KELOMPOK 4

KELOMPOK 4 – FRAUD PREVENTION

ADI PRAWIRA ARFAN (A014212008)

JUL ZAENAL NURDIN (A014212024)

NANIK YUNITA SARI (A014212017)

PENCEGAHAN
Struktur Tata
Kelola
Perusahaan

Kebijakan
PENCEGAHAN Pola
dan
Organisasi
Prosedur

Tujuan
Keuangan
Realistis
STRUKTUR TATA KELOLA PERUSAHAAN

Tata kelola perusahaan yang 72% fraud oleh CEO

buruk berkaitan dengan fraud
keuangan yang besar 43% fraud oleh eksekutif
bidang keuangan (CFO)
Anggota dewan adalah orang yang Anggota komite audit memiliki
tidak independen pengetahuan yang tidak memadai akan
audit
Anggota dewan didominasi oleh orang
dalam
Tidak ada komite audit
Anggota dewan dengan kepemilikan
ekuitas yang signifikan
Komite audit tidak bertemu
Anggota dewan yang tidak
berpengalaman
Para eksekutif puncak terlibat dalam
Anggota dewan dan komite audit tidak penipuan
saling berkoordinasi
POLA ORGANISASI

Managemen Keteladanan Antifraud

t style Organisasi Culture
TUJUAN KEUANGAN REALISTIS

PRESSURE

FRAUD

OPPORT
UNITY
OVEROPTIMISTIC
GOAL
KEBIJAKAN DAN PROSEDUR

Kebijakan menentukan tujuan dan prinsip, sedangkan prosedur

menentukan tindakan yang diambil untuk meraih tujuan.

Kebijakan dan prosedur mendokumentasikan

tindakan dan transaksi yang tidak etis, serta
bagaimana pelanggaran akan diatasi.
Kebijakan dan prosedur yang harus dimiliki dalam mencegah fraud

Menetapkan kebijakan dan

Tentukan tindak kecurangan
Jelaskan publikasi dan
mengkomunikasikan kebijakan
Jelaskan implementasi kontrol
tersebut
prosedur investigasi
Jelaskan tindakan yang diambil
dalam audit kecurangan
Jelaskan analisis bukti

Jelaskan tindakan yang harus Jelaskan resolusi untuk tindak

dilakukan kecurangan
Jelaskan langkah-langkah audit
kecurangan Jelaskan prosedur pelaporan

Jelaskan pengujian kontrol anti

kecurangan
PERSEPSI DETEKSI

Penegakan
Tangkap
Tips Audit Kebijakan
Pengawasan Penuntutan Aku Jika
Anonim Mendadak Etika dan
Bisa!!
Fraud
 Pengawasan
Seseorang harus memastikan
untuk memantau terhadap
pengawasan, sehingga orang
akan percaya bahwa aktivitas
yang mencurigakan sedang
ditindaklanjuti.
STOP
FRAUD!
Anyone can be a Hero
Tips Anonim
Jika karyawan tahu ada
sistem tips anonim dan siapa
saja melihat sesuatu yang
mencurigakan, maka ia mulai
berfungsi sebagai
pencegahan. Praktik terbaik
untuk program tips anonim
mencakup keterlibatan
manajemen yang tepat,
penanganan keluhan secara
independen oleh pihak ketiga,
dan menggunakan beberapa
metode komunikasi.
 Audit Mendadak Penuntutan

Manfaat besar dapat

Audit mendadak jauh lebih
diperoleh dengan menuntut
efektif untuk dilakukan. Audit
penipu sampai ke ranah
ini tidak hanya dapat melayani
hukum. Kenyataanya ada
tujuan serupa dalam
beberapa risiko dalam
mendeteksi kecurangan,
pengadilan publik dan
tetapi juga tidak dapat
mungkin tuntutan tersebut
dideteksi. Pelaku fraud tidak
gagal. Tetapi sisi positifnya
tahu kapan auditor akan
bukan hanya mendapatkan
muncul, sehingga mereka
keadilan, namun
tidak dapat mempersiapkan
mempertahankan tingkat
untuk menipu auditor.
deteksi persepsi yang efektif.
 Penegakan Kebijakan Etika
Tangkap Aku Jika Bisa!
dan Fraud

Perusahaan harus
menentukan sebelumnya apa Persepsi terbesar dari ukuran
yang akan dilakukannya jika pendeteksian adalah
kecurangan terjadi dan menangkap penipu,
hukuman apa yang akan mengadilinya, dan
dijatuhkan. mempublikasikan apa yang
telah dilakukan. Kemudian
memberi imbalan kepada
karyawan yang berkontribusi
untuk mendeteksi kecurangan
berkontribusi pada budaya
anti kecurangan.
PENDEKATAN KLASIK

Pendekatan Pendekatan
Detektif Observasi

Pendekatan Pendekatan
Pencegahan Investigatif

Pendekatan Pendekatan Pendekatan

DIrektif Klasik Asurans
 Pendekatan Direktif Pendekatan Pencegahan

Dalam pendekatan
Pendekatan direktif bersifat
pencegahan, pelaku
konfrontatif. Ketika
kecurangan diperiksa dengan
perusahaan melakukan sedikit
berbagai cara. Kontrol internal
usaha pencegahan tindak
dapat digunakan dalam
kecurangan, mungkin
pendekatan pencegahan.
pendekatan ini dapat
Kontrol internal itu adalah
digunakan. Jika kecurangan
pemisahan tugas untuk
terjadi, mungkin manajemen
mengurangi risiko penipuan.
akan memecat karyawan
tersebut dan mungkin tidak
akan menuntut pelaku.
Don’t Check List
Ste 1. Back ground of crime 
Or we al!!
catch will 2. Debt report 
you a 3. Changes in Behavior 
you’ll nd
be
fired!
!
 Pendekatan Detektif Pendekatan Observasi

Manajemen menetapkan
kontrol akuntansi dan fungsi Pendekatan observasi
audit internal untuk memantau bergantung pada pengamatan
potensi fraud. Fungsi audit fisik aset dan karyawan.
internal secara berkala Manajemen memantau
memverifikasi keabsahan perilaku karyawan untuk
transaksi dan menegaskan mendeteksi aktivitas yang
keberadaan aset. mencurigakan.

Accoun
ting
Control Interna
l Audit

Fraud Risk
 Pendekatan Investigatif Pendekatan Asuransi

Berdasarkan hasil investigasi,

pendekatan investigasi Pendekatan ini tergantung
menindaklanjuti pada cakupan asuransi yang
ketidaksesuaian. memadai untuk menutupi
kerugian yang mungkin terjadi
karena penipuan.
TINDAKAN PENCEGAHAN LAINNYA

Pemeriksaan
Latar
Belakang

Audit Reguler

Kontrol
Internal

Pengawasan
Pemeriksaan Latar Belakang
Pemeriksaan latar belakang
bisa mengungkapkan catatan
kriminal dan/atau utang tinggi.
Salah satu pengungkapan
bisa menjadi pembenaran
untuk tidak mempekerjakan
orang tersebut.
Audit Reguler
Auditor yang datang secara
teratur merupakan langkah
pencegahan. Jika auditor
menggunakan beberapa alat
audit dan teknik yang efektif
untuk mendeteksi
kecurangan, langkah
pencegahan akan jauh lebih
efektif.
 Kontrol Internal

Kegiatan pengendalian  Pemisahan fungsi

khusus dapat membatasi  Prosedur otorisasi yang
kesempatan untuk melakukan tepat.
fraud dan lebih mudah  Dokumentasi, catatan,
diamati. Lingkungan bukti audit yang
pengendalian, khususnya memadai.
aktivitas pengendalian anti  Kontrol fisik
fraud, dapat bertindak  Pemeriksaan independen
sebagai tindakan pencegahan atas kinerja.
 Kontol monitoring
preventif.
 Pengawasan

Teknik investigasi tindakan pencurian melalui pengawasan yang ketat

terhadap tersangka selama periode pemeriksaan.
SIKLUS AKUNTANSI

GENERALISASI

SIKLUS
Siklus SIKLUS

AKT
PENGGAJIAN PENJUALAN

SIKLUS
PEMBELIAN
 SIKLUS AKUNTANSI

Siklus
Generalisasi
Penjualan
Memaksa rotasi
Pencatatam kerja
transaksi dan
siklus akuntansi Memaksa
secara spesifik mengambil cuti
atau libur
 SIKLUS AKUNTANSI

Siklus Siklus
Pembelian Penggajian
Pemaksaan rotasi dan
pemberian cuti

Pemisahan fungsi
Cross check daftar gaji
dengan fisik karyawan
secara periodik