YAYASAN KEMAKMURAN REJEKI

SMK KRISTEN (BISNIS & MANAJEMEN) SALATIGA

Kompetensi Keahlian : Akuntansi, Pemasaran, Adm. Perkantoran, Multimedia
(TERAKREDITASI : B, NSS : 342036203002, NPSN : 20328452)
Jl. Tentara Pelajar No. 6 Telp. / Fax. (0298) 326614 SALATIGA 50721, e-mail: smkkr1sa3@yahoo.com

PENILAIAN AKHIR SEMESTER GENAP

TAHUN PELAJARAN 2022/2023

Mapel : ADMINISTRASI PAJAK

Kompetensi Keahlian : AKUNTANSI DAN KEUANGAN LEMBAGA
Kelas : XI – 2
Hari/tgl : Rabu/ 7 Juni 2023
Waktu : 09.15 – 10.45 (90 menit)
Guru Pengampu : Tisna Nurmaningsih, S.E
A. PILIHLAH SALAH SATU JAWABAN YANG BENAR DENGAN MEMBERIKAN TANDA SILANG (X) PADA HURUF A, B,
C, D ATAU E PADA LEMBAR JAWAB YANG SUDAH DISEDIAKAN!
1. Pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain yang diterima atau
diperoleh Wajib pajak orang pribadi dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan merupakan
jenis pajak….
A. penghasilan pasal 23 D. pajak bumi dan bangunan
B. penghasilan final E penghasilan pasal 21
C. pertambahan nilai
2. Berikut ini yang merupakan Penerima penghasilan yang dipotong PPh Pasal 21 adalah….
A. Pejabat dari negara asing D. Pejabat perwakilan organisasi internasional
B. Bukan WNI E. Jaksa Agung
C. Penerima zakat
3. Berikut ini merupakan penerima penghasilan yang tidak termasuk wajib pajak penghasilan pasal 21 adalah….
A. Pejabat perwakilan diplomatik D. Tenaga lepas
B. Pegawai tidak tetap E. Ketua DPR
C. Penerima pensiun
4. Penerima penghasilan yang dipotong PPh Pasal 21 sehubungan dengan pekerjaan yang dilakukan dalam
hubungan sebagai pejabat negara adalah….
A. Pegawai negeri sipil D. Penerima pensiun
B. Gubernur E. Pejabat perwakilan organisasi internasional
C. Peserta pensiun
5. Wajib pajak yang mempunyai kewajiban untuk melakukan pemotongan pajak atas penghasilan Pasal 21
adalah….
A. Presiden D. Bendaharawan pemerintah
B. Menteri E. Pegawai tetap
C. Pegawai negeri sipil
6. Mengajukan surat keberatan kepada Direktur Jenderal Pajak atas suatu Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar
termasuk ke dalam….
A. Subjek Pajak PPh 21
B. Penerima penghasilan yang tidak dipotong PPh 21
C. Pengertian pajak penghasilan 21
D. Kewajiban pemotong pajak PPh 21
E. Hak pemotong PPh pasal 21
7. Penghasilan yang dikecualikan dalam pemotongan pajak penghasilan pasal 21 adalah penerimaan yang
berasal dari….
A. Tunjangan jabatan D. Zakat
B. Honorarium E. Uang pensiun
C. Uang lembur
8. Pegawai yang memperoleh penghasilan dalam jumlah tertentu secara teratur,termasuk anggota dewan
komisaris dan anggota dewan pengawas secara terus menerus ikut mengelola kegiatan secara langsung,serta
 pegawai yang bekerja secara kontrak untuk suatu jangka waktu tertentu sepanjang pegawai tersebut bekerja
secara penuh disebut….
A. Peserta kegiatan D. penerima pensiun
B. Pegawai tetap E. penerima penghasilan
C. Pegawai tidak tetap
9. Besarnya biaya jabatan untuk menerima penghasilan dari bekerja adalah sebesar…dari penghasilan bruto
