PENJURNALAN TRANSAKSI BARANG KENA PAJAK (BKP)

 Jika BKP belum termasuk PPN => PPN : 10 % x DPP

 Jika BKP sudah termasuk PPN => PPN : 10/110 x DPP

METODE FISIK METODE PERPETUAL

PEMBELIAN TUNAI Pembelian Persediaan Barang dagang

PPN Masukan PPN Masukan

-Kas -Kas

PEMBELIAN KREDIT Pembelian Persediaan Barang dagang

PPN Masukan PPN Masukan

-Hutang Dagang - Hutang Dagang

RETUR PEMBELIAN TUNAI Kas Kas

-Retur Pembelian - Persediaan BD

- PPN Masukan - PPN Masukan

RETUR PEMBELIAN Hutang Dagang Hutang Dagang

KREDIT
-Retur Pembelian - Persediaan BD

- PPN Masukan - PPN Masukan

PENJUALAN KREDIT Piutang Dagang Piutang Dagang

-Penjualan -Penjualan

- PPN Keluaran -PPN Keluaran

HPP
-Persediaan BD
PENJUALAN TUNAI Kas Kas
 -Penjualan
-Penjualan
-PPN Keluaran
-PPN Keluaran

HPP
-Persediaan BD

RETUR PENJUALAN Retur Penjualan Retur Penjualan

PPN Keluaran PPN Keluaran

-Kas/Piutang Dg -Kas/Piutang Dagang

Persediaan Barang Dagang

-HPP

Pada Saat Pengkreditan Pajak Masukan

Dr... PPN Keluaran xxx
Cr... PPN Masukan xxx
PPN Kurang Bayar xxx
Bagaimana jika terjadi lebih bayar?
Dr... PPN Keluaran xxx
PPN Lebih Bayar xxx
Cr... PPN Masukan xxx

Saat pembayaran/penyetoran PPN Kurang Bayar ke Negara

Dr... PPN Kurang Bayar xxx
Cr... Kas xxx

Saat Restitusi
Dr... Kas xxx
Cr... PPN Lebih Bayar xxx
Saat Kompensasi
Dr... PPN Kurang Bayar xxx
Cr... Kas xxx
Kompensasi PPN Lebih Bayar xxx

Berdasarkan pasal 10 ayat 6 UU PPh penilaian persediaan dan pemakaian persediaan yang
diperbolehkan adalah berdasar Harga Perolehan

Menghitung Harga Perolehan :

1. Metode Rata – Rata

2. FIFO

Penjurnalan jika harga perolehan menurut metode FIFO > dari nilai realisasi bersih persediaan

Maka AJP nya :

31 Des Kerugian atas Penurunan Nilai Persediaan xxx

Cadangan Penurunan Nilai Persediaan xxx

PENJURNALAN DEPRESIASI, PEROLEHAN/PENGALIHAN AKTIVA TETAP

Penyusutan tiap tahun

Beban Penyusutan xxx

Akumulasi Penyusutan xxx

Transaksi Jual Aktiva Tetap

Kas xxx

Akumulasi Penyusutan xxx

Kerugian Pengalihan Aset Tetap (Jika ada) xxx

Aktiva Tetap xxx

Keuntungan Pengalihan Aktiva Tetap (jika ada ) xxx

Transaksi Tukar Menukar Aktiva Tetap

Aktiva Tetap xxx

Akumulasi penyusutan xxx

Kerugian Pengalihan Aset Tetap (Jika ada) xxx

Keuntungan Pengalihan Aktiva Tetap(jika ada) xxx

Aktiva tetap xxx

Transaksi penyertaan modal melalui aktiva tetap

Penyertaan saham xxx

Akumulasi penyusutan xxx

Kerugian Pengalihan Aset Tetap (Jika ada) xxx

Keuntungan Pengalihan Aktiva Tetap(jika ada) xxx

Aktiva tetap xxx