KASUS 1

AUDIT SALDO KAS

P
T “SINAR ABADI” merupakan perusahaan distributor semen
“Bosowa” di Provinsi Bali, beralamat di Jl. Danau Tondano No. 20
Denpasar, klien dari KAP “Anom, Sukayasa, Suci, Yanti & Rekan” di
Denpasar. Saldo kas pada laporan posisi keuangan untuk periode yang berakhir
tanggal 31 Desember 2016 menunjukkan jumlah sebesar Rp.250.720.000,00
dengan rincian : Kas kecil dengan mengunakan Imprest Fund Method sebesar Rp
7.000.00,00 dan kas di Bank sebesar Rp.243.720.000,00. Hasil penghitungan pisik
terhadap kas kecil yang dilakukan pada tanggal 6 Januari 2017 jam 08.00 pagi
dihadapan pemegang kas kecil Ketut Nik Ardani, Amd.Ak. menunjukkan
sebagai berikut :

1. Uang kertas :
a) pecahan Rp 100.000,00 sebanyak 15 lembar
b) pecahan Rp 50.000,00 sebanyak 25 lembar
c) pecahan Rp 20.000,00 sebanyak 12 lembar
d) pecahan Rp 10.000,00 sebanyak 26 lembar
e) pecahan Rp 5.000,00 sebanyak 23 lembar
f) pecahan Rp 2.000,00 sebanyak 24 lembar
g) pecahan Rp 1.000,00 sebanyak 25 lembar

2. Uang logam :
a) pecahan Rp 1.000,00 sebanyak 16 keping
b) pecahan Rp 500,00 sebanyak 12 keping
c) pecahan Rp 200,00 sebanyak 13 keping
d) pecahan Rp 100,00 sebanyak 26 keping

Soal Latihan Auditing II – Topik I

Halaman 1
3. Bukti Kas Kecil (BKK) yang belum di-reimburse pada tanggal tersebut
menunjukkan jumlah :
a. BKK-20 tertanggal 28-Des-2016 untuk konsumsi karyawan sebesar Rp
275.000,00
b. BKK-21 tertanggal 28-Des-2016 untuk Photo copy sebesar Rp 310.000,00
c. BKK-22 tertanggal 29-Des-2016 untuk pembelian alat-alat tulis kantor
sebesar Rp 175.500,00
d. BKK-23 tertanggal 30-Des-2016 kas bon karyawan sebesar Rp 1.500.000,00,
masing-masing atas nama Parjo Rp 500.000,00, Sri Utami Rp 300.000,00,
I Made Sura Rp 200.000,00 dan I Ketut Lanus Rp 500.000,00
e. BKK-24 tertanggal 03-Jan-2017 untuk pembelian alat-alat tulis kantor
sebesar Rp 35.800,00
f. BKK-25 tertanggal 04-Jan-2017 untuk konsumsi karyawan sebesar Rp
275.000,00

Temuan-temuan auditor selama melakukan audit terhadap kas klien

menunjukkan :

1. Pada saat diadakan cash count, terdapat selisih antara saldo kas per-book
dengan hasil cash count sebesar Rp 1.000.000,00. Selisih tersebut merupakan
pinjaman Ni Ketut Nik Ardani yang belum dicatat dalam buku kas kecil,
2. Terdapat masing-masing 1 lembar uang kertas pecahan Rp 20.000,00 dan Rp
10.000,00 palsu tidak dapat dipertukarkan,
3. Hasil penelusuran terhadap cek no. AB/1500 yang diberi kode NSF oleh
Bank Mandiri adalah cek debitur atas nama CV. Baruna Jaya di Denpasar,
4. Hasil tracing ke Buku Register Cek menunjukkan Cek no. CA/3567 adalah
sebesar Rp 45.750.000,00. Hal tersebut adalah kesalahan pencatatan oleh
pihak klien.
5. Setoran cek sebesar Rp 11.700.000,00 pada BNI 1946 adalah pelunasan debitur
UD. Jaya Asri atas ordernya tanggal 10 Agustus 2016.

Soal Latihan Auditing II – Topik I

Halaman 2
Diminta :

Buatlah kertas kerja audit kas PT. SINAR ABADI di Denpasar, gunakan
sample bulan Desember untuk melakukan proof of cash terhadap saldo kas klien
di Bank Mandiri.

Soal Latihan Auditing II – Topik I

Halaman 3