A. 15% D. 3%
B. 10% E. 1%
C. 5%
10. Orang pribadi atau ahli warisnya yang menerima atau memperoleh imbalan untuk pekerjaan yang dilakukan di
masa lalu,termasuk orang pribadi atau ahli warisnya yang menerima tunjangan hari tua atau jaminan hari tua
disebut….
A. Pegawai tetap D. penerima penghasilan
B. Pegawai tidak tetap E. penerimaan pensiun
C. Peserta kegiatan
11. Ardian adalah seorang pegawai tetap pada PT Maju Bersama sejak tahun 2015 dengan gaji Rp 5.000.000,00
per bulan. Ardian sudah menikah dan telah memiliki seorang anak. Ardian tinggal di perumahan dekat
tempatnya bekerja. Berdasarkan keterangan tersebut maka PTKP Ardian adalah sebesar….
A. Rp 54.000.000,00 D. Rp 67.500.000,00
B. Rp 58.500.000,00 E. Rp 72.000.000,00
C. Rp 63.000.000,00
12. PTKP seorang karyawan tetap perusahaan swasta adalah TK/0 itu berarti PTKPnya sejumlah ….
A. Rp 54.000.000,00 D. Rp 67.500.000,00
B. Rp 58.500.000,00 E. Rp 72.000.000,00
C. Rp 63.000.000,00
13. Seseorang telah bekerja selama 5 tahun pada salah satu perusahan swasta dan telah diangkat menjadi
pegawai tetap memiliki PKP Rp 2.300.000,00, PTKP K/0 maka pegawai tersebut dikenai tarif PPh Pasal 21
sebesar….
A. 5% D. 25%
B. 10% E. 30%
C. 15%
14. Rania telah menjadi karyawan tetap PT Dunia Sandang dengan gaji Rp 6.300.000,00 sebulan.PT Dunia
Sandang mengikuti program pensiun dengan membayar iuran pensiun sebulan Rp 40.000,00 kepada dana
pensiun yang pendiriannya telah disahkan Menteri keuangan.Rania membayar uang pensiun Rp 35.000,00.PT
dunia sandang juga membayar iuran jaminan kecelakaan kerja Rp 63.000,00.Iuran jaminan kematian Rp
20.000,00.Iuran jaminan hari tua Rp 126.000,00 sebulan.Dengan demikian pengurang penghasilan bruto Rania
adalah….
A. Biaya jabatan Rp 320.000,00;Iuran pensiun Rp 35.000,00;Iuran jaminan hari tua Rp 126.000,00
B. Biaya jabatan Rp 320.000,00;Iuran pensiun Rp 40.000,00;Iuran jaminan hari tua Rp 126.000,00
C. Iuran jaminan kecelakaan kerja Rp 63.000,00;Iuran pensiun Rp 40.000,00;Iuran jaminan hari tua Rp
126.000,00
D. Iuran kematian Rp 20.000,00;Iuran pensiun Rp 40.000,00;Iuran jaminan hari tua Rp 126.000,00
E. Iuran kematian Rp 20.000,00;Iuran jaminan kecelakaan kerja Rp 63.000,00;Iuran pensiun Rp
40.000,00;Iuran jaminan hari tua Rp 126.000,00
15. Donny merupakan pegawai tetap pada suatu perusahaan swasta dengan gaji Rp 5.500.000,00 sebulan, sudah
menikah tapi belum mempunyai anak. Setiap bulan Donny membayar iuran pensiun Rp 40.000,00 dan iuran
jaminan hari tua Rp 50.000,00. Perusahan tempatnya bekerja membayar iuran jaminan kecelakaan kerja dan
iuran jaminan kematian masing-masing Rp 60.000,00 dan Rp 20.000,00 dari gaji. Berapa jumlah penghasilan
bruto Donny?
A. Rp 5.000.000,00 D. Rp 5.580.000,00
B. Rp 5.410.000,00 E. Rp 5.590.000,00
C. Rp 5.500.000,00
16. Berdasarkan soal no.15 di atas maka jumlah pengurang penghasilan bruto adalah….
A. Rp 350.000,00 D. Rp 355.000,00
