PERUSAHAAN JASA SPA DA

NERACA SEBELUMNYA
Periode 31 April 2016

AKTIVA / HARTA PASSIVA (U + M)

Aktiva Lancar
Kas Rp 20,600,000
Perlengkapan Rp 13,380,000
Total Aktiva Lancar Rp 33,980,000
Aktiva Tetap
Peralatan Rp 16,320,000 Modal Per Rp 50,300,000
Total Aktiva Tetap Rp 16,320,000
Total Aktiva Rp 50,300,000 Total Passiva Rp 50,300,000
 JURNAL UMUM
PERUSAHAAN JASA SPA DA
Periode 31 April 2016

BULAN/TANGGAL NAMA AKUN REF DEBIT KREDIT

APRIL 1 Kas 101 Rp 20,600,000
1 Perlengkapan 103 Rp 13,380,000
1 Peralatan 111 Rp 16,320,000
1 Modal 301 Rp 50,300,000
1 Beban sewa tempat 501 Rp 500,000
1 Kas 101 Rp 500,000
1 Kas 101 Rp 1,800,000
1 Pendapatan 401 Rp 1,800,000
3 Perlengkapan 103 Rp 6,800,000
3 Kas 101 Rp 3,400,000
3 Utang 201 Rp 3,400,000
3 Kas 101 Rp 895,000
3 Pendapatan 401 Rp 895,000
3 Kas 101 Rp 135,000
3 Pendapatan 401 Rp 135,000
7 Beban sewa iklan 502 Rp 200,000
7 Kas 101 Rp 200,000
7 Beban listrik 503 Rp 1,000,000
7 Kas 101 Rp 1,000,000
7 Kas 101 Rp 480,000
7 Pendapatan 401 Rp 480,000
9 Kas 101 Rp 175,000
9 Piutang 102 Rp 50,000
9 Pendapatan 401 Rp 225,000
9 Kas 101 Rp 2,500,000
9 Pendapatan 401 Rp 2,500,000
9 Piutang 102 Rp 500,000
9 Pendapatan 401 Rp 500,000
9 Perlengkapan 103 Rp 163,000
9 Kas 101 Rp 163,000
10 Utang 201 Rp 3,400,000
10 Kas 101 Rp 3,400,000
10 Kas 101 Rp 50,000
10 Pendapatan 401 Rp 50,000
10 Perlengkapan 103 Rp 400,000
10 Kas 101 Rp 400,000
10 Perlengkapan 103 Rp 515,000
10 Kas 101 Rp 515,000
12 Kas 101 Rp 130,000
12 Pendapatan 401 Rp 130,000
12 Kas 101 Rp 300,000
12 Pendapatan 401 Rp 300,000
12 Kas 101 Rp 2,700,000
12 Pendapatan 401 Rp 2,700,000
12 Beban asuransi 504 Rp 3,000,000
12 Kas 101 Rp 3,000,000
15 Beban pemeliharaan 505 Rp 400,000
15 Kas 101 Rp 400,000
15 Perlengkapan 103 Rp 200,000
15 Kas 101 Rp 200,000
15 Beban service 506 Rp 120,000
15 Kas 101 Rp 120,000
15 Kas 101 Rp 75,000
15 Pendapatan 401 Rp 75,000
17 Perlengkapan 103 Rp 2,100,000
17 Utang 201 Rp 2,100,000
17 Kas 101 Rp 325,000
