A. Identitas Perusahaan
Nama Perusahaan Toko Harum Roti
Alamat Jalan Raya Kalimalang No. 47,
Jenis Usaha Jakarta
Pemilik Manufaktur
Bulan Transaksi (Pabrik) Tn. Roy
Tahun Berdiri September 2012
Tanggal Mulai ( Tutup 2000
Buku) 31/08/2012
Toko Harum Roti adalah usaha milik perseorangan yang bergerak dalam bidang produksi roti dihari yang sama.
Usaha ini membeli bahan baku untuk diproses menjadi roti aneka rasa dan dijual
Toko Harum Roti dipimpin oleh Tn. Roy selaku pemilik dan memiliki 3 tenaga kerja langsung sebagai tenaga kerja
harian.
B. Kebijakan
Akuntansi
1. Umum
a. Periode akuntansi tahunan (1 jan s/d 31 Des) dibagi dalam 12 periode
b. bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun laporan keuangan bulanan
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum
Mata uang yang dipergunakan adalah rupiah ( single currency)
2. Pembelian
a. Pembelian tidak diperhitungkan PPN, karena perusahaan bukan pengusaha kena pajak
b. (PKP).
c. Pembelian selalu terjadi tunai, sehingga tidak ada hutang
Pembelian bahan baku terjadi tiap minggu
3. Penjualan
a. Termin pembayaran n/30
b Setiap roti yang telah dibeli tidak dapat
c. Penjualan tunai yang terjadi, dihitung per minggu
dikembalikan
d. Penjualan tidak diperhitungkan PPN, karena perusahaan bukan pengusaha kena pajak
(PKP)
4. Penerimaan kas
a. Setiap penerimaan kas menggunakan Kas Ditangan, dilengkapi dengan bukti kas
masuk
5. Pengeluaran Kas
a. Setiap pengeluaran kas menggunakan Kas Ditangan, didukung dengan bukti pengeluaran
kas
b. Pembayaran gaji tenaga kerja harian dibayar tiap minggu
6. Penilaian persediaan
a. Sistem pencatatan menggunakan sistem
perpetual b. Metode yang digunakan adalah
metode FIFO.
7. Penyusutan aktiva tetap
a. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dengan
ketentuan
Tipe Aset Kode Keterangan Tanggal Tanggal Umur Bulan
Harga Perolehan Nilai Residu
Tetap Aktiva Aktiva Pembelian Pemakaian Aktiva (tahun)
Land FA01 Tanah 01/05/1998 01/05/1998 0 Rp30.000.000 -
Building FA02 Bangunan 31/12/2000 31/12/2000 20 Rp70.000.000 Rp10.000.000
Equipment FA03 Peralatan 31/12/2009 31/12/2009 4 Rp51.000.000 Rp3.000.000
Harum Roti
NERACA SALDO
Per 31 Agustus
No. Akun Nama Akun 2012 Tipe Akun Debit Kredit
11100 Kas Ditangan Cash/Bank 7.000.000
11200 Piutang Dagang Account Receivable 485.000
11300 Persediaan Bahan Baku Inventory 1.147.500
11310 Persediaan Bahan Penolong Inventory 1.052.500
11320 Persediaan Dalam Proses Inventory
11330 Persediaan Barang Jadi Inventory 1.500.000
11400 Perlengkapan Pabrik Other Current Asset 200.000
12100 Tanah Fixed Asset 30.000.000
12210 Gedung Pabrik Fixed Asset 70.000.000
12220 Akum Penyusutan Gedung Pabrik Accumulated Depreciaton 35.000.000
12310 Peralatan Pabrik Fixed Asset 51.000.000
12320 Akum Penyusutan Peralatan Pabrik Accumulated Depreciaton 32.000.000
21100 Utang Dagang Account Payable
21200 Hutang Listrik & Telepon Other Current Liabilities 790.000
21300 Hutang Gaji & Upah Other Current Liabilities 420.000
21400 Hutang Beban Other Current Liabilities
