BUKU BESAR

KASUS 1

HARGA POKOK PESANAN

PERUSAHAAN MEBEL " MEKAR JAYA"

PRAKTIKUM AKUNTANSI BIAYA

NAMA MAHASISWA :

NIM

DOSEN PENGASUH : AHMAD IRFANSYAH, S.E.,M.SI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI RAHMANIYAH SEKAYU

TAHUN 2024
 KAS
No. Relening : 111

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

JAN Penerimaan pelunasan piutang tuan agung 7,500,000
JAN Pembayaran biaya iklan 250,000
JAN Pembelian bahan bakar bensin 500,000
JAN Penerimaan pelunasan piutang tuan Hasan 12,500,000
JAN Penerimaan peunasan piutang tuan Budi Gunawan 10,000,000
JAN pelunasan atas pembelian kayu jati des 2018 15,000,000
JAN pembelian spritus 1,100,000
JAN penyerahan pesanan tuan handoyo 25,000,000
JAN pembayaran PPH 2018 750,000
JAN pembelian serlak 880,000
JAN pembayaran BTKL L-09 DEP PENYELESAIAN 5,000,000
JAN pembelian paku dan engsel 150,000
JAN pembayaran BTKL L-10 DEP PERSIAPAN 1,100,000
JAN pembayaran BTKL L-10 DEP PENYELESAIAN 3,000,000
JAN pembayaran biaya listrik dan telepon 750,000
JAN biaya pemeliharaan mesin produksi 200,000
JAN penyerahan pesanan tuan Muhammad Endarto 20,000,000
JAN pembayaran biaya konsultan pajak 500,000
JAN pembayaran pembelian alat tulis 100,000
JAN pembayaran biaya pengiriman mebel ke pemesan 125,000
JAN pembayaran biaya servis kendaraan 50,000
JAN pembayaran biaya servis komputer 30,000
JAN pembayaran BTKL ke A-01 dan A-02 2,500,000
JAN pembayaran BTKL ke A-01 1,000,000
JAN pembayaran gaji mandor dan karyawan 1,850,000
JAN pengambilan uang tunai untuk kepentingan pribadi 1,000,000

PIUTANG DAGANG
No. Relening : 112

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) 7,500,000
 PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN 12,500,000
PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI 10,000,000
DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09 35,000,000

PIUTANG WESEL
No. Relening : 113

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PIUTANG BUNGA
No. Relening : 114

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL 60,000

PERSEDIAAN BAHAN
No. Relening l 115

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PEMBELIAN BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500 500,000
PEMBELIAN SPRITUS 1,100,000
PEMBELIAN SERLAK 880,000
PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL 150,000
PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01 8,000,000
PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02 3,000,000
PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU 780,000
 PEMBELIAN KAYU JATI 2METER 40,000,000

PERSEDIAAM BARANG DALAM PROSES -DEPARTEMEN PERSIAPAN

No. Relening : 116

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

(PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) 8,000,000
(PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) 3,000,000
(PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) 1,100,000
(PEMBEBANA BOP L-10 10% DARI BB) 400,000
(TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) 11,000,000
(PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) 2,500,000
(PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) 1,100,000
(TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN) 10,800,000

PERSEDIAAM BARANG DALAM PROSES -DEPARTEMEN PENYELESAIAN

No. Relening : 117

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

(PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) 5,000,000
(PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) 1,000,000
(TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) 26,000,000
(TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) 11,000,000
(PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) 3,000,000
(PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) 600,000
(TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) 14,600,000
(TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN) 10,800,000
(PEMBAYARAN BTKL KE A-01) 1,000,000
(PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) 200,000
(TRANSFER A-01 KE BARANG JADI) 12,000,000

PERSEDIAAN BARANG JADI

No. Relening : 118
Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

(PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) 12,000,000
(TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) 26,000,000
(DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) 26,000,000
(TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) 14,600,000
(PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD) 14,600,000
(TRANSFER A-01 KE BARANG JADI) 12,000,000

PERSEKOT SEWA
No. Relening : 119

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PEMBEBANAN BIAYA SEWA 1,000,000

PERSEKOT ASURANSI
No. Relening : 120

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

(PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) 500,000

MESIN PRODUKSI
No. Relening : 121

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

AKUMULASI DEPRESIASI MESIN PRODUKSI

No. Relening : 121A
Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2019 175,000

KENDARAAN
No. Relening : 122

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN

No. Relening : 122A

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2019 750,000

PERALATAN KANTOR
No. Relening : 123

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

AKUMULASI DEPRESIASI - PERALATAN KANTOR

No. Relening : 123A

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2019 25,000

UTANG DAGANG
No. Relening : 211

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

(PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2018) 15,000,000
(PEMBELIAN KAYU JATI 2METER) 40,000,000

UTANG WESEL
No. Relening : 212

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

UTANG BUNGA
No. Relening : 213

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

(PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JAN 2019) 200,000

UTANG PPh
No. Relening : 214

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PEMBAYARAN PPH 2018 750,000
 MODAL Tn HOGI
No. Relening : 311

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

JAN 01 SALDO AWAL

PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI 23,475,000
PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI 1,000,000

PRIVE Tn. HOGI

No. Relening : 312

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI 1,000,000

PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI 1,000,000

PENJUALAN
No. Relening : 411

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO 25,000,000

DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09 35,000,000
PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO 20,000,000
PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI 80,000,000

HARGA POKOK PENJUALAN

No. Relening : 511

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO 12,000,000

DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09 26,000,000
PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO 14,600,000
PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP 25,000
 PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI 52,625,000

BOP SESUNGGUHNYA - DEPARTEMEN LISTRIK

No. Relening : 521

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON 320,000

(PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 100,000
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 420,000

BOP SESUNGGUHNYA - DEPARTEMEN BENGKEL

No. Relening : 522

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) 80,000

(BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) 200,000
(PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 100,000
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 380,000

BOP SESUNGGUHNYA - DEPARTEMEN UMUM PABRIK

No. Relening : 523

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) 300,000

(PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 100,000
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 400,000

BOP SESUNGGUHNYA - DEPARTEMEN PERSIAPAN

No. Relening : 524

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

 (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) 300,000
(PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) 300,000
(PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2019) 122,500
(PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 300,000
(PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) 75,000
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 105,000
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 237,500
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 240,000
(PENUTUPAN REKENING BOP DEP. PRODUKSI) 1,500,000
(PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) 180,000

BOP SESUNGGUHNYA - DEPARTEMEN PENYELESAIAN

No. Relening : 525

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) 400,000

(PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) 250,000
(PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) 52,500
(PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 200,000
(PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) 125,000
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 315,000
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 142,500
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) 160,000
(PENUTUPAN REKENING BOP DEP. PRODUKSI) 1,800,000
(PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) 155,000

BOP DIBEBANKAN - DEPARTEMEN PERSIAPAN

No. Relening : 526

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PEMBEBANAN BOP L-10 10% DARI BB) 400,000

(PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) 1,100,000
(PENUTUPAN REKENING BOP DEP. PRODUKSI) 1,500,000
 BOP DIBEBANKAN - DEPARTEMEN PENYELESAIAN
No. Relening : 527

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) 1,000,000

(PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) 600,000
(PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) 200,000
(PENUTUPAN REKENING BOP DEP. PRODUKSI) 1,800,000

SELISIH BIAYA OVERHEAD PABRIK

No. Relening : 528

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) 25,000

(PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) 25,000

BIAYA ADMINISTRASI UMUM

No. Relening : 531

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON 430,000

(PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) 500,000
(PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) 100,000
(PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) 30,000
(PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) 1,000,000
(PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2019) 25,000
(PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 200,000
(PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) 200,000
(PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 2,485,000

BIAYA PEMASARAN
No. Relening : 541

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) 250,000

 (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) 125,000
(PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) 50,000
(PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) 750,000
(PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) 100,000
(PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 1,275,000

