Kas Rp 5,250,000
Piutang Wesel
Pendapatan Bunga
(Penagihan piutang wesel customer oleh bank)

Piutang Dagang Rp 1,325,000

Kas
(Cek dari pelanggan tidak cukup dana)

Beban Administrasi Bank Rp 30,000

Kas
(Pembayaran Beban Administrasi Bank)

Utang Dagang Rp 90,000

Kas
(Kesalahan catat pengeluaran cek untuk pembayaran utang)
Rp 6,695,000
 Kredit

Rp 5,000,000
Rp 250,000

Rp 1,325,000

Rp 30,000

Rp 90,000

Rp 6,695,000
 Keterlambatan

Belum Jatuh Tempo

1 – 30 hari 31–60 hari 61-90 hari

Rp 830,000,000 Rp 420,000,000 Rp 224,000,000 Rp 110,000,000

Nama Pelanggan Jatuh tempo piutang Saldo

Marisa 8/17/2018 Rp 30,000,000 .
Monika 30/10/2018 Rp 24,750,000 .
Sania 7/3/2018 Rp 20,223,000 .
Indah 9/8/2018 Rp 13,211,000 .
Diah 23/11/2018 Rp 10,755,000 .
Anggraheni 29/11/2018 Rp 14,226,000 .
Anggun 12/7/2018 Rp 28,910,000 .
Desi 1/11/2019 Rp 11,789,000 .
batan

91-120hari >120 hari

Rp 52,000,000 Rp 130,000,000
Analisis Umur Piutang

Jatuh Tempo
Nama Pelanggan
Piutang

Marisa 17-Aug-18
Monika 30-Oct-18
Sania 3-Jul-18
Indah 8-Sep-18
Diah 23-Nov-18
Anggraheni 29-Nov-18
Anggun 7-Dec-18
Desi 11-Jan-19
Total
Persentase Cadangan Piutang Tak Tertagih
Jumlah Cadangan Piutang Tak Tertagih

Besaran cadangan piutang tak tertagih yang dibentuk di 31 Desember 2018

Total cadangan piutang tak tertagih Rp 270,161,550
Saldo Cadangan Piutang tak tertagih sebelum penyesuaian Rp 11,250,000
Penyesuaian Rp 258,911,550
 Sisa waktu / Belum Jatuh Keterlambatan
Akhir Tempo
(Keterlambata
Perode
n) 1 – 30 hari 31–60 hari
Rp 830,000,000 Rp 420,000,000 Rp 224,000,000
31-Dec-18 -136 hari
31-Dec-18 -62 hari
31-Dec-18 -181 hari
31-Dec-18 -114 hari
31-Dec-18 -38 hari Rp 10,755,000
31-Dec-18 -32 hari Rp 14,226,000
31-Dec-18 -24 hari Rp 28,910,000
31-Dec-18 11 hari Rp 11,789,000
Rp 841,789,000 Rp 448,910,000 Rp 248,981,000
1% 4% 16%
Rp 8,417,890 Rp 17,956,400 Rp 39,836,960
Keterlambatan

61-90 hari 91-120hari >120 hari

Rp 110,000,000 Rp 52,000,000 Rp 130,000,000
Rp 30,000,000
Rp 24,750,000
Rp 20,223,000
Rp 13,211,000

Rp 134,750,000 Rp 65,211,000 Rp 180,223,000

25% 40% 80%
Rp 33,687,500 Rp 26,084,400 Rp 144,178,400
a. PV Principal Rp 150,000,000.00 Rp 93,138,198.46 b.
PV Interest Rp 18,000,000.00 Rp 68,234,161.85
Rp 161,372,360.31

Jurnal
Notes Receivable Rp 161,372,360.31
Cash Rp 161,372,360.31

c. 31-Dec-18 d.
Interest Receivable Rp 13,447,696.69
Interest Revenue Rp 13,447,696.69

31-Dec-19
Interest Receivable Rp 13,292,466.36
Interest Revenue Rp 13,292,466.36

31-Dec-20
Interest Receivable Rp 13,121,713.00
Interest Revenue Rp 13,121,713.00

31-Dec-21
Interest Receivable Rp 12,933,884.30
Interest Revenue Rp 12,933,884.30

31-Dec-22
Interest Receivable Rp 12,727,272.73
Interest Revenue Rp 12,727,272.73

e. Jurnal Pelunasan
1-Mar-23
Cash Rp 150,000,000.00
Notes Receivable Rp 150,000,000.00
 Tabel Amortisasi Premium
Tanggal Bunga Diterima Pendapatan Bunga Amortisasi Premium Jumlah Tercatat
3/1/2018 Rp 161,372,360.31
2/28/2019 Rp 18,000,000.00 Rp 16,137,236.03 Rp 1,862,763.97 Rp 159,509,596.34
2/29/2020 Rp 18,000,000.00 Rp 15,950,959.63 Rp 2,049,040.37 Rp 157,460,555.97
2/28/2021 Rp 18,000,000.00 Rp 15,746,055.60 Rp 2,253,944.40 Rp 155,206,611.57
2/28/2022 Rp 18,000,000.00 Rp 15,520,661.16 Rp 2,479,338.84 Rp 152,727,272.73
2/28/2023 Rp 18,000,000.00 Rp 15,272,727.27 Rp 2,727,272.73 Rp 150,000,000.00

28-Feb-19
Cash Rp 18,000,000.00
Interest Receivable Rp 13,447,696.69
Interest Revenue Rp 2,689,539.34
Notes Receivable Rp 1,862,763.97

