UD 'SUMBERJAYA'

NERACA SALDO
31-Dec-13
NERACA SALDO
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT KREDIT
111 Kas Rp 2,100,000 -
112 Piutang dagang Rp 3,500,000 -
113 Persediaan Rp 4,300,000 -
121 Peralatan Toko Rp 1,700,000 -
122 Akum. Peny. Peral. Toko - Rp 640,000
123 Peralatan kantor Rp 1,400,000 -
124 Akum. Peny. Peral. Kantor - Rp 440,000
211 Hutang dagang - Rp 1,590,000
311 Modal Haddy - Rp 6,640,000
312 Prive Rp 1,000,000 -
411 Penjualan - Rp 26,500,000
412 Retur Penjualan Rp 150,000 -
511 Pembelian Rp 14,250,000 -
512 Biaya angkut masuk Rp 620,000 -
513 Retur pembelian - Rp 330,000
521 Beban gaji bagian penjualan Rp 2,150,000 -
522 Beban iklan Rp 180,000 -
523 Beban perlengkapan toko Rp 370,000 -
524 Beban sewa toko Rp 1,800,000 -
525 Beban angkut keluar Rp 580,000 -
531 Beban gaji pegawai kantor Rp 1,100,000 -
532 Beban perlengkapan kantor Rp 110,000 -
539 Beban umum lain-lain Rp 390,000 -
119 Pajak penghasilan Rp 440,000 -
Jumlah Rp 36,140,000 Rp 36,140,000

Informasi (data) untuk penyesuaian pada 31 Desember 2013 sebagaiberikut :

1) Nilai Persediaan barang dagangan pada 31 Des 2013 seharga Rp 3.500.000,00
2) Peralatan Toko dan peralatan kantor disusutkan masing-masing sebesar Rp 320.000,00
dan Rp 300.000,00
3) Nilai persediaan perlengkapan Toko ditaksir seharga Rp. 120.000,00
4) Beban sewa toko sebesar Rp. 1.800.000,00 adalah untuk masa sewa 2 tahun terhitung
sejak tanggal 1 Januari 2013
5) gaji karyawan bagian kantor sebesar Rp 100.000,00 belum dibayar
6) Beban perlengkapan kantor untuk satu tahun 2013 Rp 70.000,00
7) Beban listrik ,air dan telepon dicatat pada akun beban umum lain-lain. Rekening listrik,
air dan telepon untuk bulan Desember 2013 ditaksir sebesar Rp 30.000,00

UD SATRIA JAYA
JURNAL PENYESUAIN
Tanggal Keterangan Ref DEBET KREDIT

2013 Ikhtisar laba -rugi Rp 43,000,000 -

Dec-31 Persediaan - Rp 43,000,000

Dec-31 Persediaan Rp 35,000,000 -

Ikhtisar laba-rugi - Rp 35,000,000
- -
Dec-31 Beban peny. Peralatan Toko Rp 3,200,000 -
Akum. Peny. Peral. Toko - Rp 3,200,000

Dec-31 Beban peny. Peralatan Kantor Rp 3,000,000 -

Akum. Peny.Peral. Kantor - Rp 3,000,000

Dec-31 Perlengkapan toko Rp 1,200,000 -

Beban perlengkapan toko - Rp 1,200,000

Dec-31 Sewa dibayar dimuka Rp 9,000,000 -

Beban Sewa - Rp 9,000,000

Dec-31 Beban Gaji pegawai kantor Rp 1,000,000 -

Hutang gaji - Rp 1,000,000

Dec-31 Perlengkapan kantor Rp 400,000 -

Beban perlengkapan kantor - Rp 400,000

Dec-31 Beban umum / lain-lain Rp 300,000 -

Hutang listrik dan telepon - Rp 300,000
 UD ' SATRIA JAYA'
NERACA LAJUR
31-Dec-13
NERACA SALDO PENYESUAIAN
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
111 Kas Rp 21,000,000 -
112 Piutang dagang Rp 35,000,000 -
113 Persediaan Rp 43,000,000 -
121 Peralatan Toko Rp 17,000,000 -
122 Akum. Peny. Peral. Toko - Rp 6,400,000
123 Peralatan kantor Rp 14,000,000 -
124 Akum. Peny. Peral. Kantor - Rp 4,400,000
211 Hutang dagang - Rp 15,900,000
311 Modal Haddy - Rp 66,400,000
312 Prive Rp 10,000,000 -
411 Penjualan - Rp 265,000,000
412 Retur Penjualan Rp 1,500,000 -
511 Pembelian Rp 142,500,000 -
512 Biaya angkut masuk Rp 6,200,000 -
513 Retur pembelian - Rp 3,300,000
521 Beban gaji bagian penjualan Rp 21,500,000 -
522 Beban iklan Rp 1,800,000 -
523 Beban perlengkapan toko Rp 3,700,000 -
524 Beban sewa toko Rp 18,000,000 -
525 Beban angkut keluar Rp 5,800,000 -
531 Beban gaji pegawai kantor Rp 11,000,000 -
532 Beban perlengkapan kantor Rp 1,100,000 -
539 Beban umum lain-lain Rp 3,900,000 -
119 Pajak penghasilan Rp 4,400,000 -
Rp 361,400,000 Rp 361,400,000
'

