PT Teratai Mas

Jurnal Umum
Bulan Januari 2019

No. Bukti Debit Kredit

Tanggal Akun / Keterangan
Umum No. Akun Jumlah No. Akun
2019
Jun 1 BDP-Biaya bahan baku Rp 17,500,000
BDP-BTK Langsung Rp 16,200,000
BDP-Biaya overhead pabrik Rp 14,500,000
Persediaan produk dalam proses
(Jurnal Penyesuaian Kembali)
Jun 3 Kas Rp 20,000,000
Uang muka pesanan
(Uang muka pesanan - 610)
Jun 10 Persediaan bahan baku Rp 28,750,000
Persediaan bahan penolong Rp 6,750,000
Supplies Rp 2,500,000
Utang dagang
(Pembelian kredit bahan)
Jun 12 Kas Rp 150,000,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan Rp 95,000,000
Persediaan Produk Jadi
(Penyerahan Pesanan 608)
Jun 15 BOP-Biaya bahan baku Rp 25,450,000
BOP Sesungguhnya Rp 7,900,000
Persediaan bahan baku
Persediaan bahan penolong
(Pemakaian bahan)
Jun 16 Beban Gaji dan Upah Rp 32,300,000
Utang PPh
Utang dana pensiun
Utang gaji dan upah
(Perhitungan gaji dan upah)
Utang gaji dan upah Rp 28,800,000
Kas
(Pembayaran gaji dan upah)
BDP-BTKL Rp 20,000,000
BOP Sesungguhnya Rp 4,000,000
Beban Pemasaran Rp 4,500,000
Beban administrasi umum Rp 3,800,000
Beban gaji dan upah
(Distribusi gaji dan upah)
Jun 17 Utang PPh Rp 2,000,000
Utang dana pensiun Rp 1,500,000
Kas
(Pembayaran pajak dan dana pensiun)
Jun 18 Beban Pemasaran Rp 2,000,000
Beban administrasi umum Rp 3,500,000
Persediaan Supplies
(Pemakaian Supplies)
BOP Sesungguhnya Rp 4,500,000
Supplies
(Mencatat beban supplies)
Jun 20 BOP Sesungguhnya Rp 2,700,000
Beban Pemasaran Rp 900,000
Beban administrasi umum Rp 900,000
Kas
(Mencatat beban listrik dan air)
Jun 26 Persediaan produk jadi Rp 37,900,000
BDP - BBB
BDP - BTKL
BDP - BOP
(Mencatat produk jadi 610)
Kas Rp 30,000,000
Piutang dagang Rp 30,000,000
Uang muka pesanan Rp 20,000,000
Harga Pokok Penjualan Rp 37,900,000
Penjualan
Persediaan produk jadi
(Penyerahan pesanan 610)
Jun 27 Persediaan produk jadi Rp 25,550,000
BDP - BBB
BDP - BTKL
BDP - BOP
(Mencatat produk jadi 611)
Jun 28 Utang dagang Rp 38,000,000
Kas
(Pembayaran utang dagang)
Jun 31 BOP Sesungguhnya Rp 1,000,000
Beban pemasaran Rp 3,000,000
Beban administrasi umum Rp 2,000,000
Utang beban
(Distribusi beban terutang)
Jun 31 BOP Sesungguhnya Rp 8,000,000
Beban pemasaran Rp 3,000,000
Beban administrasi umum Rp 3,000,000
Beban peny. bangunan
 Beban peny. mesin
Beban peny. peralatan
(Beban penyusutan aset)
Jun 31 BOP Sesungguhnya Rp 1,500,000
Beban pemasaran Rp 1,000,000
Beban administrasi umum Rp 1,000,000
Asuransi dibayar dimuka
(Distribusi beban asuransi)
Jun 31 BOP dibebankan Rp 18,000,000
Selisih BOP Rp 11,600,000
BOP Sesungguhnya
(Menutup BOP dibebankan)
Jun 31 Penjualan Rp 230,000,000
Harga pokok penjualan
Beban pemasaran
Beban administrasi umum
Selisih BOP
Laba/rugi
(Menutup ke Laba/rugi)
Jun 31 Laba/Rugi Rp 56,900,000
Saldo laba
(Menutup ke saldo laba)
Jumlah Rp 1,055,300,000
Kredit
Jumlah

