Nama Kelompok 7 :

1. Intan Nur Aini (20041006)

2. Herwindia Putri Andini (20041011)
3. Nur Hesti Septiyo Rini (20041022)
Mata Kuliah : Pemeriksaan Akuntansi I
Dosen Pengampu : Drs. Novi Darmayanti, SE, S.Ak, MSA, AK, CA

Soal !
Hesti adalah auditor junior kantor akuntan publik “Andin dan rekan”, sedang
melakukan pemeriksaan atas pemeriksaan kas kecil dari PT. Jaya Purnama. Laporan yang
terakhir pada tanggal 31 Desember 2019. Dengan mengadakan kas opname pada tanggal 2
Januari 2020 dari jam 08.00 sampai dengan 09.00
Penyelenggaraan kas PT. Jaya Purnama menggunakan system imprest fund,
sedangkan kasir dipegang oleh Intan. Dari hasil pemeriksaan kas opname oleh Hesti
mendapatkan keadaan-keadaan sebagai berikut.

Satuan Lembar/Keping Jumlah

Uang Kertas Rp. 20.000 5 lembar 100.000
Rp. 10.000 6 lembar 60.000
Rp. 5.000 8 lembar 40.000
Rp. 1.000 3 lembar 3.000
Uang Logam Rp. 100 90 keping 9.000
Rp. 50 50 keping 2.500
Rp. 25 100 keping 2.500

Selain keadaan tersebut di atas, dari catatan PT. Jaya Purnama diketahui bahwa Petty Cas
voucher sampai dengan tanggal kas opname adalah sebagai berikut :

PVC 121 desember 30 Alat-alat tulis Rp. 10.000

PVC 122 desember 30 Perlengkapan kantor Rp. 1.500
PVC 123 desember 31 Biaya telepon bulan desember Rp. 15.500
PVC 124 januari 2 Jamuan pegawai Rp. 5.000
PVC 125 januari 3 Biaya transport dan parker Rp. 3.000
PVC 126 januari 4 Biaya alat-alat tulis Rp. 1.000

Kesemua biaya tersebut dimasukkan ke dalam kelompok biaya administrasi penjualan, selain
PVC tersebut diatas terdapat pula bon-bon semestara sebagai berikut :

30 desember Bon tanda utang dari pegawai ADM Rp. 25.000

30 desember Bon utang pegawai bagi penjualan Rp. 50.000

Bukti-bukti tersebut diatas telah dilakukan review oleh Hesti begitu pun PVC dan bon-bon
tersebut telah dicatat dengan benar pada tanggal 2 januari 2020.
Selain dana kas kecil, kasir juga bertanggung jawab terhadap penerimaan-penerimaan cek
yang belum disetorkan ke bank terdiri dari
 Tanggal No. Cek Bank Pembayar Jumlah
30 desember 2019 XZ345678 BRI Dian Rp. 300.000
30 desember 2019 XX101112 BNI Sisil Rp. 350.000
31 desember 2019 AB131415 Bank Jatim Rinata Rp. 400.000
31 desember 2019 AA161718 MANDIRI Jove Rp. 1.000.000

Dan cek cek mundur dari langganan yang baru akan disetorkan pada tanggal jatuh
temponya yaitu terdiri dari ;

Tanggal No. Cek Bank Pembayar Jumlah

3 januari 2020 XY192021 LIPPO PT. Z Rp. 3.000.000
7 januari 2020 BC222324 MANDIRI PT. Y Rp. 4.500.000
12 januari 2020 BB252627 CIMB NIAGA PT. X Rp. 1.500.000
20 februari 2020 CC282930 BNI PT. U Rp. 5.000.000
28 februari 2020 DE313233 SUMA PT. A Rp. 5.500.000
29 maret 2020 EE323334 CITI BANK PT. B Rp. 1.500.000

Selanjutnya, diketahui pula bahwa jumlah saldo kas menurut catatan PT. Jaya
Purnama berjumlah Rp. 333.000. Dari semua keterangan tersebut diatas, diminta untuk
menyiapkan kertas kerja pemeriksaan kas secara lengkap termasuk jurnal-jurnal koreksi bila
dianggap perlu.
Jawaban
PT. Jaya Purnama
Kertas Kerja Utama- Petty Cash Fund
Per 31 Desember 2019

Saldo per books 31/12/2019 Rp. 333.000 Ø

AJE 1. Mengeluarkan biaya Adm & Penjualan (Rp. 36.000) √
2. mengeluarkan Bon -bon Sementara (Rp 75.000) √
Saldo Per Audit 31/12/2019 Rp. 222.000 ∩

Ø cocokkan dengan buku besar kas

√ troce ke bukti pengeluaran kas
∩ cek kebenaran pengurangan ke bawah

Perusahaan : PT. Jaya Purnama Jenis Dana : Petty Cash Fund Tanggal :
2/1/2020

Keterangan Satuan Lembar / Keping Jumlah Total

Uang Kertas Rp. 20.000 5 lembar 100.000
Rp. 10.000 6 lembar 60.000
Rp. 5.000 8 lembar 40.000
Rp. 1.000 3 lembar 3.000
Total uang kertas Rp. 203.000 ∩