29-Feb-20
Cash Rp 18,000,000.00
Interest Receivable Rp 13,292,466.36
Interest Revenue Rp 2,658,493.27
Notes Receivable Rp 2,049,040.37

28-Feb-21
Cash Rp 18,000,000.00
Interest Receivable Rp 13,121,713.00
Interest Revenue Rp 2,624,342.60
Notes Receivable Rp 2,253,944.40

28-Feb-22
Cash Rp 18,000,000.00
Interest Receivable Rp 12,933,884.30
Interest Revenue Rp 2,586,776.86
Notes Receivable Rp 2,479,338.84

28-Feb-23
Cash Rp 18,000,000.00
Interest Receivable Rp 12,727,272.73
Interest Revenue Rp 2,545,454.55
Notes Receivable Rp 2,727,272.73
 PT “Fully Furnished”
Jurnal
Tanggal Keterangan Debit
Jan 4 Kendaraan - Truk Rp 280,000,000
2015 Kas

Nov 2 Kendaraan - Truk Rp 30,000,000

2015 Kas

Des 31 Beban Penyusutan Kendaraan - Truk Rp 155,000,000

2015 Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Jan 6 Mesin Kantor Rp 480,000,000

2016 Kas

Apr 1 Beban Penyusutan Kendaraan - Truk Rp 19,375,000

2016 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Kas Rp 150,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 174,375,000
Untung Penjualan Kendaraan
Kendaraan - Truk

Jun 11 Beban Reparasi dan Pemeliharaan Rp 4,500,000

2016 Kas

Des 31 Beban Penyusutan Mesin Kantor Rp 78,000,000

2016 Akumulasi Penyusutan Mesin Kantor

Jan 1 Peralatan Kantor Rp 540,000,000

2017 Kas

Okt 2 Beban Penyusutan Mesin Kantor Rp 58,500,000

2017 Akumulasi Penyusutan Mesin Kantor
Kas Rp 167,500,000
Akumulasi Penyusutan Mesin Kantor Rp 136,500,000
Rugi Penjualan Mesin Kantor Rp 176,000,000
Mesin Kantor

Des 31 Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 52,500,000

2017 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
 Kredit Perhitungan
31-Dec-15
Rp 280,000,000 Tarif Penyusutan
Beban Penyusutan Tahun 1 =
=
Rp 30,000,000 =

1-Apr-16
Rp 155,000,000 Tarif Penyusutan
Beban Penyusutan Tahun 2 (3 Bulan) =
=
Rp 480,000,000 =
Akumulasi Penyusutan 1 April 2016 =
Nilai Buku Kendaraan 1 April 2016 =
Rp 19,375,000 Harga Jual Kendaraan =
Untung Penjualan Kendaraan =

Rp 14,375,000 31-Dec-16
Rp 310,000,000 Beban Penyusutan Tahun 1 =
=
=
Rp 4,500,000
2-Oct-17
Beban Penyusutan Tahun 2 (9 Bulan) =
Rp 78,000,000 =
=
Akumulasi Penyusutan 2 Okt 2017 =
Rp 540,000,000 Nilai Buku Mesin Kantor 1 April 2017 =
Harga Jual Mesin Kantor =
Rugi Penjualan Mesin Kantor =
Rp 58,500,000
31-Dec-17
Beban Penyusutan Tahun 1 =
=
Rp 480,000,000 =

Rp 52,500,000
 Perhitungan
31-Dec-15
50%
(Harga Perolehan + Capex) x Tarif Penyusutan
(Rp 280.000.000+Rp 30.000.000) x 50%
Rp 155,000,000

1-Apr-16
50%
(Harga Perolehan - Akumulasi Penyusutan) x Tarif Penyusutan x 3/12
(Rp 310.000.000 - Rp 155.000.000) x 50% x 3/12
Rp 19,375,000
Rp 174,375,000
Rp 135,625,000
Rp 150,000,000
Rp 14,375,000

31-Dec-16
(Harga Perolehan - Nilai Residu)/Umur Manfaat
(Rp 480.000.000 - Rp 90.000.000)/5 Tahun
Rp 78,000,000

2-Oct-17
(Harga Perolehan - Nilai Residu)/Umur Manfaat x 9/12
(Rp 480.000.000 - Rp 90.000.000)/5 Tahun x 9/12
Rp 58,500,000
Rp 136,500,000
Rp 343,500,000
Rp 167,500,000
-Rp 176,000,000

31-Dec-17
(Harga Perolehan - Nilai Residu)/Umur Manfaat
(Rp 540.000000 - Rp 120.000.000)/8 Tahun
Rp 52,500,000
 Hak Kelola Tambang Rp 420,000,000.00
5/1/2019
Kas
Hak Paten Rp 882,000,000.00
10/1/2019
Kas

Penyesuaian :
Deplesi - Hak Kelola Tambang Rp 33,250,000.00
12/31/2019
Akm. Deplesi - Hak Kelola Tambang
Beban Amortisasi - Hak Paten Rp 73,500,000.00
12/31/2019
Hak Paten
 Perhitungan :
Rp 420,000,000.00 Harga Beli Rp 420,000,000.00
Kandungan 24,000,000 ton
Rp 882,000,000.00 Mineral ditambang 1,900,000 ton

Penyusutan Rp 17.50 per ton

Deplesi th berjalan Rp 33,250,000.00
Rp 33,250,000.00
Perhitungan :
Rp 73,500,000.00 Hak Paten Rp 882,000,000.00
Umur Ekonomis 12
Amortisasi per th Rp 73,500,000.00