31100 Modal Tn.Roy Equity 95.000.000
31200 Prive Tn.Roy Equity 825.000
41000 Penjualan Revenue
51000 Harga Pokok Penjualan Cost Of Good Sold
52000 Biaya Bahan Baku Cost Of Good Sold
53000 Biaya Overhead Pabrik (Dibebankan) Cost Of Good Sold
54000 Biaya Tenaga Kerja Langsung Cost Of Good Sold
55000 Beban Angkut Pembelian Cost Of Good Sold
56000 Biaya Overhead Pabrik (Sesungguhnya) Cost Of Good Sold
62100 Beban Gaji & Upah Expense
62200 Beban Perlengkapan Expense
62400 Beban Listrik Expense
62800 Beban Lain-lain Expense
81000 Pendapatan Lain-lain Other Income
Kode Nama Item Quantity Satuan Cost/Unit (Rp) Jumlah(Rp) Harga jual Tipe Persediaan
P01 ROTI ANEKA RASA 1875 PCS 800 1.500.000 1.500 Persediaan Barang Jadi
P02 Terigu 45 KG 8.000 360.000 Persediaan Bahan Baku
P03 Cakra Kembar 3 BAL 129.500 388.500 Persediaan Bahan Baku
P04 Gula Pasir 20 KG 10.500 210.000 Persediaan Bahan Baku
P05 Telor 14 KG 13.500 189.000 Persediaan Bahan Baku
P06 Ragi 5 PAK 13.300 66.500 Persediaan Bahan Penolong
P07 Minyak Goreng 7 KG 11.000 77.000 Persediaan Bahan Penolong
P08 Mentega 15 KG 44.000 660.000 Persediaan Bahan Penolong
P09 Kelapa 7 BTR 7.000 49.000 Persediaan Bahan Penolong
P10 Coklat Bubuk 5 PAK 12.400 62.000 Persediaan Bahan Penolong
P11 Keju 1 BLK 70.000 70.000 Persediaan Bahan Penolong
P12 Garam 1 PAK 3.000 3.000 Persediaan Bahan Penolong
P13 Selai 5 KG 13.000 65.000 Persediaan Bahan Penolong
Akun Akum. Depresiasi Akun Beban Depresiasi Sumber Dana Akun Sumber Dana Nilai Residu
Transaksi 1
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO. 47
Jakarta
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-01
Transaksi 2
Toko Hj.YOYO
Jalan Pasar Ciplak
Jakarta
Nomor : PK-001
Nota Kontan Tanggal : 01 September 2012
Kepada Harum Roti
Nama Barang Jumlah Harga Satuan JUMLAH Terigu
45 Kg 8.000 360.000
Cakra Kembar 3 Bal 129.500 388.500
Gula Pasir 20 Kg 10.500 210.000
Telor 14 Kg 13.500 189.000
Ragi 5 Pak 13.300 66.500
Minyak Goreng 7 Kg 11.000 77.000
Mentega 15 Kg 44.000 660.000
Kelapa 7 Btr 7.000 49.000
Coklat Bubuk Jmb 5 Pak 12.400 62.000
Keju 1 Blk 70.000 70.000
Garam 1 Pak 3.000 3.000
Selai 5 Kg 13.000 65.000
Plastik 8 Pak 12.500 100.000
JUMLAH 2.300.000
Ket : Pembelian Plastik dimasukan ke akun Perlengkapan Pabrik
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 3
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta
Nota Kontan Nomor : KN-01
Kepada : Tanggal : 01 September 2012
Pelanggan Tunai
JUMLAH 2.812.500
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 4
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO. 47
Jakarta
Transaksi 5
HARUM ROTI
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta Timur
memo PRODUKSI
Tanggal mulai : 3 September 2012 Formula produk No. BOM-01
Tanggal selesai : 4 September 2012 Perintah Kerja No. WO-01
Pengeluaran Bahan No. MR-01
Roy
Transaksi 6
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO. 47
Jakarta
Transaksi 7
HARUM ROTI
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta Timur
D oniP atah R oy
(.........................)