Rp 48,200,000

Rp 20,000,000

Rp 38,000,000

Rp 150,000,000

Rp 95,000,000

Rp 25,450,000
Rp 7,900,000

Rp 2,000,000
Rp 1,500,000
Rp 28,800,000

Rp 28,800,000

Rp 32,300,000
Rp 3,500,000

Rp 5,500,000

Rp 4,500,000

Rp 4,500,000

Rp 14,150,000
Rp 12,500,000
Rp 11,250,000

Rp 80,000,000
Rp 37,900,000

Rp 11,300,000
Rp 7,500,000
Rp 6,750,000

Rp 38,000,000

Rp 6,000,000

Rp 4,500,000
Rp 4,000,000
Rp 5,500,000

Rp 3,500,000

Rp 29,600,000

Rp 132,900,000
Rp 14,400,000
Rp 14,200,000
Rp 11,600,000
Rp 56,900,000

Rp 56,900,000

Rp 1,055,300,000
 PT Teratai Mas
Buku Besar
Bulan Juni 2019

Kas
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo Rp 150,000,000
3 Uang muka pesanan Rp 20,000,000 Rp 170,000,000
12 Penjualan Rp 150,000,000 Rp 320,000,000
16 Gaji & Upah Rp 28,800,000 Rp 291,200,000
17 PPh & Pensiun Rp 3,500,000 Rp 287,700,000
20 Listrik & Air Rp 4,500,000 Rp 283,200,000
26 Penjualan Rp 30,000,000 Rp 313,200,000
28 Utang dagang Rp 38,000,000 Rp 275,200,000

Piutang Dagang
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
26 Pesanan 610 Rp 30,000,000 Rp 30,000,000

Persediaan bahan baku

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
10 Pembelian Rp 28,750,000 Rp 28,750,000
15 Pemakaian Rp 25,450,000 Rp 3,300,000

Persediaan bahan penolong

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
10 Pembelian Rp 6,750,000 Rp 6,750,000
15 Pemakaian Rp 7,900,000

Persediaan produk jadi

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal Rp 95,000,000
12 Produk jadi Rp 95,000,000 Rp -
26 Pesanan 610 Rp 37,900,000 Rp 37,900,000
26 penjualan Rp 37,900,000 Rp -
 Persediaan produk dalam proses
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal Rp 48,200,000
1 Readjustment Rp 48,200,000 Rp -

Supplies
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal Rp 10,000,000
10 pembelian Rp 2,500,000 Rp 12,500,000
18 Pemakaian Rp 5,500,000 Rp 7,000,000
18 Pemakaian Rp 4,500,000 Rp 2,500,000

Asuransi dibayar dimuka

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal Rp 18,000,000
31 Beban Rp 3,500,000 Rp 14,500,000

Tanah
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal Rp 400,000,000

Bangunan
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal Rp 1,300,000,000

Akumulasi Depresiasi Bangunan

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal
31 Penyusutan Rp 4,500,000
 Mesin
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal Rp 1,200,000,000

Akumulasi Depresiasi Mesin

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal
31 Penyusutan Rp 4,000,000

Peralatan
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal Rp 350,000,000

Akumulasi Depresiasi Peralatan

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal
31 Penyusutan Rp 5,500,000

Utang Dagang
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal
10 Pembelian Supplies Rp 38,000,000
28 Pembayaran Rp 38,000,000

Uang Muka Pesanan

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
3 Penerimaan
10 Pembelian Supplies Rp 20,000,000

Utang Pajak Penghasilan

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
16 Potongan PPh Rp 2,000,000
 17 Penyetoran Rp 2,000,000

Utang Dana Pensiun

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
16 Potongan Rp 1,500,000
17 Penyetoran Rp 1,500,000

Utang Gaji & Upah

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
16 Penghitungan Rp 28,800,000
16 Pembayaran Rp 28,800,000

Utang Beban
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
31 BOPS Rp 1,500,000
31 Beban pemasaran Rp 1,000,000
31 Beban administrasi umum Rp 1,000,000

Modal Saham
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal

Laba ditahan
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Saldo awal
31 Laba/Rugi

Penjualan
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
12 Pesanan 608 Rp 150,000,000
26 Pesanan 610 Rp 80,000,000
31 Penutupan Rp 230,000,000
 Harga Pokok Penjualan
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
12 Pesanan 608 Rp 95,000,000 Rp 95,000,000
26 Pesanan 610 Rp 37,900,000 Rp 132,900,000
31 Penutupan Rp 132,900,000 Rp -

Beban Overhead Pabrik Sesungguhnya

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
15 Bahan penolong Rp 7,900,000 Rp 7,900,000
16 Gaji & Upah Rp 4,000,000 Rp 11,900,000
18 Supplies Rp 4,500,000 Rp 16,400,000
20 Listrik & Air Rp 2,700,000 Rp 19,100,000
31 Utang beban Rp 1,000,000 Rp 20,100,000
31 Penyusutan aset Rp 8,000,000 Rp 28,100,000
31 Asuransi Rp 1,500,000 Rp 29,600,000
31 Pembebanan Rp 18,000,000 Rp 11,600,000
31 Selisih Rp 11,600,000 Rp -

Beban Overhead Pabrik dibebankan

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
31 Pembebanan Rp 18,000,000 Rp 18,000,000

Selisih Beban Overhead Pabrik

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
31 Perhitungan Rp 11,600,000 Rp 11,600,000
31 Penutupan ke L/R Rp 11,600,000 Rp -

BDP - BBB
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Readjustment Rp 17,500,000 Rp 17,500,000
15 Pemakaian Rp 25,450,000 Rp 42,950,000
26 Produk Jadi 610 Rp 14,150,000 Rp 28,800,000
27 Produk Jadi 611 Rp 11,300,000 Rp 17,500,000
 BDP - BTKL
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Readjustment Rp 16,200,000 Rp 16,200,000
16 Gaji & Upah Rp 20,000,000 Rp 36,200,000
26 Produk Jadi 610 Rp 12,500,000 Rp 23,700,000
27 Produk Jadi 611 Rp 7,500,000 Rp 16,200,000

BDP - BOP
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
1 Readjustment Rp 14,500,000 Rp 14,500,000
26 Produk Jadi 610 Rp 11,250,000 Rp 3,250,000
27 Produk Jadi 611 Rp 6,750,000

Beban Gaji & Upah

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
16 Pembayaran Rp 32,300,000 Rp 32,300,000
16 Distribusi gaji & upah Rp 32,300,000 Rp -

Beban Pemasaran
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
16 Gaji & Upah Rp 4,500,000 Rp 4,500,000
18 Supplies Rp 2,000,000 Rp 6,500,000
20 Listrik & Air Rp 900,000 Rp 7,400,000
31 Beban Terutang Rp 3,000,000 Rp 10,400,000
31 Peny. aset Rp 3,000,000 Rp 13,400,000
31 Asuransi Rp 1,000,000 Rp 14,400,000
31 Penutupan Rp 14,400,000 Rp -

Beban Administrasi & Umum

Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
16 Gaji & Upah Rp 3,800,000 Rp 3,800,000
18 Supplies Rp 3,500,000 Rp 7,300,000
20 Listrik & Air Rp 900,000 Rp 8,200,000
31 Beban Terutang Rp 2,000,000 Rp 10,200,000
31 Peny. aset Rp 3,000,000 Rp 13,200,000
31 Asuransi Rp 1,000,000 Rp 14,200,000
 31 Penutupan Rp 14,200,000 Rp -

Penghitungan Laba/Rugi
Saldo
Tgl Uraian Ref Debit Kredit
Debit
31 Penjualan Rp 230,000,000 Rp 230,000,000
31 Harga pokok penjualan Rp 132,900,000 Rp 97,100,000
31 Beban Pemasaran Rp 14,400,000 Rp 82,700,000
31 Beban Administrasi & umum Rp 14,200,000 Rp 68,500,000
31 Selisih BOP Rp 11,600,000 Rp 56,900,000
31 Saldo Laba Rp 56,900,000 Rp -
Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Rp 1,150,000

Saldo
Kredit
Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit
Rp 180,000,000
Rp 184,500,000
Saldo
Kredit

Saldo
Kredit
Rp 240,000,000
Rp 244,000,000

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit
Rp 70,000,000
Rp 75,500,000

Saldo
Kredit
Rp 170,000,000
Rp 208,000,000
Rp 170,000,000

Saldo
Kredit
Rp 20,000,000
Rp -

Saldo
Kredit
Rp 2,000,000
 Rp -

Saldo
Kredit
Rp 1,500,000
Rp -

Saldo
Kredit
Rp 28,800,000
Rp -

Saldo
Kredit
Rp 1,500,000
Rp 2,500,000
Rp 3,500,000

Saldo
Kredit
Rp 2,500,000,000

Saldo
Kredit
Rp 4,170,000

Saldo
Kredit
Rp 150,000,000
Rp 230,000,000
Rp -
Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit
Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Rp 3,500,000

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit
Saldo
Kredit
 PT Teratai Mas
Kartu Persediaan
Bulan Juni 2019

Persediaan bahan baku - A

Tgl Uraian Ref Debit Kredit

10 Pembelian Rp 16,250,000
15 Pemakaian Rp 15,600,000

Persediaan bahan baku - B

Tgl Uraian Ref Debit Kredit

10 Pembelian Rp 12,500,000
15 Pemakaian Rp 9,850,000

Persediaan bahan penolong - X

Tgl Uraian Ref Debit Kredit

10 Pembelian Rp 4,500,000
15 Pemakaian Rp 5,250,000

Persediaan bahan penolong - Y

Tgl Uraian Ref Debit Kredit

10 Pembelian Rp 2,250,000
15 Pemakaian Rp 2,650,000

Suplies - jenis P
Tgl Uraian Ref Debit Kredit

10 Pembelian Rp 1,500,000

Suplies - jenis Q
Tgl Uraian Ref Debit Kredit

10 Pembelian Rp 1,000,000
 Suplies - kantor
Tgl Uraian Ref Debit Kredit

1 Saldo awal Rp 10,000,000

18 Pemeliharaan & reparasi Rp 4,500,000
18 Pemakaian Rp 5,500,000
A
Saldo
Debit Kredit
Rp 16,250,000
Rp 650,000

B
Saldo
Debit Kredit
Rp 12,500,000
Rp 2,650,000

-X
Saldo
Debit Kredit
Rp 4,500,000
Rp 750,000

-Y
Saldo
Debit Kredit
Rp 2,250,000
Rp 400,000

Saldo
Debit Kredit
Rp 1,500,000

Saldo
Debit Kredit
Rp 1,000,000
 Saldo
Debit Kredit
Rp 10,000,000
Rp 5,500,000
Rp -
PT TERATAI MAS
Kartu Harga Pokok Pesanan

Pemesan : Toko Mebel Aneka Baru Jumlah :

Jenis produk : Tas Tgl. Diterima :
Spesifikasi : Tgl. Diserahkan :

Biaya Bahan Baku Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Overhead Pabrik
A Rp 8,950,000 1000 Rp 12,500,000 Rp 11,250,000
B Rp 5,200,000
Jumlah Rp 14,150,000 Rp 12,500,000 Rp 11,250,000

Rekap Harga Pokok Satuan

Elemen Realisasi
Biaya bahan baku Rp 14,150,000
Biaya tenaga kerja langsung Rp 12,500,000
Biaya overhead pabrik Rp 11,250,000
Jumlah Rp 37,900,000

PT TERATAI MAS
Kartu Harga Pokok Pesanan

Pemesan : Toko Rumah Kita Jumlah :

Jenis produk : Tas Tgl. Diterima :
Spesifikasi : Tgl. Diserahkan :

Biaya Bahan Baku Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Overhead Pabrik
A Rp 6,650,000 600 Rp 7,500,000 Rp 6,750,000
B Rp 4,650,000
Jumlah Rp 11,300,000 Rp 7,500,000 Rp 6,750,000

Rekap Harga Pokok Satuan

Elemen Realisasi
Biaya bahan baku Rp 11,300,000
Biaya tenaga kerja langsung Rp 7,500,000
Biaya overhead pabrik Rp 6,750,000
Jumlah Rp 25,550,000
 No. 610

25 unit
03 Des 2019
26 Des 2019

a Overhead Pabrik
Rp 11,250,000

Rp 11,250,000

No. 611

15 unit
05 Des 2019

a Overhead Pabrik
Rp 6,750,000

Rp 6,750,000
 PT TERATAI MAS
LAPORAN LABA RUGI
Untuk periode yang berakhir pada 31 Juni 2019
Penjualan Rp 230,000,000
Harga pokok penjualan Rp 132,900,000
Laba kotor sebelum memperhitungkan selisih BOP Rp 97,100,000
Selisih biaya overhead pabrik Rp 11,600,000
Laba kotor atas penjualan Rp 85,500,000

Biaya Komersial :
- Beban pemasaran Rp 14,400,000
- Beban administrasi & umum Rp 14,200,000
Jumlah biaya komersial Rp 28,600,000

Laba bersih Rp 56,900,000

 PT TERATAI MAS
LAPORAN POSISI KEUANGAN
per 31 Juni 2019
Aset Lancar Liabilitas Lancar
Kas Rp 275,200,000 Utang Dagang
Piutang Dagang Rp 30,000,000 Uang muka pesanan
Persediaan produk jadi Rp - Utang pajak penghasilan
Persediaan produksi dalam proses Rp - Utang dana pensiun
Persediaan bahan baku Rp 3,300,000 Utang gaji & upah
Persediaan bahan penolong -Rp 1,150,000 Utang Beban
Supplies Rp 2,500,000
Asuransi dibayar dimuka Rp 14,500,000
Jumlah Aset Lancar Rp 324,350,000 Jumlah Liabilitas Lancar
Aset Tetap Ekuitas
Tanah Rp 400,000,000 Modal Saham
Bangunan Rp 1,300,000,000 Laba ditahan
Akm. depr. bangunan -Rp 184,500,000
Mesin Rp 1,200,000,000
Akm. depr. mesin -Rp 244,000,000
Peralatan Rp 350,000,000
Akm. depr. peralatan -Rp 75,500,000
Jumlah Aset Tetap Rp 2,746,000,000 Jumlah Ekuitas
Jumlah Aset Rp 3,070,350,000 Jumlah Liabilitas & Ekuitas
Rp 170,000,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 3,500,000

Rp 173,500,000

Rp 2,500,000,000
Rp 417,000,000