17 Pendapatan 401 Rp 325,000
17 Beban sewa iklan 502 Rp 150,000
17 Kas 101 Rp 150,000
17 Kas 101 Rp 820,000
17 Pendapatan 401 Rp 820,000
20 Kas 101 Rp 50,000
20 Piutang 102 Rp 50,000
20 Beban pembersihan 507 Rp 300,000
20 Kas 101 Rp 300,000
20 Kas 101 Rp 125,000
20 Pendapatan 401 Rp 125,000
20 Kas 101 Rp 75,000
20 Piutang 102 Rp 25,000
20 Pendapatan 401 Rp 100,000
22 Utang 201 Rp 700,000
22 Kas 101 Rp 700,000
22 Perlengkapan 103 Rp 625,000
22 Kas 101 Rp 625,000
22 Kas 101 Rp 400,000
22 Pendapatan 401 Rp 400,000
22 Beban endorse 508 Rp 1,000,000
22 Kas 101 Rp 1,000,000
24 Kas 101 Rp 2,000,000
24 Pendapatan 401 Rp 2,000,000
24 Kas 101 Rp 1,820,000
24 Pendapatan 401 Rp 1,820,000
24 Beban ALT 509 Rp 1,500,000
24 Kas 101 Rp 1,500,000
24 Peralatan 111 Rp 450,000
24 Kas 101 Rp 450,000
26 Utang 201 Rp 700,000
26 Kas 101 Rp 700,000
26 Prive 311 Rp 3,000,000
26 Kas 101 Rp 3,000,000
26 Beban ganti rugi 510 Rp 500,000
26 Kas 101 Rp 500,000
26 Perlengkapan 103 Rp 352,000
26 Kas 101 Rp 352,000
27 Kas 101 Rp 25,000
27 Pendapatan 401 Rp 25,000
27 Kas 101 Rp 1,200,000
27 Pendapatan 401 Rp 1,200,000
27 Kas 101 Rp 8,000,000
27 Investasi 301 Rp 8,000,000
27 Beban keamanan 511 Rp 50,000
27 Kas 101 Rp 50,000
28 Utang 201 Rp 700,000
28 Kas 101 Rp 700,000
28 Kas 101 Rp 300,000
28 Pendapatan 401 Rp 300,000
28 Kas 101 Rp 90,500
28 Pendapatan 401 Rp 90,500
28 Peralatan 111 Rp 200,000
28 Kas 101 Rp 200,000
30 kas 102 Rp 240,000
30 piutang 401 Rp 160,000
30 pendapatan 101 Rp 400,000
30 Kas 101 Rp 664,000
30 Pendapatan 401 Rp 664,000
30 Beban gaji 512 Rp 4,000,000
30 Kas 101 Rp 4,000,000
30 Kas 101 Rp 35,000
30 Pendapatan 401 Rp 35,000
31 Perlengkapan 103 Rp 3,300,000
31 Kas 101 Rp 3,300,000
31 kas 101 Rp 10,000,000
31 investasi/modal 301 Rp 10,000,000
31 Beban pesangon 513 Rp 5,000,000
31 Kas 101 Rp 5,000,000
31 Prive 311 Rp 1,500,000
31 Kas 101 Rp 1,500,000
Jumlah Rp 129,269,500 Rp 129,269,500
 BUKU BESAR
PERUSAHAAN JASA SPA DA
Periode 31 April 2016

