MATERI PRAKTIKUM

Oleh
Divisi Edukasi PT Ultima Tekno Solusindo (UTS)
 Soal Kasus Donat Krispi
A. Identitas Perusahaan
Nama Perusahaan : CV. Donat Krispi
Alamat : Jl. Surabaya No. 71B
Tanggal Mulai (Tutup Buku) : 31/12/2018
CV. Donat Krispi adalah usaha milik perseorangan yang bergerak dalam bidang produksi
Donat di hari yang sama. Usaha ini membeli bahan baku untuk diproses menjadi Donat
dan dijual. CV. Donat Krispi memiliki 3 tenaga kerja langsung sebagai tenaga kerja
harian.
B. Informasi Saldo Awal
Daftar Akun
No.
Akun Nama Akun Induk Akun
11100 Kas
11101 Bank
11200 Piutang Dagang
11201 Uang Muka Pembelian
11301 Persediaan Barang Dagang
11300 Persediaan Bahan Baku 11301
11310 Persediaan Bahan Penolong 11301
11320 Persediaan Dalam Proses 11301
11330 Persediaan Barang Jadi 11301
11400 Perlengkapan Pabrik 11301
11500 Barang Terkirim
12000 Aktiva Tetap
12100 Tanah 12000
12210 Gedung Pabrik 12000
12310 Peralatan Pabrik 12000
12200 Akumulasi Penyusutan
12220 Akum. Penyusutan Gedung Pabrik 12200
12320 Akum. Penyusutan Peralatan Pabrik 12200
13000 PPN Masukan
21100 Hutang Dagang
21110 Uang Muka Penjualan
21120 PPN Keluaran
21000 Hutang Biaya
21200 Hutang Listrik & Telepon 21000
21300 Hutang Gaji & Upah 21000
21400 Hutang Beban 21000
21500 Penerimaan Barang Belum Tertagih
31100 Modal
31200 Prive
41000 Penjualan
42000 Potongan Penjualan
51000 Harga Pokok Penjualan
52000 Biaya Bahan Baku
53000 Biaya Overhead Pabrik
54000 Biaya Tenaga Kerja Langsung
55000 Beban Angkut Pembelian
56000 Selisih Barang Produksi
62000 Biaya Umum
62100 Beban Gaji & Upah 62000
62200 Beban Perlengkapan 62000
62400 Beban Listrik 62000
62800 Beban Lain-lain 62000
63000 Selisih Barang Terkirim
81000 Pendapatan Lain-lain

2
 Syarat Pembayaran dan Pajak
1. N/10
2. CV Donat Krispi belum PKP sehingga tidak ada pemungutan PPN

Daftar Customer dan saldo awal piutang

No Saldo per
No Nama Pelanggan Faktur Saldo Awal Tgl Term
C001 TOKO MERAH INV-099 1.000.000 12/12/2018 n/10
C002 TOKO DONAT KELUARGA INV-101 2.000.000 21/12/2018 n/10
C003 TOKO IBU INA INV-287 1.500.000 27/12/2018 n/10
C004 TOKO SANTIKA INV-024 1.000.000 05/12/2018 n/10
C005 PENJUALAN TUNAI

Daftar Vendor dan saldo awal hutang

No Nama Pemasok Saldo Awal
S001 SUPPLIER JAYA 0
S002 PEMBELIAN TUNAI 0

Daftar Barang dan saldo persediaan

Kode Nama Item Quantity Satuan Cost/Unit (Rp) Harga Jual Jenis Barang
P01 Donat Krispi 2.250 PCS 800 2.500 Persediaan Produk Jadi
P02 Terigu 45 KG 8.000 Persediaan Bahan Baku
P03 Cakra Kembar 3 BAL 129.500 Persediaan Bahan Baku
P04 Gula Pasir 20 KG 10.500 Persediaan Bahan Baku
P05 Telor 14 KG 13.500 Persediaan Bahan Baku
P06 Ragi 5 PCK 13.300 Persediaan Bahan Pembantu
P07 Minyak Goreng 7 KG 11.000 Persediaan Bahan Pembantu
P08 Mentega 15 KG 44.000 Persediaan Bahan Pembantu
P09 Kelapa 7 BTR 7.000 Persediaan Bahan Pembantu
P10 Coklat bubuk 5 PCK 12.400 Persediaan Bahan Pembantu
P11 Keju 1 BLK 70.000 Persediaan Bahan Pembantu
P12 Garam 1 PCK 3.000 Persediaan Bahan Pembantu
P13 Selai 5 KG 13.000 Persediaan Bahan Pembantu
Note : metode biaya rata-rata
Daftar Tipe Aset Tetap Pajak
Golongan Aset Tetap Pajak Umur Ekonomis Pajak Metode Penyusutan Pajak
Bangunan Permanen 20 Straight Line Method
Gol 1 [Garis Lurus] 4 Straight Line Method
Tidak Disusutkan 0 Non Depreciable

