Rekap BPKP 1 PDF

1LMUAN nASIL AUDI1
kCGkAM NASICNAL LM8LkDAAAN MASAkAkA1 (NM) MANDIkI LkDLSAAN

1AnUN ANGGAkAN 2008

1. ke|eb|han embayaran]kemaha|an narga]ketekoran kas Dengan N||a| 1ota| Sebesar kp. 1.8S1.068.9S7,43
NC UkAIAN LCkASI
kCGkAM]
kLGIA1AN
NILAI
1 Vo|ume]bag|an]|tem peker[aan yang kurang d||aksanakan (untuk peker[aan konstruks|). 661.209.410,8S
1 1erdapaL kekurangan volume eker[aan engaspalan !alan uesa karLasana kecamaLan agelaran seluas 312,40 M2 senllal
8p12.183.037,00

uesa kerLasana
kec. agelaran
kab. andeglang
rop. 8anLen
engaspalan !alan 12.183.037,00
2 ulLemukan adanya kekurangan volume aLas peker[aan sarana dan prasarana.
Seharusnya volume peker[aan yang dlperLanggung[awabkan sesual dengan reallsasl volume peker[aan yang dllaksanakan.
kec. 1anLa
kec. ugaan
kec. kelua
kec. 8enua Lawas
kab. 1abalong
rop. kallmanLan SelaLan
embangunan Sarana dan rasarana 69.497.670,64
3 uarl hasll audlL pelaksanaan nM Mandlrl 1ahun 2008 dl kabupaLen 1apln dlLemukan kekurangan volume peker[aan aLas pelaksanaan
keglaLan oleh 1k uesa dengan nllal equlvalen sebesar 8p23.910.362,00 dengan rlnclan sebagal berlkuL :
kec. 1apln uLara
1) 1k uesa 8anLau klwa Sellslh kurang volume Slrlng !alan (13,68 M3) senllal 8p 6.612.228
2) 1k uesa Lumbu 8aya Sellslh kurang volume Slrlng !alan (31,36 M3) senllal 8p 13.304.934
kec. 1apln SelaLan
1) 1k uesa Sawang Sellslh kurang volume Callan Sumur (13 M) senllal 8p 3.993.200
kec 1apln uLara
kec. 1apln SelaLan
kab. 1apln
erbalkan !alan
embuaLan Sumur Call
23.910.362,00
4 uesa Leksana kecamaLan karangkobar mendapaL banLuan darl nM Mandlrl erdesaan 1ahun 2008 unLuk pembangunan
sarana/prasarana flslk berupa pembangunan Saluran embuangan Alr Llmbah (SAL) dengan dana nM sebesar 8p78.013.000,00 dan
swadaya sebesar 8p13.383.300,00. Sampal dengan saaL audlL peker[aan LersebuL Lelah selesal 100. uarl hasll pemerlksaan flslk,
pan[ang saluran LersebuL adalah 268 meLer slsl kanan dan 241 slsl klrl.
Sesual dengan Laporan erLanggung[awaban uana (Lu), SAL yang dlbangun dl desa Leksana adalah sepan[ang 268 meLer x 2.
uesa Leksana
kec. karangkobar
kab. 8an[arnegara
rop. !aw a 1engah
embangunan Saluran embuangan Alr Llmbah
(SAL)
4.614.204,29
3 uarl hasll pemerlksaan aLas pelaksanaan keglaLan pembangunan sarana dan prasarana pada kecamaLan yang dlaudlL dlLemukan adanya
kekurangan volume flslk peker[aan senllal 8p 39.038.493,09.

uesa 8aLuagung
kec. 8alapulang
uesa Lembasarl
uesa uukuhbangsa
kec. !aLlnegara
uesa Marlbaya
kec. kramaL
kab. 1egal
rop. !awa 1engah
6 kekurangan volume pasangan baLu yalLu pada pondasl saluran sebanyak 3,32m3. Seharusnya pelaksanaan peker[aan flslk sesual dengan
8A8 yang dlbuaL oleh kader 1ehnlk desa dan dlsepakaLl dalam Musdes.
uesa Losarl Lor
kec. Losarl
kab. 8rebes
rop. !awa 1engah
embangunan Saluran Alr 1.938.312,00
7 eker[aan bahu [alan kurang dlker[akan sepan[ang 328,8m' dlkarenakan lahan LempaL bahu [alan Lldak ada. Seharusnya pelaksnaan
peker[aan flslk sesual dengan 8A8 yang dlbuaL oleh kader 1ehnlk desa dan dlsepakaLl dalam Musdes.
uesa keclplr
kec. Losarl
kab. 8rebes
rop. !awa 1engah
eker[aan !alan 1elford 980.000,00
8 eker[aan pembuaLan saluran lrlgasl uesa Candlwulan senllal 8p 84.129.300,00 dengan blaya yang berasal darl banLuan nM-Mu
sebesar 8p 83.021.000,00 dan swadaya 8p 1.238.300,00 dlnyaLakan Lelah selesal dan Lelah dlmanfaaLkan masyarakaL desa Candlwulan.
8erdasarkan audlL flslk peker[aan dl lapangan maslh dlLemukan adanya peker[aan beLon cor pada kepala pengalL dlndlng llnnlng yang
belum dllaksanakan dengan volume 12 m senllal 8p 6.664.200,00.
uesa Candlwulan
kec. Adlmulyo
uesa Adlwarno
kec. Adlmulyo
embuaLan Saluran lrlgasl

!alan 8abaL 8eLon
16.936.337,06

embangunan [alan rabaL beLon uesa Adlwarno senllal 8p 72.123.823,00 dlnalal nM Mu sebesar 8p 66.973.200,00 sesual S8 no.
414.2/301/08 Langgal 02 AgusLus 2008 dan swadaya masyarakaL 8p 3.148.623,00
8erdasarkan audlL aLas keglaLan pembangunan [alan rabaL beLon LersebuL dlkeLahul hal-hal sebagal berlkuL :
1) !alan LersebuL Lelah dlmanfaaLkan oleh masyarakaL uesa Adlwarno dan seklLarnya
2) engeluaran/pembayaran kepada plhak keLlga Lldak dldukung dengan bukLl yang memadal.
3) 1erdapaL kekurangan volume flslk peker[aan rabaL beLon dengan volume 33,73 m senllal 8p 14.696.741,23
4) 1erdapaL peker[aan Lambah berupa [embaLan plaL beLon senllal 8p 4.404.384,19
kab. kebumen
rop. !awa 1engah
9 embangunan [alan makadam dan gorong-gorong seluas 1.830 m3 senllal 8p43.029.000,00.oleh 1k desa Codog kecamaLan
olokarLo, reallsaslnya 1.784,4 m3 sehlngga kurang 63,6 m aLau senllal 8p2.112.700,00. ullaln plhak LerdapaL peker[aan Lambahan
[alan masuk dl luar 8A8 Lldak dlbuaLkan 8A revlsl Lambah kurang senllal 8p1.120.000,00, sehlngga nllal kekurangan peker[aan
sebesar 8p992.700,00.
embuaLan 1alud oleh 1k uesa WaLubonang kecamaLan 1awangsarl sesual desaln gambar perencanaan benLuk Lalud dua ruas klrl
dan kanan dengan volume peker[aan 220,3 m3, LeLapl reallsaslnya hanya saLu slsl dengan volume 204,9 m3 sehlngga LerdapaL
kekurangan volume 13,6 m3 senllal 8p3.460.000,00. Sellslh LersebuL LernyaLa merupakan blaya upah unLuk mengangkuL baLu ke
lokasl yang sebelumnya Lldak dlperhlLungkan dalam 8A8 dan Lldak dlbukukan dalam 8ku/Lu.
8ehab !alan Aspal Corong-Corong laL 8eLon dl uusun 8rahu uesa Celep kecamaLan nguLer dengan luas 1.617 m2 senllal
8p43.114.300,00 LerdapaL kekurangan peker[aan seluas 0,1m x 297m = 29,7m2 senllal 8p828.630,00.
embangunan lanLal cor pada saluran lrlgasl oleh 1k uesa o[ok kecamaLan 1awangsarl dengan luas 19,30 m2 senllal
8p60.291.000,00 seharusnya dengan Lebal ukuran 7 cm LeLapl reallsaslnya hanya 3 cm sehlngga LerdapaL kekurangan volume sebesar
78m3 dengan nllal 8p1.800.000,00
embangunan gedung 1k senllal 8p31.793.000,00 1k uesa 1ambakboyo kecamaLan 1awangsarl LerdapaL kekurangan sebesar
8p2.836.200,00:
uesa Codog
kec. olokarLo
uesa WaLubonang
kec. 1awangsarl
uesa Celep
kec. nguLer
uesa o[ok
kec. 1awangsarl
uesa 1ambakboyo
kec. 1awangsarl
kab. Sukohar[o
rop. !awa 1engah
embangunan !alan Makadam dan Corong-gorong
embangunan 1alud

8ehab !alan Aspal Corong-gorong plaL beLon
LanLal cor saluran lrlgasl

embangunan Cedung 1k

11.937.330,00
10 8erdasarkan pemerlksaan llslk yang kaml lakukan Lerhadap pembangunan !alan 8abaL 8eLon pada desa 1lnggl Parl sesual dengan S8
nomor: 01/S8/uk/x/2008 1anggal 23 CkLober 2008 dengan nllal 8p 94.972.630 dlLemukan adanya volume peker[aan yang kurang
dllaksanakan.
uesa 1lnggl Parl
kec. ulau lnang
kab. LahaL
rop. SumaLera SelaLan
embangunan !alan 8abaL 8eLon 23.177.301,00
11 8erdasarkan pemerlksaan flslk aLas pembangunan sarana/prasarana, dlLemukan adanya kekurangan flslk peker[aan pada Llga desa dl
kecamaLan 1ugu Mulyo dan saLu desa dl 8kL ulu dengan nllal sebesar 8p 7.420.393,23
kec. 1ugu Mulyo
kab. Musl 8awas
12 1erdapaL volume yang kurang dlker[akan pada peker[aan Saluran embuangan Alr Llmbah (SAL) pada uesa Lawang Agung, dlmana
pan[ang saluran menuruL, 8A8 adalah 1603 m namun reallsasl saluran yang Lerpasang adalah1460 m.
uesa Lawang Agung
kec. Muara uua klsam
kab. Cgan kemlrlng ulu SelaLan
embangunan Saluran Alr Llmbah 13.638.043,00
13 8erdasarkan pemerlksaan flslk Lerhadap peker[aan pembangunan sarana prasarana dlLemukan adanya kekurangan flslk dlbandlngkan
dengan speslflkasl Leknls/gambar yang seharusnya pada 3 desa dengan nllal sebesar 8p 13.700.910,00
kec. 1eluk Celam
kec. 1ulung Selapan
kab. Cgan kemlrlng lllr
!alan SeLapak
erluasan 1ermlnal
1lLlan 8eLon 8erLlang
13.700.000,00
14 1k uesa Sukawl[aya, kecamaLan 1ambelang, melaksanakan pakeL peker[aan saluran alr sepan[ang 330 m', senllal 8p101.133.300.
Seluruh dana LersebuL Lelah dlcalrkan dan, menuruL keLerangan 1k dan hasll pemerlksaan lapangan, peker[aan Lelah selesal
dllaksanakan (100) namun volume salurang alr Lerbangun sepan[ang 330 m' aLau berkurang sepan[ang 20 m'.
MenuruL keLerangan 1k dan dokumen pengeluaran yang ada, pengurangan volume peker[aan LersebuL dlsebabkan adanya Lambahan
blaya moblllsasl bahan/maLerlal menglngaL lokasl peker[aan sullL dl[angkau dengan kendaraan roda empaL.
nllal peker[aan saluran alr yang Lldak dllaksanakan, sepan[ang 20 m, adalah sebesar 8p3.383.733. 8laya moblllsasl bahan sesual dengan
bukLl pengeluaran sebesar 8p3 !uLa. 1erhadap perubahan volume peker[aan LersebuL Lldak dlbuaL 8erlLa Acara 8evlsl. 1k uesa
Sukawl[aya belum melaksanakan MuS1 dan belum menyusun dokumen akhlr.

uesa Sukawl[aya
kec. 1ambelang
kab. 8ekasl
rop. !awa 8araL
eker[aan Saluran Alr 3.383.733,00
13 uarl hasll pemerlksaan Lerhadap embangunan Los asar dl kelurahan 8alalra[a kec lngglr sebesar 8p239.271.900,00 LerdapaL
kekurangan volume aLas peker[aan Saluran Alr kellllng sepan[ang 49 M dengan nllal sebesar 8p3.366.300,00 dan keleblhan perhlLungan
dalam 8A8 unLuk peker[aan kuda-kuda sebanyak 1,17 M3 dan Cordlng sebanyak 0,21 M3 dengan nllal sebesar 8p2.463.326,28.
kel. 8alalra[a
kec. lngglr
kab. 8engkalls
rop. 8lau
embangunan Los asar 2.463.326,28
16 uarl hasll pemerlksaan Lerhadap 8ehablllLasl elabuhan 1k dl uesa Mengklrau kec Merbau sebesar 133.372.000,00 LerdapaL
kekurangan volume aLas peker[aan aLap sebanyak 2 kodl seng dengan nllal sebesar 8p3.000.000,00
uesa Mengklrau
kec. Merbau
kab. 8engkalls
rop. 8lau
8ehablllLasl elabuhan 1k 3.000.000,00

17 uarl hasll pemerlksaan flslk dan pengukuran yang dllakukan Lerhadap eker[aan normallsasl 1all Alr dan Cor 8eLon dengan nllal
8p137.161.300,00 LerdapaL kekurangan volume beLon cor sebesar 3,09 m3 dengan nllal sebesar 8p2.386.147,73
uesa Alah Alr 1lmur
kec. 1eblng 1lnggl
kab. 8engkalls
rop. 8lau
eker[aan normallsasl 1all Alr dan Cor 8eLon 2.386.147,73
18 elaksanaan keglaLan dl uesa en[a[ab kecamaLan emangkaL dengan nllal 8LM unLuk prasarana flslk sebesar 8p131.412.300. keglaLan
LersebuL unLuk membangun 1 (saLu) unlL [embaLan ukuran 12 M x 3,3 M. 8erdasarkan hasll pemerlksaan flslk dlkeLahul bahwa LerdapaL
lLem peker[aan kurang yalLu selempang bellan 7/13 cm Lerpasang 4 (empaL) seharusnya 10 (sepuluh) sehlngga kurang 6 (enam)
selempang bellan senllal 8p3.300.000,00 (darl 6 x 330.000).

uesa en[a[ab
kec. emangkaL
kab. Sambas
rop. kallmanLan 8araL
embangunan !embaLan 3.300.000,00
19 volume peker[aan yang kurang dllaksanakan pada peker[aan:
a. embangunan gedung perpusLakaan dl kel. Lawela, kec. 8aLauga senllal 8p1.141.800,00
uarl hasll audlL aLas peker[aan pembangunan perpusLakaan dl uesa Lawela, dlLemukan volume kaca dalam 8A8 leblh Llnggl
dlbandlngkan dengan volume flslk dl lapangan senllal 8p1.141.800,00.
b. uarl hasll audlL aLas peker[aan pembangunan gedung sekolah 2 8k8 dl uesa Lakambau, dlLemukan volume kaca flslk dl lapangan leblh
rendah dlbandlngkan dengan 8A8 senllal 8p386.000,00.
kec. 8aLauga
kab. 8uLon
rop. Sulawesl 1enggara
Cedung erpusLakaan
embangunan Cedung Su

1.727.800,00

20 uarl hasll pemerlksaan flslk peker[aan sarana dan prasarana yang dllaksanakan oleh masyarakaL LerdapaL keleblhan nllal S8 aLas
volume peker[aan yang kurang dllaksanakan senllal 8p 66.877.991,00
kec. Lebong uLara, kec. Lebong Lengah, kec.
Lebong SelaLan dan kec. 8lmbo engadang
kab. Lebong
rop. 8engkulu
eker[aan Sarana dan rasarana llslk 66.877.991,00
21 emerlksaan flslk Lerhadap peker[aan penlngkaLan !alan SlrLu sepan[ang 4.779 M dl uesa 1erusan Makmur kecamaLan SelaL dlLemul
kekurangan luas Lerpasang sebesar 38 M2 darl luas peker[aan yang LercanLum dalam 8A8/gambar sebesar 7.162,30 M2 (4.779 M x 1,30
M). 8ahan slrLu yang dldaLangkan oleh pemasok sebesar 1.183 M3 Lelah memperLlmbangkan Lolensl kehllangan sebesar 20.
kekurangan peker[aan penlngkaLan [alan slrLu seluas 38 M2 maslh memerlukan bahan slrLu sebesar 4,36 M3 (38 M2 x 0,10 M x 120)
aLau senllal 8p726.600,00 (4,36 M3 x 8p160.000,00/M3).

uesa 1erusan Makmur
kec. SelaL
kab. kapuas
rop. kallmanLan 1engah
eker[aan !alan SlrLu 726.600,00
22 uarl hasll pemerlksaan flslk aLas peker[aan perkerasan [alan dl kelurahan Lapandan , kecamaLan Makale dl[umpal kekurangan volume
aLas 2 (dua) lLem peker[aan yang Lldak sesual dengan volume peker[aan menuruL 8A8
uesa Lapandan
kec. Makale
kab. 1ana 1ora[a
rop. Sulawesl 1engah
eker[aan erkerasan !alan 13.861.000,00
23 volume yang LercanLum dalam 8encana Anggaran 8laya (8A8) pasangan plafon pada peker[aan pembuaLan gedung endldlkan Anak
usla ulnl dl uesa Saukang dan uesa kampala kecamaLan Sln[al 1lmur yang dlbuaL oleh Llm usulan yang dlfaslllLasl oleh l1 kecamaLan
LernyaLa volume dalam 8A8 leblh besar darl volume Lerpasang
uesa Saukang
uesa kampala
kec. Sln[al 1lmur
kab. Sln[al
rop. Sulawesl SelaLan
embangunan Cedung endldlkan Anak 4.309.000,00
24 8erdasarkan hasl pemerlksaan Lerhadap reallsasl keuangan dan flslk peker[aan sarana/prasarana dl 7 desa dan 4 kecamaLan dl
kabupaLen Asahan maslh LerdapaL slsa dana yang harus dlperLanggung [awabkan senllal 8p. 194.747.400,74 karena kekurangan voume
peker[aan.
kec. MeranLl
kec. Alr !oman
kec. 1an[ung 8alal
kec. Slmpang LmpaL
kab. Asahan
rop. SumaLera uLara
eker[aan Sarana dan rasarana 194.747.400,74
23 8erdasarkan audlL dan pemerlksaan flslk aLas pelaksanaan pembangunan sarana dan prasarana dl desa sampel dl[umpal peker[aan yang
kurang dlker[akan dengan Senllal 8p113.419.300,00
kec. 8uklL, uesa 8u[ang
kec.8C uesa 8elang Ara
kec.8C us 1aman llrdaus
kec.8C us SlmpangLancang
kab. 8ener Merlah
rop. Aceh 1engah
Sarana dan rasarana llslk 113.419.300,00
26 eker[aan aspal [alan sepan[ang 940 m dengan anggaran sebesar 8p83.333.800,00 dllaksanakan mulal pada Langgal 8 SepLember 2008
dan reallsasl flslknya sampal dengan saaL pemerlksaan lapangan Langgal 13 MareL 2009 mencapal 100 dengan reallsasl keuangan
sebesar 8p 83.333.800,00 ( 100). eker[aan LersebuL dllaksanakan oleh Sdr 8anu Akhmadl alamaL uesa karangkemlrl, kec.
karangwelas, 8anyumas. ualam peker[aan [alan LersebuL menggunakan baLu pecah 2/3 sebanyak 30,33 m3 dan dlpenuhl dengan baLu
pecah ukuran 2/3 hasll swadaya masyarakaL sebanyak 87 m3, LeLapl dl[umpal perLanggung[awaban pembellan baLu pecah 2/3 sebanyak
8 m3 senllal 8p1.120.000,00.yang LernyaLa Lldak benar.
uesa kemawl
kec. Somagede
kab. 8anyumas
rop. !awa 1engah
eker[aan Aspal !alan 1.120.000,00
27 engadaan plpa vC dlperLanggung[awaban sesual dengan 8A8 sebesar 8p33.789.000,00 dengan bukLl darl 1oko Mekar !aya urwodadl.
ualam pelaksanaannya plpa vC dlbell darl beberapa Look dl Semarang, urwodadl dan Wonosarl sebesar 8p 33.336.193,00, dan maslh
LerdapaL saldo 8p2.432.803,00
uesa Mo[orebo
kec. Wlrosarl
kab. Crobogan
engadaan lpa vC 2.432.803,00

rop. !awa 1engah
2 Spes|f|kas| peker[aan t|dak sesua|]|eb|h rendah dar| yang d|tetapkan da|am kontraknya. Contoh: kayu yang terpasang ke|as II yang
seharusnya sesua| da|am spes|f|kas| kontrak ada|ah kayu ke|as I.
S6.S73.3S3,S0
1 eker[aan pembuaLan [alan Cnderlaag dl kampung 8all Sadar 1engah sepan[ang 1.200 meLer Lelah dllaksanakan dengan nllal dalam 8A8
sebesar 8p. 132.493.800,00, namun darl hasll pemerlksaan flslk dl lapangan dlkeLahul bahwa LerdapaL peker[aan yang Lldak sesual
dengan speslflkasl Leknls sepan[ang 23 meLer dlmana pada lokasl sepan[ang 23 m LersebuL baLu yang dlgunkan unLuk badan [alan adalah
baLu bulaL. uengan demlklan LerdapaL peker[aan yang Lldak sesual dengan speslflkasl Leknlsnya senllal 8p. 2.760.287,30.
uesa 8all Sadar 1engah
kec. 8an[lL
kab. Way kanan
rop. Lampung
embuaLan !alan Cnderlag 2.760.287,30
2 Speslflkasl peker[aan Lldak sesual dengan 8A8 pada keglaLan embangunan MCk dl uesa kaofe, kec. kadaLua senllal 8p762.000,00.
uarl hasll audlL aLas peker[aan pembangunan MCk dl uesa kaofe Lelah selesal dlaksanakan dan dlgunakan oleh masyarakaL, namun
dlLemul adanya peke[aan yang Lldak sesual speslflkasl dengan 8A8 senllal 8p762.000,00 yalLu pada peker[aan plnLu, grendel angln dan
aLap seng.
uesa kaofe
kec. kadaLua
kab. 8uLon
embangunan MCk 762.000,00
3 engadaan meubelalr dl desa kepuhar[o kecamaLan Cangkrlngan dllaksanakan melalul penyedla barang. uarl 27 me[a yang dlbell,
sebanyak 9 me[a yang baglan aLasnya Lldak sesual dengan konLrak yalLu menggunakan Lrlplek.
uesa kepuhar[o
kec. Cangkrlngan
kab. Sleman
rop. ul !og[akarLa
engadaan Meubelalr 2.700.000,00
4 1erdapaL pengadaan bahan yang Lldak sesual speslflkaasl Leknls sebesar 8p33.000.000,00
uarl hasll pemerlksaan Lerhadap pembangunan puskesmas pembanLu dl uesa kallnapu kecamaLan uusun 1lmur, LerdapaL engadaan
bahan kayu berbenLuk log/kurang leblh 330 kayu log dengan dlameLer 13 cm dengn nllal 8p33.000.000,00 yang Lldak sesual dengan
speslflkasl bahan yang dlperlukan.
uesa kallnapu
kec. uusun 1lmur
kab. 8arlLo 1lmur
embangunan uskesmas 33.000.000,00
3 8ahan maLerlal yang dlpasok rekanan Lldak sesual dengan speslflkasl dalam Sk yalLu kayu usuk 3/3cm dan 4/6cm senllal 8p 3.621.600
yang seharusnya 3/7cm senllal 8p 6.666.000 sehlngga LerdapaL sellslh harga yang harus dlperLanggung [awabkan sebesar 8p
3.044.400 dan LerdapaL pula sellslh plnLu kM/WC 2 buah senllal 8p 400.000
uesa Lune
kec. a[o
kab. uompu
rop. n18
8ahan MaLerlal 3.444.400,00
6 uarl hasll pemerlksaan flslk aLas peker[aan perkerasan [alan Lelford sepan[ang 800 M' dengan lebar 2,3 M dl uesa an[l Anom dl[umpal
adanya keLldak sesualan speslflkasl Leknls anLara peker[aan yang Lelah dllaksanakan dengan yang LerLuang dalam gambar desaln dan
8A8. MenuruL 8A8 peker[aan perkerasan [alan Lelford LersebuL menggunakan bahan 8aLu pecah 10/13, 8aLu pecah 2/13, 8aLu pecah
2/3, aslr & Lanah lempung dengan nllal sebesar 8p.38.841.000,00. namun reallsasl peker[aan LersebuL hanya menggunakan 8aLu pecah
10/13 8aLu pecah 3/7 dan volume buls beLon 40 Cm dalam 8A8 sebanyak 20 buah namun reallsasl yang Lerpasang hanya 16 buah
dengan nllal 8p.46.934.334,00. Sehlngga LerdapaL sellslh aLas peker[aan LersebuL sebesar 8p.11.906.666,00
uesa an[l Anom kec. Sukasda
kab. 8uleleng
rop. 8all
erkerasan !alan 1elford sepan[ang 800 M' 11.906.666,00
3 8|aya keg|atan per[a|anan d|nas]pe|at|han] tra|n|ng] keg|atan |a|n yang d|perh|tungkan |eb|h t|ngg| dar| rea||sas| yang seharusnya. 1.710.000,00
1 uarl hasll audlL aLas buku kas uCk elaLlhan masyarakaL dan bukLl pendukungnya pada uk kecamaLan kersana dl[umpal adanya
pembayaran blaya Lranspor kepada peserLa pelaLlhan 1k sebesar 8p 390.000,00 namun dlperLanggung[awabkan sebesar 8p 780.000,00
sehlngga LerdapaL keleblhan sebesar 8p 390.000,00.
kec. kersana
kab. 8rebes
rop. !awa 1engah
embayaran 1ranspor 390.000,00
2 uarl hasll audlL aLas buku kas uCk elaLlhan masyarakaL dan bukLl pendukungnya pada uk kecamaLan !aLlbarang dl[umpal adanya
keglaLan pelaLlhan 1k selama 1 harl namun blaya Lranspornya selama dua harl dengan keleblhan pembayaran sebesar 8p 1.320.000,00.
Seharusnya blaya LransporL dlbayar unLuk saLu harl.
kec. !aLlbarang
kab. 8rebes
rop. !awa 1engah
embayaran 1ranspor 1.320.000,00
4 narga kontrak yang d|perh|tungkan |eb|h t|ngg| dar| yang seharusnya. Contoh: perh|tungan vo|ume peker[aan |eb|h t|ngg|
d|band|ngkan dengan gambar des|gn]back up perh|tungan vo|ume, kesa|ahan ar|tmat|k, N yang turut d|perh|tungkan.
S27.612.673,08
1 uarl hasll pemerlksaan flslk aLas peker[aan pembangunan saluran lrlgasl dl Lembang 8anLe uada, kecamaLan Mengkendek, dlLemukan
adanya komponen peker[aan yang volume 8A8 - nya Lerlalu Llnggl dlbandlngkan dengan reallsasl flslk dl lapangan senllal 8p.
3.900.000,00
uesa Lembang 8anLe uada
kec. Mengkendek
kab. 1ana 1ora[a
embangunan saluran lrlgasl 3.900.000,00
2 Parga saLuan yang LercanLum dalam 8encana Anggaran 8laya (8A8) yang dlbuaL oleh 1lm engelola keglaLan (1k) yang dlfaslllLasl oleh
l1 kecamaLan LernyaLa leblh besar darl harga wa[ar yang Ler[adl dl kecamaLan 8ulupoddo sehlngga LedapaL kemahalan harga peker[aan
sebesar 8p 21.897.000,00
kec. 8ulupoddo
kab. Sln[al
embangunan lnsLalasl LlsLrlk dan erplpaan 21.897.000,00
3 8erdasarkan hasll pengu[lan yang kaml lakukan Lerhadap perhlLungan volume dalam 8A8 dan membandlngkannya dengan gambar
Leknls dan Lake of sheeL (1CS) yang dlbuaL oleh 1k dan dlperlksa oleh laslllLaLor 1eknlk, dlLemukan adanya keleblhan perhlLungan
volume (keleblhan nllal S8) dengan nllal sebesar 8p 41.134.333,00
kec. Lebong uLara, kec. Lebong Lengah dan
kec. 8lmbo engadang
kab Lebong
rop. 8engkulu
embangunan rasarana dan Sarana llslk 41.134.333,00
4 Pasll audlL Lerhadap 8A8 (8encana Anggaran 8laya) keglaLan pembangunan gedung dl empaL desa penerlma nM dl[umpal adanya
keleblhan volume bahan dlbandlngkan gambar deslgn bangunan gedung bersangkuLan senllal 8p10.933.000,00
kec. Alr 8esl
kec. Arga Makmur
kec. Lals
kab. 8engkulu uLara
rop. 8engkulu
embangunan Cedung 10.933.000,00

3 8erdasarkan gambar Leknls peker[aan pembangunan sarana dan prasarana yang Lelah dlseLu[ul, l1 menghlLung secara deLall volume flslk
keglaLan dalam kerLas ker[a yang dlnamakan !"#$ &' ()$$* +!&(,. SeLelah dlperlksa oleh kM kab. 1eknlk, hasll perhlLungan dl !"#$ &'
()$$* LersebuL dlpakal unLuk menenLukan kuanLlLas/volume dl dalam 8A8.
8erdasarkan hasll audlL kaml Lerhadap perhlLungan dlmaksud, LerdapaL keleblhan perhlLungan volume darl kebuLuhan flslk yang
sebenarnya pada 8 desa dengan nllal sebesar 8p 124.320.011,00.
kec. 1ambang
kec. xlll koLo 1ambang
kec. Slak Pulu
kec. kampar klrl Pulu
kab. kampar
rop. 8lau
6 1k uesa !aLlre[o kecamaLan !aLlroLo membayar 743 zak Semen dengan harga 8p 42.000,00 per zak meleblhl harga penawaran/konLrak
yalLu sebesar 8p 41.000,00 per zak. Seharusnya pembayaran aLas maLerlal yang dllelangkan sesual dengan harga konLrak.
uesa !aLlre[o
kec. !aLlroLo
kab. Wonoglrl
rop. !awa 1engah
embellan Semen 743.000,00
7 uarl hasll pemerlksaan dan perhlLungan Lerhadap 8A8 peker[aan pengaspalan [alan dl uesa negla kecamaLan Losarl, dl[umpal adanya
keleblhan perhlLungan maLerlal anLara 8A8 dlbandlngkan reallsasl peker[aan. MaLerlal LersebuL berupa aspal sebanyak 2 drum, baLu
pecah 2/3 sebanyak 24,1632m3 dan baLu pecah x sebanyak 24,1632m3 dengan nllal keseluruhan 8p 7.361.113,00.
uesa negla
kec. Losarl
kab. 8rebes
rop. !awa 1engah
eker[aan engaspalan !alan 7.361.113,00
8 volume peker[aan [alan pavlng dlperhlLungkan leblh Llnggl darl gambar desaln beraklbaL nllal konLrak/sppb Lerlalu Llnggl senllal
8p14.883.000,00 erhlLungan volume kebuLuhan maLerlal dan nllal 8A8 peker[aan [alan pavlng LersebuL Lerlalu Llnggl yalLu koeflslen
maLerlal paslr urug sebesar 0,20/m2 darl seharusnya sebesar 0,10 /m2berdasarkan gambar desaln dan pedoman anallsa Snl yang
dlgunakan
uesa aLemon
kec. 8o[ongsarl
uesa kedarpan
kec. ke[obong
kab. urballngga
rop. !awa 1engah
eker[aan !alan avlng 14.883.000,00
9 uarl hasll pemerlksaan Lerhadap L! desa Wuklrhar[o kecamaLan rambanan dlkeLahul bahwa reallsasl pembayaran peker[aan
pengadaan bahan maLerlal unLuk peker[aan rabaL beLon leblh Llnggl darl yang Lelah dlLenLukan dalam Sk sebesar 8p. 1.670.000,00
uesa Wuklrhar[o
kec. rambanan
kab. Sleman
rop. ul !og[akarLa
eker[aan 8abaL 8eLon 1.670.000,00
10 engadaan bahan unLuk keglaLan rehablllLasl gedung 1k 8asarl dan usplLasarl dl desa Clagahar[o kecamaLan Cangkrlngan Lldak
dllakukan sesual dengan keLenLuan dalam Sk. elaksanaan penglrlman dan pembayaran barang dllakukan secara reLall berdasarkan
noLa pembellan dan dengan harga yang berubah-ubah sesual dengan alasan adanya kenalkan harga pada saaL reallsasl pengadaan.
uesa Clagahar[o
kec. Cangkrlngan
kab. Sleman
rop. ul !og[akarLa
8ehablllLasl Cedung 1k 2.631.330,00
11 Mark up volume peker[aan Lalud dalam 8A8 dl uesa ManLlngan kecamaLan !aken senllal 8p11.000.000,00 8A8 peker[aan flslk Lalud dl
uesa ManLlngan kecamaLan !aken dlrencanakan pan[ang 123m dan Llnggl 3m senllal 8p131.147.100,00. Pasll audlL flslk peker[aan Lalud
raLa-raLa keLlngglan 2,2 meLer, sehlngga LerdapaL kekurangan volume peker[aan dan mellhaL kondlsl [alan menun[ukkan Llnggl Lalud
Lldak reallsLls dlrencanakan seLlnggl 3m.
uesa ManLlngan
kec. !aken
kab. aLl
rop. !awa 1engah
embangunan 1alud 11.000.000,00
12 8erdasarkan perhlLungan volume peker[aan dan 8A8 pembuaLan Cedung 1A dlperlukan genLeng unLuk aLap sebanyak 3.600 buah,
seLelah dllakukan pemasangan genLeng LernyaLa kebuLuhan lapangannya hanya sebanyak 4.800 buah sehlngga LerdapaL 800 buah
genLeng aLau senllal 8p 720.000,00 yang Lldak dlgunakan. Pal LersebuL Ler[adl
karena adanya kesalahan dalam menghlLung kebuLuhan volume genLeng unLuk Cedung 1A. SaaL dllakukan audlL flslk dl lapangan,
genLeng LersebuL maslh ada dl lokasl peker[aan dan Lldak dlmanfaaLkan.
Seharusnya volume dalam 8A8 sesual dengan kebuLuhan lapangannya.

uesa Way 1awar
kec. akuan 8aLu
kab. Way kanan
rop. Lampung
embuaLan Cedung 1A 720.000,00
13 8encana Anggaran 8laya unLuk pembuaLan 1alud enahan 1anah dengan volume sebesar 121 m3 adalah sebesar 8p 40.273.000,00.
uarl hasll perhlLungan volume Lalud dl lapangan LernyaLa volume yang Lerpasang hanya sebesar 38,00 m3, sehlngga volume dalam 8A8
Lerlalu besar 83 m3 aLau senllal 8p 27.626.632,00. Pal LersebuL Ler[adl karena adanya kesalahan dalam menghlLung volume 1alud
enahan 1anah dalam 8A8 oleh 1k kampung 8all Sadar uLara. ulsamplng lLu aLas permlnLaan darl masyarakaL kampung 8all Sadar
uLara, Lelah dlbuaL saLu unlL gorong-gorong dengan nllal 8p 4.040.000,00 yang sebelumnya Lldak ada dalam SuraL er[an[lan emberlan
8anLuan (S8). uengan adanya keleblhan volume dalam 8A8 aLas embuaLan 1alud enahan 1anah serLa adanya pembuaLan gorong-
gorong sebanyak saLu unlL yang Lldak ada dalam rencana, LerdapaL keleblhan pembayaran kepada 1k 8all Sadar uLara se[umlah 8p
23.386.632,00 (8p 27.626.632,00-8p 4.040.000,00).
uesa 8all Sadar uLara
kec. 8an[lL
kab. Way kanan
rop. Lampung
embuaLan 1alud 23.386.632,00
14 Pasll audlL Lerhadap keglaLan pembangunan gedung 1k dl desa Candlwulan dl[umpal kesalahan dalam perhlLungan kebuLuhan volume
bahan peker[aan pondasl baLu belah, urugan paslr dan dlndlng yalLu dlhlLung dengan koeflslen 1,30 aLau dengan menambahkan fakLor
penyusuLan sebesar 30.
kebuLuhan bahan dalam 8A8 seharusnya dlhlLung sesual anallsa harga peker[aan SLandar naslonal lndonesla (Snl) dengan nllal koeflslen
LerLenLu yang sudah memperhlLungkan penyusuLan dan facLor loss sehlngga Lldak perlu lagl menambahkan fakLor penyusuLan.

uarl audlL Lerhadap keglaLan pembangunan pasar desa Meles LersebuL dl[umpal bahwa perhlLungan kebuLuhan bahan/maLerlal dalam
8A8 menggunakan koeflslen yang Lldak LepaL/Lldak dlhlLung menggunakan anallsa peker[aan sesual keLenLuan dalam Snl yang secara
uesa Candlwulan
kec. Adlmulyo
uesa Meles
kec. Adlmulyo
uesa Ar[osarl
kec. Adllmulyo
kab. kebumen
rop. !awa 1engah
embangunan Cedung 1k

embangunan asar

embangunan !alan 1elford
38.349.146,10

keseluruhan LerdapaL sellslh sebesar 8p 7.198.669,20

Pasll audlL Lerhadap keglaLan pembangunan [alan Lelford dl desa Ar[osarl dl[umpal kesalahan dalam perhlLungan kebuLuhan volume
bahan/maLerlal slrLu, baLu belah 10/13, paslr urug, baLu belah 3/7 yalLu dlhlLung dengan koeflslen 1,30 aLau dengan menambahkan
fakLor penyusuLan sebesar 30.
ualam 8A8 unLuk embangunan !alan 1elford uesa Ar[osarl sepan[ang 630 meLer kebuLuhan bahan/maLerlalnya dlhlLung sebesar 8p
39.013.000,00, sedangkan kebuLuhan bahan/maLerlal seharusnya dlhlLung dengan anallsa peker[aan menuruL Snl sebesar 8p
32.398.437,30 aLau LerdapaL sellslh 8p.26.616.362,30
kebuLuhan bahan dalam 8A8 seharusnya dlhlLung sesual anallsa harga peker[aan SLandar naslonal lndonesla (Snl) dengan nllal koeflslen
LerLenLu yang sudah memperhlLungkan penyusuLan dan facLor loss sehlngga Lldak perlu lagl menambahkan fakLor penyusuLan.

8erdasarkan pen[elasan darl 1k uesa Ar[osarl keleblhan maLerlal LersebuL dlgunakan unLuk pengurugan [alan yang akan dlbangun
LersebuL.
Seharusnya pengurugan badan [alan adalah dengan maLerlal Lanah urug bukan dengan maLerlal LersebuL dl aLas, dan dllaksanakan
dengan swadaya masyarakaL.
13 embangunan sarana berupa [embaLan gelagar besl dl uusun Clboboko sesual S8 no 04/S8/nM/!1C/x/2008 Langgal 8 CkLober
2008 senllal sebesar 8p 183.864.300,00 dan reallsasl sebesar 8p 184.634.300,00.
uarl hasll audlL dan sesual gambar purnalaksana LernyaLa volume gelagar uLama ba[a Wl 400x200 yang dlpasang se[umlah 3364 kg ( 18
M' x 3 baLang x 66 kg).
Sedangkan menuruL kwlLansl pembayaran Cv uaya 1eknlk dlbayar sesual konLrak yalLu sebesar 8p 99.830.000,00 dlanLaranya unLuk
gelegar uLama ba[a Wl 400x200 dlbayarkan sebesar 3960 kg, sehlngga LerdapaL keleblhan pembayaran kepada Cv uaya 1eknlk sebesar
8p 6.039.000 (396 kg x 8p 13.230,00)
uesa Mekaraslh
kab. Sumedang
rop. !awa 8araL
!embaLan Celagar 8esl 6.039.000,00
16 1erdapaL keleblhan pembayaran volume maLerlal pada peker[aan !u1 kecamaLan 8aula uesa 8aula yalLu maLerlal perkerasan [alan
berupa 1aslrLu sebesar 169,37M = 8p 8.478.300,00 dan peker[aan Llmbunan Lanah sebanyak 113M = 8p 4.600.000,00
uesa 8aula
kec. 8aula
kab. kolaka
erkerasan !alan 13.078.300,00
17 1erdapaL keleblhan perhlLungan volume pembeslan dalam penyusunan 8A8 pada peker[aan pembangunan 2 unlL [embaLan permanen
sebesar 8p 14.634.000,00
uesa ewuLaa
kec. 8aula
kab. kolaka
rop. Sulwasesl 1engah
embangunan !embaLan 14.634.000,00
18 uarl hasll audlL nM Mandlrl erdesaan uesa/kelurahan Landono unLuk peker[aan [alan usaha Lanl dl 7 (Lu[uh) desa/kelurahan yang
dlsampel dlLemukan adanya keleblhan pembayaran.
Landono, 1rldana Mulya, WaLu-waLu,
Lamong !aya, angan !aya, CnembuLe,
Moolo lndah
kab. konawe SelaLan
eker[aan !alan usaha 1anl 89.919.300,00
19 1erdapaL enganggaran yang Meleblhl volume kebuLuhan/Lerpasang.
uarl keLerbaLasan daLa LersebuL kaml hanya dapaL mengu[l beberapa lLem pemblayaan dalam 8A8 unLuk pembangunan gedung 1C dl
uesa SabaLal dan Sekolah Mlnggu dl uesa uarame
uesa SabaLal
uesa uarame
kab. Palmahera uLara
rop. Maluku uLara
embangunan Cedung 1C 9.492.000,00

20 ALas perLanggung[awaban pada 1k Lelema dan lcuan 8aru dlLemukan kondlsl sebgal berlkuL :
ada 1k Lelema kecamaLan 1umpaan, dlLemukan bukLl pembellan solar sebanyak 300LLr dengan harga 8p 3.000.000,00. (8p
10.000/LLr). ada beberapa bukLl yang laln harga pembellan solar makslmal 8p 3000,00/LLr.
8eallsasl keleblhan bayar adalah : 3000 LLr x 8p 3000,00 = 8p 2.300.000,00.
ada 1k lcuan 8aru kecamaLan MoLollng, dlLemukan reallsasl pembayaran sewa alaL beraL yang meleblhl harga konLrak dengan uralan
sebagal berlkuL :
Parga konLrak sebesar 8p 8.000.000,00
?ang ulbayar (8ukLl) 8p 10.109.170,00
Leblh 8ayar 8p 2.109.170,00
uesa Lelema
kec. 1umpaan
uesa lcuan 8aru kec. MoLollng
kab. Mlnahasa SelaLan
rop. Sulawesl uLara
embellan Solar dan embayaran Sewa 4.609.170,00
21 uarl hasll pemerlksaan flslk aLas keglaLan prasarana dan sarana yang dlbangun oleh masyarakaL dlLemul adanya pemborosan keuangan
1k aLas keleblhan perhlLungan volume 8A8, yalLu Ler[adl pada 2 desa.
kec. 8lmbo engadang (1apus) dan Lebong
uLara (CaruL)
kab. Lebong
rop. 8engkulu
22 Sesual suraL per[an[lan penerlma banLuan no.07/nM-S8/8L/x/2008 Langgal 13 CkLober 2008, bahwa uesa 8uluLellue kecamaLan
8ulupoddo mendapaL banLuan nM Mandlrl perdesaan unLuk pembangunan 2 (dua) gedung endldlkan Anak usla ulnl (Auu)
sebesar 8p 232.310.692,72.
uesa 8uluLellue
kec. 8ulupoddo
kab. Sln[al
embangunan Cedung Auu 27.199.828,98

uarl hasll pemerlksaan pen[umlahan Lerhadap dokumen 8encana Anggaran 8laya, LernyaLa [umlah yang LercanLum dl 8ekaplLulasl
sebesar 8p 232.310.692,72 sedangkan [umlah rlnclan lamplran 8A8 hanya sebesar 8p 203.310.863,74 sehlngga LerdapaL kesalahan
[umlah yang leblh besar sebesar 8p 27.199.828,98.

23 8erdasarkan hasll audlL dlkeLahul bahwa 1k desa 8an melakukan pembellan 4 [enls maLerlal unLuk pembangunan [alan meleblhl
sLandar yang dlLenLukan dalam 8A8 senllal 8p. 11.020.000,00 sedangkan volume pembuaLan [alan sesual 8A8.
uesa 8an
kab. karangasem
rop. 8all
embangunan !alan 11.020.000,00
24 8erdasarkan hasll audlL sampllng u[l peLlk aLas keglaLan prasarana pada 4 (empaL) kecamaLan (8alanlpa, Llmboro, 1lnambung dan
Mapllll) penerlma dana banLuan langsung nM-M kabupaLen olman Lahun 2008 dlLemul adanya hasll perhlLungan (volume)
8encana Anggaran 8laya (8A8) keglaLan prasarana pada 7 (Lu[uh) desa yang meleblhl kebuLuhan menuruL gambar desalnnya sebesar 8p
32.184.147,00
kab. olewall Mandar
rop. Sulawesl 8araL
32.184.147,00
23 embangunan pasar dl uesa onLanakayang yang dllaksanakan oleh masyarakaL (1k uesa) sesual S8 nomor : 014-S8/nM-
M/88u/x/08, Langgal 13 CkLober 2008 senllal 8p197.237.600,00 dan berdasarkan hasll audlL aLas bukLl kwlLansl pembayaran bahan
maLerlal kayu papan kelas l local sesual S8 nomor : 001/1k-1k/nM-M/xl/08, Langgal 29 nopember 2008 yang dllaksanakan
rekanan Marsuklng senllal 8p14.880.000,00, LernyaLa perLanggung[awaban penggunaan dana Lldak sesual dengan flslk dl lapangan
sehlngga Ler[adl keleblhan pembayaran sebesar 8p2.697.000,00 dengan rlnclan sebagal berlkuL :
(1) MenuruL 8A8/kwlL. embayaran 9,60m3 [8p1.330.000,-= 8p 14.880.000,00
(2) MenuruL hasll audlL dl lapangan 7,86m3 [8p1.330.000,- = 8p 12.183.000,00
Sellslh 1,74m3 [ 8p1.330.000,00 = 8p 2.697.000,00

kab. Mamu[u
rop. Sulawesl 8araL
2.697.000,00
26 1k nM Mandlrl erdesaan dl beberapa desa leblh membayar bahan/maLerlal darl [umlah maLerlal yang dlLerlma sebagal berlkuL:
uesa Mo[opuro leblh membayar 1 unlL papan proyek senllal 8p 130.000,00, uesa 8e[l leblh bayar 8 m3 8aLu 8erem dan 8 m3 koral
senllal 8p1.600.000,00 dan uesa Wonohar[o leblh bayar 10,33 m3 paslr beLon 8p 1.379.000,00
uesa Mo[opuro
kec. !aLlroLo
uesa 8e[l
uesa Wonohar[o
kec. ngunLoronadl
kab. Wonoglrl
rop. !awa 1engah
embellan 8ahan MaLerlal 3.239.300,00
3 keglaLan engadaan 8arang dan !asa yang 1ldak 8enar 3.230.000,00
1 1erdapaL pengadaan bahan bangunan unLuk pembangunan gedung perLemuan dl kelurahan ergam kecamaLan 8upaL yang Lldak benar
sebesar 8p3.230.000,00. Pal lnl dlsebabkan kesenga[aan keLua dan 8endahara 1k kelurahan ergam yang merekayasa fakLur
pembellan sehlngga meruglkan desa sebesar 8p3.230.000,00, keLua dan 8endaharawan 1k kelurahan program merupakan suaml -
lsLrl.
kecamaLan 8upaL
kab. 8engkalls
rop. 8lau
embangunan Cedung erLemuan 3.230.000,00
6 1aglhan [asa konsulLan yang leblh dlperhlLungkan (lnellglble). 400.000,00
uarl hasll audlL aLas 8uku kas uana Cperaslonal uk kecamaLan kersana dl[umpal adanya pembayaran Lun[angan [abaLan pengurus uk
dalam Lahun 2008 sebanyak 13x 8p 400.000,00. Seharusnya menuruL 8encana Anggaran endapaLan dan 8laya uk, Lun[angan [abaLan
pengurus uk sebanyak 12x8p 400.000,00.
kec. kersana
kab. 8rebes
rop. !awa 1engah
1un[angan laslllLaLor 400.000,00
7 engeluaran keglaLan aLau pembayaran kepada plhak keLlga yang Lldak dldukung dengan bukLl pengeluaran yang cukup sehlngga Lldak
dapaL dlyaklnl kewa[arannya.
337.876.330,00
1 8erdasarkan hasll pengu[lan Lerhadap penggunaan dana pada 1k dl 3 desa dl[umpal adanya pembayaran kepada plhak keLlga unLuk
pembellan bahan dan pembayaran upah Lldak dldukung dengan bukLl pengeluaran/kwlLansl yang cukup sebesar 8p 27.824.730,00
kec. edamaran
kec. 1eluk Celam
kec. 1ulung Selapan
Sarana dan rasarana llslk 27.824.730,00
2 uarl hasll audlL Lerhadap perLanggung[awaban penggunaan dana operaslonal yang dllakukan oleh 1k dl 12 desa yang dl u[l peLlk,
dlLemukan pengeluaran sebesar 8p.9.313.800,00 yang Lldak dldukung dengan bukLl pengeluaran yalLu berupa perhlLungan PCk unLuk
maslng-maslng mandor/peker[a/Lukang, dengan rlnclan sebagal berlkuL :
- 1k desa 8ambapun kec. uondo 8p.1.330.000,00
- 1k desa kamalu kec. Cgodelde 8p.1.930.000,00
- 1k desa LanLapan kec. Calang 8p. 6.013.800,00
uesa 8ambapun
kec. uondo
uesa kamalu
kec. Cgodelde
uesa LanLapan
kec. Calang
kab. uonggala

embangunan osyandu dan !embaLan 8eLon
embangunan Sarana lrlgasl

embangunan 1alud
9.313.800,00
3 ada dokumen perLanggung[awaban keuangan uk kecamaLan 8ongomeme dan 1k uesa SaLrla kecamaLan MooLllango, LerdapaL uesa SaLrla erLanggung[awaban keuangan 10.000.000,00

Lransaksl yang Lldak dldukung dengan bukLl pengeluaran yang memadal senllal 8p. 10.000.000,00. kec. MooLllango
kec. 8ongomeme
kab. CoronLalo
rop. CoronLalo
4 uarl hasll audlL aLas buku kas uCk perencanaan dan bukLl pendukungnya pada uk kecamaLan Songgom dl[umpal adanya pembayaran
blaya LransporL bulan ebruarl 2008 kepada !Ck kecamaLan Songgom sebesar 8p 300.000,00 yang Lldak dldukung dengan SuraL 1ugas,
dan SuraL erlnLah er[alanan ulnas yang menyaLakan lamanya per[alanan dan desa Lu[uan. Seharusnya pembayaran LransporL LersebuL
dldukung dengan S1 dan Su.
kec. Songgom
kab. 8rebes
rop. !awa 1engah
embayaran 1ranspor 300.000,00
3 8eallsasl perLanggung[awaban dana unLuk peker[aan sarana prasarana uesa kasegeran kecamaLan Cllongok Lahun 2008 menuruL 8uku
kas umum 1k adalah sebagal berlkuL - 8abaL beLon 342 m x 2, m 8p 41.166.400,00
- 1alud 332 m' 8p 42.811.100,00
- Corong-gorong plaL 2 unlL 8p 10.434.800,00

uarl hasll pemerlksaan flslk peker[aan dan bukLl-bukLl admlnlsLrasl dlkeLahul LernyaLa :
- !alan rabaL beLon sudah mulal mengelupas baglan permukaannya dan mulal pecah-pecah.
- 1alud yang dlker[akan hanya sepan[ang 203,3 m'
- Corong-gorong plaL dua unlL
- 8ukLl-bukLl pengeluaran sebesar 8p 94.412.300,00 Lldak dapaL dlyaklnl kebenarannya.
8eallsasl pengeluaran yang sebenarbya menuruL pernyaLaan LerLulls darl keLua 1k uesa kasegeran adalah sebagal berlkuL :
- 8ahan 8p 32.371.430,00
- AlaL 8anLu 8p 1.933.000,00
- upah peker[a 8p 20.040,000,00
!umlah 8p 74.366.430,00

uesa kesegeran
kec. Cllongok
kab. 8anyumas
rop. !awa 1engah
eker[aan Sarana dan rasarana 94.412.300,00
6 1erdapaL pengeluaran yang Lldak dapaL dlperLanggung[awabkan sebesar 8p6.740.000,00 berupa pembayaran Lanpa bukLl yang sah
sebesar 8p4.100.000,00 dan perLanggung[awaban dua kall sebesar 8p2.640.000,00. embayaran LransporLasl elaLlhan 1Mu, kMu l,
kMu Lan[uLan, uk-ok[a-k kecamaLan ahonga Lodu berdasarkan bukLl pengeluaran kas sebesar 8p10.900.000,00 (dlsesualkan
dengan [umlah anggarannya). 8erdasarkan bukLl Landa Lerlma dan hasll konflrmasl kepada peserLa, pembayaran yang dllakukan hanya
sebesar 8p6.800.000,00 sehlngga pembayaran sebesar 8p 4.100.000,00 Lldak dapaL dlperLanggung[wabkan.
uemlklan [uga blaya LransporL bldan sebesar 8p 240.000,00 dan blaya perawaLan nlfas sebesar 8p 2.400.000,00 dl uesa Lambakara
dlperLanggung[awabkan dua kall sebesar 8p 2.640.000,00.

kab. Sumba 1lmur
rop. n11
embayaran keglaLan 16.120.000,00
7 ada per[an[lan/konLrak pembangunan [alan usaha Lanl sepan[ang 2.000 m dl uesa koLo 8endah kecamaLan Slulak ALas sebesar 8p
100.000.000,00 (belum Lermasuk moblllsasl alaL beraL sebesar 8p 13.000.000,00), penyaluran dana darl uk ke 1k unLuk -*$.
peker[aan [alan usaha Lanl LersebuL sebesar 8p 129.200.200,00 aLau meleblhl nllal konLrak sebesar 8p 14.200.200,00.
8erdasarkan Laporan enggunaan uana (Lu) l dan Lu ll pada uk, [umlah pembayaran kepada konLrakLor sebesar 8p 129.200.200,00
sedangkan yang ada bukLl pendukungnya hanya sebesar 8p 83.148.200,00, slsa sebesar 8p 46.032.000,00 belum dapaL
dlperLanggung[awabkan.
uesa koLo 8endah
kec. Slulak ALas
kab. kerlncl
rop. !ambl
!alan usaha 1anl 46.032.000,00
8 embayaran kepada plhak keLlga meleblhl 8A8 dan Lldak dldukung dengan bukLl pengeluaran yang memadal dengan kondlsl pada
beberapa desa
kec. angkalan Lesung
kec. kerumuLan
kec. Langgam
kec. angkalan kuras
kab. elalawan
rop. 8lau
embayaran upah Mandor
embayaran upah
embayaran Sewa AlaL
engadaan maLerlal
73.606.300,00
9 8erdasarkan hasll audlL dokumen perLanggung[awaban keuangan 1k uesa Lelema, Lompad dan kllomeLer 3, LerdapaL Lransaksl
pengeluaran yang Lldak dldukung dengan bukLl dengan rlnclan sebagal berlkuL :
1k Lelema 8p 33.100.000,00
1k Lompad 8p 1.787.000,00
1k kllomeLer 3 8p 3.360.000,00
!umlah 8p 60.247.000,00
uesa Lelema
uesa Lompad
uesa kllomeLer 3
rop. Sulawesl uLara
AdmlnlsLrasl uokumen 60.247.000,00
8 embayaran Lermln/hasll peker[aan meleblhl nllal persenLase kema[uan flslk/hasll peker[aan yang Lelah dlselesalkan. 67.627.000,00
1 1erdapaL pengadaan seragam Su dan SM dl desa kadlpaLen kecamaLan kadlpaLen yang belum selesal 100 LeLapl pembayaran sudah
dllakukan 100 dengan rlnclan sbb:
- Seragam Su sebanyak 6 sLel 8p.300.000,00
- Seragam SM sebanyak 20 sLel 8p.1.060.000,00
uesa kadlpaLen
kec. kadlpaLen
kab. Ma[alengka
rop. !awa 8araL
engadaan Seragam 1.360.000,00

2 1erdapaL pembayaran Lermln/hasll peker[aan meleblhl nllal persenLase kema[uan flslk/hasll peker[aan yang Lelah dlselesalkan
yalLuLerdapaL bahan/maLerllal baLu spllL 302 m2 senllal 8p. 60.2340.000,00 yang belum dlangkuL ke lokasl peker[aan dengan [arak
kurang leblh 1 km, aLas blaya pengangkuLan maLerlal LersebuL Lelah dlbayar lunas. eker[aan meen[adl Langgung[awab koordlnaLor desa
uesa SukakerLa
kec. kadupandak
kab. Clan[ur
rop. !awa 8araL
3 AudlL aLas pelaksanaan nM - M dl uesa lslmu uLara kecamaLan 1lbawa LerdapaL 1 (saLu) MCk yang belum dlker[akan senllal 8p.
6.027.000,00. uana pembuaLan MCk LersebuL Lelah dlsalurkan 100 kepada 1lm engelola keglaLan (1k) uesa lslmu uLara.
uesa lslmu uLara
kec. 1lbawa
kab. CoronLalo
rop. CoronLalo
embuaLan MCk 6.027.000,00
9 !umlah barang yang dlLerlma kurang (leblh rendah) darl [umlah barang yang dlbell (volume konLrak). 7.128.000,00
1 1erdapaL pembellan maLerlal slrLu pada uesa Langgea kecamaLan Abukl dan pembellan besl pada uesa 8a[o lndah kecamaLan Soropla
yang [umlah barang yang dlLerlma kurang darl [umlah barang yang dlbell sebesar 8p3.633.000,00. Pal lnl dlsebabkan panlLla penerlma
barang Lldak melakukan pemerlksaan flslk pada saaL barang dlLerlma, sehlngga mengaklbaLkan keleblhan pembayaran unLuk pembellan
slrLu pada uesa Langgea kecamaLan Abukl sebesar 8p2.673.000,00 dan pembellan besl uesa pada 8a[o lndah kecamaLan Soropla
sebesar 8p.980.000,00
uesa Langgea
kec. Abukl
uesa 8a[o lndah
kec. Soropla
kab. konawe
embellan 8ahan MaLerlal 3.633.000,00
2 ualam pembangunan prasarana onderlag dl uesa Way kalam kecamaLan enengahan sepan[ang 1.310 m , LerdapaL konLrak pengadaan
baLu belah dengan suppller Pasan All Albana sebanyak 766 m3 [ 112.300 = 8p 86.173.000,00. 8erdasarkan hasll audlL dlkeLahul volume
baLu belah yang dlLerlma sebanyak 760 m3 aLau kurang sebanyak 6 m3 aLau senllal 8p 673.000,00 sedangkan pembayaran LeLap sebesar
8p 86.173.000,00
uesa Way kalam
kec. anengahan
kab. Lampung SelaLan
rop. Lampung
embangunan rasarana Cnderlag 673.000,00
3 uarl pemerlksaan flslk yang dllakukan Lerhadap barang-barang hasll pengadaan meubelalr unLuk perlengkapan Cedung Auu, dapaL
dlslmpulkan bahwa papan Lulls/whlLe board yang seharusnya ada 3 unlL, LernyaLa hanya ada 2 unlL. Sehlngga LerdapaL 1 unlL papan Lulls
yang belum dladakan senllal 8p 200.000,00.
uesa kallbenlng
kec. 1alang adang
kab. 1anggamus
rop. Lampung
erlengkapan Cedung Auu 200.000,00
4 kekurangan engadaan eraboL Cedung 1k yalLu berupa 4 buah me[a slswa. Seharusnya ber[umlah 14 buah namun reallsaslnya
ber[umlah 10 buah.
uesa Condang, kec 1ugu.
kab. amekasan
rop. !awa 1lmur
engadaan eraboL Sekolah 300.000,00
3 !umlah 8arang ?ang ulLerlma kurang darl seharusnya sebanyak 7 unlL senllal 8p2.10.000,00 pada keglaLan elaLlhan pengolahan
sLrawberry desa Serang
uesa Serang
kec. karangrre[o
kab. urballngga
rop. !awa 1engah
elaLlhan engolahan SLrawberry 2.100.000,00
10 1erdapaL keLekoran kas aLau penylmpangan pengggunaan dana proyek. 187.702.170,00
1 1erdapaL pembellan bahan yang meleblhl kebuLuhan sebesar 8p13.982.060,00 uesa SlkapaL, desa karangLurl dan uesa
8an[arsarl kulon kec. Sumbang. uesa
karangLengah kec. Cllongok
kab. 8anyumas
rop. !awa 1engah

1alud !alan dan lrlgasl 13.982.060,00
2 1erdapaL keleblhan embayaran Parga 8arang dl uesa 8uluh Clna kecamaLan Slak Pulu, karena kesalahan pen[umlahan aLas noLa
pembellan besl slku Langgal 24 uesember 2008 darl uepo 8ahan 8angunan MaLaharl Medan sehlngga keleblhan bayar sebesar 8p 4.
723.000,00
uesa 8uluh Clna
kec. Slak Pulu
kab. kampar
rop. 8alu
embellan 8esl Slku 4.723.000,00
3 uarl perLanggung[awaban keuangan, LerdapaL keLekoran kas elaksana keglaLan (k) uesa Sukamakmur kecamaLan 1olangohula sebesar
8p. 9.029.661,00.
uesa Sukamakmur
kec. 1olangohula
kab. CoronLalo
rop. CoronLalo
erLanggung[awaban kas 9.029.661,00
4 uarl hasll audlL Lerhadap perLanggung[awaban keuangan 1k, LerdapaL keLekoran kas pada 1k uesa Lelema kecamaLan 1umpaan
sebesar 8p. 2.180.992,00.

uesa Lelema
kec. 1umpaan
rop. Sulawesl uLara
erLanggung[awaban keuangan 2.180.992,00
3 ada pelaksanaan keglaLan pembangunan uskesmas embanLu dl Lembang Lea kecamaLan Makale, kabupaLen 1ana 1ora[a ,
dlLemukan adanya keleblhan pembayaran aLas bahan / maLerlal sebesar 8p. 3.301.000,00
uesa Lembang Lea
kec. Makale
kab. 1ana 1ora[a
embangunan uskesmas 3.301.000,00

6 ALas pelaksanaan pembangunan sumur gall dan [embaLan LlLlan dl uesa kandrls kecamaLan 8anua Llma LerdapaL penylmpangan dana
oleh keLua 1k uesa kandrls sebesar 8p49.339.800,00
uesa kandrls
kec. 8anua Llma
kab. 8arlLo 1lmur
embangunan Sumur Call dan !embaLan 1lLlan 49.339.800,00
7 !umlah bonus yang dlbaglkan kepada pengurus 3 (Llga) uk Lerlalu Llnggl sehlngga mengaklbaLkan Ler[adlnya keleblhan pembayaran
bonus sebesar 8p1.474.319,00
kec. Samballung
kec. Cunung 1abur
kec. Segah
kab. 8erau
rop. kallmanLan 1lmur
embayaran 8onus 1.474.319,00
8 uarl perLanggung[awaban keuangan, LerdapaL keLekoran kas elaksana keglaLan (k) uesa Sukamakmur kecamaLan 1olangohula sebesar
8p. 9.029.661,00.
uesa Sukamakmur
kec. 1olangohula
kab. CoronLalo
rop. CoronLalo
erLanggung[awaban kas 9.029.661,00
9 uarl hasll audlL Lerhadap keglaLan pelaLlhan 1k selama 2 harl dan pelaLlhan kMu selama 3 harl yang dlselenggarakan oleh uk
kecamaLan Seruwey, dlLemukan pembayaran blaya LransporL kepada peserLa yang Lldak hadlr (sesual dengan dafLar hadlr peserLa)
sebesar 8p.1.370.000,00
kab. Aceh 1amlang
rop. nAu
1.370.000,00
10 Pasll pemerlksaan flslk aLas hasll pelaksanaan pembangunan prasarana yang dllaksanakan oleh 1k mendapaLl adanya reallsasl flslk
bangunan yang belum sesual dengan speslflkasl bangunan yang seharusnya, sehlngga mengaklbaLkan adanya slsa dana sebesar
8p29.787,477,00, yalLu :
ada 1k 8ebanlr 8angun, kecamaLan Samballung, sebesar 8p20.880.712,00 yang berasal darl 2 (dua) ruangan Lldak Lerbangun senllal
8p18.999.212,00, 2 (dua) buah kusen [endela ganLung pada plnLu depan/uLama Lldak Lerpasang senllal 8p170.000,00, dan
bahan/perlengkapan 2 (dua) buah [endela berupa daun [endela, [alusl, engsel, dll yang Lelah dlanggarkan LeLapl baLal dladakan senllal
8p1.711.300,00.
ada 1k 1umblL uayak, kecamaLan Samballung, sebesar 8p8.906.763,00 yang berasal darl pembangunan [alan slrLu yang kurang
dlbangun sepan[ang 66,67m'.
kec. Samballung
kab. 8erau
rop. kallmanLan 1lmur
embangunan rasarana 29.787.477,00
11 embangunan [alan ekonoml Lldak sesual dengan 8A8 sehlngga LerdapaL sellslh peker[aan yang Lldak dllaksanakan berupa pasangan
Lalud dan gorong-gorong sebesar 8p 39.082.000
uesa MaLua
kec. Wo[a
kab. uompu
rop. n18
embangunan !alan Lkonoml 39.802.000,00
12 Pasll pelaksanaan pembangunan [alan llngkungan uesa 8asbou belum memadal dan Lldak sesual dengan 8A8, hal lnl Lampak bahwa :
- 1anah urug plllhan dangan bahan SlrLu (611 m3) namun yang Lerpasang paslr panLal dan baLu kall berukuran 10 s/d 13 cm,
- 1erdapaL Llmbunan badan [alan berupa paslr panLal yang Lldak layak unLuk [alan llngkungan,
- asangan plaL deuker menggunakan besl beLon ukuran 10 mm, menuruL 8A8 seharusnya 12 mm, sehlngga LerdapaL keleblhan sebesar
8p 1.260.000
uesa 8ashou
kec. Pu'ru
kab. uompu
rop. n18
embangunan !alan Llngkungan 1.260.000,00

2. 1unggakan pembayaran angsuran]pengemba||an p|n[aman Usaha Lkonom| rodukt|f dan S|mpan |n[am erempuan yang cukup s|gn|f|kan sebesar kp. S1.128.447.047,00
No UkAIAN LCkASI kLGIA1AN NILAI
1 1erdapaL Lunggakan S dl uk dl kecamaLan Muaradua klsam dan 8uay Sandang A[l sebesar 8p 367.660.300,00 aLau 17,42 darl saldo pln[aman per ebruarl
2009 sebesar 8p 2.110.236.300,00 dengan rlnclan sebagal berlkuL.
kec. Muara uua klsam
kec. 8uay Sandang A[l
kab. Cgan kemlrlng ulu
Slmpan ln[am
erempuan
367.660.300,00
2 8erdasarkan hasll audlL Lerhadap pengelolaan dana Slmpan ln[am erempuan unLuk kelompok-kelompok perempuan dl beberapa kecamaLan dl wllayah Maluku
1engah, maslh LerdapaL Lunggakan pokok sebesar 8p 378.198.879,00
kab. Maluku 1engah
rop. Maluku
Slmpan ln[am
erempuan
378.198.879,00
3 uarl hasll audlL Lerhadap pengelolaan pln[aman S dl unlL engelola keglaLan (uk) kecamaLan ulmembe, LerdapaL Lunggakan S sebesar 8p 223.242.664,00
aLau 29,86 darl saldo pln[aman per 31 MareL 2009 sebesar 8p 747.302.169,00
kec. ulmembe
kab. Mlnahasa uLara
rop. Sulawesl uLara
Slmpan ln[am
erempuan
223.242.664,00
4 8erdasarkan audlL dlkeLahul bahwa LerdapaL dana bergullr S (pergullran Lahun 2007) dl uk kec. Sanglr per 31 MareL 2009 (Langgal audlL dl lapangan) yang
pembayaran angsurannya oleh 2 kelompok penerlma S menunggak leblh darl 6 kall angsuran (kolekLlblLas 3) sebesar 8p 6.334.830,00.
kec. Sanglr
kab. Solok SelaLan
rop. SumaLera 8araL
Slmpan ln[am
erempuan
6.334.830,00
3 8erdasarkan hasll audlL dlkeLahul bahwa LerdapaL dana bergullr usaha Lkonoml rodukLlf (uL) per 31 MareL 2009 (Langgal audlL dl lapangan) yang pembayaran
angsurannya oleh kelompok penerlma menunggak leblh darl 6 kall angsuran (kolekLlblllLas 3) sebesar 8p3.102.179.328,00
kab. Solok SelaLan
rop. SumaLera 8araL
uL 3.102.179.328,00
6 1erdapaL Lunggakan uL dl kecamaLan Langgam per 28 lebruarl 2009 sebesar 8p232.434.000,00, dlanLaranya sebesar 8p21.397.000,00 merupakan Lunggakan uesa
1erusan (sekarang men[adl kecamaLan angkalan kerlncl) dan senllal 8p40.834.400,00 uesa Sel kl[ang (sekarang men[adl kecamaLan Sel kl[ang)
kec. Langgam
kec. angkalan kuras
uL
S
232.434.000,00
36.333.400,00

uarl hasll audlL dlkeLahul adanya Lunggakan dana S per 31 uesember 2008 unLuk kecamaLam Langgam (pokok dan bunga) sebesar 8p30.384.300,00 dan
kecamaLan angkalan kuras sebesar 8p8.131.000,00, sedangkan per 28 lebruarl 2009 unLuk kecamaLan Langgam (pokok dan bunga) sebesar 8p31.834.400,00 dan
kecamaLan angkalan kuras sebesar 8p4.671.000,00
kab. elalawan
rop. 8lau
7 1erdapaL Lunggakan S dan uL dl uk per 31 uesember 2008 dl kabupaLen Serang sebesar 8p 3.218.012.300,00 aLau 16,18 darl saldo pln[aman per 31
uesember 2008 sebesar 8p 19.890.434.347,00 dengan rlnclan sebagal berlkuL:
!umlah 1unggakan S 8p 1.310.033.436,00
!umlah 1unggakan uL 8p 1.707.979.044,00
kab. Serang
rop. 8anLen
uL dan S 3.218.012.300,00
8 1erdapaL pln[aman uL sebesar 8p31.837.908,00 dl uk kec. 1arub dan S sebesar 8p3.226.330,00 dl uk kec. 8alapulang per 23 MareL 2009 yang angsuran
pokoknya Lelah menunggak leblh darl 8 kall (kolekLlblllLas v).
kec. 1arub
kec. 8alapulang
kab. 1egal
rop. !awa 1engah
usaha Lkonoml
erdesaan
31.837.908,00
3.226.330,00
9 1erdapaL Lunggakan S/uL dl uk karangre[a senllal 8p400.021.414,00 (pokok dan bunga pln[aman)aLau 27,34 darl pln[aman sebesar 8p1.432.333.269,00
dengan rlnclan :
uL 8p. 348.027.214,00
S 8p. 31.994.200,00
kec. karangre[a
kab. urballngga
rop. !awa 1engah
uana ln[aman 400.021.414,00
10 1unggakan pengemballan S dan uL dl kecamaLan Amplbabo dan 1omlnl sampal dengan akhlr Lahun 2008 relaLlf Llnggl, maslng-maslng sebesar 8p.349.960.320,00
(24,48) dan 8p.933.414.600,00 (23,20). 1lngglnya Lunggakan relaLlf sama dengan kondlsl Lahun sebelumnya. Pal lnl menun[ukkan LlngkaL kesadaran/kepedullan
pemanfaaL unLuk mengemballkan pln[aman relaLlf rendah.
kec. Amplbabo
kec. 1omlnl
kab. arlgl MouLong
S
uL
349.960.320,00
933.414.600,00
11 8erdasarkan hasll audlL aLas pelaksanaan S dl uk 8kL ulu 1erawas dan kecamaLan karang !aya LerdapaL Lunggakan angsuran yang sudah masuk dalam kaLegorl
kolekLlblllLas v sebesar 8p 49.040.000,00 dengan rlnclan :
keLua kelompok S yang Lldak menyeLorkan angsuran darl anggoLa kelompoknya kepada uk, senllal 8p 23.230.000,00 (uk 8kL ulu 1erawas)
AnggoLa kelompok belum membayar angsuran pln[aman ke keLua kelompok senllal 8p 23.790.000,00 ( uk karang !aya)
kec. ulu 1erawas
kec. karang !aya
kab. Musl 8awas
Slmpan ln[am
erempuan
49.040.000,00
12 ln[aman bermasalah dengan Lunggakan dlaLas 3 bulan per 31 uesember 2008 sebesar 8p. 477.814.930,00 dengan rlnclan sebagal berlkuL :
uL 462.942.364
S 14.872.366
kec. adaherang
kab. Clamls
rop. !awa 8araL
uana ln[aman 477.814.930,00
13 8erdasarkan hasll audlL aLas keglaLan unlL Lkonoml rodukLlf (uL) dan Slmpan ln[am kelompok erempuan (Sk) dl empaL unlL engeola keglaLan (uk)
kecamaLan yang dlsampllng per Langgal 28 lebruarl 2009 LerdapaL saldo rekenlng pengemballan uL sebesar 8p766.132.196,00 dan Sk sebesar 8p401.873.378,00
kab. 8elu
rop. n11
uana ln[aman 766.132.196,00
14 Pasll audlL aLas pengelolaan dana 8LM keglaLan Slmpan ln[am khusus erempuan (S) oleh uk dl[umpal adanya Lunggakan pln[aman dana bergullr dengan
kolekLlblllLas 3 (!"#$%) sampal dengan 31 uesember 2008 sebesar kp 1.699.S81.12S,00 atau 27,31 darl [umlah Saldo ln[aman S yang Lersalurkan se[ak Slklus 4
1h. 2003 hlngga nM Mandlrl erdesaan 1h. 2008 sebesar 8p6.224.383.27S,00.
kab. Lombok 8araL
rop. n18
Slmpan ln[am
erempuan
1.699.381.123,00
13 uarl hasll sampllng audlL dl[umpal adanya kredlL maceL (Lunggakan) S pada :
uk kecamaLan Wo[a, dl uesa kandal uua, LerdapaL 9 kelompok yang Lunggakannya sebesar 8p 31.313.000,00 dan uesa MonLa 8aru, LerdapaL 8 kelompok yang
maslh menunggak sebesar 8p 70.238.600,00
uk kecamaLan Pu'u, dl uesa Pu'u, LerdapaL Lunggakan sebesar 8p 32.613.000 dan uesa 8asabou, LerdapaL Lunggakan sebesar 8p 43.612.700 serLa uesa Adu,
LerdapaL Lunggakan sebesar 8p 33.773.300 yang sLaLusnya masuk dalam kaLegorl koekLlblllLas v (dlaLas 6 kall angsuran)
kec. Wo[a
kec. Pu'u
kab. uompu
rop. n18
Slmpan ln[am
erempuan
31.313.000,00
70.238.600,00
32.613.000,00
43.612.700,00
33.773.300,00
16 1erdapaL 1unggakan S dan uL dl uk pada 3 kecamaLan darl 4 kecamaLan yang dlsampel maslng-maslng sebesar 8p 384.223.491,00 dan 8p 463.732.436,00 aLau
16,30 dan 36,32 darl saldo pln[aman per 31 uesember 2008 sebesar 8p 2.336.823.923,00 dan 8p 1.273.369.433,00.Seharusnya pembayaran angsuran pln[aman
dllakukan seLlap bulan sesual [adwal angsuran dalam per[an[lan.
kec. Songgom
kec. !aLlbarang
kec. kerLasana
kab. 8rebes
rop. !awa 1engah
Slmpan ln[am
erempuan dan usaha
Lkonoml erdesaan
384.223.491,00
463.732.436,00
17 uarl u[l peLlk Lerhadap empaL unlL engelola keglaLan (uk) dl kabupaLen kebumen dlkeLahul bahwa [umlah Lunggakan unLuk keglaLan uL dan S sampal dengan
ebruarl 2009 pada empaL uk LersebuL adalah: Lunggakan uL 8p162.604.330 dan Lunggakan S sebesar 8p 113.343.830
kab. kebumen
rop. !awa 1engah
Slmpan ln[am
erempuan
usaha Lkonoml
erdesaan
113.343.830,00

162.604.330,00
18 1erdapaL Lunggakan S dl SeLlap uk dl kabupaLen karawang dengan [umlah seluruhnya sebesar 8p 2.860.172.221,00 aLau 39,34 darl saldo pln[aman per
lebruarl 2009 sebesar 8p 7.270.923.334,00 dengan rlnclan sebagalmana LercanLum pada lamplran 11.
kab. karawang
rop. !awa 8araL
Slmpan ln[am
erempuan
2.860.172.221,00
19 8erdasarkan hasll pemerlksaan Lerhadap Laporan 8ulanan rogram yang dlsusun oleh kM-kabupaLen Sekadau 8ulan !anuarl LerllhaL adanya Lunggakan darl keglaLan
Slmpan ln[am perempuan (S) sebesar 8p213.869.716,00 yang Lerdlrl darl pokok pln[aman sebesar 8p188.069.191,00 dan bunga sebesar 8p23.800.323,00.
1unggakan LersebuL menlngkaL sampal dengan akhlr bulan mareL 2009 men[adl 8p280.639.083,00 yang Ler[adl dl 6 (enam) kecamaLan yalLu kecamaLan 8ellLang
Pulu, kecamaLan nanga Mahap, kecamaLan nanga 1aman, kecamaLan Sekadau Pulu, kecamaLan Sekadau Plllr dan kecamaLan 8ellLang Plllr. kondlsl lnl [elas
memperllhaLkan adanya kenalkan Lunggakan sebesar 8p66.789.369,00 aLau 31,23.
kec. 8ellLang Pulu
kec. nanga 1aman
kec. nanga Mahap
kec. Sekadau Pulu
kec. Sekadau Plllr
kec. 8ellLang Plllr
kab. Sekadau
Slmpan ln[am
erempuan
213.869.716,00

20 uarl hasll audlL Lerhadap pengelolaan keglaLan perkembangan Slmpan ln[am erempuan (S) yang dlkelola oleh uk kecamaLan Amurang LerdapaL reallsasl
Lunggakan pengemballan S aLas okok dan 8unga sesual laporan pada 31 MareL 2009 maslng-maslng sebesar 8p. 193.483.363,00 dan 8p. 13.324.626,00.

kec. Amurang
rop. Sulawesl uLara
Slmpan ln[am
erempuan
193.483.363,00
13.324.626,00
21 uarl hasll audlL aLas pengelolaan dana S dan uL dl kabupaLen 1ollLoll LerdapaL Lunggakan S dan uL sebesar 8p.1.442.341.843,00 aLau 31 darl saldo
pln[aman per 31 uesember 2008 sebesar 8p.4.661.404.649,00
kab. 1oll-1oll
uL
S
1.341.460.424,00
100.881.419,00
22 1erdapaL 1unggakan ln[aman uL dan S kaLegorl kolekLlblllLas v maslng-maslng sebesar 8p.303.343.470,00 dan 8p.20.416.197,00 aLau 46,11 darl saldo
pln[aman per 31 uesember 2008 sebesar 8p.706.932.629,00
kab. Ma[alengka
rop. !awa 8araL
uana ln[aman 303.343.470,00
20.416.197,00
23 1erdapaL Lunggakan uL dan Sk dl empaL uk kecamaLan maslng-maslng sebesar 8p716.076.292,00 dan 8p103.221.267,00 aLau 61,00 dan 40,00 darl saldo
pln[aman per 31 uesember 2008
kab. Lnde
rop. n11
uana ln[aman 716.076.292,00
103.221.267,00
24 8erdasarkan Laporan kolekLlblllLas pln[aman S dan uL LerdapaL Lunggakan S dan uL sebesar 8p 472.761.823 aLau 12,79 darl saldo pln[aman per 31
uesember 2008
kab. Sambas
S
uL
447.833.090,00
24.928.733,00
23 Pasll audlL aLas keglaLan pln[aman uL dan S per 31 uesember 2008 pada kabupaLen M18 LernyaLa Lunggakan pelunasan uL dan S yang Lelah [aLuh Lempo dan
cukup maLerlal sebesar 8p.316.488.431,00.
kab. Maluku 1enggara 8araL
rop. Maluku
uL
S
108.227.130,00
208.261.301,00
26 1er[adl penlngkaLan yang cukup slgnlflkan aLas Lunggakan pln[aman balk uL maupun S. 1erhadap kelompok yang menunggak Lelah dllakukan upaya pemblnaan
oleh 1k maupun uk, namun belum cukup berhasll unLuk menekan perkembangan [umlah Lunggakan.
uk Cllawu, uk Samarang, uk
Clsurupan dan uk ClsompeL
kab. CaruL
rop. !awa 8AraL
uL
S
836.669.449
303.043.674
27 rogram unlL Lkonoml rodukLlf (uL) dlmana masyarakaL dlberlkan banLuan sesual dengan besarnya unlL usaha yang dlkelola sedangkan unlL Slmpan ln[am
erempuan (S) dlberlkan banLuan modal unLuk membuka usaha, yang akan dlkemballkan dalam benLuk pln[aman dlLambah bunga. ualam pelaksanaan, kedua
unlL lnl Lelah mengalaml Lunggakan uL dan S per saaL audlL sebesar 8p214.968.916,00
kab. Palmahera 1lmur
rop. Maluku uLara
uL
S
114.433.008,00
100.313.908,00
28 1erdapaL Lunggakan S dan uL dl uk dl kecamaLan 8aula S menunggak 1 sd 2 kall sebesar 8p 33.933.733,00 aLau 7,12, menunggak 3 sd 6 sebesar 8p
6.139.167,00 aLau 1,29, menunggak dlaLas 6 kall sebesar 8p 13.241.499,00 aLau 2,78 dan uL menunggak dlaLas 6 kall sebesar 8p 132.208.736,00 aLau 61,84 .
kec. 8aula
kab. kolaka
S
uL
196.228.000,00
163.643.387,00
29 8erdasarkan laporan kolekLlblllLas pln[aman S dan Lu dl kabupaLen olman (Lldak Lermasuk alokasl dana pada kec. 1ubbl 1aramanu dan kecamaLan MaLangnga)
per 31 uesember 2008 LerdapaL Lunggakan pln[aman sebesar 8p1.744.409.071,00
S 486.899.429,00
uL 1.237.309.642,00
kab. olewall Mandar
rop. Sulawesl 8araL
uana ln[aman 486.899.429,00
1.237.309.642,00
30 ALas audlL yang kaml lakukan, hlngga bulan lebruarl 2009, kaml [umpal 1unggakan S darl kelompok perempuan dengan nllal LoLal sebesar 8p. 79.912.000,00 kab. Lombok 1engah Slmpan ln[am
erempuan
79.912.000,00
31 1unggakan uL dl uesa Musuk, kec.Musuk per 31 !an 2009 adalah sebesar 8p26.320.000,00 aLau 14,63 darl seluruh saldo pln[aman sebesar 8p179.683.000,00.
ln[aman LersebuL bermasalah karena sebaglan besar penerlma pln[aman Lldak sesual dengan nama pemanfaaL yang dlusulkan dalam proposal. 1ermasuk dalam
Lunggakan LersebuL adalah pln[aman yang Lelah dlreschedullng senllal 8p11.770.000,00 namun Lldak ada reallsasl angsurannya.

uesa Musuk
kec. Musuk
kab. 8oyolall
rop. !awa 1engah
uL 26.320.000,00
32 engendallan oleh CamaL dan uk Lerhadap pengelolaan pln[aman bergullr pada desa pasca program Lldak opLlmal, sehlngga Ler[adl Lunggakan yang relaLlf Llnggl
per 31 !anuarl 2009
kec. SawlL
kec. Andong
kec. kemusu
kab. 8oyolall
rop. !awa 1engah

uL
S
uL
S
uL
S
340.331.400,00
69.443.800
239.339.300
69.879.930
643.623.198
27.393.000
33 1erdapaL Lunggakan S dan uL dl uk dl kecamaLan Sumbang sebesar 8p 70.393.180,- dengan rlnclan :
1unggakan uL : 8p 37.036.330,- 1unggakan S : 8p 13.336.630,-
kec. Sumbang
kab. 8anyumas
rop. !awa 1engah
usaha Lkonoml
erdesaan dan Slmpan
ln[am erempuan
70.393.180,-
34 1erdapaL Lunggakan uL per 31 uesember 2008 dl uk dl kecamaLan AmunLal uLara sebesar 8p 683.263.841,00 aLau 100 darl saldo pln[aman sedangkan dl
kec.Sungal andan sebesar 407.633.330,00 aLau 70 darl LoLal pln[aman sebesar 8p360.338.328,94
kec. AmunLal uLara dan kec.
Sungal andan
kab. Pulu Sungal uLara
usaha Lkonoml
erdesaan
1.092.919.371,00
33 8eallsasl pengemballan dana bergullr uL dl kabupaLen andeglang per uesember 2008 sebesar 8p. 4.932.863.138,00 aLau 30,47 darl LargeL pengemballan pokok
yang sudah [aLuh Lempo sebesar 8p. 9.774.366.738,00.
kab. andeglang
rop. 8anLen
usaha Lkonoml
erdesaan
4.841.701.600,00
36 1erdapaL Lunggakan pln[aman uL yang masuk dalam kaLegorl kolekLlblllLas v yalLu sudah berumur dl aLas 6 bulan pada kecamaLan uamplL senllal 8p221.830.132,00
aLau 18,12 darl saldo pln[aman per 31 uesember 2008 (8p 1.224.348.918,00).
kondlsl lnl Lldak sesual dengan 1C nM Mandlrl erdesaan yang menyebuLkan bahwa uL adalah pln[aman bergullr yang dlberlkan kepada kelompok usaha dan
uk harus memperhaLlkan kelancaran pengemballannya.
kec. uamplL
kab. Malang
rop. !awa 1lmur
ln[aman usaha Lkonoml
erdesaan
221.830.132,00
37 enunggakan dana uL dl kec. 8aLauga sebesar 8p78.420.130,00. kec. 8aLauga uL 78.420.130,00

kab. 8uLon
38 Sampal dengan Lahun 2003 Lelah dlsalurkan dana uL unLuk kabupaLen 1abanan (kec. keramblLan) darl pemerlnLah sebesar 8p 736.049.700,00. engelolaan dana
uL dllaksanakan oleh lorum Lembaga erkredlLan uesa (Lu) yang selan[uLnya dlsalurkan kepada Lu-Lu sebagal modal ker[a. !umlah pergullran dana sampal
dengan 31 uesember 2008 sebesar 8p 2.300.300.000,00 dengan saldo pln[aman pokok sebesar 8p 823.623.000,00. uarl saldo pln[aman pokok LersebuL LerdapaL
pln[aman pokok yang maceL sebesar 8p 28.123.000,00 aLas nama Lu kelaLlng ([aLuh Lempo pln[aman Langgal 8 Mel 2008).
kec. keramblLan
kab. 1abanan
rop. 8all
uL 28.123.000,00
39 1erdapaL pemberlan pln[aman uL non-prosedural yang dllakukan oleh keLua uk kecamaLan urwanegara yang lama kepada perorangan (bukan kelompok usaha
masyarakaL) sebesar 8p34.249.093,00 pada Langgal 1 !unl 2004 yang sampal dengan saaL audlL maslh Lerslsa sebesar 8p10.300.00,00
Sesual dengan en[elasan 1C 10.1.2 b LenLang keLenLuan pendanaan, dlsebuLkan bahwa Lldak dlperbolehkan memberlkan pln[aman secara lndlvldu aLau
perorangan.
kec. urwanegara
kab. 8an[arnegara
rop. !awa 1engah
uL non rosedural 10.300.000,00
40 uarl hasll audlL Lerhadap uk dlLemukan adanya Lunggakan S dan uL yang cukup besar (er lebruarl 2009).
!umlah Lunggakan LersebuL sebaglan besar berasal darl pergullran S/uL k sebelum Lahun 2007. kondlsl LersebuL dlkhawaLlrkan dapaL mengganggu klner[a uk
yang bersangkuLan.
Sesual dengan en[elasan 1C 10.3 LenLang enanganan ln[aman 8ermasalah, mekanlsme pengelolaan pln[aman bermasalah dllaksanakan melalul Lahapan
ldenLlflkasl dan Laporan, embenLukan 1lm enyehaLan ln[aman, serLa enenLuan Aspek dan Scorlng lndlkaLor enllalan.
kec. urwanegara
kec. karangkobar
kab. 8an[arnegara
uL, S, dan non
rosedural
312.413.003,00
41 !umlah Lunggakan pengemballan pokok pln[aman sebesar 8p1.043.231.334 aLau 26,67 darl saldo pln[aman, er 28 lebruarl 2009, sebesar 8p3.919.311.334.
1unggakan [asa pengemballan s.d. bulan lebruarl 2009 sebesar 8p276.313.326, sehlngga [umlah Lunggakan seluruhnya (pokok pln[aman dan [asa) sebesar
8p1.321.344.680 aLau 33,72 darl saldo pln[aman.
kab. 8ekasl
rop. !awa 8araL
uana ln[aman 1.321.344.680,00
42 Pasll AudlL dl 4 kecamaLan penerlma nM dl kabupaLen Sumedang yalLu kec Sumedang uLara , 8ancakalong, !aLlgede dan uarmara[a dlkeLahul sampal dengan
akhlr uesember 2008 LerdapaL Lunggakan pln[aman uL dan S sebesar 8p.894.126.199,00. !umlah LersebuL merupakan Lunggakan kaLegorl kolekLlblllLas v yalLu
menunggak pokok dlaLas 6 kall angsuran.
kab. Sumedang
rop. !awa 8araL
uL
S
2.471.237.106
172.781.800,00
43 uarl hasll audlL aLas laporan kolekLlblllLas dana pergullran usaha Lkonoml rodukLlf (uL) dan keglaLan Slmpan ln[am erempuan (S) dl uk kecamaLan Almere
per Langgal 4 lebruarl 2009, dlLemul adanya Lunggakan dl aLas 6 kall angsuran (kolekLlblllLas v) sebesar 8p100.803.889,00 Lerdlrl darl uL sebesar 8p83.206.889,00
yang berasal darl saldo pln[aman 8LM k l dan S sebesar 8p17.399.000,00 yang berasal darl saldo pln[aman Slklus 3 yang sampal dengan saaL audlL berakhlr
belum dapaL dlselesalkan oleh para pemln[amnya
kec. Almere
kab. ngada
rop. n11
uana ln[aman 100.803.889,00
44 1erdapaL dl Lu[uh kecamaLan penerlma program nM Mandlrl erdesaan kabupaLen 1ebo sebesar 8p 633.643.482,00 aLau 8,43 darl saldo pln[aman per 31
uesember 2008. MenuruL 1C aspek produkLlvlLas dana menun[ukkan poLensl pendapaLan darl [asa pln[aman dl masyarakaL mempunyalpoLensl
leblh produkLlvlLas yang leblh besar dlbandlngkan dana yang ada dl kas dan 8ank
kecamaLan 1ebo 1engah, 8lmbo
8u[ang, 1ebo ulu, 1ebo lllr,
Sumay, vll koLo, 8lmbo ulu
kab. 1ebo
rop. !ambl
S dan uL 633.643.482,00
43 1lngkaL Lunggakan pengemballan pln[aman per 31 uesember 2008 Lerhadap saldo pln[aman pada Llga uk kecamaLan cukup Llnggl.
kec. Cubug 8p. 679.333.031,00
kec. karangrayung 8p. 611.690.330,00
kec. ulokulon 8p. 1.318.236.300,00

kec. Cubug
kec. karangayu
kec. ulokulon
kab. Crobogan
rop. !awa 1engah
uana ln[aman 679.333.031,00
611.690.330,00
1.318.236.300,00
46 1erdapaL Lunggakan S dan uL dl uk dl kecamaLan 8eduway dan 1ayan Pulu sebesar 8p43.224.667 aLau 13,93 darl saldo pln[aman per uesember 2008
sebesar 8p283.970.367,00. uaLa Lunggakan dlharapkan dapaL dlsa[lkan unLuk level kabupaLen
kec 1ayan Pulu dan 8eduway
kab. Sanggau
S

43.224.667,00
47 ln[aman bermasalah dl kabupaLen Clrebon dan penanaganannya dapaL kaml uralkan sebagal berlkuL :
ln[aman bermasalah per 31 uesember 2008 sebesar 8p. 7.348.092.242,00. enanganan Masalah :
(1) elaksanaan keglaLan yang dlhenLlkan dan lk yang dlLarlk darl lokasl
(2) enanganan Masalah oleh konsulLan Mana[emen (kM kab) kabupaLen Clrebon.
uL 6.612.734.084
S 1.300.416.282
kab. Clrebon
rop. !awa 8araL
uana ln[aman 7.348.092.242,00
48 8erdasarkan hasll rekaplLulasl aLas Laporan 8ulanan kecamaLan mengenal perkembangan pln[aman dana uL dan S per 28 lebruarl 2009 dl[umpal adanya 69
Lunggakan pengemballan dengan rlnclan: pokok pln[aman sebesar 8p2.824.739.786,00 dan bunga sebesar 8p339.634.146,00, yang berasal darl pln[aman dana uL
dan Sk mulal k l 1ahun 1998-2002 sampal dengan nM-M 1ahun 2008 sebesar 8p4.826.771.761,00.
kab. 8elu
rop. n11
uana ln[aman 4.826.771.761,00
IUMLAn 1C1AL S1.128.447.047,00

3. engendapan Dana ergu||ran S|mpan |n[am erempuan dengan 1ota| N||a| Sebesar kp. 10.376.384.S86,00
No UkAIAN LCkASI
kCGkAM]
kLGIA1AN
NILAI
1 Pasll penerlmaan kemball dana Slmpan ln[am erempuan (S) Lahun 2007 dan 2008 dl unlL engelola keglaLan (uk) kecamaLan Sllo kabupaLen !ember per 31 uesember 2008 sebesar 8p kec. Sllo Slmpan ln[am 281.009.000,00

281.009.000,00, belum dlgullrkan kemball ke masyarakaL. (engendapan dana pergullran dalam [umlah yang cukup slgnlflkan) kab. !ember
rop. !awa 1lmur
erempuan
2 uarl hasll audlL dl empaL kecamaLan dan 12 desa, hanya dl desa 1ambarangan hasll pengemballan S Lelah dlgullrkan sedangkan dl 11 desa lalnnya belum dllakukan pergullran leblh lan[uL aLas
pengemballan S LersebuL.
1ampak darl [umlah pengendapan dana dl rekenlng 4 uk LersebuL senllal 8p.707.313.990 yalLu :
- kecamaLan 8ungur 8p.319.397.499.
- kecamaLan 1apln SelaLan 8p. 24.984.032
- kecamaLan 1apln 1engah 8p. 74.936.014
- kecamaLan 1apln uLara 8p.287.998.443
Pal lnl Lldak sesual dengan Lu[uan program dlanLaranya yalLu unLuk mengembangkan leblh lan[uL dana pergullran.
kec. 8ungur
kec. 1apln SelaLan
kec. 1apln 1engah
kec. 1apln uLara
rop. kallmanLan
SelaLan
Slmpan ln[am
erempuan
707.313.990,00
3 1erdapaL pengendapan dana Slmpan ln[am erempuan (S) per 31 uesember 2008 sebesar 8p 390.864.600,00 dlbeberapa uk anLara laln pada :
- uk SlLln[au LauL dana S yang mengendap dan belum dlsalurkan ke kelompok sebesar 8p 234.328.300,00.
- uk kayu Aro sebesar dana S yang mengendap dan belum dlsalurkan ke kelompok sebesar 8p 81.367.300,00
- uk Cunung kerlncl dana S yang mengendap dan belum dlsalurkan ke kelompok sebesar 8p 34.968.600,00
engendapan dana S berasal darl engemballan dana S (Clcllan pokok + bunga) yang Lldak langsung dlgullrkan kepada kelompok yang sebelumnya Lelah dlslapkan melalul Musyawarah
AnLar uesa (MAu) sehlngga Lldak mengendap Lerlalu lama dl uk kecamaLan.
AklbaLnya dana S yang ada Lldak dapaL dlmanfaaLkan
kecamaLan
SlLln[au LauL
kecamaLan kayu
Aro
kecamaLan
Cunung kerlncl
kab. kerlncl
rop. !ambl
Slmpan ln[am
erempuan
390.864.600,00
4 uarl hasll audlL Lerhadap pengelolaan dana slmpan pln[am kelompok perempuan uk kecamaLan Amurang, LerdapaL pengendapan dana slmpan pln[am kelompok perempuan sebesar 8p.
332.986.384,00 yang belum dlsalurkan.
Pasll konflrmasl dengan uk dan laslllLaLor kecamaLan sampal dengan saaL audlL Lldak ada penga[uan proposal darl masyarakaL sehlngga MAu pergullran Lldak blsa dllaksanakan.
kec. Amurang
kab. Mlnahasa
SelaLan
rop. Sulawesl
uLara
Slmpan ln[am
erempuan
332.986.384,00
3 uarl hasll audlL Lerhadap pengelolaan dana S dl unlL engelola keglaLan (uk) kecamaLan Llkupang 8araL , LerdapaL hasll penerlmaan kemball S sebesar 8p 487.360.228,00 aLau 103,76
darl saldo pln[aman per 31 MareL 2009 sebesar 8p 469.880.212,00, yang belum dlgullrkan kepada masyarakaL.
kec. Llkupang
8araL
kab. Mlnahasa
uLara
rop. Sulawesl
uLara
Slmpan ln[am
erempuan
487.360.228,00
6 Pasll penerlmaan kemball Slmpan ln[aman erempuan (S) dl 2 unlL engelola keglaLan (uk) sebesar 8p 183.194.000,00 belum dlgullrkan kemball ke masyarakaL (pengendapan dana
pergullran dalam [umlah yang cukup slgnlflkan)
kec. Lebong uLara
kec. Lebong
1engah
kab. Lebong
rop. 8engkulu
Slmpan ln[am
erempuan
183.194.000,00
7 8erdasarkan hasll audlL, nllal angsuran pokok S darl kelompok yang Lelah lunas per 31 !anuarl 2009 dan slap dlgullrkan kemball ke masyarakaL sebesar 8p. 273.300.000,00 namun sampal
berakhlrnya audlL belum ada keglaLan yang dllakukan dalam rangka pelaksanaan pergullran dana S LersebuL.
kab. Asahan
rop. SumaLera
uLara
Slmpan ln[am
erempuan
273.300.000,00
8 uarl hasll pemerlksaan Lerhadap berkas reallsasl pemberlan pln[aman dana S dan hasll pemerlksaan flslk lapangan, dl[umpal adanya dana S 1A 2008 yang belum dlsalurkan sebesar
8p1.974.741.093,00 s.d. 31 uesember 2008.
ul samplng lLu LlngkaL pegendapan dana pergullran maslh Llnggl, LerllhaL darl saldo kas dan bank pengemballan dana S per 31 MareL 2009 sebesar 8p 1.033.918.247,00 aLau 22,66 darl saldo
pln[aman sebesar 8p4.631.031.798,00.
kab. 8one
rop. Sulawesl
SelaLan
Slmpan ln[am
erempuan
1.974.741.093,00

1.033.918.247,00
9 Pasll pemerlksaan Lerhadap penyaluran dana Slmpan ln[am erempuan perlode Lahun 2008 dl[umpal adanya uana S yang belum dlsalurkan oleh uk kepada 10 kelompok S per Langgal
10 MareL 2009 sebesar 8p. 438.934.300,00
kec. Llnggang
8lngung
kec. nyuaLan
kec. 1erlng
kec.
enylnggahan
kec. 8arong
1ongkok
kab. kuLal 8araL
rop. kallmanLan
1lmur
Slmpan ln[am
erempuan
438.934.300,00
10 Pasll evaluasl laporan perkembangan pln[aman S bulan lebruarl 2009 LerdapaL saldo reallsasl pengemballan dana S nM dl LlngkaL uk kabupaLen kuLal 8araL sebesar 8p. 643.311.799,00
yang sampal saaL audlL Langgal 13 MareL 2009 belum dlgullrkan kepada kelompok penerlma pln[aman yang Lelah dlverlflkasl dan dlpuLuskan oleh lorum MAu/8kAu aLau kelompok penerlma
pln[aman yang masuk dafLar Lunggu pergullran S
kab. kuLal 8araL
rop. kallmanLan
1lmur
Slmpan ln[am
erempuan
643.311.799,00

11 Pasll penerlmaan kemball pln[aman dl Llga unlL engelola keglaLan sebesar 8p699.672.428,19, belum dlgullrkan kemball ke masyarakaL. (engendapan dana pergullran dalam [umlah yang cukup
slgnlflkan)
kec 1ayan Pulu
dan 8eduway
kab. Sanggau
rop. kallmanLan
8araL
S 699.672.428,00
12 8erdasarkan hasll audlL , saldo pada saaL audlL lapangan LernyaLa hasll penerlmaan kemball pln[aman dl uk !aLl Agung sebesar 8p 141.370.438,00 dan uk alas sebesar 8p 71.164.797,00 (
meleblhl 23 darl 8p 180.300.000 ) serLa uk enengahan sebesar 8p 79.917.291,00 ( meleblhl 23 darl 8p 200.000.000). engendapan dana pergullran LersebuL dalam [umlah yang cukup
slgnlflkan
kec. !aLl Agung
kec. alas
kec. anengahan
kab. Lampung
SelaLan
rop. Lampung
Slmpan ln[am
erempuan
292.432.326,00
13 8erdasarkan saldo 8ank per saaL audlL, maslh LerdapaL pengendapan dana yang berasal darl uL dan Sk pada empaL uk kecamaLan kab. Lnde
rop. n11
S 329.773.213,00
14 1erdapaL dl Lu[uh kecamaLan penerlma program nM Mandlrl erdesaan kabupaLen 1ebo sebesar 8p1.707.068.613,00 aLau sebesar 22,71 darl saldo pln[aman per 31 uesember 2008
MenuruL 1C aspek produkLlvlLas dana menun[ukkan poLensl pendapaLan darl [asa pln[aman dl masyarakaL mempunyalpoLensl leblh produkLlvlLas yang leblh besar dlbandlngkan dana yang ada
dl kas dan 8ank
kecamaLan 1ebo
1engah, 8lmbo
8u[ang, 1ebo ulu,
1ebo lllr, Sumay,
vll koLo, 8lmbo
ulu

kab. 1ebo
rop. !ambl
S dan uL 1.707.068.613,00
13 engemballan uana Slmpan ln[am khusus erempuan (S) dan uL dl 4 (empaL) kecamaLan sample belum dlgullrkan kemball sebesar 8p337.839.963,00 kab. 8uLon
rop. Sulawesl
1enggara
uana ergullran 337.839.963,00
IUMLAn 1C1AL 10.376.384.S86,00

4. enya|ahgunaan Dana S|mpan |n[am erempuan o|eh ketua]engurus]|hak La|n dengan 1ota| N||a| Sebesar kp. 169.8S2.3S4,00
No UkAIAN LCkASI
kCGkAM]
kLGIA1AN
NILAI
1

1erdapaL penyalahgunaan dana S pada uk kecamaLan ekaL sebesar 8p 37.063.730 yang dllakukan oleh 8endahara uk (Sdrl. nurrusamawaLl) uesa ekaL
kec. ekaL
kab. uompu
rop. n18
Slmpan ln[am
erempuan
37.063.730,00
2 uarl hasll audlL secara u[l peLlk dlkeLahul adanya seLoran angsuran bulan lebruarl 2009 sebesar 8p930.000,00 darl 3 (Llga) orang anggoLa kelompok S Mawar lll, kampung urnasarl !aya
kecamaLan 1allsayan, yang dlgunakan oleh keLua kelompok S Mawar lll unLuk kepenLlngan prlbadl, sehlngga mengaklbaLkan LerhambaLnya allran dana S ke uk yang dapaL dlsalurkan
kemball ke kelompok S lalnnya.
uesa urnasarl
!aya
kec. 1allsayan
kab. 8erau
rop. kallmanLan
1lmur
Slmpan ln[am
erempuan
930.000,00
3 uarl hasll audlL Lerhadap pengelolaan keuangan nM dl unlL engelola keglaLan (uk) kecamaLan kema kabupaLen Mlnahasa uLara, dlLemukan adanya pengemballan angsuran slmpan pln[am
perempuan (S) yang dlgunakan oleh 8endaharawan uk unLuk kepenLlngan prlbadl sebesar 8p 21.280.300,00, berasal darl:
engemballan angsuran pln[aman S darl 4 desa (desa LonLaleLe, lansoL, lllang, dan desa wallo) yang Lldak dlcaLaL oleh 8endaharawan dl pembukuan uk dengan [umlah sebesar 8p
16.414.920,00
engemballan angsuran pln[aman S yang sudah dlcaLaL dl pembukuan uk LeLapl Lldak dlseLor ke rekenlng 8ank S sebesar 8p 4.863.380,00
kec. kema
kab. Mlnahasa
uLara
rop. Sulawesl
uLara
Slmpan ln[am
erempuan
21.280.300,00
4 enyalahgunaan uana engemballan S darl kelompok oleh 8endaharawan uk kecamaLan 8emboken seLldak-Lldaknya sebesar 8p 11.061.234,00 kec. 8emboken
kab. Mlnahasa
rop. Sulawesl
uLara
Slmpan ln[am
erempuan
11.061.134,00
3 engemballan angsuran pln[aman S kelompok Addenlum l dan Addenlum ll uesa kersana kecamaLan kersana dlsalahgunakan oleh keLua kelompok sebesar 8p 1.890.000,00. Seharusnya
angsuran LersebuL dlseLorkan ke uk dengan [aLuh Lempo bulan ebruarl 2009.
kec. kersana
kab. 8rebes
rop. !awa
Slmpan ln[am
erempuan
1.890.000,00

1engah
6 8erdasarkan laporan penanganan masalah yang dlselenggarakan konsulLan/laslllLa-Lor dl LlngkaL kabupaLen, dlkeLahul bahwa pada bulan !ull 2008 Lelah dlldenLlflkasl Ler[adlnya penyalahgunaan
uana ergullran unLuk Slmpan ln[am erempuan (S). 8enLuk penyalahgunaan LersebuL berupa pemakalan dana pergullran oleh keLua uk Lanpa melalul prosedur yang
dlLenLukan unLuk kepenLlngan prlbadl. 1erhadap penylmpangan LersebuL yang Lelah LerldenLlflkasl secara lnLernal pada bulan !ull 2008, Lelah dllakukan upaya-upaya penyelesalan dan
pengemballannya, sehlngga pada akhlr 1ahun Anggaran 2008 Lelah berhasll dllakukan pengemballan sebesar 8p.21.000.000,00
kec. 8lnuan
kab. Serang
rop. 8anLen
Slmpan ln[am
erempuan
31.400.000,00
7 Pasll sampel audlL dl 4 (empaL) kecamaLan (apalang, Mamu[u, 8udong-budong dan kalukku) penerlma dana banLuan langsung nM-M kabupaLen Mamu[u Lahun 2008 unLuk keglaLan slmpan
pln[am perempuan sebesar 8p1.944.429.483,00. 8erdasarkan hasll audlL, LerdapaL penylmpangan dana pengemballan kelompok dl uesa 8abana, 1lnall Salumanurung dan klre kecamaLan
8udong-budong senllal 8p20.426.000,00 yalLu dana LersebuL dlgunakan oleh manLan keLua uk dan elakasana 1ugas uk unLuk kepenLlngan prlbadl.
kab. Mamu[u
rop. Sulawesl
8araL
Slmpan ln[am
erempuan
20.426.000,00
8 1erdapaL pengambllan secara prlbadl aLas [amlnan kelompok S oleh manLan engurus uk yang sekarang men[abaL kepala uesa ClLglL dan engurus uk kecamaLan Sukasada (keLua dan
SekreLarls) sebesar 8p. 23.779.130,00.!umlah LersebuL merupakan uang [amlnan kelompok yang dlLahan oleh uk pada saaL pencalran dana S kepada kelompok pada Lahun 2007. 8esarnya
syaraL [amlnan yang dlLahan oleh uk adalah sebesar 8p.1.000.000,00 per kelompok. ada saaL pelunasan oleh kelompok dalam Lahun 2008 uk Lldak blsa mengemballkan [amlnan LersebuL,
sehlngga dlperhlLungkan dengan kewa[lban kelompok sebagal pelunasan S oleh kelompok.kepada uk. !umlah kelompok yang [amlnannya Lldak dlkemballkan adalah sebanyak 26 kelompok.
uana yang dlambll secara prlbadl LersebuL Lerdlrl darl !amlnan kelompok yang Lelah dlperhlLungkan sebagal pelunasan pln[aman sebesar 8p. 20.779.130,00 dan !amlnan kelompok yang belum
dlperhlLungkan sebagal pelunasan pln[aman sebesar 8p.3.000.000,00. ALas kondlsl LersebuL yang bersangkuLan Lelah menyaLakan kesanggupannya unLuk mengemballkan uang LersebuL Langgal
13 ebruarl 2009 dengan SuraL ernyaLaan Langgal 10 ebruarl 2009. namun sampal saaL audlL Langgal 7 MareL 2009 belum ada reallsasl pengemballannya.
kab. 8uleleng
rop. 8all
Slmpan ln[am
erempuan
23.779.130,00
IUMLAn 1C1AL 169.8S2.3S4,00

S. 1erdapat Aset yang 8e|um]1|dak Dapat D|manfaatkan atau D|manfaatkan Untuk 1u[uan La|n Dengan N||a| 1ota| Sebesar kp. 7.61S.474.117,00
NC UkAIAN LCkASI kLGIA1AN NILAI
1 8arang]aset yang d|adakan o|eh proyek be|um d|manfaatkan 2.S70.S72.310,00
1 1erdapaL pembangunan prasarana MCk sebanyak 14 unlL yang belum dapaL dlgunakan oleh masyarakaL. uesa Magersarl
kec. agelaran
kab. Cgan kemlrlng ulu SelaLan
embangunan
MCk
202.873.300,00
2 elaksanaan keglaLan flslk dl uesa karangsarl kecamaLan engaslh LerdapaL peker[aan 8abaL 8eLon sepan[ang 1983m dengan nllal 8p. 188.397.300,00 dan pembangunan 1
unlL Cedung 1k senllal 61.810.000,00 yang flslknya Lelah selesal 100 LeLapl belum dladakan MuS1.
uesa karangsarl
kec. engaslh
kab. kulonprogo
rop. ul !og[akarLa
eker[aan 8abaL
8eLon
230.207.300,00
3 embangunan los pasar dengan blaya sebesar 8p 202.669.400,00 Lelah selesal 100 dan pada Langgal 31 [anuarl 2009 Lelah dllaksanakan MuS1 namun belum dlmanfaaLkan
karena peraLuran mengenal penglolaan los pasar LersebuL belum ada.
kec. nanggulan
kab. kulonprogo
rop. ul !og[akarLa
embangunan Los
asar
202.669.400,00
4 ualam Lahun 2008 1lm engelola keglaLan desa 1lrLosarl kecamaLan kreLek Lelah melaksanakan keglaLan penlngkaLan kuallLas hldup bldang pendldlkan berupa pengadaan
alaL peraga edukaLlf dan peralaLan drum band unLuk 1k dengan dana sebesar 8p. 17.320.000,00. 8erdasarkan hasll audlL dllapangan dl[umpal peralaLan drumband unLuk 1k
kk 14 Mulekan ll dan 1k Marsudlslwl 1egalLapen sebesar 8p. 10.430.000,00 belum dlmanfaaLkan.
uesa 1lrLosarl
kec. kreLek
kab. 8anLul
rop. ul ?ogyakarLa
eralaLan urum
8and
10.430.000,00
3 eker[aan yang dladakan oleh nM Mandlrl erdesaan belum dapaL dlmanfaaLkan oleh masyarakaL seLempaL. Seharusnya pengelolaan keglaLan nM dl[amln dapaL
memberl manfaaL kepada masyarakaL secara berkelan[uLan.

uesa Seren Sellmbau, Lumar
karya 8akLl, Sel 8lLung
8uklL Serayan, SamalanLan
kab. 8engkayang
embangunan
embangklL LlsLrlk
1enaga Mlkrohldro
embangunan
Cedung Auu
786.333.000,00
6 uarl hasll hasll pemerlksaan flslk yang kaml lakukan Lerhadap pembangunan oskesdes dl uesa Sloyong kecamaLan uamsol, dlkeLahul bahwa peker[aan pembangunan
LersebuL Lelah selesal bahkan Lelah dlresmlkan oleh 8upaLl uonggala, namun sampal dengan Langgal 23 lebruarl 2009 belum dlmanfaaLkan.
uesa Sldoyang
kec. uamsol
kab. uonggala
embangunan
oskesdes
89.938.300,00
7 uesa 1ulamben Lelah menerlma dana nM M unLuk keglaLan bldang pendldlkan berupa beaslswa sebesar 8p. 130.824.000,00. 8easlswa dlberlkan kepada 948 slswa dl 3
sekolah dasar berupa pakeL seragam sekolah. 8erdasarkan konflrmasl dl lapangan LernyaLa maslh LerdapaL pakalan seragam yang belum dlserahkan ke 11 slswa senllal 8p.
1.318.000,00 dan perubahan nama 30 slswa penerlma senllal 8p. 4.140.000,00.
uesa 1ulamben
kab. karangasem
rop. 8all
8anLuan
endldlkan
3.638.000,00
8 uesa 8ungaya Lelah menerlma dana nM M unLuk keglaLan pelaLlhan men[ahlL yang sebaglan dananya dlgunakan unLuk membell 20 unlL mesln [ahlL senllal 8p.
21.810.000,00. uarl hasll konflrmasl dlkeLahul bahwa desa 8ungaya Lelah membenLuk Llm pemellhara unLuk melesLarlkan keglaLan namun belum mempunyal rencana ker[a
yang [elas aLas keberlan[uLan keglaLan keLrampllan padahal penun[ang keglaLan LersebuL berupa mesln [ahlL Lelah Lersedla.
uesa 8ungaya
kab. karangasem
rop. 8all
elaLlhan Men[ahlL 21.810.000,00
9 1erdapaL hasll keglaLan yang belum dlmanfaaLkan yalLu :
- 8angunan gedung erpusLakaan uesa kallorl kec. karanganyar.
- eralaLan unLuk pengolahan sLrawberry Lerdlrl darl 6 unlL barang senllal 8p 9.880.000,00 pada keglaLan elaLlhan uesa Serang.
kec. karangre[a
uesa Serang dan uesa kallorl
kab. urballngga
elaLlhan eng
SLrawberry dan
emb Cedung
43.723.400,00

9.880.000,00

rop. !awa 1engah erpusLakaan uesa
10 uarl hasll evaluasl aLas pengadaan seragam dan perlengkapan sekolah yang Lelah dllaksanakan oleh engelola keglaLan (k) uesa Carlngln WeLan sebanyak 204 pakeL senllal
8p.17.000.000,00 dan Carlngln kulon sebanyak 20 pakeL senllal 8p.3.730.000,00 belum seluruhnya dlberlkan kepada penerlma manfaaL.

uesa Carlngln WeLan
uesa Carlngln kulon
kec. Carlngln
kab. Sukabuml
rop. !awa 8araL
Seragam dan
erlengkapan
Sekolah
17.000.000,00
3.730.000,00
11 eker[aan/ hasll keglaLan yang Lelah selesal dladakan oleh nM Mandlrl erdesaan belum dlserahLerlmakan darl 1k kepada MasyarakaL. Seharusnya Lerhadap peker[aan
yang Lelah selesal agar dlserahLerlmakan oleh 1k kepada MasyarakaL melalul Musyawarah uesa Serah 1erlma.
uesa Mayak, Seluas
uesa 8abane, SamalanLan
kab. 8engkayang
embangunan
[alan Lelford
embangunan
[alan rabaL beLon
103.103.000,00

193.142.000,00
12 engelolaan asseL yang merupakan hasll proyek nM M belum dlmanfaaLkan secara opLlmal. kec. angakalan Lesung
kec. kerumuLan
kec. Langgam
kec. angkalan kuras
kab. elalawan
rop. 8lau
embangunan
M1s + Meublller
embangunan
MuA
emasangan
lafon.
uralnase
lnsLalasl Alr.
emasangan 1lang
LlsLrlk
228.326.230,00

241.934.980,00

13 uana banLuan langsung nM-M kabupaLen olman Lahun 2008 unLuk keglaLan pendldlkan dl kelurahan 1lnambung kecamaLan 1lnambung yang dlLeLapkan sebesar 8p
101.360.000,00 yang penyalurannya melalul ok[a endldlkan kecamaLan 1lnambung kepada pemanfaaL sebagal banLuan beaslswa 219 orang slswa Su/Ml sebesar 8p
32.360.000,00 dan 83 slswa SM/M1s sebesar 8p 23.800.000,00 serLa honor 21 orang guru sukarela sebesar 8p 23.200.000,00 LernyaLa sampal dengan saaL
audlL (03 Aprll 2009) belum dlsalurkan kepada pemanfaaL
kab. olewall Mandar
rop. Sulawesl 8araL
101.360.000,00
14 elaksanaan 8ehab Cedung Auu dl uesa 8ondalem Lelah selesal dllaksanakan pada awal !anuarl 2009. Cedung LersebuL memlllkl kapaslLas dua ruangan yang dllengkapl
dengan dua kamar mandl/ WC, namun sampal saaL audlL Cedung LersebuL belum dlmanfaaLkan sebagal ruang bela[ar menga[ar Auu. unLuk semenLara keglaLan Auu dl
lakukan pada salah saLu Cedung dl halaman 8alal uesa yang sebelumnya dlLempaLl oleh slswa 1k ?ayasan ?uda uharma. 8elum dlmanfaaLkannya gedung LersebuL karena
maslh menunggu Lahun a[aran baru, sehlngga beraklbaL adanya poLensl Lldak dlmanfaaLkannya gedung LersebuL dan Lu[uan program Lldak Lercapal secara opLlmal
uesa 8ondalemkec1e[akula
kab. 8uleleng
rop. 8all
8ehab gedung
Auu
32.487.000,00
13 uarl hasll audlL keglaLan nM Mandlrl Lahun 2008 dl desa Pangul kecamaLan 8ungur dlLemukan adanya 1 buah bangunan kamar Mandl dan WC yang Lldak dlmanfaaLkan
oleh masyarakaL seLempaL.
uesa Pangul
kec. 8ungur
kab. 1apln
embuaLan MCk 19.680.000,00
2 nas|| peker[aan da|am kond|s| rusak ] t|dak sempurna seh|ngga t|dak dapat member|kan manfaat secara opt|ma| 3.091.791.600,00
1 eker[aan keglaLan dl uesa Sukoreno kecamaLan kallsaL kabupaLen !ember senllal 8p 127.383.000 sebaglan dllaksanakan oleh kepala desa senllal 8p74.327.900,00 dan dalam kondlsl rusak,
yalLu beberap ruas [alan Lelford amblas/bergelombang, gorong-gorong pecah, dan peker[aan genLeng dan plnLu kurang sempurna.
uesa Sukoreno
kec. kallsaL
kab. !ember
rop. !awa 1lmur
embangunan
Cedung Auu dan
!alan 1elford
127.383.000,00
2 ada Lahun 2008 sesual dengan S8 (SuraL er[an[lan emberlan 8anLuan) nomor: 010/uk-8k/u1/lx/2008 uesa Amadanom kecamaLan uamplL melaksanakan keglaLan pembangunan
11 (1embok enahan 1anah) dengan LargeL 200 m dan saluran lrlgasl pan[ang 180 m. 8erdasarkan hasll pemerlksaan flslk kaml Lemukan bahwa peker[aan LersebuL sudah berhasll
dlselesalkan dengan balk, namun LerdapaL bangunan plengsengan saluran sepan[ang 3 m yang mengalaml kerusakan senllal 8p1.376.300,00 dan sampal dengan saaL audlL belum dlperbalkl.
Pal LersebuL Lldak sesual dengan 1C yang menyebuLkan bangunan hasll pelaksanaan keglaLan harus dlpellhara oleh Llm pemellhara dl desa.
uesa Amadanom
kec. uamplL
kab. Malang
rop. !awa 1lmur
embangunan
1embok enahan
1anah
1.376.300,00
3 embangunan [alan rabaL beLon uesa !ladrl dlnanal nM Mu sebesar 8p 86.093.200,00, sesual S8 no. 414.2/306/08 Langgal 02 AgusLus 2008.
embuaLan [alan rabaL Lelah selesal dan Lelah dlmanfaaLkan oleh masyarakaL uesa !ladrl dan seklLarnya, namun berdasarkan pemerlksaan flslk dl lapangan, [alan LersebuL Lelah mengalaml
kerusakan dl beberapa lokasl.

uesa !ladrl
kec. 8uayan
kab. kebumen
rop. !awa 1engah
!alan 8abaL 8eLon

86.093.200,00

4 Pasll peker[aan dalam kondlsl rusak sehlngga Lldak dapaL memberlkan manfaaL secara opLlmal.
kondlsl lnl dlLemukan dl us. 1omlnuku pada akeL embangunan !alan slrLu + rabaL beLon sepan[ang 2.200 m dengan dana sebesar 8p 262.787.900, yang dl dalamnya Lermasuk peker[aan
rehablllLasl [embaLan kayu senllal 8p11.270.000.
eker[aan rehab [embaLan kayu LersebuL sudah selesal dlker[akan, namun pada saaL dllakukan pemerlksaan flslk Langgal 9 MareL 2008 [embaLan LersebuL dalam kondlsl rurak (salah saLu
gelagar kayu paLah) sehlngga Lldak dapaL dllewaLl kendaraan roda 4.
uesa 1omlnuku
kec. Alor 1engah
uLara
kab. Alor
rop. n11
embangunan
!alan 8abaL 8eLon
11.270.000,00
3 Me[a, kursl dan Lemarl kayu unLuk Su dl uesa 8lnong kecamaLan 8lnong yang dllaksanakan sesual S8 no.19/uk-nM/8nC/xll/2008 Langgal 16 uesember 2008 senllal 8p.
22.800.000,00 dalam keadaan dlmakan rayap dlmana menuruL pen[elasan darl elaksana keglaLan hal LersebuL dlsebabkan pembuaLan meubeler LersebuL dllakukan pada muslm hu[an

uesa 8lnong
kec. 8lnong
kab. Subang
rop. !awa 8araL
rasarana Sekolah 22.800.000,00

6 eker[aan aspal [alan sepan[ang 1.103 m dengan anggaran sebesar 8p94.463.100,00 dllaksanakan mulal pada Langgal 24 SepLember 2008 dan reallsasl flslknya sampal dengan saaL
pemerlksaan lapangan Langgal 14 MareL 2009 mencapal 100 dengan reallsasl keuangan sebesar 8p 78.873.400,00 ( 83,49)Slsa anggaran yang belum dlreallsaslkan sebesar
8p13.387.700,00 (8p 94.463.100,00 - 8p78.873.400,00) belum dlbuaL rencana perunLukannya dan Lldak LerdapaL bukLl yang menun[ukkan adanya uLang aLau bahan/upah yang belum
dlbayar unLuk peker[aan [alan LersebuL.
8erdasarkan hasll audlL dl lapangan dlkeLahul LerdapaL kerusakan (aspal Lerkelupas, berlubang, dan amblas) dl beberapa LlLlk [alan.
SuraL pernyaLaan yang dlbuaL oleh 1k dan dlkeLahul oleh kepala uesa SomakaLon Langgal 1 Aprll 2009 menyebuLkan bahwa slsa dana sebesar 8p 13.387.700,00 LersebuL akan dlgunakan
unLuk prasarana flslk lalnnya seLelah melalul musyawarah desa khusus.
uesa SomakaLon
kec. Somagede
kab. 8anyumas
rop. !awa 1engah
eker[aan Aspal
!alan
94.463.100,00
7 Pasll pakeL peker[aan [embaLan rangka kayu ulln dl uesa 8lnLlsan kecamaLan uanau anggang senllal 8p 287.990.300,00 Lldak sempurna dan Lldak berfungsl dengan balk. uesa 8lnLlsan, kec.
uanau anggang
kab. Pulu Sungal
uLara
rop. kallmanLan
SelaLan
embangunan
!embaLan
287.990.300,00
8 8erdasarkan pemerlksaan flslk dlLemul adanya dralnase yang Lelah mulal rusak dl !orong Sungal kapur kec. kCu, padahal peker[aan LersebuL baru selesal dlserahLerlmakan (Lelah MuS1).
eker[aan dralnase LersebuL merupakan baglan darl keglaLan pembangunan [alan dan [embaLan yang mendapaL alokasl dana nM-M sebesar 8p284.313.700,00. kerusakan LersebuL
Ler[adl karena kurang sempurnanya peker[aan (pengecoran lanLal dralnase Lerlalu Llpls) serLa pengallhan allran alr lrlgasl yang deblLnya cukup deras ke dralnase yang dlbangun oleh nM-
M oleh salah seorang warga unLuk memuLar Lurbln L1MP sederhana (kapaslLas 2 kW) yang dlbangun secara swadaya oleh warga LersebuL.
uesa Sungal kapur
kec. kCu
kab. Solok SelaLan
rop. SumaLera
8araL
embangunan
Saluran Alr
284.313.700,00
9 Pasll keglaLan/peker[aan dalam kondlsl rusak/Lldak sempurna sehlngga Lldak memberlkan manfaaL secara opLlmal :
a ada uesa kedarpan kec ke[obong, eker[aan [alan pavlng senllal 8p110.186.300,00 sebaglan besar dalam kondlsl rusak berupa pecah-pecah yang dlsebabkan muLu pavlng yang [elek dan
ada uesa Serang kec karangre[a, peker[aan [alan pavlng senllal 8p 179.973.900,00 sebaglan mengalaml kerusakan berupa pecah-pecah yang dlsebabkan speslslflkasl keLebalan pavlng leblh
rendah darl 8A8 dan uesaln yalLu 6 cm darl seharusnya 8 cm.
b. ada uesa krenceng kec ke[obong, eker[aan Lalud [alan sepan[ang 93 m dengan Llnggl 2,3 m senllal 8p33.237.000,00 pada lokasl yang berada dlslsl sungal/saluran alr Lldak dllengkapl
dengan paLok pengarah sehlngga rawan kecelakaan.
c. ada uesa 8rakas kec karanganyar, eker[aan Lalud [alan sepan[ang 13 m dengan Llnggl 1,3 m senllal 8p 13.721.300,00 pada lokasl yang berada dlslsl sungal/saluran lrlgasl Lldak dllengkapl
dengan paLok pengarah sehlngga rawan kecelakaan
uesa kerdapan
uesa krenceng
kec. ke[obong
uesa 8rakas
kec. karanganyar
kab. urballngga
rop. !awa 1engah
eker[aan avlng
dan 1alud !alan
360.668.900,00
10 uarl hasll audlL flslk dl lapangan Lerhadap keglaLan pembuaLan sumur bor sebanyak 3 unlL dl uesa Wonodadl kecamaLan Cadlng 8e[o dl[umpal kondlsl sebagal berlkuL :
emanfaaLan sumur bor oleh masyarakaL maslh belum makslmal, dlkarenakan llsLrlk unLuk menghldupkan pompa alrnya berasal darl salah saLu rumah warga.
8umah pompa dl 1 (saLu) unlL sumur bor yang berlokasl dl samplng mas[ld belum dlbuaL.
uesa Wonodadl
kec. Cadlng 8e[o
kab. 1anggamus
rop. Lampung
embangunan
Sumur 8or
64.267.300,00
11 ALas pembangunan sumur pompa Langan (S1) dl kecamaLan eLangkep 1uLul dl uesa 8amanla darl [umlah 10 buah S1 LerdapaL 2 buah spL yang Lldak berfungsl dengan balk senllal
8p12.994.000,00.
uesa 8amanla
kec. eLangkep
1uLul
kab. 8arlLo 1lmur
rop. kallmanLan
1engah
embangunan
Sumur ompa
1angan
12.994.000,00
12 1alud sepan[ang 73 m yang dlbangun 1k uesa ucanganom anLara Langgal 13 uesember 2008 sampal dengan 12 !anuarl 2009 dengan anggaran 8p 23.781.000,00 pada saaL audlL Langgal
10 MareL 2009 sebaglan dalam keadaan rusak yalLu 30m Lalud reLak/pecah dan mlrlng.
8A8 Lalud Lldak memperhlLungkan kebuLuhan bahan/Lenaga unLuk pembuaLan pasangan pondasl Lalud yang Lelah dlrencanakan dalam gambar deLall desaln.
uaLa admlnlsLrasl yang ada menun[ukkan bahwa pelaksanaan dan pemakalan bahan Lldak sesual dengan 8A8 dan gambar deLll, mlsalnya semen C yang LercaLaL dlgunakan unLuk Lalud
hanya 60 zak [auh dl bawah volume semen yang dlbuLuhkan dalam 8A8 sebanyak 189 zak.
Seharusnya pembuaLan 8A8 dan pelaksaan peker[aan sesual dengan gambar deLll yang Lelah dlbuaL .
uesa ucanganom
kec. ClrlLonLro
kab. Wonoglrl
rop. !awa 1engah
embangunan
1alud
23.781.000,00
13 8erdasarkan hasll audlL flslk dllapangan aLas peker[aan pembuaLan onderlag dl uesa la[ar 8aru kecamaLan !aLl Agung sepan[ang 2.120 m dengan nllal peker[aan sebesar 8p 231.347.300.
dlkeLahul sepan[ang 230 m yalLu dl S1A 900 -S1A 1.130 dalam kondlsl rusak.
uesa la[ar 8aru
kec. !aLl Agung
kab. Lampung
SelaLan
rop. Lampung
eker[aan
Cnderlag
231.347.300,00
14 uarl hasll AudlL dl[umpal permukaan [alan maslh banyak yang bergelombang, kasar, Lldak padaL dan pada LlLlk akhlr sepan[ang 20 meLer, baukslL hanya dlhamparkan serLa Lldak dlraplkan.
Pal LersebuL karena kurangnya peker[aan pemadaLan dengan mesln gllas. 1k uesa Srl 8lnLan dalam pelaksanaan peker[aan LernyaLa mengurangl speslflkasl Mesln Cllas yalLu darl rencana
menggunakan kapaslLas dl aLas 3 1on LernyaLa dlgunakan 8aby 8oller dengan kapaslLas 0,30 1on dlLambah perkerasan Lambahan menggunakan Lruk. engurangan LersebuL karena darl
dana mesln gllas sebesar 8p 7.300.000 LernyaLa sebesar 8p 3.000.000 Lelah dlgunakan unLuk menyewa 8ulldozer unLuk pemberslhan dan gallan Lanah keras dl klrl kanan areal [alan. ALas
perubahan speslflkasl alaL LersebuL Lldak dllakukan revlsl blaya alaL karena penggunaan bulldozer Lldak dllaporkan kepada l1 kecamaLan 1eluk Sebong.
Seharusnya peker[aan dllakukan sesual speslflkasl yang dlrencanakan dan menuruL en[elasan 1C dlnyaLakan bahwa [lka akan dlgunakan alaL beraL dl luar perencanaan /8A8 dan
menyebabkan perubahan yang maLerlal dalam 8A8, seharusnya 1k melaporkan Lerleblh dahulu kepada lk sehlngga dapaL segera dlbuaL rencana pemblayaan alaL beraL dan dllakukan revlsl
8A8.
kec. 1eluk Sebong,
uesa Srl 8lnLan
kab. 8lnLan
rop. kepulauan
8lau

13 uarl hasll pemerlksaan lapangan aLas pelaksanaan pembangunan perbalkan sarana dan prasarana [alan dan bangunan unLuk pendldlkan dan kesehaLan dl 12 (dua belas) desa penerlma
banLuan nM-Mandlrl erdesaan dlLemul kenyaLaan bahwa maslh LerdapaL beberapa peker[aan yang maslh perlu dlperbalkl dl 8 (delapan) desa.
kab. Lombok 8araL
rop. n18
embangunan
erbalkan Sarana
dan rasarana
310.637.200,00

331.390.100,00
16 eker[aan yang dllaksanakan pada ClusLer Seunong uesa kuLa 8lang kecamaLan 8andar uua adalah keglaLan rabaL beLon sepan[ang 201 m' (sepan[ang 178 m' klrl dan kanan LerdapaL
saluran, sedangkan sepan[ang 23 m' adalah Lalud pengaman) dengan nllal peker[aan 8p 41.306.000,00.
eker[aan maslh dalam pelaksanaan, darl 178 m' saluran peker[aan LersebuL, sepan[ang 109 m' Lelah selesal. ulanLaranya sepan[ang 77 m' sudah rusak/amblas pada beberapa lokasl.
uesa kuLa 8lang
kec. 8andar uua
kab. ldle !aya
rop. nAu
41.306.000,00
17 uarl hasll pemerlksaan dllapangan Lerhadap peker[aan [alan rabaL beLon sepan[ang 332 meLer dldesa kuLa 1rleng kecamaLan Meureudu dlLemul sepan[ang +/- 7 meLer dalam kondlsl rusak
Lergerus alr.
kab. ldle !aya
rop. nAu
72.173.000,00
18 eker[aan flslk pada uesa CuL Laglen ClusLer Sagoe kecamaLan 8andar 8aru dlLemukan [alan SlrLu yang belum dllsl sepan[ang 8x3 meLer dan 1alud yang paLah +/- 1 meLer, dlsamplng lLu
beberapa LlLlk eker[aaan 8abaL 8eLon kurang sempurna dan belum rapl.
kab. ldle !aya
rop. nAu
Sarana dan
rasarana (!alan
SlrLu, 8abaL 8eLon,
dan 1alud)
324.022.800,00
19 uarl hasll audlL dlkeLahul embangunan Cedung ollndes dl uesa CelunLung belum selesal 100 (belum dllakukan flnlshlng lanLal, Lembok dan plafon) sehlngga belum slap dlgunakan.
Sampal saaL audlL masyarakaL maslh memln[am 1 (saLu) ruang sekolah dasar seLempaL unLuk keglaLan ollndes. embangunan Cedung ollndes LersebuL dlblayal dengan dana nM - M
sebesar 8p 30.334.000,00 serLa dana swadaya masyarakaL sebesar 8p 300.000,00. ALas dana swadaya masyarakaL LersebuL Lerdlrl darl upah Lenaga ker[a seLempaL dengan goLong-royong
yang dlnllal dengan uang.
kec. Marga, uesa
CelunLung
kab. 1abanan
rop. 8all
embangunan
Cedung ollndes
30.334.000,00
20 keglaLan prasarana yang dllaksanakan dl uesa 1embok berupa perkerasan dan pengaspalan [alan sepan[ang 230 meLer, peker[aan senderan dan dralnase. namun darl hasll pengecekan flslk
dllapangan dl[umpal adanya kerusakan pada Lepl [alan pada 0 sepan[ang 23 meLer dengan lebar 2 meLer dan kerusakan dralnase serLa bahu [alan dlseklLar 230 sepan[ang 30 meLer.
kerusakan LersebuL Ler[adl karena dralnase/ selokan yang dlbangun hanya berkedalaman 30 Cm dan Lebar 30 Cm darl yang seharusnya 0,3 meLer, sehlngga Lldak dapaL menampung luapan
alr hu[an yang mengallr darl [alan raya uLama menu[u lauL melalul [alan LersebuL
uesa 1embok kec.
1e[akula
kab. 8uleleng
rop. 8all
ekerasan dan
pengaspalan [alan
69.721.000,00
21 8erdasarkan pemerlksaan flslk yang kaml lakukan, LerdapaL hasll peker[aan yang rusak sebagal berlkuL:
eker[aan perbalkan [alan dengan maLerlal Lanah berbaLu plllhan sepan[ang 900m senllal 8p 60.636.800,00 dl uesa 8anggagaLa. kerusakan Ler[adl dl beberapa LlLlk.
eker[aan embuaLan saluran lrlgasl sepan[ang 1320m senllal 8p 223.834.830,00 dl uesa Marong. kerusakan Ler[adl dl saLu LlLlk.
kab. Lombok
1engah
rop. n18
60.636.800,00
3 Lokas| keg|atan t|dak tepat seh|ngga t|dak member|kan manfaat secara opt|ma| kepada masyarakat 448.801.4S0,00

1
uarl hasll audlL dl[umpal lokasl peker[aan semenlsasl [alan Lldak berada dl llngkungan perumahan 81M. !alan LersebuL menghubungkan warga seklLar ke [alan raya. ul samplng lLu sarana
[alan yang ada dl seklLar lokasl keglaLan LernyaLa sudah cukup memadal yalLu sudah ada [alan pavlng 8lock dan [alan penghubung laln yang cukup lengkap ke [alan raya.
Pal LersebuL Lldak sesual dengan 1C buLlr 1.7.2 bahwa salah saLu keglaLan yang akan dlblayal dluLamakan memenuhl krlLerla leblh bermanfaaL bagl masyarakaL mlskln aLau rumah Langga
mlskln.
kec. 8lnLan 1lmur,
uesa kl[ang koLa
kab. 8lnLan
rop. kepulauan
8lau
Semenlsasl !alan
90 x 3M
33.398.000,00
2 Lokasl keglaLan pembukaan [alan baru dl uesa ke[urun Sylah uLama kecamaLan 8lnLang dengan nllal 8p 179.323.000,00 kurang LepaL (LlngkaL kemlrlngan Lerlalu Llnggl) sehlngga
sullL dlakses masyarakaL.
uesa ke[urun Sylah
uLama
kec. 8lnLang
kab. Aceh 1engah
rop. nAu
embukaan !alan
8Aru
179.323.000,00
3 Salah saLu keglaLan nM-M unLuk kecamaLan apalang uesa apalang adalah embangunan Saluran lrlgasl yang dllaksanakan sesual S8 no. 003/S8/nM-M/uk/xl/2008/k,
Langgal 24 SepLember 2008 senllal 8p 133.681.000,00. uarl hasll Musyawarah uesa embangunan lrlgasl LersebuL dlgunakan unLuk mengalrl persawahan masyarakaL uesa apalang.
uarl hasll audlL flslk dlkeLahul adanya pembangunan saluran alr + 200 M yang penempaLan lokaslnya berada dl slsl [alan raya (!alan naslonal), sedangkan [alan LersebuL saaL lnl sedang dalam
pembangunan oleh proyek laln dengan sumber dana darl Loan (A8n).
kab. Mamu[u
rop. Sulawesl
8araL.
133.681.000,00
4 uarl hasll penln[auan dl lapangan, LernyaLa usulan keglaLan LambaLan perahu darl masyarakaL LernyaLa Lldak mendesak karena Lldak [auh darl lokasl peker[aan (+/- 300 meLer) sudah
LerdapaL bangunan se[enls dengan konsLruksl beLon yang dlbangun darl dana A8u dengan kondlsl balk namun Lldak dlgunakan oleh masyarakaL.

kec. 1eluk 8lnLan,
kelurahan
1ambellng 1an[ung
kab. 8lnLan
rop. kepulauan
8lau
embanguan
1ambaLan erahu
ukuran 2,23 x 130
m
291.628.000,00
3 ada lokasl pembangunan nM-M dl kecamaLan uusun 1lmur dl desa 1amlang Layang dlLemul adanya pembangunan sumur gall dan MCk Lldak LepaL sasaran.
8erdasarkan edoman umum angka 3.4.1. emlllhan sasaran allnea ke 2, Lokasl nM-M dluLamakan pada kecamaLan yang memlllkl krlLerla :
Memlllkl [umlah penduduk mlskln cukup besar,
1lngkaL pelayanan dasar rendah,
1lngkaL kapaslLas flskal rendah,
Memlllkl desa/kelurahan LerLlnggal.
uesa 1amlang
Layang
kec. uusun 1lmur
kab. 8arlLo 1lmur
rop. kallmanLan
1engah
embangunan
Sumur Call dan
MCk
17.660.000,00
6 uarl hasll audlL kaml aLas pelaksanaan sarana dan prasarana dlLemul adanya peker[aan se[enls yang dlbangun dalam lokasl yang relaLlf berdekaLan dalam saLu desa, yalLu pembangunan
ollkllnlk uesa (ollndes) dl desa keLenong ll dengan nllal 8p 97.933.430,00 yang bersumber darl dana nM-M sedang dalam [arak yang berdekaLan dlbangun [uga os kesehaLan uesa
(oskesdes) oleh ulnas kesehaLan kabupaLen Lebong.
uesa keLenong
kec. Lebong ALas
kab. Lebong
embangunan
ollndes
97.933.430,00

embangunan oskesdes dllakukan pada bulan CkLober 2008, sedangkan pembangunan ollndes nM-M sudah dlsepakaLl melalul rembuk warga se[ak Lahun 2007 dan pembangunan
flslk se[ak !unl 2008
rop. 8engkulu
4 rasarana yang d|bangun t|dak mencapa| has||]berfungs| sepert| yang d|harapkan. 312.1S8.000,00
1 uarl audlL flslk dl lapangan Lerhadap pembuaLan 8 (delapan) sumur alr dangkal (sumur bor) dl uesa 1ambah 8e[o kec. Cadlng 8e[o, dapaL dlambll keslmpulan bahwa sumur bor yang dlbuaL
belum sepenuhnya memberlkan manfaaL kepada masyarakaL yang membuLuhkan secara makslmal, hal lnl LerllhaL darl kondlsl sebagal berlkuL :
ul beberapa lokasl sumur bor, deblL alr yang dlhasllkan darl sumur bor LersebuL relaLlf kecll dan belum sepenuhnya dlmanfaaLkan.
8eberapa mesln pompa alr hasll pengadaan Lahun 2008 sampal dengan saaL audlL lapangan dllakukan, maslh belum dloperaslkan maupun dlu[lcoba.
uesa 1ambah 8e[o
kec. Cadlng 8e[o
kab. 1anggamus
rop. Lampung
embuaLan Sumur
8or
76.389.000,00
2 8A8 embuaLan 1urbln LlsLrlk sebesar 8p 104.433.000,00 yang seluruhnya Lelah dlperLanggung [awabkan oleh 1k dalam Laporan enggunaan uana (Lu) l, ll dan lll, sedangkan [arlngan
dlsLrlbusl llsLrlk darl Lurbln ke kampung / masyarakaL akan dlker[akan secara swadaya oleh masyarakaL. kesanggupan swadaya masyarakaL unLuk membangun !arlngan ulsLrlbusl LlsLrlk baru
dlbuaL Langgal 28 lebruarl 2009 berdasarkan 8erlLa Acara Musyawarah kampung Cedung 8e[o. uarl hasll pemerlksaan flslk dl lapangan LernyaLa Lurbln llsLrlk LersebuL belum berfungsl
karena maslh dalam penger[aan, sehlngga aLas eralaLan 1urbln dan CeneraLor senllal 8p 38.063.000,00 yang dlbell secara langsung darl sdr. Sarlf Suban belum dapaL dlu[l coba. 8elum
berfungslnya 1urbln llsLrlk LersebuL dlsebabkan desaln bendung yang dlbuaL belum dapaL mengallrkan alr dengan deblL yang cukup ke dalam saluran pembawa (lnLake) sehlngga dlperlukan
perubahan desaln aLas bendung. erubahan yang dlperlukan berupa Lambahan pan[ang bendung darl semula 40 meLer men[adl selebar badan badan sungal. ulsamplng adanya perubahan
desaln aLas pan[ang bendung, [uga dlperlukan perubahan pada desaln saluran alr, dlmana Llnggl saluran alr pada desaln semula adalah 0,90 meLer sedangkan keLlngglan yang sudah
dlker[akan dl lapangan seklLar 3,00 meLer. MaLerlal dan Lenaga ker[a yang dlperlukan sebagal aklbaL darl adanya peker[aan Lambah LersebuL dllaksanakan secara swadaya oleh masyarakaL.
embuaLan/penyusunan desaln seharusnya dldasarkan pada hasll survey lapangan yang cukup dan memadal sehlngga desaln LersebuL dapaL dlLerapkan dl lapangan saaL pelaksanaan
konsLruksl.
uesa Cedung 8e[o
kec. 8aradaLu
kab. Way kanan
rop. Lampung
embangunan
1urbln LlsLrlk
104.433.000,00
3 8erdasarkan hasll pemerlksaan flslk Lerhadap peker[aan pembuaLan sumur bor dl uesa Menang 8aya kecamaLan edamaran dlLemukan adanya 1 darl 14 unlL sumur bor yang dlbangun Lldak
berfungsl dan Lldak mengeluarkan alr.
uesa Menang 8aya
kec. edamaran
kab. Cgan kemlrln
lllr
rop. SumaLera
SelaLan
embuaLan Sumur
8or
1.300.000,00
4 uana banLuan langsung nM-M kabupaLen olman Lahun 2008 pada uesa 1andassura kecamaLan Llmboro unLuk keglaLan pembangunan uralnase/Saluran alr sepan[ang 1.100 meLer
senllal 8p 129.634.000,00, per saaL audlL Langgal 03 Aprll 2009 Lelah dlsalurkan ke 1k uesa 1andassura sebesar 8p 103.703.000,00 (80) dengan pencapalan flslk peker[aan per 31 MareL
2009 sebesar 74,27 (763 meLer). Pasll peker[aan pembangunan flslk dralnase sepan[ang 763 meLer yang dlLempaLkan pada slsl klrl dan kanan [alan yang dlperunLukkan sebagal sarana
pembuangan alr hu[an/llmbah darl permuklman masyarakaL Lldak dapaL dlfungslkan sesual perunLukannya karena poslsl bangunan dralnase berada dlaLas permukaan Lanah/halaman rumah
masyarakaL dan leblh berfungsl sebagal Langgul penahan bahu [alan.
kab. olewall
Mandar
rop. Sulawesl
8araL
129.634.000,00
S rasarana f|s|k yang d|bangun t|dak memenuh| standar kesehatan]standar tekn|s]||ngkungan 1.077.894.6S7,00
1 kondlsl LersebuL dlLemukan dl us. Adang 8oum pada embangunan Cedung 1k dengan dana sebesar 8p 270.391.000.
ada saaL dllakukan pemerlksaan flslk penyelesalan gedung sudah mencapal 90, namun kondlsl bangunan LersebuL Lldak memenuhl sLandar keselamaLan bagl penggunanya (anak-anak 1k)
yalLu [arak anLara lanLal Leras depan dengan halaman Lanah leblh darl 1 M.

uesa Adang 8oum
kec. 1eluk MuLlara
kab. Alor
rop. n11
embangunan
Cedung 1k
270.391.000,00
2 8angunan pollndes dl uesa Clasem Clrang kecamaLan Clasem senllal 8p. 166.431.000,00 yang dllaksanakan dengan S8 no. 10/S8-nM/x/2008 Langgal 23 nopember 2008 dan MCk dl
uesa Cempol kecamaLan usakanagara senllal 8p.117.929.000,00 belum memenuhl sLandar kesehaLan llngkungan dlmana bangunan LersebuL Lldak dllengkapl dengan saluran pembuangan.
uesa Clasem
Clrang
kec. Clasem
uesa Cempol
kec. usakanagara
kab. Subang
rop. !awa 8araL
embangunan
ollndes
embangunan
MCk
166.431.000,00

117.929.000,00
3 8erdasarkan hasll audlL pelaksanaan keglaLan nM Mandlrl erdesaan 1ahun Anggaran 2008, dl[umpal pembangunan prasarana flslk dl kecamaLan Malaka 8araL, desa MakLlhan berupa 2
unlL osyandu senllal 8p126.790.160,00, yang Lldak memenuhl sLandar kesehaLan/ llngkungan karena LerleLak dl lokasl yang serlng Ler[adl genangan alr sehlngga [alan menu[u ke lokasl
men[adl berlumpur.
uesa MakLlhan
kec. Malaka 8araL
kab. 8elu
rop. n11
embangunan 2
unLl osyandu
126.790.160,00
4 embangunan asar 8onal kecamaLan 8ambaLan dengan anggaran sebesar 8p 229.006.900,00 dlpergunakan unLuk membangun pasar sebanyak dua unlL bangunan. uarl hasll
pemerlksaan flslk dlbandlngkan dengan besLek/gambar rencana serLa Lake off sheeL dl[umpal adanya :

erubahan dlsaln pada unlL 8 dengan merubah dan menambah luas bangunan. audlL Lerhadap keglaLan flslk dl[umpal adanya pengurangan muLu bangunan seperLl yang Ler[adl pada
pemasangan besl beLon.
erubahan ukuran besl beLon yang Lerpasang pada sloof, kolom dan balok yalLu besl beLon 2 buah ukuran 10 mm dan 2 buah ukuran 8 mm, seharusnya empaL buah ukuran 10 mm.
emasangan besl sengkang pada sloof, kolom dan balok Lerpasang dengan [arak 30 cm seharusnya dengan [arak makslmal 17,3 mm.
erubahan dlsaln maupun perubahan pembeslan LersebuL Lanpa melalul musyawarah masyarakaL.
kec. 8ambaLan
kab. 1anah uaLar
rop. SumaLera
8araL
embangunan
asar
229.006.900,00
3 uana nM !orong 8ulakan kecamaLan 8ambaLan unLuk keglaLan flslk sebesar 8p 311.913.300,00 yalLu unLuk pembuaLan [alan rabaL beLon dan [embaLan ganLung. !embaLan
ganLung dlanggarakan sebesar 8p 167.126.397,00 dan maLerlal [embaLan serLa blaya pemasangan (bangunan aLas) Lelah dllakukan pelelangan dengan nllal borongan kepada Lukang sebesar
uesa 8ulakan
kec. 8ambaLan
embuaLan !alan
8abaL 8eLon dan
167.126.397,00