NSSP/NSSD IKHTISAR L/R NERACA

DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
 UD 'ANEKA JAYA'
NERACA SALDO
31-Dec-13
NERACA SALDO
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT KREDIT
101 Kas Rp 43,120,000 -
102 Piutang dagang Rp 49,500,000 -
103 Piutang wesel Rp 19,500,000 -
104 Sewa dibayar dimuka Rp 30,000,000 -
105 Perlengkapan toko Rp 5,000,000 -
106 Perlengkapan kantor Rp 4,000,000 -
107 Iklan dibayar dimuka Rp 3,000,000 -
121 Peralatan toko Rp 50,000,000 -
122 Peralatan kantor Rp 25,000,000 -
201 Utang dagang - Rp 83,500,000
301 Modal Tn Joko - Rp 125,000,000
401 Penjualan - Rp 176,000,000
402 Retur penjualan Rp 2,500,000 -
403 Potongan penjualan Rp 1,130,000 -
501 pembelian Rp 149,000,000 -
502 Retur pembelian - Rp 2,500,000
503 Potongan pembelian - Rp 750,000
601 Beban gaji bagian kantor Rp 2,000,000 -
602 Beban gaji bagian toko Rp 4,000,000 -

Jumlah Rp 387,750,000 Rp 387,750,000

Data penyesuaian 31 Desember 2013

a) Perlengkapan yang terpakai : * Perlengkapan Toko Rp 3.500.000,00

* Perlengkapan Kantor Rp 3.000.000,00
b) Peralatan masing-masing disusutkan 2,5 % setiap bulan.
c) Beban iklan untuk enam kali penerbitan pada bl Desember , Iklan telah diterbitkan dua kali.
d) Beban sewa gudang untuk 1 tahun dibayar tgl 1 Desember 2013.
e) Masih harus dibayar gaji : * Bagian Toko Rp 2.000.000,00
* Bagian kantor Rp 1.500.000,00
f) Taksiran beban listrik,air, dan telepon untuk bulan desember 2013 sebesar Rp 2.500.000,00
g) Buka akun Harga pokok penjualan
h) Persediaan barang dagangan pada tgl 31 des 2013 sebesar Rp 20.000.000,00
Diminta : 1. Susunlah Jurnal penyesuaian.
2. Buatlah Neraca Lajur.
3. Buatlah laporan keuangan.
4. Jurnal penutup.
5. Neraca saldo setelah penutupan.
6. Jurnal pembalik.
 UD ANEKA JAYA
JURNAL PENYESUAIAN
PER DES 2013

Tanggal Keterangan Ref DEBET KREDIT

2013
Dec-31 Beban perlengkapan toko Rp 3,500,000 -
Beban perlengkapan kantor Rp 3,000,000 -
Perlengkapan toko - Rp 3,500,000
Perlengkpn Kantor - Rp 3,000,000

Dec-31 Penyu. Peraltn Toko Rp 1,250,000 -

Penyu. Peraltn Kantor Rp 625,000 -
Akum.Peny. Perltn Toko - Rp 1,250,000
Akum.Peny. Perltn Kantor - Rp 625,000