NAMA AKUN : KAS NO AKUN: 101

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 1 Modal awal Rp 20,600,000 Rp 20,600,000
1 Beban sewa tempat Rp 500,000 Rp 20,100,000
1 Pendapatan Rp 1,800,000 Rp 21,900,000
3 Perlengkapan Rp 3,400,000 Rp 18,500,000
3 Pendapatan Rp 895,000 Rp 19,395,000
3 Pendapatan Rp 135,000 Rp 19,530,000
7 Beban sewa iklan Rp 200,000 Rp 19,330,000
7 Beban listrik Rp 1,000,000 Rp 18,330,000
7 Pendapatan Rp 480,000 Rp 18,810,000
9 Pendapatan Rp 175,000 Rp 18,985,000
9 Pendapatan Rp 2,500,000 Rp 21,485,000
9 Pendapatan Rp 163,000 Rp 21,322,000
10 Utang Rp 3,400,000 Rp 17,922,000
10 Pendapatan Rp 50,000 Rp 17,972,000
10 Perlengkapan Rp 400,000 Rp 17,572,000
10 Perlengkapan Rp 515,000 Rp 17,057,000
12 Pendapatan Rp 130,000 Rp 17,187,000
12 Pendapatan Rp 300,000 Rp 17,487,000
12 Pendapatan Rp 2,700,000 Rp 20,187,000
12 Beban asuransi Rp 3,000,000 Rp 17,187,000
15 Beban pemeliharaan Rp 400,000 Rp 16,787,000
15 Perlengkapan Rp 200,000 Rp 16,587,000
15 Beban service Rp 120,000 Rp 16,467,000
15 Pendapatan Rp 75,000 Rp 16,542,000
17 Pendapatan Rp 325,000 Rp 16,867,000
17 Beban sewa iklan Rp 150,000 Rp 16,717,000
17 Pendapatan Rp 820,000 Rp 17,537,000
20 Piutang Rp 50,000 Rp 17,587,000
20 Beban pembersihan Rp 300,000 Rp 17,287,000
20 Pendapatan Rp 125,000 Rp 17,412,000
20 Pendapatan Rp 75,000 Rp 17,487,000
22 Utang Rp 700,000 Rp 16,787,000
22 Pendapatan Rp 625,000 Rp 16,162,000
22 Pendapatan Rp 400,000 Rp 16,562,000
22 Beban endorse Rp 1,000,000 Rp 15,562,000
 24 Pendapatan Rp 2,000,000 Rp 17,562,000
24 Pendapatan Rp 1,820,000 Rp 19,382,000
24 Beban ALT Rp 1,500,000 Rp 17,882,000
24 Peralatan Rp 450,000 Rp 17,432,000
26 Utang Rp 700,000 Rp 16,732,000
26 Prive Rp 3,000,000 Rp 13,732,000
26 Beban ganti rugi Rp 500,000 Rp 13,232,000
26 Perlengkapan Rp 352,000 Rp 12,880,000
27 Pendapatan Rp 25,000 Rp 12,905,000
27 Pendapatan Rp 1,200,000 Rp 14,105,000
27 Investasi/modal Rp 8,000,000 Rp 22,105,000
27 Beban keamanan Rp 50,000 Rp 22,055,000
28 Utang Rp 700,000 Rp 21,355,000
28 Pendapatan Rp 300,000 Rp 21,655,000
28 Pendapatan Rp 90,500 Rp 21,745,500
28 Peralatan Rp 200,000 Rp 21,545,500
30 Piutang usaha Rp 240,000 Rp 21,785,500
30 Pendapatan Rp 664,000 Rp 22,449,500
30 Beban gaji Rp 4,000,000 Rp 18,449,500
30 Pendapatan Rp 35,000 Rp 18,484,500
31 Perlengkapan Rp 3,300,000 Rp 15,184,500
31 Investasi/modal Rp 10,000,000 Rp 25,184,500
31 Beban pesangon Rp 5,000,000 Rp 20,184,500
31 Prive Rp 1,500,000 Rp 18,684,500

NAMA AKUN: PIUTANG NO AKUN: 102

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 9 Pendapatan Rp 50,000 Rp 50,000

9 Pendapatan Rp 500,000 Rp 550,000
20 Kas Rp 50,000 Rp 500,000
20 Pendapatan Rp 25,000 Rp 525,000
31 Pendapatan, kas Rp 160,000 Rp 685,000

NAMA AKUN: PERLENGKAPAN NO AKUN: 103

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 1 Modal Rp 13,380,000 Rp 13,380,000
3 Kas Rp 6,800,000 Rp 20,180,000
4 Kas Rp 163,000 Rp 20,343,000
10 Kas Rp 400,000 Rp 20,743,000
10 Kas Rp 515,000 Rp 21,258,000
15 Kas Rp 200,000 Rp 21,458,000
 17 Utang Rp 2,100,000 Rp 23,558,000
22 Kas Rp 625,000 Rp 24,183,000
26 Kas Rp 352,000 Rp 24,535,000
31 Kas Rp 3,300,000 Rp 27,835,000

NAMA AKUN: PERALATAN NO AKUN: 111

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 1 Modal Rp 16,320,000 Rp 16,320,000
24 Kas Rp 450,000 Rp 16,770,000
28 Kas Rp 200,000 Rp 16,970,000

NAMA AKUN: UTANG NO AKUN: 201

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 3 Perlengkapan Rp 3,400,000 Rp 3,400,000
10 Kas Rp 3,400,000 Rp -
17 Perlengkapan Rp 2,100,000 Rp 2,100,000
22 Kas Rp 700,000 Rp 1,400,000
26 Kas Rp 700,000 Rp 700,000
28 Kas Rp 700,000 Rp -

NAMA AKUN: MODAL NO AKUN: 301

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 1 Modal awal Rp 50,300,000 Rp 50,300,000
27 Kas Rp 8,000,000 Rp 58,300,000
31 Kas Rp 10,000,000 Rp 68,300,000

NAMA AKUN: PRIVE NO AKUN: 311

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 26 Kas Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
31 Kas Rp 1,500,000 Rp 4,500,000

NAMA AKUN: PENDAPATAN NO AKUN: 401

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 1 Kas Rp 1,800,000 Rp 1,800,000
3 Kas Rp 895,000 Rp 2,695,000
3 Kas Rp 135,000 Rp 2,830,000
7 Kas Rp 480,000 Rp 3,310,000
9 Piutang, kas Rp 225,000 Rp 3,535,000
 9 Kas Rp 2,500,000 Rp 6,035,000
9 Piutang Rp 500,000 Rp 6,535,000
10 Kas Rp 50,000 Rp 6,585,000
12 Kas Rp 130,000 Rp 6,715,000
12 Kas Rp 300,000 Rp 7,015,000
12 Kas Rp 2,700,000 Rp 9,715,000
15 Kas Rp 75,000 Rp 9,790,000
17 Kas Rp 325,000 Rp 10,115,000
17 Kas Rp 820,000 Rp 10,935,000
20 Kas Rp 125,000 Rp 11,060,000
20 Piutang, kas Rp 100,000 Rp 11,160,000
22 Kas Rp 400,000 Rp 11,560,000
24 Kas Rp 2,000,000 Rp 13,560,000
24 Kas Rp 1,820,000 Rp 15,380,000
27 Kas Rp 25,000 Rp 15,405,000
27 Kas Rp 1,200,000 Rp 16,605,000
28 Kas Rp 300,000 Rp 16,905,000
28 Kas Rp 90,500 Rp 16,995,500
30 Piutang Rp 400,000 Rp 17,395,500
30 Kas Rp 664,000 Rp 18,059,500
30 Kas Rp 35,000 Rp 18,094,500

NAMA AKUN: BEBAN SEWA TEMPAT NO AKUN: 501

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 1 Kas Rp 500,000 Rp 500,000

NAMA AKUN: BEBAN SEWA IKLAN NO AKUN: 502

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 7 Kas Rp 200,000 Rp 200,000
17 Kas Rp 150,000 Rp 350,000

NAMA AKUN: BEBAN LISTRIK NO AKUN: 503

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 7 kas Rp 1,000,000 Rp 1,000,000

NAMA AKUN: BEBAN ASURANSI NO AKUN: 504

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 12 Kas Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
NAMA AKUN: BEBAN PEMELIHARAAN NO AKUN: 505
BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 15 Kas Rp 400,000 Rp 400,000

NAMA AKUN: BEBAN SERVICE NO AKUN: 506

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 15 Kas Rp 120,000 Rp 120,000

NAMA AKUN: BEBAN PEMBERSIHAN NO AKUN: 507

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 20 Kas Rp 300,000 Rp 300,000

NAMA AKUN: BEBAN ENDORSE NO AKUN: 508

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 22 Kas Rp 1,000,000 Rp 1,000,000

NAMA AKUN: BEBAN ALT NO AKUN: 509

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 24 Kas Rp 1,600,000 Rp 1,600,000

NAMA AKUN: BEBAN GANTI RUGI NO AKUN: 510

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 26 Kas Rp 500,000 Rp 500,000

NAMA AKUN: BEBAN KEAMANAN NO AKUN: 511

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 27 Kas Rp 50,000 Rp 50,000

NAMA AKUN: BEBAN GAJI NO AKUN: 512

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 30 Kas Rp 4,000,000 Rp 4,000,000

NAMA AKUN: BEBAN PESANGON NO AKUN: 513

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Kas Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
 NERACA SALDO sebelum penyesuaian
PERUSAHAAN JASA SPA DA
Periode 31 April 2016

NO AKUN NAMA AKUN DEBET KREDIT

101 Kas Rp 18,684,500
102 Piutang Rp 685,000
103 Perlengkapan Rp 27,835,000
111 Peralatan Rp 16,970,000
201 Utang - -
301 Modal Rp 68,300,000
311 Prive Rp 4,500,000
401 Pendapatan Rp 18,094,500
501 Beban sewa tempat Rp 500,000
502 Beban sewa iklan Rp 350,000
503 Beban listrik Rp 1,000,000
504 Beban asuransi Rp 3,000,000
505 Beban pemeliharaan Rp 400,000
506 Beban service Rp 120,000
507 Beban pembersihan Rp 300,000
508 Beban endorse Rp 1,000,000
509 Beban ALT Rp 1,500,000
510 Beban ganti rugi Rp 500,000
511 Beban keamanan Rp 50,000
512 Beban gaji Rp 4,000,000
513 Beban pesangon Rp 5,000,000
JUMLAH Rp 86,394,500 Rp 86,394,500
Keterangan untuk penyesuaian pada tanggal 31 April 2016
1. Piutang sebenarnya Rp. 100.000 pada tanggal 26/04 diketahui adanya penerimaan piutang dari
pelanggan.
2. Pada neraca saldo periode 31 April 2016 terdapat akun perlengkapan Spa Rp. 27.835.000,
sisa Periode 31 April 2016 Rp. 13.500.000.
3. Masih harus dibayar gaji karyawan Rp. 2.000.000.
4. Peralatan susut 5% setiap akhir periode.

JURNAL PENYESUAIAN
PERUSAHAAN JASA SPA DA
Periode 31 April 2016

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

31 Kas Rp 625,000
Piutang Rp 625,000
31 Beban perlengkapan Rp 14,335,000
perlengkapan Rp 14,335,000
31 Beban gaji Rp 2,000,000
Utang beban gaji Rp 2,000,000
31 Beban penyusutan peralatan Rp 848,500
Akum penyusutan peralatan Rp 848,500
Jumlah Rp 17,808,500 Rp 17,808,500
 PERUSAHAAN JASA SPA DA
KERTAS KERJA
Periode 31 APRIL 2016

NO KETERANGAN / NERACA SALDO PENYESUAIAN NSD LABA / RUGI

AKUN NAMA AKUN D K D K D K D
101 Kas 18,684,500 585,000 19,269,500
102 Piutang 685,000 585,000 100,000
103 Perlengkapan 27,835,000 14,335,000 13,500,000
111 Peralatan 16,970,000 16,970,000
201 Utang - - - -
301 Modal 68,300,000 68,300,000
311 Prive 4,500,000 4,500,000
401 Pendapatan 18,094,500 18,094,500
501 Beban Sewa Tempat 500,000 500,000 500,000
502 Beban Sewa Iklan 350,000 350,000 350,000
503 Beban Listrik 1,000,000 1,000,000 1,000,000
504 Beban Asuransi 3,000,000 3,000,000 3,000,000
505 Beban Pemeliharaan 400,000 400,000 400,000
506 Beban Service 120,000 120,000 120,000
507 Beban Pembersihan 300,000 300,000 300,000
508 Beban Endorse 1,000,000 1,000,000 1,000,000
509 Beban Air dan Telepon 1,500,000 1,500,000 1,500,000
510 Beban Ganti Rugi 500,000 500,000 500,000
511 Beban Keamanan 50,000 50,000 50,000
512 Beban Gaji 4,000,000 2,000,000 6,000,000 6,000,000
513 Beban Pesangon 5,000,000 5,000,000 5,000,000
JUMLAH 86,394,500 86,394,500
514 Beban Perlengkapan 14,335,000 14,335,000 14,335,000
202 Utang Gaji 2,000,000 2,000,000
515 Beban Penyusutan Peralatan 848,500 848,500 848,500
121 Akum Penyusutan Peralatan 848,500 848,500
JUMLAH 17,768,500 17,768,500 89,243,000 89,243,000 34,903,500
Rugi -
34,903,500
LABA / RUGI NERACA
K D K
19,269,500
100,000
13,500,000
16,970,000
- -
68,300,000
4,500,000
18,094,500