Daftar Tipe Aset Tetap

Asset Type Fiscal FA Type
Tanah Tidak Disusutkan
Gedung Bangunan Permanen
Peralatan Gol 1 [Garis Lurus]

Daftar Aset Tetap

Tipe Aktiva Kode Keterangan Tgl Beli & Sumber Nilai
Tetap Aktiva Aktiva Qty Pakai Umur Metode Penyusutan Dana Residu
Tanah FA01 Tanah 1 01/05/2017 0 Tidak Disusutkan 30.000.000 -
Bangunan FA02 Bangunan 1 31/12/2017 20 Metode Garis Lurus 70.000.000 10.000.000
Peralatan FA03 Peralatan 1 31/12/2017 4 Metode Garis Lurus 51.000.000 3.000.000

Komponen Biaya Produksi

3
 No. Keterangan Nilai Standard Default No. Akun
1000 Biaya Tenaga Kerja Langsung 420.000 Tenaga Kerja Langsung
2000 Biaya Overhead Pabrik 312.500 Overhead Pabrik

BAGIAN II : TRANSAKSI

Tanggal Keterangan Transaksi

2 Melakukan pembelian kredit dari Supplier Jaya dengan detail berikut ini :
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Jumlah
Terigu 45 Kg 8.000 360.000
Cakra Kembar 3 Bal 129.500 388.500
Gula Pasir 20 Kg 10.500 210.000
Telor 14 Kg 13.500 189.000
Ragi 5 pack 13.300 66.500
Minyak Goreng 7 Kg 11.000 77.000
Mentega 15 Kg 44.000 660.000
Kelapa 7 Butir 7.000 49.000
Coklat Bubuk 5 Pack 12.400 62.000
Keju 1 Block 70.000 70.000
Garam 1 Pack 3.000 3.000
Selai 5 Kg 13.000 65.000
Plastik 8 Pack 12.500 100.000
Jumlah 2.300.000
Ket : Pembelian Plastik dimasukkan ke akun perlengkapan pabrik
Informasi : Nomor Faktur Pembelian : PI/001

3 Melakukan penjualan tunai dengan pembayaran diterima melalui bank detail berikut ini :
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Jumlah
Donat Krispi 2.250 Rp 2.500 Rp 5.625.000

Informasi :
- Nomor Faktur Penjualan : SI/001
- Nomor Penerimaan Penjualan : RCPT/001
4 Produksi Donat Krispi sebanyak 6.500 pcs
Bahan baku yang digunakan Bahan penolong yang digunakan
Terigu 90 kg Ragi 10 pak
Cakra Kembar 6 bal Minyak Goreng 14 kg
Gula Pasir 40 kg Mentega 20 kg
Telor 28 kg Kelapa 14 btr
Coklat Bubuk 10 pak
Keju 2 blk
Garam 2 pak
Selai 10 kg
Pembebanan upah tenaga kerja sebesar Rp 420.000
Pembebanan biaya overhead pabrik sebesar Rp 312.500

Informasi :
- Formula produk No. BOM-01
- Perintah Kerja No. WO-01
- Pengeluaran Bahan No. MR-01
8 Proses produksi untuk WO-01 telah selesai 100%

Informasi : Nomor Penyelesaian Produk : PMR-01

9 Melakukan penjualan kepada penjualan tunai dengan pembayaran diterima melalui transfer bank
4
 dan detail berikut ini :
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Jumlah
Donat Krispi 2.500 Rp 2.500 Rp 6.250.000

Informasi :
- Nomor Faktur Penjualan : SI/002
- Nomor Penerimaan Penjualan : RCPT/002
10 Melakukan penjualan kredit kepada Toko Merah dengan detail berikut ini :
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Jumlah
Donat Krispi 4.000 Rp 2.500 Rp 10.000.000

Informasi :
- Nomor Faktur Penjualan : SI/003
15 Pembayaran melalui bank untuk upah karyawan pabrik Produksi ke-1 sebesar Rp 420.000

Informasi : Nomor Bukti Pembayaran : BKK/001

16 Melakukan pembelian secara kredit kepada Supplier Jaya dengan detail berikut ini :
Kuantita
Nama Barang s Harga Satuan Jumlah
Terigu 90 Kg Rp 8.000 Rp 720.000
Cakra Kembar 6 Bal Rp 129.500 Rp 777.000
Gula Pasir 40 Kg Rp 10.500 Rp 420.000
Telor 28 Kg Rp 13.500 Rp 378.000
Ragi 10 pack Rp 13.300 Rp 133.000
Minyak Goreng 14 Kg Rp 11.000 Rp 154.000
Mentega 30 Kg Rp 44.000 Rp 1.320.000
Kelapa 14 Butir Rp 7.000 Rp 98.000
Coklat Bubuk 10 pack Rp 12.400 Rp 124.000
Keju 2 Block Rp 70.000 Rp 140.000
Garam 2 pack Rp 3.000 Rp 6.000
Selai 10 Kg Rp 13.000 Rp 130.000
Plastik 8 pack Rp 12.500 Rp 100.000
Jumlah Rp 4.500.000

Informasi :
- Pembelian Plastik dimasukkan ke akun perlengkapan pabrik
- Nomor Faktur Pembelian : PI/002
16 Produksi Donat Krispi sebanyak 6.500 pcs

Informasi :
- Dengan BOM No. BOM-01
- Perintah Kerja No. WO-02
- Pengeluaran Bahan No. MR-02
17 Proses produksi untuk WO-02 telah selesai 100%

Informasi : Nomor Penyelesaian Produk : PMR-02

18 Melakukan penjualan secara kredit kepada TOKO DONAT KELUARGA dengan detail berikut ini :
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Jumlah
Donat Krispi 6.000 Rp 2.500 Rp 15.000.000

Informasi :
Nomor Faktur Penjualan : SI/004
22 Diterima dari TOKO SANTIKA untuk pelunasan piutang dagangnya, sebesar Rp 1.000.000.

5
 Informasi : Nomor Penerimaan Penjualan : RCPT/003
23 Pembayaran melalui bank untuk upah karyawan pabrik Produksi ke-2 sebesar Rp 420.000.

Informasi : Nomor Bukti Pembayaran : BKK/02

24 Melakukan pembelian kepada SUPPLIER JAYA secara kredit dengan detail berikut ini :
Kuantita
Nama Barang s Harga Satuan Jumlah
Terigu 90 Kg Rp 8.000 Rp 720.000
Cakra Kembar 6 Bal Rp 129.500 Rp 777.000
Gula Pasir 40 Kg Rp 10.500 Rp 420.000
Telor 28 Kg Rp 13.500 Rp 378.000
Ragi 10 pack Rp 13.300 Rp 133.000
Minyak Goreng 14 Kg Rp 11.000 Rp 154.000
Mentega 30 Kg Rp 44.000 Rp 1.320.000
Kelapa 14 Butir Rp 7.000 Rp 98.000
Coklat Bubuk Jmb 10 pack Rp 12.400 Rp 124.000
Keju 2 Block Rp 70.000 Rp 140.000
Garam 2 pack Rp 3.000 Rp 6.000
Selai 10 Kg Rp 13.000 Rp 130.000
Plastik 8 pack Rp 12.500 Rp 100.000
Jumlah Rp 4.500.000

Informasi :
- Pembelian Plastik dimasukkan ke akun Perlengkapan Pabrik
- Nomor Faktur Pembelian : PI/003
25 Produksi Donat Krispi sebanyak 6.500 pcs

Informasi :
- Dengan BOM No. BOM-01
- Perintah Kerja No. WO-03
- Pengeluaran Bahan No. MR-03
26 Proses produksi untuk WO-03 telah selesai 100%

Informasi : Nomor Penyelesaian Produk : PMR-03

28 Melakukan penjualan kepada Toko Merah secara kredit dengan detail berikut ini :
Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Jumlah
Donat Krispi 4.000 Rp 2.500 Rp 10.000.000
Informasi :
Nomor Faktur Penjualan : SI/005
29 Pembayaran melalui bank untuk upah karyawan pabrik Produksi ke-3 sebesar Rp 420.000.

Informasi : Nomor Bukti Pembayaran : BKK-03

31 Untuk akun-akun penyesuaian (AJP) maka diinstruksikan untuk dibukukan sebagai berikut :
1. Pembayaran melalui bank untuk listrik mesin pabrik sebesar Rp 2.000.000
2. Sisa Persediaan perlengkapan pabrik dinilai Rp 50.000 (JV-01)
3. Melakukan proses akhir bulan & pengalokasian biaya tenaga kerja langsung pada HPP.