Transaksi 8
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO. 47
Jakarta Timur
JUMLAH 3.750.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 9
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
JUMLAH 5.250.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 10
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
Transaksi 11
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO. 47
Jakarta Timur
JUMLAH 750.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 12
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
Transaksi 13
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-03
Tanggal : 08 September 2012
Transaksi 14
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO. 47
Jakarta Timur
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-04
Tanggal : 08 September 2012
Transaksi 15
Toko Hj.YOYO
Jalan Pasar Ciplak
Jakarta
Nomor : PK-02
Nota Kontan Tanggal : 09 September 2012
Kepada Harum Roti
Nama Barang Jumlah Harga Satuan
JUMLAH
Terigu 90 Kg 8.000 720.000
Cakra Kembar 6 Bal 129.500 777.000
Gula Pasir 40 Kg 10.500 420.000
Telor 28 Kg 13.500 378.000
Ragi 10 Pak 13.300 133.000
Minyak Goreng 14 Kg 11.000 154.000
Mentega 30 Kg 44.000 1.320.000
Kelapa 14 Btr 7.000 98.000
Coklat Bubuk Jmb 10 Pak 12.400 124.000
Keju 2 Blk 70.000 140.000
Garam 2 Pak 3.000 6.000
Selai 10 Kg 13.000 130.000
Plastik 8 Pak 12.500 100.000
Dibukukan oleh
JUMLAH 4.500.000
Ket : Pembelian Plastik dimasukan ke akun Perlengkapan Pabrik
Disetujui oleh
memo PRODUKSI
Tanggal mulai : 10 September 2012 Formula produk No. BOM-02
Tanggal selesai : 11 September 2012 Perintah Kerja No. WO-02
Pengeluaran Bahan No. MR-02
Kepada Bagian Produksi
Dari Tn. Roy
Isi memo Produksi roti aneka rasa sebanyak 6.500 pcs
Bahan baku yang digunakan: Bahan Penolong yang
digunakan: Terigu 90 kg Ragi
10 pak
Cakra Kembar 6 bal Minyak goreng 14
kg Gula Pasir 40 kg Mentega 20
kg Telor 28 kg Kelapa 14
btr Coklat bubuk Jmb 10 pak
Keju 2 blk
Garam 2
pak Selai
10 kg
Pembebanan upah tenaga kerja sebesar Rp. 420.000,-
Pembebanan biaya overhead pabrik sebesar Rp. 312.500,-
Manajer
Roy
Training Accurate Manufaktur Bagi Guru SMK se Indonesia tahun 2013
Soal Latihan Kasus
Buku Akuntansi Manufaktur Terapan Accurate - STAPI INDONESIA 13
Transaksi 17
HARUM ROTI
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta Timur
D oniP atah R oy
(.........................)
Transaksi 18
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang
Jakarta
FAKTUR PENJUALAN Nomor : FPJ-02
COPY Tanggal : 12 September 2012
Termin : n/30
Kepada :
SUANDI II
Nama Barang Kuantitas HARGA SATUAN JUMLAH
Roti Aneka Rasa 2.000 1.500 3.000.000
JUMLAH 3.000.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 19
HARUM ROT I
Jl Raya Kalimalang
Jakarta
Nota Kontan Nomor : KN-04
Kepada : Tanggal : 13 September 2012
Pelanggan Tunai
JUMLAH 750.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 20
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO. 47
Jakarta Timur
FAKTUR PEN JUALAN Nomor : FPJ-03
JUMLAH 6.000.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 21
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