- -

2,000,000

848,500
18,094,500 54,339,500 71,148,500
16,809,000 16,809,000 -
34,903,500 71,148,500 71,148,500
 LAPORAN LABA - RUGI
PERUSAHAAN JASA SPA DA
Periode 31 APRIL 2016

Pendapatan Rp 18,094,500
Pengorbanan:
Beban Sewa Tempat Rp 500,000
Beban Sewa Iklan Rp 350,000
Beban Listrik Rp 1,000,000
Beban Asuransi Rp 3,000,000
Beban Pemeliharaan Rp 400,000
Beban service Rp 120,000
Beban Pembersihan Rp 300,000
Beban Endorse Rp 1,000,000
Beban Air dan Telepon Rp 1,500,000
Beban Ganti Rugi Rp 500,000
Beban Keamanan Rp 50,000
Beban Gaji Rp 6,000,000
Beban Pesangon Rp 5,000,000
Beban Perlengkapan Rp 14,335,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 848,500
JUMLAH BEBAN -Rp 34,903,500
RUGI -Rp 16,809,000
 PERUSAHAAN SPA DA
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
Per 31 April 2016

MODAL AWAL Rp 68,300,000

PENAMBAHAN MODAL:
LABA BERSIH -Rp 16,969,000
PRIVE -Rp 4,500,000
JUMLAH PENAMBAHAN MODAL -Rp 51,331,000
JUMLAH PERUBAHAN MODAL Rp 46,991,000
 NERACA
PERUSAHAAN JASA SPA DA
Periode 31 April 2016

AKTIVA / HARTA PASSIVA (U + M)

Aktiva Lancar Utang Gaji Rp 2,000,000
Kas Rp 19,269,500
Piutang Usaha Rp 100,000
Perlengkapan Kantor Rp 13,500,000
Total Aktiva Lancar Rp 32,869,500
Aktiva Tetap Total Utang Rp 2,000,000
Peralatan Rp 16,970,000 Modal Per Rp 46,991,000
Akumulasi peny perlatan -Rp 848,500 31 April 2016
Total Aktiva Tetap Rp 16,121,500
Total Aktiva Rp 48,991,000 Total Passiva Rp 48,991,000
 PERUSAHAAN SPA DA
JURNAL PENUTUP
Per 31 April 2016

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

31 Pendapatan 401 Rp 18,094,500
Ikhtisar Laba/Rugi Rp 18,094,500
31 Ikhtisar Laba/Rugi Rp 34,903,500
Beban Sewa tempat 501 Rp 500,000
Beban Sewa Iklan 502 Rp 350,000
Beban Listrik 503 Rp 1,000,000
Beban Asuransi 504 Rp 3,000,000
Beban Pemeliharaan 505 Rp 400,000
Beban Service 506 Rp 120,000
Beban Pembersihan 507 Rp 300,000
Beban Endorse 508 Rp 1,000,000
Beban Air dan Telepon 509 Rp 1,500,000
Beban Ganti Rugi 510 Rp 500,000
Beban Keamanan 511 Rp 50,000
Beban Gaji 512 Rp 6,000,000
Beban Pesangon 513 Rp 5,000,000
Beban Perlengkapan 514 Rp 14,335,000
Beban Penyusutan Peralatan 515 Rp 848,500
31 Modal 301 Rp 4,500,000
Prive 311 Rp 4,500,000
31 Modal 301 Rp 16,809,000
Ikhtisar Laba/Rugi Rp 16,809,000
JUMLAH Rp 74,307,000 Rp 74,307,000
 BUKU BESAR SETELAH PENUTUPAN
PERUSAHAAN JASA SPA DA
Periode 31 April 2016
NAMA AKUN: KAS NO AKUN: 101
BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 18,684,500 Rp 18,684,500
31 Penyesuaian Rp 585,000 Rp 19,269,500

NAMA AKUN: PIUTANG NO AKUN: 102

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 685,000 Rp 685,000
31 Penyesuaian Rp 585,000 Rp 100,000

