PT.

AKU MANDIRI

NO AKUN AKUN
111 KAS
113 PERSEDIAAN BAHAN BAKU
114 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES
115 PERSEDIAAN BARANG JADI
116 PORSKOT ASURANSI MESIN PABRIK
121 MESIN PABRIK
122 AKUMULASI PENYUSUTAN MESIN PABRIK
123 PERABOT KANTOR
124 AKUMULASI PENYUSUTAN PERABOT KANTOR
211 UTANG GAJI TKTL
311 MODAL SAHAM
312 LABA DITAHAN
411 PENJUALAN
510 PEMBELIAN BAHAN BAKU
511 BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG
512 BIAYA TENAGA KERJA TAK LANGSUNG
513 BIAYA BAHAN PENOLONG
514 BIAYA SEWA GEDUNG
515 BIAYA OVERHEAD PABRIK
516 BOP LAIN - LAIN
517 BIAYA ADMINISTRASI KANTOR
518 BIAYA ASURANSI MESIN PABRIK
519 BIAYA PENYUSUTAN MESIN PABRIK
520 BIAYA PENYUSUTAN PERABOT KANTOR
521 BIAYA SEWA GEDUNG PABRIK
522 BIAYA SEWA GEDUNG KANTOR
523 IKHTISAR BIAYA PRODUKSI
524 IKHTISAR LABA RUGI
525 HPP
PT. Aku Mandiri perusahaan yang bergerak dibidang keramik pada tanggal 31 Desember 2010 memiliki data Ne
berikut:

PT. Aku Mandiri

Neraca Saldo
31 Desember 2010

Kas Rp 50,000
Persediaan Bahan Baku Rp 60,000
Persediaan Barang Dalam Proses Rp 40,000
Persediaan Barang Jadi Rp 100,000
Porskot Asuransi Rp 24,000
Mesin Pabrik Rp 500,000
Perabot Kantor Rp 100,000
Pembelian Bahan Baku Rp 750,000
Biaya BTKL Rp 500,000
BTKTL Rp 200,000
Pemakaian Bahan Penolong Rp 50,000
Biaya Sewa Gedung Rp 200,000
BOP Lain2 Rp 50,000
Biaya Administrasi Kantor Rp 100,000
Akumulasi Penyusutan Mesin Pabrik
Akumulasi Penyusutan Perabot Kantor
Modal Saham
Laba Ditahan
Penjualan
Jumlah Rp 2,724,000

Data Untuk AJP adalah sebagai berikut:

1 Porskot Asuransi untuk mesin pabrik selama 2 tahun. Asuransi sampai dengan 31 Desember 2011 dan
dibayar per
dibayar per 11 Januari
Januari 2010
2010
2 BTKTL yang belum dibayarkan sebanyak Rp. 30.000
3 Sewa gedung untuk beban pabrik sebanyak 70% dan beban kantor 30%
4 Mesin pabrik disusutkan 15% pertahun dan perabot 10%. Masing-masing harga perolehan dianggap
tidak memiliki
5 Persediaan bahannilai residu.
baku per 31 Desember 2010 senilai Rp. 30.000, persediaan barang dalam proses Rp.
40.000 dan persediaan barang
Rp. 40.000 dan persediaan barangjadi Rp.
jadi 75.000
Rp. 75.000
Dari data diatas buatlah Work Sheet atau Neraca Lajur, Harga Pokok Produksi, Harga Pokok
Penjualan, Rugi
Laporan Rugi Laba,
Laba, Neraca
Neraca dan
dan Laporan
Laporan Laba
Laba Ditahan
Ditahan PerPer
31 31 Desember
Desember 2010
2010
tanggal 31 Desember 2010 memiliki data Neraca Saldo sebagai
t:

Rp 50,000
Rp 20,000
Rp 500,000
Rp 154,000
Rp 2,000,000
Rp 2,724,000

si sampai dengan 31 Desember 2011 dan

antor 30%
sing-masing harga perolehan dianggap
000, persediaan barang dalam proses Rp.