PENDAPATAN BUNGA
No. Relening : 611

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL) 60,000

(PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 60,000

PENDAPATAN JASA GIRO

No. Relening : 612

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

PENDAPATAN LAIN-LAIN
 No. Relening : 613

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

BIAYA BUNGA
No. Relening : 621

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JAN 2019) 200,000

(PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 200,000

BIAYA BANK
No. Relening : 622

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

 BIAYA LAIN-LAIN
No. Relening : 623

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

IKHTISAR LABA - RUGI

No. Relening : 631

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

(PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 23,475,000

(PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI) 23,475,000
I BIAYA

E.,M.SI

NIYAH SEKAYU
 Saldo
Debit Kredit
4,940,000
12,440,000
12,190,000
11,690,000
24,190,000
34,190,000
19,190,000
18,090,000
43,090,000
42,340,000
41,460,000
36,460,000
36,310,000
35,210,000
32,210,000
31,460,000
31,260,000
51,260,000
50,760,000
50,660,000
50,535,000
50,485,000
50,455,000
47,955,000
46,955,000
45,105,000
44,105,000

Saldo
Debit Kredit
30,000,000
22,500,000
10,000,000

35,000,000

Saldo
Debit Kredit
4,000,000

Saldo
Debit Kredit
60,000
120,000

Saldo
Debit Kredit
57,000,000
57,500,000
58,600,000
59,480,000
59,630,000
51,630,000
48,630,000
47,850,000
 87,850,000

APAN

Saldo
Debit Kredit
9,500,000
17,500,000
20,500,000
21,600,000
22,000,000
11,000,000
13,500,000
14,600,000
3,800,000

ESAIAN

Saldo
Debit Kredit
20,000,000
25,000,000
26,000,000
-
11,000,000
14,000,000
14,600,000
-
10,800,000
11,800,000
12,000,000
-
 Saldo
Debit Kredit
12,000,000
-
26,000,000
-
14,600,000
-
12,000,000

Saldo
Debit Kredit
24,000,000
23,000,000

Saldo
Debit Kredit
6,000,000
5,500,000

Saldo
Debit Kredit
21,000,000
 Saldo
Debit Kredit
7,000,000
7,175,000

Saldo
Debit Kredit
90,000,000

Saldo
Debit Kredit
10,000,000
10,750,000

Saldo
Debit Kredit
3,000,000

Saldo
Debit Kredit
1,800,000
 1,825,000

Saldo
Debit Kredit
15,000,000
-
40,000,000

Saldo
Debit Kredit
20,000,000

Saldo
Debit Kredit
200,000
400,000

Saldo
Debit Kredit
750,000
0
 Saldo
Debit Kredit
226,750,000
250,225,000
249,225,000

Saldo
Debit Kredit
1,000,000
-

Saldo
Debit Kredit
25,000,000
60,000,000
80,000,000
-

Saldo
Debit Kredit
12,000,000
38,000,000
52,600,000
52,625,000
 -

Saldo
Debit Kredit
320,000
420,000
-

Saldo
Debit Kredit
80,000
280,000
380,000
-

Saldo
Debit Kredit
300,000
400,000
-

Saldo
Debit Kredit
 300,000
600,000
722,000
1,022,500
1,097,500
1,202,500
1,440,000
1,680,000
180,000
-

Saldo
Debit Kredit
400,000
650,000
702,500
902,500
1,027,500
1,342,500
1,485,000
1,645,000
155,000
-

Saldo
Debit Kredit
400,000
1,500,000
-
 Saldo
Debit Kredit
1,000,000
1,600,000
1,800,000
-

Saldo
Debit Kredit
25,000
-

Saldo
Debit Kredit
430,000
930,000
1,030,000
1,060,000
2,060,000
2,085,000
2,285,000
2,485,000
-

Saldo
Debit Kredit
250,000
 375,000
425,000
1,175,000
1,275,000
-

Saldo
Debit Kredit
60,000
-

Saldo
Debit Kredit
 Saldo
Debit Kredit

Saldo
Debit Kredit
200,000
-

Saldo
Debit Kredit
 Saldo
Debit Kredit

Saldo
Debit Kredit
23,475,000
-