BUKTI PEN ERIMAAN KAS Nomor : BKM-04
Transaksi 22
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM-05
Transaksi 23
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK-05
Transaksi 24
Toko Hj.YOYO
Jalan Pasar Ciplak
Jakarta
Nomor : PK-03
N ota Kontan Tanggal : 16 September 2012
Kepada Harum Roti
Nama Barang Jumlah Harga Satuan JUMLAH
Terigu 90 Kg 8.000 720.000
Cakra Kembar 6 Bal 129.500 777.000
Gula Pasir 40 Kg 10.500 420.000
Telor 28 Kg 13.500 378.000
Ragi 10 Pak 13.300 133.000
Minyak Goreng 14 Kg 11.000 154.000
Mentega 30 Kg 44.000 1.320.000
Kelapa 14 Btr 7.000 98.000
Coklat Bubuk Jmb 10 Pak 12.400 124.000
Keju 2 Blk 70.000 140.000
Garam 2 Pak 3.000 6.000
Selai 10 Kg 13.000 130.000
Plastik 8 Pak 12.500 100.000
JUMLAH 4.500.000
Dibayar oleh
Ket : Pembelian Plastik dimasukan ke akun Perlengkapan Pabrik
Disetujui oleh
Transaksi 25
HARUM ROT I
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta T imur
memo PRODUKSI
Tanggal mulai : 17 September 2012 Formula produk No. BOM-03
Tanggal selesai : 18 September 2012 Perintah Kerja No. WO-03
Pengeluaran Bahan No. MR-03
Kepada Bagian Produksi
Dari Tn. Roy
Isi memo Produksi roti aneka rasa sebanyak 6.500 pcs
Bahan baku yang digunakan: Bahan Penolong yang digunakan:
Terigu 90 kg Ragi 10 pak
Cakra Kembar 6 bal Minyak goreng 14 kg
Gula Pasir 40 kg Mentega 20 kg
Telor 28 kg Kelapa 14 btr
Coklat bubuk Jmb 10 pak
Keju 2 blk
Garam 2 pak
Selai 10 kg
Pembebanan upah tenaga kerja sebesar Rp. 420.000,-
Pembebanan biaya overhead pabrik sebesar Rp. 312.500,-
Manajer
Roy
Transaksi 26
HARUM ROTI
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta Timur
D oniP atah R oy
(.........................)
Transaksi 27
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
FAKTUR PENJUALAN Nomor : FPJ-04
COPY Tanggal : 19 September 2012
Termin : n/30
Kepada :
CP RANTI
Nama Barang Kuantitas HARGA SATUAN JUMLAH
Roti Aneka Rasa 3.500 1.500 5.250.000
JUMLAH 5.250.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi
28
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO. 47
Jakarta
Nota K ontan Nomor : KN -05
Kepada : Tanggal : 20 September 2012
Pelanggan Tunai
JUMLAH 1.500.000
Disetujui oleh
Transaksi
29
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
FAKTUR PEN JUALAN Nomor : FPJ-05
JUMLAH 3.000.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi
30
HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang
Jakarta
BUKTI PEN ERIMAAN KAS Nomor : BKM-06
Transaksi 31
H A R UM R O TI
Jl R aya Kalim alang N O .4 7
Jakarta
BU KTI P EN ERIM A A N KA S N om or : BK M-07
Tanggal : 22 Se pte m be r 2012
Transaksi 32
H A R UM R O TI
Jl R aya Kalim alang N O .4 7
Jakarta Tim ur
BU KTI P EN G ELU A RA N KA S N om or : BK K -06
Tanggal : 22 Se pte m be r 2012
Transaksi 33
Toko H j.YO YO
Jalan Pasar Ciplak
Jakarta
N om or : P K-04
N o ta K o n ta n Tanggal : 23 Se pte m be r 2012
Kepa da H a rum R oti
N am a Barang Jum lah Harga Satuan JUMLA H
Te rigu 180 Kg 8.000 1.440.000
Cakra K e m bar 12 Bal 129.500 1.554.000
Gula P asir 80 Kg 10.500 840.000
Te lor 56 Kg 13.500 756.000