a Pokok Produksi, Harga Pokok

31 Desember
Desember 2010
2010
 PT. AKU MANDIRI
JURNAL PENYESUAIAN
PER : 31 DESEMBER 2010

TANGGAL NO AKUN AKUN DEBET KREDIT

31-DEC-10 518 BIAYA ASURANSI MESIN PABRIK Rp 12,000
31-DEC-10 116 PORSKOT ASURANSI MESIN PABRIK Rp 12,000
31-DEC-10 512 BIAYA TENAGA KERJA TAK LANGSUNG Rp 30,000
31-DEC-10 211 UTANG GAJI TKTL Rp 30,000
31-DEC-10 521 BIAYA SEWA GEDUNG PABRIK Rp 140,000
31-DEC-10 522 BIAYA SEWA GEDUNG KANTOR Rp 60,000
31-DEC-10 514 BIAYA SEWA GEDUNG Rp 200,000
31-DEC-10 519 BIAYA PENYUSUTAN MESIN PABRIK Rp 75,000
31-DEC-10 122 AKUMULASI PENYUSUTAN MESIN PABRIK Rp 75,000
31-DEC-10 520 BIAYA PENYUSUTAN PERABOT KANTOR Rp 10,000
31-DEC-10 124 AKUMULASI PENYUSUTAN PERABOT KANTOR Rp 10,000
31-DEC-10 515 BIAYA OVERHEAD PABRIK Rp 557,000
31-DEC-10 512 BIAYA TENAGA KERJA TAK LANGSUNG Rp 230,000
31-DEC-10 513 BIAYA BAHAN PENOLONG Rp 50,000
31-DEC-10 516 BOP LAIN - LAIN Rp 50,000
31-DEC-10 518 BIAYA ASURANSI MESIN PABRIK Rp 12,000
31-DEC-10 519 BIAYA PENYUSUTAN MESIN PABRIK Rp 75,000
31-DEC-10 521 BIAYA SEWA GEDUNG PABRIK Rp 140,000
31-DEC-10 523 IKHTISAR BIAYA PRODUKSI Rp 1,907,000
31-DEC-10 510 PEMBELIAN BAHAN BAKU Rp 750,000
31-DEC-10 511 BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG Rp 500,000
31-DEC-10 515 BIAYA OVERHEAD PABRIK Rp 557,000
31-DEC-10 113 PERSEDIAAN BAHAN BAKU Rp 60,000
31-DEC-10 114 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES Rp 40,000
31-DEC-10 113 PERSEDIAAN BAHAN BAKU Rp 30,000
31-DEC-10 114 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES Rp 40,000
31-DEC-10 523 IKHTISAR BIAYA PRODUKSI Rp 70,000
31-DEC-10 524 IKHTISAR LABA RUGI Rp 1,937,000
31-DEC-10 523 IKHTISAR BIAYA PRODUKSI Rp 1,837,000
31-DEC-10 115 PERSEDIAAN BARANG JADI Rp 100,000
31-DEC-10 115 PERSEDIAAN BARANG JADI Rp 75,000
31-DEC-10 524 IKHTISAR LABA RUGI Rp 75,000
TOTAL Rp 2,861,000 Rp 2,861,000
 BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: KAS NO. AKUN: 111
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 50,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: PERSEDIAAN BAHAN BAKU NO. AKUN: 113
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 60,000
31 PENYESUAIAN Rp 60,000 Rp -
31 PENYESUAIAN Rp 30,000 Rp 30,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES NO. AKUN: 114
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 40,000
31 PENYESUAIAN Rp 40,000 Rp -
31 PENYESUAIAN Rp 40,000 Rp 40,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: PERSEDIAAN BARANG JADI NO. AKUN: 115
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 100,000
31 PENYESUAIAN Rp 100,000 Rp -
31 PENYESUAIAN Rp 75,000 Rp 75,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: PORSKOT ASURANSI MESIN PABRIK NO. AKUN: 116
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 24,000
31 PENYESUAIAN Rp 12,000 Rp 12,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: MESIN PABRIK NO. AKUN: 121
 SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 500,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: AKUMULASI PENYUSUTAN MESIN PABRIK NO. AKUN: 122
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 50,000
31 PENYESUAIAN Rp 75,000 Rp 125,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: PERABOT KANTOR NO. AKUN: 123
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 100,000
31 PENYESUAIAN Rp 10,000 Rp 110,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: AKUMULASI PENYUSUTAN PERABOT KANTOR NO. AKUN: 124
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 1 SALDO AWAL Rp 20,000
31 PENYESUAIAN Rp 10,000 Rp 30,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: UTANG GAJI TKTL NO. AKUN: 211
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
DES 31 PENYESUAIAN Rp 30,000 Rp 30,000
 BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: MODAL SAHAM
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: LABA DITAHAN
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: PENJUALAN
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: PEMBELIAN BAHAN BAKU
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

31 PENYESUAIAN Rp 750,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

31 PENYESUAIAN Rp 500,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: BIAYA TENAGA KERJA TAK LANGSUNG
 TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

31 PENYESUAIAN Rp 30,000
BOP Rp 230,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: BIAYA BAHAN PENOLONG
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

31 PENYESUAIAN Rp 50,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: BIAYA SEWA GEDUNG
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

31 PENYESUAIAN Rp 200,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: BOP LAIN - LAIN
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 1 SALDO AWAL

31 PENYESUAIAN Rp 50,000

BUKU BESAR
NAMA PERKIRAAN: BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DES 31 BTKTL Rp 230,000

31 BIAYA BAHAN PENOLONG Rp 50,000
31 BOP LAIN - LAIN Rp 50,000
31 BIAYA ASURANSI MESIN PABRIK Rp 12,000
31 BIAYA PENYUSUTAN MESIN PABRIK Rp 75,000
31 BIAYA SEWA GEDUNG PABRIK Rp 140,000
31 IKHSTISAR BIAYA PRODUKSI Rp 557,000
 BUKU BESAR
NO. AKUN: 311 NAMA PERKIRAAN: BIAYA ADMINISTRASI KANTOR
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 500,000 DES 1 SALDO AWAL

BUKU BESAR
NO. AKUN: 312 NAMA PERKIRAAN: BIAYA ASURANSI MESIN PABRIK
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 154,000 DES 31 PENYESUAIAN
31 PENYESUAIAN

BUKU BESAR
NO. AKUN: 411 NAMA PERKIRAAN: BIAYA PENYUSUTAN MESIN PABRIK
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 2,000,000 DES 31 PENYESUAIAN
31 PENYESUAIAN

BUKU BESAR
NO. AKUN: 510 NAMA PERKIRAAN: BIAYA PENYUSUTAN PERABOT KANTOR
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 750,000 DES 31 PENYESUAIAN
Rp -

BUKU BESAR
NO. AKUN: 511 NAMA PERKIRAAN: BIAYA SEWA GEDUNG PABRIK
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 500,000 DES 31 PENYESUAIAN
Rp - 31 PENYESUAIAN

BUKU BESAR
NO. AKUN: 512 NAMA PERKIRAAN: BIAYA SEWA GEDUNG KANTOR
 SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 200,000 DES 31 PENYESUAIAN
Rp 230,000
Rp -

BUKU BESAR
NO. AKUN: 513 NAMA PERKIRAAN: IKHTISAR LABA RUGI
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 50,000 DES 1 IKHTISAR NP
Rp - PERSEDIAAN AWAL BJ
PERSEDIAAN AKHIR BJ

BUKU BESAR
NO. AKUN: 514 NAMA PERKIRAAN: HPP
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 200,000 DES 1 SALDO AWAL
Rp -

BUKU BESAR
NO. AKUN: 516 NAMA PERKIRAAN: IKHTISAR BIAYA PRODUKSI
SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF
DEBIT KREDIT
Rp 50,000 DES 31 BIAYA BAHAN BAKU
Rp - 31 PEMBELIAN BAHAN BAKU
31 BOP
31 PERSEDIAAN BB AWAL
31 PERSEDIAAN BDP AWAL
31 PERSEDIAAN BB AWAL
NO. AKUN: 515 31 PERSEDIAAN BDP AWAL
SALDO 31 IKHTISAR LABA RUGI
DEBIT KREDIT
Rp 230,000
Rp 280,000
Rp 330,000
Rp 342,000
Rp 417,000
Rp 557,000
Rp -
 BUKU BESAR
NO. AKUN: 517
SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
Rp 100,000

BUKU BESAR
NO. AKUN: 518
SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
Rp 12,000 Rp 12,000
Rp 12,000 Rp -

BUKU BESAR
MESIN PABRIK NO. AKUN: 519
SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
Rp 75,000 Rp 75,000
Rp 75,000 Rp -

BUKU BESAR
ERABOT KANTOR NO. AKUN: 520
SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
Rp 10,000 Rp 10,000

BUKU BESAR
NO. AKUN: 521
SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
Rp 140,000 Rp 140,000
Rp 140,000 Rp -

BUKU BESAR
NO. AKUN: 522
 SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
Rp 60,000 Rp 60,000

BUKU BESAR
NO. AKUN: 524
SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
Rp 1,837,000 Rp 1,837,000
Rp 100,000 Rp 1,937,000
Rp 75,000 Rp 1,862,000

BUKU BESAR
NO. AKUN: 525
SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT

BUKU BESAR
NO. AKUN: 523
SALDO
DEBIT KREDIT
DEBIT KREDIT
Rp 750,000 Rp 750,000
Rp 500,000 Rp 1,250,000
Rp 557,000 Rp 1,807,000
Rp 60,000 Rp 1,867,000
Rp 40,000 Rp 1,907,000
Rp 30,000 Rp 1,877,000
Rp 40,000 Rp 1,837,000
Rp 1,837,000 Rp -
 PT AKU M
NERACA
PER 31 DESE

NO NS
NAMA AKUN
AKUN DEBET KREDIT
111 KAS 50,000
113 PERSEDIAAN BAHAN BAKU 60,000
114 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 40,000
115 PERSEDIAAN BARANG JADI 100,000
116 PORSKOT ASURANSI MESIN PABRIK 24,000
121 MESIN PABRIK 500,000
122 AKUMULASI PENYUSUTAN MESIN PABRIK 50,000
123 PERABOT KANTOR 100,000
124 AKUMULASI PENYUSUTAN PERABOT KANTOR 20,000
211 UTANG GAJI TKTL
311 MODAL SAHAM 500,000
312 LABA DITAHAN 154,000
411 PENJUALAN 2,000,000
510 PEMBELIAN BAHAN BAKU 750,000
511 BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG 500,000
512 BIAYA TENAGA KERJA TAK LANGSUNG 200,000
513 BIAYA BAHAN PENOLONG 50,000
514 BIAYA SEWA GEDUNG 200,000
515 BIAYA OVERHEAD PABRIK
516 BOP LAIN - LAIN 50,000
517 BIAYA ADMINISTRASI KANTOR 100,000
518 BIAYA ASURANSI MESIN PABRIK
519 BIAYA PENYUSUTAN MESIN PABRIK
520 BIAYA PENYUSUTAN PERABOT KANTOR
521 BIAYA SEWA GEDUNG PABRIK
522 BIAYA SEWA GEDUNG KANTOR
523 IKHTISAR BIAYA PRODUKSI
524 IKHTISAR LABA RUGI
525 HPP

TOTAL 2,724,000 2,724,000

LABA/RUGI
GRAND TOTAL
 PT AKU MANDIRI
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2010

PENYESUAIAN NSSD LABA RUGI NERACA

DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET
50,000 50,000
30,000 60,000 30,000 30,000
40,000 40,000 40,000 40,000
75,000 100,000 75,000 75,000
12,000 12,000 12,000
500,000 500,000
75,000 125,000
100,000 100,000
10,000 30,000
30,000 30,000
500,000
154,000
2,000,000 2,000,000
750,000 -
500,000 -
30,000 230,000 -
50,000 -
200,000 -
557,000 557,000 -
50,000 -
100,000 100,000
12,000 12,000 -
75,000 75,000 -
10,000 10,000 10,000
140,000 140,000 -
60,000 60,000 60,000
1,907,000 1,907,000 -
1,937,000 75,000 1,862,000 1,862,000

4,873,000 4,873,000 2,839,000 2,839,000 2,032,000 2,000,000 807,000

32,000 32,000
2,032,000 2,032,000 839,000
NERACA
KREDIT

125,000

30,000
30,000
500,000
154,000

839,000

839,000
 PT AKU MANDIRI
HARGA POKOK PRODUKSI
PER : 31 DESEMBER 2010

PERSEDIAAN BAHAN BAKU AWAL 60,000

PEMBELIAN BERSIH 750,000
BAHAN BAKU TERSEDIA 810,000
(PERSEDIAAN BAHAN BAKU AKHIR) -30,000
BAHAN YANG DIPAKAI 780,000

BIAYA TENAGA KERJA LANSUNG 500,000

BIAYA OVERHEAD PABRIK :

BIAYA TENAGA KERJA TAK LANGSUNG 230,000
BAHAN PENOLONG 50,000
BOP LAINNYA 50,000
BIAYA SEWA GUDANG PABRIK 140,000
BIAYA ASURANSI 12,000
BIAYA PENYUSUTAN MESIN PABRIK 75,000
557,000
TOTAL BIAYA PRODUKSI 1,837,000
PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES AWAL 40,000
1,837,000
(PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES AKHIR) 40,000
HARGA POKOK PRODUKSI 1,837,000
 PT AKU MANDIRI
HARGA POKOK PENJUALAN
PER 31 DESEMBER 2010

PERSEDIAAN BARANG JADI AWAL 100,000 AKTIVA

HARGA POKOK PRODUKSI 1,837,000 ASET LANCAR
BARANG TERSEDIA UNTUK DIJUAL 1,937,000 KAS
(PERSEDIAAN BARANG JADI AKHIR) 75,000 PERSEDIAAN BAHAN BAKU
HARGA POKOK PENJUALAN 1,862,000 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES
PERSEDIAAN BARANG JADI
PORSKOT ASURANSI
TOTAL AKTIVA LANCAR

ASET TETAP
MESIN PABRIK
PT AKU MANDIRI AKUMULASI PENYUSUTAN MESIN PABRIK
PERUBAHAN MODAL PERABOT KANTOR
PER 31 DESEMBER 2010 AKUMULASI PENYUSUTAN PERABOT KANTO
TOTAL AKTIVA TETAP
SALDO MODAL SAHAM 500,000
SALDO LABA DITAHAN 1/1/10 154,000 TOTAL ASET
LABA/RUGI BERSIH SETELAH PAJAK -32,000
DEVIDEN
SALDO MODAL SAHAM 31/12/10 622,000
 PT AKU MANDIRI
NERACA
PER : DESEMBER 2010

PASSIVA
LIABILITAS JANGKA PENDEK
50,000 UTANG BTKL 30,000
AN BAHAN BAKU 30,000
AN BARANG DALAM PROSES 40,000
AN BARANG JADI 75,000
12,000
TOTAL AKTIVA LANCAR 207,000

EKUITAS
500,000 MODAL SAHAM 622,000
ASI PENYUSUTAN MESIN PABRIK -125,000
100,000
ASI PENYUSUTAN PERABOT KANTOR -30,000
TOTAL AKTIVA TETAP 445,000

ET 652,000 TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 652,000