LATIHAN PENGISIAN SPT MASA PPH PASAL 21

PT TUNAS PONDASI adalah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan eceran obat-obatan di
Jakarta. Identitas PT TUNAS PONDASI adalah sebagai berikut:

NPWP : 02.000.000.6-002.000
Alamat : Jalan Kebayoran Raya No. 321, Banten 15222
Nomor Telpon : 021 – 735-45-67
Alamat Email : Tunaspondasi@email.co.id
Nama Pimpinan: Arta
Berikut adalah data pegawai tetapnya pada bulan Januari 2021. Tidak ada pegawai tetap yang berhenti
ataupun masuk pada pertengahan tahun.

No. Nama NPWP Alamat Status Jabatan NIK

1. Arta 02.000.000.6-003.000 Jalan Salak No. 9 Banten K/3 Direktur NIK0151

2. Ben 02.000.000.6-004.000 Jalan Binamarga No 12 K/1 Manajer NIK0321

Banten Operasional
3. Melati 02.000.000.6-005.000 Jalan Kartini N. 55 Banten TK/0 Bag. NIK0322
Keuangan
Rincian Penghasilan bruto yang dibayarkan perusahaan kepada pegawai tetap pada bulan Januari 2021:
No. Nama Gaji Tunjangan Premi Asuransi Dibayar
Pemberi Kerja
1. Arta 8.000.000 4.000.000 80.000
2. Ben 6.000.000 3.000.000 60.000
3. Melati 4.000.000 2.000.000 40.000
Setiap pegawai membayar iuran pensiun yang dibayarkan sendiri sebesar 2% dari Gaji

Latihan e-spt pph pasal 21 1

Penghitungan PPh Pasal 21 bulan Desember 2021:
Arta Ben Melati
Masa perolehan penghasilan Jan - Des Jan - Des Jan – Des
Gaji 96.000.000 72.000.000 48.000.000
Tunjangan 48.000.000 36.000.000 24.000.000
Premi asuransi 960.000 720.000 480.000
THR 8.000.000 6.000.000 4.000.000
Jumlah Penghasilan bruto setahun 152.960.000 114.720.000 76.480.000
Pengurang
Biaya Jabatan 6.000.000 5.736.000 3.824.000
Iuran pensiun 1.920.000 1.440.000 960.000
Jumlah pengurang 7.920.000 7.176.000 4.784.000
Penghasilan Neto 145.040.000 107.544.000 71.696.000
PTKP 72.000.000 63.000.000 54.000.000
Penghasilan Kena Pajak 73.040.000 44.544.000 17.696.000
PPh Pasal 21 setahun 5.956.000 2.227.200 884.800
PPh Pasal 21 dipotong Jan – Nov 5.559.667 2.065.350 826.900
PPh Pasal 21 Desember 396.333 161.850 57.900

Keterangan tambahan:

a. Pada bulan Januari 2021, PT TUNAS PONDASI juga membayarkan penghasilan kepada selain pegawai
tetap yaitu membayarkan imbalan jasa pembukuan Rp50.000.000,00 kepada FREDY, SE, Ak, BKP
(NPWP 02.000.0006-007.000, NIK nomor NIK00654, alamat Jalan ELANG No. 43 Jakarta).
Penghitungan PPh Pasal 21 adalah sebagai berikut.

Jumlah imbalan jasa Rp 50.000.000

50% penghasilan bruto Rp 25.000.000
(Penghasilan Kena Pajak )
PPh Pasal 21 (x tarif ps 17)
(25.000.000 X 5%) Rp 1.250.000

b. Terdapat 5 Orang pegawai yang memiliki penghasilan dibawah PTKP, yakni masing-masing pegawai
menerima gaji sebesar Rp3.000.000 setiap bulan

Berdasarkan data di atas, Anda diminta untuk:

a. Membuat bukti potong selain pegawai tetap bulan Januari 2021

b. Menyusun SPT Masa PPh Pasal 21 dan SSP bulan Januari 2021
c. Membuat bukti potong 1721-A1 tahun Desember 2021 untuk seluruh pegawai tetap;
d. Menyusun SPT Masa PPh Pasal 21 dan SSP bulan Desember 2021

Latihan e-spt pph pasal 21 2