Ragi 20 Pak 13.300 266.000
Minyak Gore ng 28 Kg 11.000 308.000
Me nte ga 60 Kg 44.000 2.640.000
K e lapa 28 Btr 7.000 196.000
Coklat Bubuk Jm b 20 Pak 12.400 248.000
K e ju 4 Blk 70.000 280.000
Garam 4 Pak 3.000 12.000
Se lai 20 Kg 13.000 260.000
P lastik 16 P ak 12.500 200.000
JUM LA H 9.000.000
Ke t : Pe m be lian Plastik dim asukan ke akun Pe rle ngkapan
Dise tujui ole h
(Tn. Roy )
Transaksi 34
HARUM ROTI
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta Timur
memo PRODUKSI
Tanggal mulai : 24 September 2012 Formula produk No. BOM-04
Tanggal selesai : 25 September 2012 Perintah Kerja No. WO-04
Pengeluaran Bahan No. MR-04
Kepada Bagian Produksi
Dari Tn. Roy
Isi memo Produksi roti aneka rasa sebanyak 6.500 pcs
Bahan baku yang digunakan: Bahan Penolong yang digunakan:
Terigu 90 kg Ragi 10 pak
Cakra Kembar 6 bal Minyak goreng 14 kg
Gula Pasir 40 kg Mentega 20 kg
Telor 28 kg Kelapa 14 btr
Coklat bubuk Jmb 10 pak
Keju 2 blk
Garam 2 pak
Selai 10 kg
Pembebanan upah tenaga kerja sebesar Rp. 420.000,-
Pembebanan biaya overhead pabrik sebesar Rp. 312.500,-
Manajer
Roy
Transaksi 35
HARUM ROTI
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta Timur
D oniP atah R oy
(.........................)
Transaksi 36
HA RUM ROT I
Jl Raya Kalimalang
Jakarta
FAKTUR PEN JUALAN Nomor : FPJ-06
JUMLAH 3.750.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 37
HA RUM ROT I
Jl Raya Kalimalang
Jakarta
BUKTI PEN GELUARAN KAS Nomor : BKK-07
( ) ( )
Transaksi 38
HA RUM ROT I
Jl Raya Kalimalang NO.47
Jakarta Timur
Nota Kontan Nomor : KN-06
Kepada : Tanggal : 29 September 2012
Pelanggan Tunai
JUMLAH 4.500.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi
39 HARUM ROTI
Jl Raya Kalimalang
Jakarta
FAKTUR PENJUALAN Nomor : FPJ-08
COPY Tanggal : 29 September 2012
Termin : n/30
Kepada :
SUANDI II
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan JUMLAH
Roti Aneka Rasa 1.000 1.500 1.500.000
JUMLAH 1.500.000
Disetujui oleh Dibukukan oleh
Transaksi 40
HARUM ROTI
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta Timur
memo PRODUKSI
Tanggal mulai : 30 September 2012 Formula produk No. BOM-05
Tanggal selesai : 1 Oktober 2012 Perintah Kerja No. WO-05
Pengeluaran Bahan No. MR-05
Kepada Bagian Produksi
Dari Tn. Roy
Isi memo Produksi roti aneka rasa sebanyak 6.500 pcs
Bahan baku yang digunakan: Bahan Penolong yang digunakan:
Terigu 90 kg Ragi 10 pak
Cakra Kembar 6 bal Minyak goreng 14 kg
Gula Pasir 40 kg Mentega 20 kg
Telor 28 kg Kelapa 14 btr
Coklat bubuk Jmb 10 pak
Keju 2 blk
Garam 2 pak
Selai 10 kg
Pembebanan upah tenaga kerja sebesar Rp. 420.000,-
Pembebanan biaya overhead pabrik sebesar Rp. 312.500,-
Manajer
Roy
Data Penyesuaian:
HA RUM ROT I
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta T imur
Produksi WO-05 tgl 30-9-2012 yang direncanakan 6.500 pcs baru selesai dikerjakan sebanyak
1.625 pcs roti aneka rasa (porsi 25%)
P impinan D ibukukan Ol eh
HA RUM ROT I
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta T imur
P impinan D ibukukan Ol eh
HA RUM ROT I
Jl. Raya Kalimalang No. 47
Jakarta T imur
P impinan D ibukukan Ol eh
Kunci Jawaban: