Setiap Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan SUBJEKTIF dan OBJEKTIF wajib:
untuk memiliki NPWP; dan
Ambil sendiri
KPP / KP2KP
Pojok Pajak
e-Filing
Setiap yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak, baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat dipakai untuk atau untuk Wajib Pajak yang bersangkutan, dengan nama dan dalam bentuk apa pun.
Jenis Penghasilan Penghasilan dari pekerjaan seperti : gaji, honor, tunjangan, bonus, insentif, gratifikasi, komisi, uang pensiun Hadiah (kecuali dari undian) atau pekerjaan atau kegiatan dan penghargaan Laba usaha
Keterangan Umumnya di potong PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja. Harus dilaporkan dan dihitung kembali besarnya PPh dalam SPT Tahunan Umumnya di potong PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja. Harus dilaporkan dan dihitung kembali besarnya PPh dalam SPT Tahunan Dapat diperoleh melalui hasil pembukuan dan pencatatan. Harus dilaporkan dan di hitung besarnya PPh di SPT Tahunan Dilaporkan dan dihitung PPh nya di SPT Tahunan Dilaporkan dan dihitung PPh nya di SPT Tahunan Dilaporkan dan dihitung PPh nya di SPT Tahunan Dilaporkan dan dihitung PPh nya di SPT Tahunan
Keuntungan karena penjualan harta, misalnya penjualan perhiasan, kendaraan dsb Bunga di luar bunga bank Royalti, keuntungan karena pembebasan utang, keuntungan selisih kurs Tambahan kekayaan neto yg berasal dari penghasilan yg belum dikenakan PPh
Jenis Penghasilan
Keterangan
Bantuan atau sumbangan bagi pihak yang menerima bukan Harus dilaporkan dalam SPT merupakan objek pajak sepanjang diterima tidak dalam rangka Tahunan PPh hubungan kerja, hubungan usaha, hubungan kepemilikan atau Namun tidak diperhitungkan hubungan pengusaan antara pihak-pihak yang bersangkutan dalam penentuan pajak terutang/pajak yang dibayarkan Harta hibahan bagi pihak yang menerima bukan merupakan objek pajak apabila diterima keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu sederajat, dan oleh badan keagamaan atau badan pendidikan atau badan sosial termasuk yayasan atau pengusaha kecil termasuk koperasi yang ditetapkan Menkeu, sepanjang diterima tidak dalam rangka hubungan kerja, hubungan usaha, hubungan kepemilikan, atau hubungan penguasaan antara pihak-pihak yang bersangkutan.
Sumber Penghasilan
Keterangan
Untuk diri Wajib Pajak Tambahan pegawai kawin Tambahan anggota keluarga sedarah & semenda dalam garis keturunan lurus, anak angkat, maksimum 3 orang
PTKP Setahun
(1 Januari 2008 31 Desember 2012) (mulai 1 Januari 2013)
WP Tidak Kawin
0 Tanggungan
Kode
TK/0
PTKP 2012
15.840.000
PTKP 2013
24.300.000
1 Tanggungan
2 Tanggungan 3 Tanggungan
TK/1
TK/2 TK/3
17.160.000
18.480.000 19.800.000
26.325.000
28.350.000 30.375.000
Kode
PTKP 2012
PTKP 2013
K/I/0
33.000.000
50.625.000
1 Tanggungan
2 Tanggungan 3 Tanggungan
K/I/1
K/I/2 K/I/3
34.320.000
35.640.000 36.960.000
52.650.000
54.675.000 56.700.000
NO 1. 2.
LAPISAN PENGHASILAN KENA PAJAK s.d. Rp 50.000.000 Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp 250.000.000
TARIF 5% 15%
3.
25%
4.
Di atas Rp 500.000.000
30%
Mempunyai penghasilan: dari usaha/pekerjaan bebas yang menyelenggarakan pembukuan atau norma penghitungan pengjasilan neto Dari satu atau lebih pemberi kerja Yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat final Dari penghasilan lain
Mempunyai penghasilan: dari satu atau lebih pemberi kerja Dalam negeri lainnya Yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat final
Yang mempunyai penghasilan dari satu pemberi kerja dan tidak mempunyai penghasilan lainnya kecuali bunga bank dan/atau bunga koperasi
Suami
Istri
Keterangan
PNS/ Swasta
1770S
1770S
Suami dan Istri masing-masing mengisi SPT Tahunan; Besarnya PPh yg harus dilunasi oleh masing-masing suami-istri dihitung berdasarkan penggabungan penghasilan neto suami-istri dan disesuaikan dengan perbandingan penghasilan neto mereka
Usaha
1770S
1770
Usaha
PNS/ Swasta
1770
1770S
Biaya Jabatan: 5% dari Penghasilan Bruto dengan batas maksimal Rp 6.000.000 per tahun Biaya Pensiun: 5% dari Penghasilan Bruto dengan batas maksimal Rp 2.400.000 per tahun
Iuran Pensiun
Zakat PTKP
Zakat atau sumbangan keagamaan lainnya kepada lembaga/badan yang telah ditetapkan pemerintah Disesuaikan status Wajib Pajak dan jumlah tanggungan
Yang diisi terlebih dahulu adalah formulir lampiran, bukan induknya Di setiap lembar jangan lupa mengisi identitas seperti nama, NPWP, dan tahun pajaknya Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena jika tidak SPT yang anda laporkan dianggap tidak sah Sebelum spt dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPT menunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebut harus dibayar paling lambat sebelum SPT dilaporkan Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos atau bank
Tahun Pajak
Status SPT *
Nihil
Kurang Bayar
Lebih Bayar
Jenis SPT*
SPT Tahunan
Perubahan Data*
Ada
Tidak Ada
Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan
No. Telp/HP
Pernyataan
: Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundangundangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapat dalam amplop ini.
Tanda Tangan
Dicantumkan untuk pengiriman SPT Tahunan melalui Kantor Pos atau jasa pengiriman
1.
Nama
DIAN WIDYANTO
2.
3. 4. 5. 6.
Alamat
Jabatan Pangkat/Golongan Status/Tanggungan NPWP
7.
Masa Kerja
Ilustrasi
A. Dari Pemberi Kerja: Penghasilan dari profesi Dosen di Universitas X sudah dipotong oleh pemberi kerja B. Dari Kegiatan Usaha: Pak Dian juga memiliki pekerjaan lain sebagai terapis bekam (jasa kesehatan) dengan omzet sebesar Rp 100.000.000. Norma Penghitungan Penghasilan Netto yang diperkenankan untuk usaha tersebut adalah sebesar 30%. (KEP-536/PJ./2000) C. Dari Harta: Bunga Deposito dari Bank Mandiri Rp 10.000.000 D. Penghasilan Lain-lain: 1. Pak Dian juga mendapatkan bonus dari penerbit buku mengenai terapi bekam sebesar Rp 20.000.000 belum dipotong PPh Pasal 21. 2. Menerima warisan dari orang tua berupa perhiasan senilai Rp50.000.000 pada tahun 2012. 3. Pada tahun tersebut Pak Dian diundang sebagai narasumber di sebuah seminar mengenai terapi akunputur dan mendapatkan honorarium sebesar Rp 10.000.000 dan telah dipotong PPh Pasal 21 dengan tarif 5% dari jumlah bruto
Ilustrasi
A. Angsuran PPh Pasal 25 yang telah dibayar selama tahun 2011 sebesar Rp750.000 ; B. PPh Pasal 21 yang telah dipotong pemberi kerja (Universitas Negeri X) sebesar Rp 1.164.650 C. PPh Pasal 21 yang telah dipotong oleh pemberi kerja lainnya (Universitas Swasta Z) sebesar Rp 250.000
6.
Diisi dengan NPWP dan nama sesuai dengan formulir 1721 A1/A2
Diisi dengan harga perolehan atau harga/nilai pada saat membeli/ menerima harta
Diisi dengan jumlah penghasilan bruto dari warisan yang diterima (bila ada)
Diisi dengan nama pemotong/ pemungut bila ada dalam tahun 2012 dan bila lampiran tidak cukup dapat ditambah
Diisi dengan nama nomor bukti/tanggal dan jumlah PPh yang dipotong/pungut sumbernya dari bukti potong/pungut yang diterima wajib pajak
Diisi dengan angka dari lampiran 1 halaman 1 Diisi dengan angka dari lampiran 1 halaman 2
Hitung PTKP sesuai status dan jumlah tanggungan Pilih sesuai status perkawinan dan diisi dengan jumlah tanggungan
Kredit pajak yang diperoleh dari 1770-II bagian a kolom 7 Kredit pajak dari angsuran PPh pasal 25 setiap bulan selama tahun 2012 Yang masih harus dibayar dengan SSP
Jangan lupa memberi tanda silang pada bagian yang akan dilampirkan
Perhitungan Sendiri Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Pajak 2013 Form Induk 1770 Nomor 21
Nama NPWP : : Dian Widyanto 48.999.666.2-501.000
Penghasilan Selama Tahun Pajak 2012 1 2 3 4 4 -/5 6 7 8 -/9 10 Penghasilan Neto atas Gaji PNS Penghasilan atas Kegiatan Usaha Bonus dari penerbit buku Honor sebagai Narasumber seminar Penghasilan Total Tahun 2012 Penghasilan Tidak Teratur Penghasilan Teratur Tahun 2012 Penghasilan Tidak Kena Pajak (K/2) Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang Kedit Pajak : PPh 21 Telah Dipotong Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2013 Angsuran PPh Pasal 25 setiap Bulan Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 43.093.155 30.000.000 (+) 20.000.000 10.000.000 103.093.155 30.000.000 (-) 73.093.155 19.800.000 (-) 53.293.155 2.993.973 1.164.650 1.829.323 152.444
Wajib Pajak
Dian Widyanto
Dian Widyanto
1721 - A2
DEPARTEMEN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TAHUN TAKWIM
LAMPIRAN I - B
FORMULIR
1. 2. 3.