B. Rp 375.000,00 E. Rp 340.000,00
C. Rp 360.000,00
17. Berdasarkan soal no. 14 PPh pasal 21 yang harus dipotong Donny selama sebulan adalah…
A. Rp 15.500,00 D. Rp 16.600,00
B. Rp 15.600,00 E. Rp 16.000,00
C. Rp 16.500,00
18. Bukti pemotongan pajak penghasilan Pasal 21 yang bersifat tidak final adalah….
A. Formulir 1721-VI
B. Formulir 1721-VII
C. Formulir 1721
D. Formulir 1721-A1
E. Formulir 1721-A2
19. Berikut ini cara yang dikecualikan dalam menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 21/26 oleh pemotong yaitu….
A. Langsung datang ke kantor pelayanan pajak
B. Melalui pos dengan bukti pengiriman surat ke kantor pelayanan pajak
C. Melalui perusahaan jasa ekspedisi dengan bukti pengiriman surat ke kantor pelayanan pajak
D. E-Filling
E. Melalui bank
20. Penghasilan yang diperoleh karena mengikuti serangkaian kegiatan seperti rapat,siang,seminar, workshop
, pendidikan, pertunjukan dan olahraga disebut….
A. Personal service D. Capital income
B. Action income E. Other income
C. Business income
21. Penghasilan yang diperoleh dari pekerja sebagai contoh gaji,upah,tunjangan,honorarium,komisi,bonus
gratifikasi dan uang pensiun disebut….
A. Personal service D. Capital income
B. Action income E. Other income
C. Business income
22. Penghasilan yang diterima melalui usaha yang dilakukan secara terus menerus baik di bidang jasa,produksi
atau perdagangan disebut….
A. Action income D. Other income
B. Capital income E. Global taxation
C. Business income
23. Penghasilan yang diperoleh dari penggunaan modal disebut….
A. Capital income D. Employment income
B. Other income E. Action income
C. Business income
24. Penghasilan yang objek pajaknya dikenai secara umum disebut….
A. Global taxation D. Action income
B. Schedular taxation E. Business income
C. Capital income
25. Penghasilan yang objek pajaknya dikenai pajak bersifat final disebut….
A. Global taxation D. Action income
B. Schedular taxation E. Business income
C. Capital income
26. Segala sesuatu yang mempunyai potensi untuk memperoleh penghasilan dan menjadi sasaran untuk dikenai
pajak penghasilan adalah….
A. Subjek pajak penghasilan D. Wajib pajak badan
B. Objek pajak penghasilan E. Bentuk usaha tetap
C. Wajib pajak orang pribadi
27. Berikut ini yang termasuk wajib pajak badan adalah….
A. Perseroan terbatas D. Honorarium
B. Penghasilan dari workshop E. Tunjangan
C. Penghasilan dari usaha
28. Wajib pajak yang dikecualikan dari kewajiban menyelenggarakan pembukuan, yaitu….
A. BUMN
B. Wajib pajak orang pribadi yang tidak melakukan usaha atau pekerjaan bebas
C. BUMD
D. Penghasilan dari penggunaan modal
E. Dana pensiun
29. Berikut ini yang dikecualikan dari syarat menyelenggarakan pembukuan yaitu….
A. Pembukuan harus diselenggarakan dengan itikad baik
B. Pembukuan harus diselenggarakan di Indonesia
C. Pembukuan dicatat dengan dengan satuan mata uang rupiah
D. Pembukuan bisa diselenggarakan dimana saja
E. Pembukuan diselenggarakan dengan prinsip taat asas
30. Pengakuan penghasilan dan biaya yang didasarkan pada waktu memperolehnya atau diterima
penghasilan ,serta waktu terutangnya suatu biaya tanpa memperhatikan arus kas masuk dan keluar disebut….
A. Stelsel akrual
B. Stelsel kas
C. Beban
D. Penyusutan
E. Harga pokok penjualan
31. Berikut yang dikecualikan dari wajib pajak yang dapat menyelenggarakan pembukuan dengan Bahasa asing
dan uang asing adalah….
A. Wajib pajak penanaman modal asing D. Wajib pajak afiliasi
B. Wajib pajak kontrak kerja E. BUMN
C. Wajib pajak kontrak bagi hasil
32. Berikut ini yang dikecualikan dari biaya yang diperkenankan sebagai pengurang penghasilan dalam perhitungan
Pajak Penghasilan badan yaitu….
A. Penyusutan atas pengeluaran D. Biaya penelitian dan pengembangan
B. Iuran kepada dana pensiun E. Harga pokok penjualan
C. Biaya administrasi
33. PT. Jaya Abadi adalah wajib pajak badan memiliki mesin yang dibeli tanggal 1 Desember 2020 dengan Harga
Perolehan Rp 150.000.000,00. Mesin termasuk harta kelompok I dengan masa manfaat 4 tahun. Mesin mulai
digunakan tanggal 2 Januari 2021. Beban penyusutan tahun 2021 adalah….
A. Rp 37.500.000,00 D. Rp 40.000.000,00
B. Rp 30.000.000,00 E. Rp 25.000.000,00
C. Rp 35.000.000,00
34. Berdasarkan soal no.33 maka nilai buku mesin tahun 2017 adalah….
A. Rp 100.000.000,00 D. Rp 125.000.000,00
B. Rp 150.000.000,00 E. Rp 120.000.000,00
C. Rp 112.500.000,00
35. Pada tanggal 10 November 2020, PD Merdeka mengeluarkan uang sebesar Rp 400.000.000,00 untuk
memperoleh waralaba dari AHAS selama 4 tahun untuk membuka minimarket yang beroperasi resmi mulai 4
Januari 2021. Maka amortisasi tahun 2021 untuk metode garis lurus sebesar….
A. Rp 400.000.000,00 D. Rp 150.000.000,00
B. Rp 40.000.000,00 E. Rp 200.000.000,00
C. Rp 100.000.000,00
36. Berdasarkan soal no 35 maka nilai buku tahun 2021 adalah sebesar….
A. Rp 300.000.000,00 D. Rp 150.000.000,00
B. Rp 250.000.000,00 E. Rp 100.000.000,00
C. Rp 200.000.000,00
 37. Pada tanggal 10 Desember 2019, UD Joyo mengeluarkan uang sebesar Rp 400.000.000,00 untuk memperoleh
waralaba dari Pesona Joyo selama 4 tahun untuk membuka toko sembako yang beroperasi resmi mulai 10
Januari 2020. Maka amortisasi tahun 2020 untuk metode saldo menurun sebesar….
A. Rp 400.000.000,00 D. Rp 100.000.000,00
B. Rp 300.000.000,00 E. Rp 50.000.000,00
C. Rp 200.000.000,00
38. Berdasarkan soal no.37 maka nilai buku tahun 2020 adalah sebesar….
A. Rp 400.000.000,00 D. Rp 100.000.000,00
B. Rp 300.000.000,00 E. Rp 50.000.000.,00
C. Rp 200.000.000,00
39. Perhitungan pajak penghasilan berdasarkan pasal 31-E untuk peredaran bruto kurang dari Rp 4.800.000,00
mendapat fasilitas berupa pengurangan tarif sebesar….
A. 50% D. 20%
B. 40% E. 10%
C. 30%
40. Kerugian dapat dikompensasikan dengan penghasilan terhitung mulai tahun pajak berikutnya hingga berturut-
turut sampai dengan…tahun
A. 1 tahun D. 4 tahun
B. 2 tahun E. 5 tahun
C. 3 tahun