Dec-31 Beban Iklan Rp 1,000,000 -

Iklan dibayar dimuka - Rp 1,000,000

Dec-31 Beban sewa Rp 2,500,000 -

Sewa dibayar dimuka - Rp 2,500,000

Dec-31 Beban gaji bagian toko Rp 2,000,000 -

Beban gaji bagian kantor Rp 1,500,000 -
Utang gaji - Rp 3,500,000

Dec-31 Beban Listrik,air,dan telepon Rp 2,500,000 -

Beban terutang - Rp 2,500,000

Dec-31 Harga Pokok penjualan Rp 149,000,000 -

Pembelian - Rp 149,000,000

Dec-31 Retur pembelian Rp 2,500,000 -

Pot. Pembelian Rp 750,000 -
Persediaan barang (Akhir) Rp 20,000,000 -
Harga Pokok Pembelian Rp 23,250,000
Jumlah Rp 190,125,000 Rp 190,125,000
 UD ' ANEKA J
NERACA LAJ
31-Dec-13
NERACA SALDO PENYESUAIAN
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT KREDIT DEBIT
101 Kas Rp 43,120,000 - -
102 Piutang dagang Rp 49,500,000 - -
103 Piutang wesel Rp 19,500,000 - -
104 Sewa dibayar dimuka Rp 30,000,000 - -
105 Perlengkapan toko Rp 5,000,000 - -
106 Perlengkapan kantor Rp 4,000,000 - -
107 Iklan dibayar dimuka Rp 3,000,000 - -
121 Peralatan toko Rp 50,000,000 - -
122 Peralatan kantor Rp 25,000,000 - -
201 Utang dagang - Rp 83,500,000 -
301 Modal Tn Joko - Rp 125,000,000 -
401 Penjualan - Rp 176,000,000 -
402 Retur penjualan Rp 2,500,000 - -
403 Potongan penjualan Rp 1,130,000 - -
501 pembelian Rp 149,000,000 - -
502 Retur pembelian - Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
503 Potongan pembelian - Rp 750,000 Rp 750,000
601 Beban gaji bagian kantor Rp 2,000,000 - Rp 1,500,000
602 Beban gaji bagian toko Rp 4,000,000 - Rp 2,000,000
Jumlah
Rp 387,750,000 Rp 387,750,000
604 Beban Perleng. Toko Rp 3,500,000
605 Beban Perleng. Kantor Rp 3,000,000
6051 Peny. Peralatan toko Rp 1,250,000
121.1 Akum.Peny.peraltn toko -
606 peny. Peralatan kantor Rp 625,000
122.1 Akum.Peny.peraltn kantor -
603 Beban iklan Rp 1,000,000
607 Beban sewa Rp 2,500,000
202 Utang gaji -
600 Harga Pokok Penjualan Rp 149,000,000
108 Persediaan akhir Rp 20,000,000
203 Beban terutang -
608 Beban listrik,air dan telp Rp 2,500,000
Jumlah Rp 190,125,000
Laba Usaha
 UD ' ANEKA JAYA"
NERACA LAJUR
31-Dec-13
PENYESUAIAN NSSP/NSSD IKHTISAR L/R
KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
- Rp 43,120,000 - - -
- Rp 49,500,000 - - -
- Rp 19,500,000 - - -
Rp 2,500,000 Rp 27,500,000 - - -
Rp 3,500,000 Rp 1,500,000 - - -
Rp 3,000,000 Rp 1,000,000 - - -
Rp 1,000,000 Rp 2,000,000 - - -
- Rp 50,000,000 - - -
- Rp 25,000,000 - - -
- Rp 83,500,000 - -
- Rp 125,000,000 - -
- Rp 176,000,000 - Rp 176,000,000
- Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
- Rp 1,130,000 Rp 1,130,000
Rp 149,000,000 - -
- -
- -
- Rp 3,500,000 Rp 3,500,000
- Rp 6,000,000 Rp 6,000,000

- Rp 3,500,000 - Rp 3,500,000
- Rp 3,000,000 - Rp 3,000,000
- Rp 1,250,000 - Rp 1,250,000
Rp 1,250,000 - Rp 1,250,000 -
- Rp 625,000 - Rp 625,000
Rp 625,000 - Rp 625,000 -
- Rp 1,000,000 - Rp 1,000,000
- Rp 2,500,000 - Rp 2,500,000
Rp 3,500,000 - Rp 3,500,000 -
Rp 23,250,000 Rp 125,750,000 - Rp 125,750,000
- Rp 20,000,000 -
Rp 2,500,000 - Rp 2,500,000 -
- Rp 2,500,000 - Rp 2,500,000
Rp 190,125,000 Rp 392,375,000 Rp 392,375,000 153255000 176000000
22745000
176000000 176000000
 NERACA
DEBIT KREDIT
Rp 43,120,000 -
Rp 49,500,000 -
Rp 19,500,000 -
#VALUE! -
#VALUE! -
#VALUE! -
#VALUE! -
Rp 50,000,000 -
Rp 25,000,000 -
- Rp 83,500,000
- Rp 125,000,000
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- Rp 1,250,000
- -
Rp 625,000
-
-
Rp 3,500,000
-
Rp 20,000,000 -
Rp 2,500,000
-
#VALUE! 216375000
#VALUE!
#VALUE! #VALUE!