Felixia Beatrice Artistik merupakan sebuah perusahaan jasa yang bergerak dalam
bidang pertamanan (landscaping). Penutupan buku perusahaan dilakukan pada setiap
tanggal 31 Desember. Perkiraan- perkiraan dalam buku besar perusahaan pada tanggal
30 November 2008 menunjukkan saldo sebagai berikut :
No.
Akun Nama Akun Saldo
101 Kas 58.340.000,00
103 Piutang Usaha Rp 59.200.000,00
104 Perlengkapan Kantor Rp 4.150.000,00
107 Asuransi Dibayar di Muka Rp 9.000.000,00
108 Iklan Dibayar di Muka Rp 0
151 Kendaraan Rp 180.000.000,00
152 Akumulasi Penyusutan – Kendaraan Rp 36.000.000,00
153 Peralatan Kantor Rp 70.000.000,00
154 Akumulasi Penyusutan – Peralatan Kantor Rp 14.000.000,00
201 Utang Usaha Rp 28.000.000,00
202 Utang Bank Rp 40.000.000,00
203 Utang Gaji dan Upah Rp 0
204 Utang Bunga Rp 0
301 Modal Ny. Felixia Rp 214.000.000,00
302 Prive Ny. Felixia Rp 16.300.000,00
303 Ikhtisar Laba – Rugi Rp 0
401 Pendapatan Jasa Rp 140.900.000,00
501 Beban Gaji dan Upah Rp 49.000.000,00
502 Beban Asuransi Rp 0
503 Beban Iklan Rp 0
504 Beban Perlengkapan Kantor Rp 0
505 Beban Listrik dan Telepon Rp 6.850.000,00
506 Beban Pemeliharaan Rp 12.500.000,00
507 Beban Penyusutan – Kendaraan Rp 0
508 Beban Penyusutan – Peralatan Kantor Rp 0
509 Beban Bunga Rp 2.160.000,00
510 Beban Rupa-rupa Rp 5.400.000,00
Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2008 yang belum dibukukan oleh
perusahaan adalah sebagai berikut:
1. 1 Desember dibeli dari PT. Imora sebuah kendaraan dan peralatan kantor, masing-masing
senilai Rp. 36.000.000,- dan Rp. 12.000.000,-. Dibayar tunai Rp. 38.000.000,- sedangkan
sisanya akan dilunasi nanti di kemudian hari.
2. 4 Desember diterima uang tunai sebesar Rp. 17.500.000,- sebgai pembayaran untuk
pekerjaan merancang dan membangun sebuah taman.
3. 5 Desember dibayar biaya iklan pada majalah bulanan Kartini untuk 6 kali pemasangan
sebesar Rp. 5.400.000,- (catat dalam akun nomor 108). Pemasangan iklan akan dilakukan
pada setiap tanggal 5 yang terhitung mulai hari ini.
4. 8 Desember dibeli tunai perlengkapan kantor seharga Rp. 3.850.000,-.
5. 10 Desember diterima pelunasan dari debitur sebesar Rp. 25.000.000,-
6. 12 Desember dibayar beban pemeliharaan kendaraan operasional perusahaan sebesar Rp.
6.500.000,-
7. 14 Desember dibayar upah tenaga kerja honorer sebesar RP. 9.700.000,-
8. 17 Desember diambil uang tunai dari kas perusahaan sebesar Rp. 9.000.000,- untuk
keperluan pribadi pemilik (pakai akun nomor 302).
9. 20 Desember dibayar rekening listrik dan telpon bulan Desember 2008 sebesar Rp.
650.000,-.
10. 22 Desember telah diselesaikan pembuatan dekorasi atas sebuah taman di Hotel Megah
dengan total faktur sebesar Rp. 17.600.000,-. Dalam transaksi ini, telah diterima tunai Rp.
12.500.000,- sedangkan sisanya akan ditagih nanti di kemudian hari.
11. 24 Desember dibayar upah karyawan harian, gaji bulanan dan tunjangan hari Natal sebesar
Rp.
18.300.000,-.
12. 28 Desember dibayar utang usaha kepada kreditur sebesar Rp. 19.000.000,-.
13. 31 Desember dibayar uang parker, kebersihan, keamanan, sumbangan dan lain-lain sebesar
Rp.2.600.000.
A. Jurnal Umum
Felixia Beatrice Artistik
Jurnal Umum
Periode Desember 2008
Tanggal Nama Perkiraan Ref Debit Kredit
Rp 64.400.000,00 Rp 64.400.000,00
Felixia Beatrice Artistik
Neraca Lajur
Periode Desember 2008
Ref Nama Akun Neraca Saldo Penyesuaian Saldo Setelah Penyesuaian Laba Rugi Neraca
D K D K D K D K D k
101 Kas 340.000,00 340.000,00 340.000,00
103 Piutang Usaha 39.300.000,00 39.300.000,00 39.300.000,00
104 Perlengkapan Kantor 8.000.000,00 6.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00
107 Asuransi Dibayar di Muka 9.000.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00
108 Iklan Dibayar di Muka 5.400.000,00 900.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00
151 Kendaraan 216.000.000,00 216.000.000,00 216.000.000,00
152 Akumulasi Penyusutan – Kendaraan 36.000.000,00 36.600.000,00 72.600.000,00 72.600.000,00
153 Peralatan Kantor 82.000.000,00 82.000.000,00 82.000.000,00
154 Akumulasi Penyusutan – Peralatan Kantor 14.000.000,00 14.200.000,00 28.200.000,00 28.200.000,00
201 Utang Usaha 19.000.000,00 19.000.000,00 19.000.000,00
202 Utang Bank 40.000.000,00 40.000.000,00 40.000.000,00
203 Utang Gaji dan Upah 1.600.000,00 1.600.000,00 1.600.000,00
204 Utang Bunga 600.000,00 600.000,00 600.000,00
301 Modal Ny. Felixia 214.000.000,00 214.000.000,00 214.000.000,00
302 Prive Ny. Felixia 25.300.000,00 25.300.000,00
303 Ikhtisar Laba – Rugi 25.300.000,00
401 Pendapatan Jasa 176.000.000,00 176.000.000,00 176.000.000,00
501 Beban Gaji dan Upah 77.000.000,00 1.600.000,00 78.600.000,00 78.600.000,00
502 Beban Asuransi 4.500.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00
503 Beban Iklan 900.000,00 900.000,00 900.000,00
504 Beban Perlengkapan Kantor 6.000.000,00 6.000.000,00 6.000.000,00
505 Beban Listrik dan Telepon 7.500.000,00 7.500.000,00 7.500.000,00
506 Beban Pemeliharaan 19.000.000,00 19.000.000,00 19.000.000,00
507 Beban Penyusutan – Kendaraan 36.600.000,00 36.600.000,00 36.600.000,00
508 Beban Penyusutan – Peralatan Kantor 14.200.000,00 14.200.000,00 14.200.000,00
509 Beban Bunga 2.160.000,00 600.000,00 2.760.000,00 2.760.000,00
510 Beban Rupa-rupa 8.000.000,00 8.000.000,00 8.000.000,00
64.400.000,00 64.400.000,00 552.000.000,00 552.000.000,00 178.060.000,00 176.000.000,00 373.940.000,00 373.940.000,00
(- 2.060.000,000) (- 2.060.000,000)
176.000.000,00 176.000.000,00 373.940.000,00 373.940.000,00