Uang Logam Rp. 100 90 keping 9.000

Rp. 50 50 keping 2.500
Rp. 25 100 keping 2.500
Total uang logam Rp. 14.000 ∩

Dana lain – lain

- Biaya Administrasi & Penjualan Rp. 41.000
- Bon – bon sementara Rp. 75.000
Rp. 116.000
Ammount per count Rp. 333.000 ∩
Ammoubt per books Rp. 333.000 Ø

Dengan ini saya menyatakan bahwa jumlah kas sebesar Rp. 333.000 telah dihitung
dihadapan saya oleh saudara Hesti, Auditor Junior dari Kantor Akuntan Publik “Andini &
Rekan” pada tanggal 2 Januari 2020 dari pukul 08.000 s/d 09.00 WIB, dan telah
dikembalikan kepada saya seluruhnya segera setelah penghitungan dilakukan. Tidak ada dana
lain dibawah tanggungjawab saya terhadap PT. Jaya Purnama maupun pihak lainnya kecuali :

Dana (dihitung pada waktu yang sama) Jumlah

- Cek yang belum disetor Rp. 2.050.000
- Cek mundur Rp. 21.000.000
Ø cocokkan dengan bukti kas besar
∩ cek kebenaran penjumlahan kebawahnya (footing)

TTD TTD

HESTI INTAN

Pengecekan pengeluaran kas yang belum diganti atau reimbused

 PT. Jaya Purnama
Kertas Kerja – Biaya Administrasi & Penjualan
Per 31 Desember 2019

Tanggal Nomor Keterangan Jumlah

30 Desember 2019 PVC 121 Alat – Alat Tulis Rp 10.000 √
30 Desember 2019 PVC 122 Perlengkapan Kantor Rp 1.500 √
31 Desember 2019 PVC 123 Jamuan Pegawai Rp 15.500 √
1 Januari 2020 PVC 124 Transport & Parkir Rp 5.000 √
2 Januari 2020 PVC 125 Alat – alat Tulis Rp 3.000 √
3 Januari 2020 PVC 126 Biaya Telepon Bulan Desember Rp 1.000 √
Jumlah Rp 36.000 ∩

√ periksa ke bukti pengeluaran kas

∩ cek kebenaran penjumlahan kebawahnya ( footing )

Pengecekan pengeluaran kas melalui bon sementara

PT. Jaya Purnama

Kertas Kerja Bon – bon Sementara
Per 31 Desember 2019
Tanggal Keterangan Jumlah
30 Desember 2019 Bom tanda utang dari pegawai administrasi Rp 25.000 √
31 Desember 2019 Bon tangda utang dari bagian penjualan Rp 50.000 √
Jumlah Rp 75.000 ∩

√ periksa ke bukti pengeluaran kas

∩ cek kebenaran penjumlahan kebawahnya (footing)
 PT. Jaya Purnama
Kertas Kerja Cek – cek yang belum disetor
Per 31 Desember 2019

Tanggal No. cek Bank Pembayar Jumlah

30 Desember 2019 XZ345678 BRI Dian Rp. 300.000
30 Desember 2019 XX101112 BNI Sisil Rp. 350.000
31 Desember 2019 AB131415 Bank Jatim Rinata Rp. 400.000
31 Desember 2019 AA161718 MANDIRI Jove Rp. 1.000.000
Jumlah Rp. 2.050.000

√ sesuai dengan pemeriksaan fisik

∩ cek kebenaran penjumlahan kebawahnya (footing)

PT. Jaya Purnama

Kertas Kerja Cek – cek mundur
Per 31 Desember 2019

Tanggal No. Cek Bank Pembayar Jumlah

3 januari 2020 XY192021 LIPPO PT. Z Rp. 3.000.000
7 januari 2020 BC222324 MANDIRI PT. Y Rp. 4.500.000
12 januari 2020 BB252627 CIMB NIAGA PT. X Rp. 1.500.000
20 februari 2020 CC282930 BNI PT. U Rp. 5.000.000
28 februari 2020 DE313233 SUMA PT. A Rp. 5.500.000
29 maret 2020 EE323334 CITI BANK PT. B Rp. 1.500.000
Jumlah Rp. 21.000.000

√ periksa ke bukti pengeluaran kas

∩ cek kebenaran penjumlahan kebawah (footing)

PT. Jaya Purnama

Kertas Kerja Adjustment – Petty Cash
Per 31 Desember 2019

AJE 1. Biaya Administrasi & Penjualan Rp. 36.000

Petty Cash Fund Rp. 36.000
(AJE ini kami usulkan untuk mencatat / mengeluarkan biaya administrasi & penjualan)

2. Piutang Pegawai Rp. 75.000

Petty Cash Fund Rp. 75.000
(AJE ini kami usulkan untuk mengeluarkan biaya / bon – bon sementara Petty Cash Fund)