NAMA AKUN: PERLENGKAPAN NO AKUN: 103

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 27,835,000 Rp 27,835,000
31 Penyesuaian Rp 14,335,000 Rp 13,500,000

NAMA AKUN: PERALATAN NO AKUN: 111

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Neraca saldo Rp 16,970,000 Rp 16,970,000

NAMA AKUN: MODAL NO AKUN: 301

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 68,300,000 Rp 68,300,000
31 Jurnal penutup Rp 4,500,000 Rp 63,800,000
31 Jurnal penutup Rp 16,809,000 Rp 46,991,000

NAMA AKUN: PRIVE NO AKUN: 311

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 4,500,000 Rp 4,500,000
31 Jurnal penutup Rp 4,500,000 Rp -

NAMA AKUN: PENDAPATAN NO AKUN: 401

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 18,094,500 Rp 18,094,500
31 Jurnal penutup Rp 18,094,500 Rp -
NAMA AKUN: BEBAN SEWA TEMPAT NO AKUN: 501
BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 500,000 Rp 500,000
31 Jurnal penutup Rp 500,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN SEWA IKLAN NO AKUN: 502

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 350,000 Rp 350,000
31 Jurnal penutup Rp 350,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN LISTRIK NO AKUN: 503

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
31 Jurnal penutup Rp 1,000,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN ASURANSI NO AKUN: 504

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
31 Jurnal penutup Rp 3,000,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN PEMELIHARAAN NO AKUN: 505

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO
APRIL 31 Neraca saldo Rp 400,000 Rp 400,000
31 Jurnal penutup Rp 400,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN SERVICE NO AKUN: 506

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Neraca saldo Rp 120,000 Rp 120,000
31 Jurnal penutup Rp 120,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN PEMBERSIHAN NO AKUN: 507

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Neraca saldo Rp 300,000 Rp 300,000
31 Jurnal penutup Rp 300,000 Rp -
NAMA AKUN: BEBAN ENDORSE NO AKUN: 508

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Neraca saldo Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
31 Jurnal penutup Rp 1,000,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN AIR DAN TELEPON NO AKUN: 509

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Neraca saldo Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
31 Jurnal penutup Rp 1,500,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN GANTI RUGI NO AKUN: 510

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Neraca saldo Rp 500,000 Rp 500,000
31 Jurnal penutup Rp 500,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN KEAMANAN NO AKUN: 511

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Neraca saldo Rp 50,000 Rp 50,000
31 Jurnal penutup Rp 50,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN GAJI NO AKUN: 512

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Neraca saldo Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
31 Penyesuaian Rp 2,000,000 Rp 6,000,000
31 Jurnal penutup Rp 6,000,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN PESANGON NO AKUN: 513

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Penyesuaian Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
31 Jurnal penutup Rp 5,000,000 Rp -

NAMA AKUN: BEBAN PERLENGKAPAN NO AKUN: 514

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Penyesuaian Rp 14,335,000 Rp 14,335,000
 31 Jurnal penutup Rp 14,335,000 Rp -

NAMA AKUN: UTANG GAJI NO AKUN: 202

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Penyesuaian Rp 2,000,000 Rp 2,000,000

NAMA AKUN: BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN NO AKUN: 515

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Penyesuaian Rp 848,500 Rp 848,500
31 Jurnal penutup Rp 848,500 Rp -

NAMA AKUN: AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN NO AKUN: 121

BULAN/TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT SALDO

APRIL 31 Penyesuaian Rp 848,500 Rp 848,500
 NERACA SALDO setelah penutupan
PERUSAHAAN SPA DA
PERIODE 31 APRIL 2016

NO AKUN NAMA AKUN DEBET KREDIT

101 Kas Rp 18,909,500
102 Piutang Rp 300,000
103 Perlengkapan Rp 13,500,000
111 Peralatan Rp 16,970,000
301 Modal Rp 46,831,000
202 Utang gaji Rp 2,000,000
121 Akumulasi penyusutan peralatan Rp 848,500
JUMLAH Rp 49,679,500 Rp 49,679,500