Lembar 1 untuk KPP Lembar 2 untuk Pemotong Pajak Lembar 3 untuk Pegawai
NOMOR URUT NAMA INSTANSI / BADAN LAIN NPWP BENDAHARA NAMA BENDAHARA ALAMAT BENDAHARA NAMA PEGAWAI / PENSIUNAN NIP / NRP NPWP PEGAWAI / PENSIUNAN ALAMAT PEGAWAI / PENSIUNAN PANGKAT / GOLONGAN JABATAN STATUS DAN JENIS KELAMIN JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP MASA PEROLEHAN PENGHASILAN
0 K 0 B J D 1 4 J I D
2 E 0 E L I 9 8 L I O . I S M
.
E 0 D M N 9 9 S / E
N 1 A E
D 1 H R W
I
.
K 8 R E D 5 6
B 8 A K Y 1 6
U 8
D
.
9 E B
0 E R
1 N A
1 D T
0 K N
0 B O
0 U D 1 2 3
N . A 5
A D I 1
K A A 9 6 N O N 8
M A O 1
: :
: :
T 0 2 .
0 9 A d N
6 9 K
2 0
1 3
0 5 J
1 0 0 A 0 R T A
: :
: : :
LAKI-LAKI
PEREMP
RI
A. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 SEBAGAI BERIKUT : PENGHASILAN BRUTO :
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. GAJI POKOK / PENSIUN TUNJANGAN ISTERI TUNJANGAN ANAK JUMLAH GAJI DAN TUNJANGAN KELUARGA ( 1+2+3 ) TUNJANGAN PERBAIKAN PENGHASILAN TUNJANGAN STRUKTURAL / FUNGSIONAL TUNJANGAN BERAS TUNJANGAN KHUSUS TUNJANGAN LAIN-LAIN JUMLAH PENGHASILAN BRUTO ( 4 S.D. 9)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
RUPIAH
46.983.048 2.349.152 1.540.741 3.889.893 43.093.155 19.800.000 23.293.155 1.164.650 1.164.650 NIHIL
1
BLN
PENGURANGAN
11. 12. 13. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT JUMLAH PENGURANGAN (11 + 12)
11 12 13
B.
PEGAWAI TERSEBUT
3
TGL
0
THN
M R 3
E S 2 I
D T
I O 5
W A 1 3
Warsito
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
D.1.1.32.49
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR PELAYANAN PAJAK .... ( 1)
: : :
4 8 -
9 9 9 -
6 6 6 -
2 -
5 0 1 -
0 0 0
( 3)
D I AN
W I D Y AN T O
J l .
S a k t i
N o . 1 8
Tari f l e bi h ti nggi 20% (Ti dak Be rNPW P)
No.
Jenis Penghasilan
Tarif
(1)
(2)
(4)
(5)
1.
2. 3. 4. 5. 6.
Imbalan Distributor MLM Imbalan Petugas Dinas Luar Asuransi Imbalan kepada Penjaja Barang Dagangan Imbalan Kepada Tenaga Ahli Honorarium atau Imbalan kepada Anggota Dewan Komisaris atau Dewan Pengawas yang tidak merangkap sebagai Pegawai Tetap
7.
Jasa Produksi, Tantiem, Bonus atau Imbalan Lain kepada Mantan Pegawai
8. 9. 10.
Penarikan Dana Pensiun oleh Pegawai Imbalan kepada Peserta Kegiatan Imbalan kepada Bukan Pegawai yang bersifat berkesinambungan
11.
10.000.000
2,5%
250.000
12.
Penghasilan kepada Pegawai atau Pemberi Jasa sebagai Wajib Pajak Luar Negeri
10.000.000
250.000
(SSP)
9 6 6 6 2 5 0 1
: :
...... ......
Uraian Pembayaran : PPh PASAL 29 ...... ..... ..... Ags Sep Okt Nov Des Tahun Pajak
2 0 1 2
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
Jumlah Pembayaran : Rp 5.329.300 Terbilang : LIMA JUTA TIGA RATUS DUA PULUH SEMBILAN RIBU TIGA RATUS RUPIAH
Wajib Pajak/Penyetor
JAKARTA , Tanggal ##
Cap dan tanda tangan
Nama Jelas :
Nama Jelas :
DIAN WIDYANTO
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa " Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
Hitung
E-Filing
42
MENYAMPAIKAN SPT: ISINYA TIDAK BENAR TIDAK LENGKAP MELAMPIRKAN KETERANGAN YANG ISINYA TIDAK BENAR
kurungan paling singkat 3 bln atau paling lama 1 tahun dan denda paling sedikit 1 kali dari pajak yg terhutang atau 2 kali dari pajak terhutang
43
penjara paling singkat 6 bulan dan paling lama 6 tahun dan denda paling sedikit 2 x dari jumlah pajak terutang dan paling banyak 4 kali dari jumlah pajak terutang
Untuk keperluan penyuluhan, bahan presentasi ini (slide) dapat dimodifikasi atau dikondisikan sesuai dengan keperluan seperti dengan menambah atau mengurangi slide yang ada. Jika diperlukan, softcopy slide dapat dibagikan kepada wajib pajak hanya dalam bentuk .pdf (untuk menjaga isi dari materi dan menghindari penyalahgunaan)