B.JAWABLAH SOAL-SOAL DI BAWAH INI DENGAN BENAR

41. Drs.Maryanto seorang PNS Golongan IV/a. Memiliki NPWP 08.803.725.9.705.000. Pada bulan Maret 2020 memiliki
gaji pokok Rp 3.500.000,00. Tunjangan istri 10%, tunjangan anak 2% per anak, tunjangan fungsional Rp 3.000.000,00 ,
dan tunjangan struktural Rp 2.000.000,00. Iuran pensiun 4,75%. Status kawin dengan 2 anak (asumsi Januari-
Desember bekerja penuh)

Anda diminta menghitung PPh terutang untuk Drs.Maryanto!

42. PT.Maju Mapan adalah wajib pajak badan , memiliki mesin yang dibeli tanggal 20 Desember 2018 dengan harga
perolehan Rp 200.000.000,00. Mesin termasuk harta kelompok I dengan masa manfaat empat tahun. Hitunglah
penyusutan dan Nilai Buku dengan metode Garis Lurus! Mesin mulai digunakan tanggal 5 Januari 2019
 KUNCI JAWAB MAPEL ADMINISTRASI PAJAK
PENILAIAN AKHIR SEMESTER GENAP
TAHUN PELAJARAN 2022/2023
KOMPETENSI KEAHLIAN AKUNTANSI DAN KEUANGAN LEMBAGA

A. PILIHAN GANDA
 1. E 11. C 21. A 31. E
2. E 12. A 22. C 32. E
3. A 13. A 23. A 33. A
4. B 14. A 24. A 34. C
5. D 15. D 25. B 35. C
6. E 16. B 26. B 36. A
7. D 17. C 27. A 37. C
8. B 18. A 28. B 38. C
9. C 19. E 29. D 39. A
10. E 20. B 30. A 40. E
B. URAIAN
41.Perhitungan pajak untuk Drs. Maryanto
Gaji pokok Rp 3.500.000,00
Tunjangan istri 10% x Rp 3.500.000,00 Rp 350.000,00
Tunjangan anak 4% xRp 3.500.000,00 Rp 140.000,00
Tunjangan fungsional Rp 3.000.000,00
Tunjangan struktural Rp 2.000.000,00
Rp 8.990.000,00
Penerimaan bruto
Pengurangan :
Biaya jabatan
5% x Rp 8.990.000,00 =Rp 449.500,00
Biaya pensiun
4,75% x Rp 8.990.000,00 =Rp 427.025,00
Rp 876.525,00
Penghasilan neto perbulan Rp 8.113.475,00

Penghasilan setahun (12 X Rp 8.113.475,00) Rp 97.361.700,00

PTKP(SK/2) Rp 67.500.000,00
Penghasilan kena pajak Rp 29.861.700,00
Dibulatkan menjadi Rp 29.862.000,00

Pajak penghasilan atas gaji Dra.Indah Paramita,M.Pd :

Pajak 5% x Rp 29.862.000,00 Rp 1.493.100,00
Pajak satu bulan Rp 1.493.100,00 : 12 Rp 124.425.00
Dibulatkan menjadi Rp 124.500,00
42. Perhitungan Penyusutan dengan Metode Garis Lurus
Tahun Tarif Penyusutan Nilai Buku
Rp 200.000.000,00
2019 25% 25% x Rp 200.000.000,00 = Rp 50.000.000,00 Rp 150.000.000,00
2020 25% 25% x Rp 200.000.000,00 = Rp 50.000.000,00 Rp 100.000.000,00
2021 25% 25% x Rp 200.000.000,00 = Rp 50.000.000,00 Rp 50.000.000,00
2022 25% 25% x Rp 200.000.000,00 = Rp 50.000.000,00 Rp 0

C. NORMA PENILAIAN
PILIHAN GANDA 1x 40=40
URAIAN 30 x 2 = 60