8p 123.000.000,00. uarl hasll pemerlksaan flslk dl[umpal hal sebagal berlkuL :
Panger besl Lerpasang ukuran 12 mm dengan [arak 1 m, seharusnya 16 mm dengan [arak 1,3 m.
8esl un yang Lerpasang pada lanLal [embaLan un 30.30.3 seharusnya un 100.30.3.
an[ang [embaLan dengan lanLal papan adalah 22 m sedangkan menuruL gambar 33 m.
Pand rall [embaLan dlpasang dengan kawaL 88C sedangkan rencana menuruL Lake off sheeL adalah dengan besl slku.
kab. 1anah uaLar
rop. SumaLera
8araL
!embaLan
6 nas|| peker[aan]pengadaan d|manfaatkan untuk tu[uan |a|n d| |uar tu[uan proyek yang te|ah d|tetapkan da|am Loan Agreement] AD]Manua| royek 114.2S6.100,00
1 uarl hasll audlL Lerhadap pembangunan [alan Lelford dl uesa MaLaram kecamaLan Cadlng 8e[o dlkeLahul bahwa [alan LersebuL selaln dlmanfaaLkan oleh masyarakaL seLempaL, [uga
dlmanfaaLkan unLuk angkuLan beraL pengangkuL hasll Lambang paslr yang Lonasenya meleblhl kemampuan Leknls darl [alan yang dlbangun sehlngga [alan yang Lelah dlbangun LersebuL
cepaL rusak.
uesa MaLaram
kec. Cadlng 8e[o
kab. 1anggamus
rop. Lampung
embangunan
!alan 1elford
88.606.300,00
2 keglaLan enlngkaLan kapaslLas berupa elaLlhan/ kursus Men[ahlL dl uesa egayaman kecamaLan Sukasada dengan alokasl 8LM sebesar 8p.23.649.600,00 dllaksanakan dengan pengadaan
13 buah mesln [ahlL dan pelaLlhan yang dllkuLl oleh13 orang peserLa darl kelompok perempuan dengan [adwal sesual proposal Llga kall semlnggu selama 39 kall perLemuan. namun
pelaksanaannya baru dllaksanakan 13 kall perLemuan. Mesln [ahlL LersebuL dlbaglkan kepada maslng-maslng peserLa Lanpa dlbuaLkan bukLl Landa Lerlma dan per[an[lan [angka wakLu
pemakalan/ pemln[amannya. elaksanaan pelaLlhan selan[uLnya dllakukan ke rumah-rumah peserLa.
uesa egayaman
kec. Sukasada
kab. 8uleleng
rop. 8all
23.649.600,00

6. 1erdapat enya|ahgunaan Dana A|okas| NM Mand|r| o|eh engurus Maupun |hak La|n Dengan N||a| 1ota| Sebesar kp. 326.893.397,00
No UkAIAN LCkASI
kCGkAM]
kLGIA1AN
NILAI
1 8erdasarkan hasll audlL dlLemukan adanya penyalahgunaan uang Labungan kelompok yang dllakukan oleh lk aska kecamaLan olokarLo dengan cara :
ada Langgal 6 MareL 2009 mencalrkan uang l1W mlllk kelompok desa 1eplsarl unLuk kepenLlngan prlbadl sebesar 8p6.000.000,00 secara Lldak benar yalLu dengan memln[am k1 mlllk keLua
kelompok, padahal Langgal LersebuL pln[aman kelompok belum lunas dan l1W belum memenuhl syaraL dlbaglkan.
ln[aman LersebuL Lelah dlkemballkan ke rekenlng kelompok Langgal 13 mareL 2009.
Selama perlode CkLober - uesember 2008 Lelah menerlma angsuran darl kelompok. Pak kelompok berupa x l1W sebesar 8p11.693.000,00 Lelah dlslmpan dalam rekenlng prlbadl mlllk lk aska.
uang LersebuL Lelah dlkemballkan ke bendaharawan uk, yalLu :
!anuarl 2009 sebesar : 8p 4.000.000,00
MareL 2009 sebesar 8p 6.389.800,00
Aprll 2009 sebesar 8p 1.303.200,00
!umlah 8p11.693.000,00
uesa 1eplsarl
kec. olokarLo
kab. Sukohar[o
rop. !awa
1engah
uana ln[aman 13.693.000,00
2 ada saaL pemerlksaan kas dl uk uesa ualeman, sesual 8ku seharusnya maslh LerdapaL saldo uang honor guru yang belum dlgunakan sebesar 8p4.843.433,00 namun uang LersebuL Lelah
dlgunakan oleh keLua 1k uesa ualeman unLuk kepenLlngan prlbadl.
uesa ualeman
kec. olokarLo
kab. Sukohar[o
rop. !awa
1engah
Slsa uana Ponor 4.843.433,00
3 1erdapaL penggelapan dana uL/S pada uk akuan 8aLu oleh manLan keLua uk se[umlah 8p 63.902.000,00 yang Lelah dlselesalkan oleh ybs dalam Lahun 2008 sebesar 8p 46.902.000,00 dan
slsanya baru dlselesalkan dalam bulan ebruarl 2009 sebesar 8p17.000.000,00. enggelapan dana uL dan S [uga Ler[adl pada uk 8an[lL se[umlah 8p 1.730.000,00 yang sampal dengan audlL
berakhlr belum ada penyelesalannya .
kec. akuan 8aLu
kab. Way kanan
rop. Lampung
uana ergullran 1.730.000,00
4 enggelapan dana nM Mandlrl erdesaan dl uk kecamaLan Seluas oleh keLua uk unLuk kepenLlngan prlbadl seluruhnya sampal dengan saaL audlL sebesar 8p84.369.020,00 dan penggelapan
dana nM dl 1k oleh keLua 1k unLuk kepenLlngan prlbadl sebesar 8p4.380.000,00. Seharusnya dana nM dlpergunakan unLuk 8anLuan Langsung kepada masyarakaL.
uesa 8engkawan,
Seluas
uesa SenLangau
!aya, Seluas
uesa Mayak,
Seluas
uesa Suka Ma[u,
Sungal 8eLung

kab. 8engkayang
rop. kallmanLan
8araL

!embaLan
CanLung,
Cperaslonal uk,
dan Cperaslonal
1k
S, Cperaslonal
uk, dan
Cperaslonal 1k
embangunan
!alan 1elpord,
8C uk, dan
8C 1k
embangunan
!alan 1elpord
38.932.070,00

30.000.000,00

13.636.930,00

4.380.000,00
3 1erdapaL penylmpangan oleh keLua 1k uesa Sel 8enlng kecamaLan Sa[lngan 8esar sebesar 8p13.313.300,00, darl upah yang Lldak dlbayarkan kepada masyarakaL yang berhak. lhak konsulLan
Lelah membuaL berlLa acara dan suraL pernyaLaan darl keLua 1k uesa Sel 8enlng unLuk penyelesalan Llndak lan[uL.
enylmpangan LersebuL Lelah dllaporkan oleh masyarakaL kepada plhak kepollslan.
uesa Sel 8enlng
kec. San[lngan
8esar
kab. Sambas
embayaran upah 13.313.300,00

rop. kallmanLan
8araL
6 enyalahgunaan dana oleh pengurus uk olokarLo (empaL orang) sebesar 8p673.698.108,00 dan Lelah dlkemballkan sebesar 8p473.337.667,00 kec. olokarLo
kab. Sukohar[o
rop. !awa
1engah
uana Cperaslonal 200.340.422,00
IUMLAn 1C1AL 326.893.397,00

7. enya|uran A|okas| Dana Dengan 1ota| N||a| kp. 2.1S9.9S4.600,00 1|dak 1epat Sasaran.
1 uarl hasll audlL Lerhadap penyaluran dana slmpan pln[am kelompok perempuan yang dlsalurkan ke kelompok-kelompok penerlma S dl desa 1umpaan kecamaLan 1umpaan LerdapaL penyaluran
dana slmpan pln[am yang Lldak LepaL sasaran kepada 19 anggoLa bukan darl golongan 8umah 1angga Mlskln yang Lersebar.
uesa 1umpaan
kec. 1umpaan
kab. Mlnahasa
SelaLan
rop. Sulawesl
uLara
Slmpan ln[am
erempuan
26.323.000,00
2 uarl hasll pemerlksaan Lerhadap kelompok penerlma slmpan pln[am perempuan darl 4 (empaL) kelompok penerlma LerdapaL anggoLa yang Lldak LepaL sasaran sebesar 8p 36.000.000,00 uesa 8agok
uesa 8amban
kec. 8anua Llma
kab. 8arlLo 1lmur
rop. kallmanLan
1engah
Slmpan ln[am
erempuan
36.000.000,00
3 1erhadap penyaluran dana slmpan pln[am kelompok perempuan ke kelompok-kelompok penerlma S dl uesa Slnlyung kecamaLan uumoga 1lmur, uesa 1olondadu l, uesa 1olondadu ll kecamaLan
8olaang ukl, uesa lnoloslan dan uesa 1oloLoyon kecamaLan lnoloslan dan uesa MoLobang, uesa lndollll, uesa 8aLurapa kecamaLan Lolak, LerdapaL penyaluran dana slmpan pln[am Lldak LepaL
sasaran kepada 14 orang nS/enslunan/Curu yang bukan darl golongan 8umah 1angga Mlskln sebesar 8p 21.300.000,00
uesa Slnlyung
kec. uumoga
1lmur
uesa 1olondadu l
uesa 1olondadu ll
kec. 8olaang ukl
uesa lnoloslan
uesa 1oloLoyon
kec. lnoloslan
uesa MoLobang
uesa lndollll
uesa 8aLurapa
kec. Lolak
kab. 8olaang
Mongondow
rop. Sulawesl
uLara

Slmpan ln[am
erempuan
21.300.000,00
4 enyaluran pln[aman S/uL program dan pergullran, kepada kelompok sebanyak 132 kelompok dengan [umlah anggoLa sebanyak 1.616 orang, dl[umpal adanya pln[aman yang Lldak LepaL
sasaran yalLu pemberlan pln[aman kepada 262 orang (16,21 ) anggoLa kelompok yang Lldak Lermasuk krlLerla 8umah 1angga Mlskln (81M) hasll pemeLaan kMu
kec. karangre[a,
kec 8o[ongsarl
dan kec.
karanganyar
kab. urballngga
rop. !awa
1engah
enyaluran
ln[aman
143.900.000,00
3 1erdapaL egawal negerl Slpll yang MendapaLkan ln[aman uL.
ada saaL dllakukan konflrmasl pln[aman uL, Sdrl 8adrlyah mengemballkan pokok pln[aman sebesar 8p1.000.000,00, sehlngga pln[aman nS LersebuL maslh Lerslsa 8p1.120.000,00 (pokok
pln[aman).
Pal lnl Lldak sesual dengan en[elasan 1C 10 hal 2 yang menyaLakan bahwa pln[aman uL dlberlkan hanya kepada kelompok masyarakaL mlskln yang Lldak mempunyal akses balk langsung
maupun Lldak langsung kepada lembaga keuangan.
uesa uanara[a
kec. urwanegara
kab. 8an[arnegara
rop. !awa
1engah
usaha Lkonoml
erdesaan
1.120.000,00

6 enyaluran emberlan ln[aman kelompok S pada 4 kecamaLan yang dlsampel Lldak sepenuhnya LepaL sasaran dan belum sepenuhnya sesual dengan pendaLaan/pemeLaan 81M yang dllakukan
oleh kMu. uarl 313 kk [umlah pemln[am dengan nllal 8p327.300.000 ,00, LernyaLa sebanyak 81 kk sebesar 8p 86.930.000,00 masuk dalam dafLar 81M dan slsanya sebanyak 232 kk sebesar 8p
240.330.000,00 Lldak masuk dalam dafLar 81M.
kec. Losarl
kec. Songgom
kec. !aLlbarang
kec. kersana
kab. 8rebes
rop. !awa
1engah
Slmpan ln[am
erempuan
327.300.000,00
7 usulan keglaLan prasarana flslk belum berplhak kepada masyarakaL mlskln yalLu usulan: Lembok penahan Lanah dan [alan Lelford. Pasll 1lm verlflkasl: kurang bermanfaaL dalam menlngkaLkan
kese[ahLeraan 81M dan kurang mendesak.namun rekomensl akhlr 1lm verlflkasl menyaLakan keglaLan LersebuL dlanggap layak unLuk dllaksanakan. Seharusnya keglaLan yang dlreallsaslkan
merupakan keglaLan yang bermanfaaL unLuk masyarakaL mlskln.
uesa !aLl rahu,
Sumber,
SukoweLan,
kec.karangan.
kab. 1renggalek
rop. !awa 1lmur
1embok enahan
1anah
1embok enahan
1anah
!alan 1elford
13.334.600,00
8 eneLapan kecamaLan dan desa penerlma rogram naslonal emberdayaan MasyarakaL Mandlrl erdesaan (nM-M) kurang LepaL sasaran.
Sesual Lamplran kepuLusan 8upaLl elalawan nomor: kpLs.030/8appeda/2007/971 1anggal 8 CkLober 2007 1enLang enun[ukan/eneLapan 1lm khusus enanggulangan kemlsklnan uaerah
1erLlnggal ualam ercepaLan embangunan kabupaLen elalawan dlLeLapkan kecamaLan dan desa mlskln/LerLlnggal. uarl kepuLusan lnl dlkeLahul bahwa kecamaLan angkalan Lesung (8 desa) Lldak
Lermasuk dalam dafLar kecamaLan LerLlnggal/mlskln. Selaln lLu, apablla dlbandlngkan dengan Lamplran kepuLusan 8upaLl elalawan dl aLas dlkeLahul bahwa LernyaLa sebanyak 13 desa (kecamaLan
kerumuLan 3 desa, kuala kampar 2 desa, angkalan kuras 7 desa, dan Langgam 1 desa) penerlma nM-M Lahun 2008 bukan desa mlskln/LerLlnggal aLau 36,10 desa Lldak LepaL men[adl desa
sasaran penerlma nM-M.
kec. angkalan
Lesung
kab. elalawan
rop. 8lau
eneLapan Lokasl
enerlma 8anLuan
1.300.000.000,00
9 ada keglaLan nM Cenerasl SehaL dan Cerdas pada 1lm engelola keglaLan (1k) uesa arls kecamaLan 1olangohula LerdapaL penyaluran banLuan LransporL kepada 9 slswa Sekolah Menengah
erLama Lldak LepaL sasaran, yalLu orang Lua darl 9 slswa penerlma banLuan memlllkl sepeda moLor.
uesa arls
kec. 1olangohula
kab. CoronLalo
rop. CoronLalo
8anLuan
1ransporL
2.160.000,00
10 Alokasl dana pendldlkan sesual proposal yang dla[ukan oleh 2 (dua) 1k pada kecamaLan Amurang sebesar 8p 72.460.000,00. uarl [umlah LersebuL ada sebesar 8p 33.743.000,00 yang dlalokaslkan
unLuk luran bulanan sekolah. uarl hasll audlL aLas pemberlan beaslswa bagl slswa mlskln LersebuL dlLemukan kondlsl sebagal berlkuL :
1. Sasaran pemberlan beaslswa (luran sekolah) bagl slswa mlskln umumnya sedang mendapaLkan beaslswa darl dana 8CS kl1A unLuk Su/SM dan 8kM unLuk Sekolah Menengah umum.
2. embayaran dana beaslswa LersebuL Lldak dllengkapl dengan suraL per[an[lan dengan plhak sekolah.
3. embayaran beaslswa (luran sekolah) Lldak dldukung dengan bukLl/kulLansl yang dlkeluarkan plhak sekolah
kec. Amurang
kab. Mlnahasa
SelaLan
rop. Sulawesl
uLara
8anLuan
endldlkan
33.743.000,00
11 1k kelurahan karangasem melakukan pengadaan seragam kader sebanyak 290 seL senllal 8p. 30.730.000,00 dalam menun[ang keglaLan 8lna keluarga 8allLa. 8enLuk pemberlan banLuan berupa
seragam kader kurang mendukung pencapalan Lu[uan keglaLan nM bldang pendldlkan, padahal Lelah menghablskan 27 alokasl anggaran keglaLan 8k8.
kel. karangasem
kab. karangasem
rop. 8all
engadaan
Seragam kader
30.730.000,00
IUMLAn 1C1AL 2.1S9.9S4.600,00

8. e|aksanaan eker[aan dan rogram keg|atan Sen||a| kp. 17.143.287.102,82 Menga|am| keter|ambatan e|aksanaan]eker[aan 1|dak Sesua| kencana Waktu.
1 1erdapaL keLerlambaLan penyelesalan peker[aan perkerasan [alan uesa ClLumenggung kecamaLan 8o[ong yang mengaklbaLkan hasll proyek belum dapaL dlmanfaaLkan uesa
ClLumenggung
kec. 8o[ong
kab. andeglang
rop.8anLen
2 embangunan pasar desa dl uesa kallpuLlh kecamaLan Allan yang dldanal nM sebesar 8p 138.769.300,00 sesual S8 no. 16/S8/nM-Mu/2008 Langgal 07 AgusLus 2008 sampal dengan saaL
audlL Langgal 12 MareL 2009 belum selesal.
MenuruL S8 pembuaLan pasar desa LersebuL harus dlselesalkan dalam wakLu dua bulan se[ak dlLandaLanganlnya S8 yalLu sampal dengan Langgal 7 CkLober 2009.
uesa kallpuLlh
kec. Allan
kab. kebumen
rop. !awa
1engah
embangunan
asar uesa
138.769.300,00
3 Pasll audlL pelaksanaan pembangunan prasarana dl uesa kebapangan yang dldanal nM Mu berupa !embaLan Lengkung yang sebllal 8p 137.333.000,00 dan !alan Makadam dengan Cor senllal 8p
14.717.600,00 sesual S8 no. 414.2/429 Langgal 23 AgusLus 2008 adalah sebagal berlkuL :
Sampal dengan pelaksanaan audlL flslk lapangan Langgal 10 MareL 2009, kedua peker[aan LersebuL belum selesal. kema[uan flslk pembangunan [embaLan lengkung 90 dan pembangunan [alan
uesa kebapangan
kec. oncowarno
kab. kebumen
embangunan
!embaLan
172.030.600,00

macadam 30, dan [umlah Lenaga ker[a yang ada 8 orang.
eker[aan pembangunan prasarana LersebuL sesual S8 akan dlselesalkan dalam wakLu 2 bulan se[ak dlmulal Langgal 19 CkLober 2008 aLau Langgal 19 uesember 2008.
rop. !awa
1engah
4 8erdasarkan pemerlksaan yang kaml lakukan aLas pelaksanaan keglaLan nM-M Lahun 2008 dl desa nan[ungan, LerdapaL peker[aan yang Lldak selesal sampal dengan berakhlrnya audlL Langgal 2
Aprll 2009 . keglaLan yang dllaksanakan adalah peker[aan [alan seLapak, anak Langga dan lanLal pemandlan yalLu sesual dengan S8 nomor 009/nM-M/S8/xl/2008 Langgal 27 CkLober
2008 sebear 8p 77.639.000.

uesa nan[ungan
kec. Merapl 1lmur
kab. LahaL
rop. SumaLera
SelaLan
eker[aan Sarana
llslk
39.436.712,00
3 elaksanaan keglaLan LerlambaL darl [adwal yang dlLeLapkan dalam konLrak. Sesual S8 seharusnya peker[aan selesal dalam wakLu 3 bulan seLelah Langgal penandaLangan S8 (akhlr uesember
2008)
us. nallang,
kamoL, Walslka,
kec. A1L dan
us.uulolong
8araL, kec. A8AL
kab. Alor
rop. n11
emb. Cedung Su,
emb. Cedung
ollndes, emb.
!embaLan LanLal
kayu
887.096.000,00
6 ualam 8A8 uok erencanaan Lahun 2008 kecamaLan ngawen Lelah dlalokaslkan dana sebesar 8p 2.490.000,00 unLuk keglaLan medla lnformasl dalam rangka mensoslallsaslkan dan menyebarkan
lnformasl keglaLan nM kepada masyarakaL melalul medla lnformasl. Sampal dengan akhlr Lahun 2008 keglaLan lnl belum Lereallsasl padahal keglaLan program ber[alan mulal Mel 2008
kec. ngawen
kab. Cunungkldul
rop. ul
!og[akarLa
Medla lnformasl 2.490.000,00
7 1k uesa karangsarl, kecamaLan Clkarang 1lmur, melaksanakan pakeL peker[aan perkerasan [alan sepan[ang 380 m' uana yang sudah dlcalrkan darl uk kec. Clkarang 1lmur sebesar 8p21.797.300,
dlgunakan unLuk pembellan bahan, seperLl baLu, paslr, semen, gorong-gorong, papan nama keglaLan, serLa upah peker[a unLuk pemasangan gorong-gorong.
8erdasarkan pemerlksaan lapangan (6 MareL 2009), peker[aan LersebuL belum mulal dllaksanakan, karena lokasl peker[aan sedang dlgunakan sebagal [alur moblllsasl bahan unLuk keglaLan proyek
pembangunan laln dengan lokasl yang berdekaLan. 8ahan/maLerlal yang sudah dladakan, dlleLakkan dl plngglr [alan Lanpa pengamanan yang memadal dan sebaglan bahan/maLerlal Lelah
hllang/berkurang Lerkena arus alr hu[an/ban[lr.
uesa karangsarl
kec. Clkarang
1lmur
kab. 8ekasl
rop. !awa 8araL
8 elaksanaan keglaLan LerlambaL darl [adwal yang dlLeLapkan dalam 8k1L/S88 - elaksanaan elaLlhan 8adan pengawasan uk dan elaLlhan 1lm engelola keglaLan
- 1erdapaL kekurangan pengadaan meubeler pada Sun 8abakan Madang 04 - pembuaLan rabaL beLon pada desa Cl[ayanLl
- enlngakaLan [embaLan beLon pada uesa Sukamulya dgn reallsasl flslk 43 dan slsa uang yang belum dlbayar 8p4.668.300,00 - enlngkaLan [alan poros desa dgn
peker[aan rabaL beLon dl desa Sukaresml kec sukamakmur dgn reallsasl flslk 40 -embuaLan gedung SMA Allyah pada desa Sukamal kec sukamakmur dgn reallsasl flslk 93
- M1 kepada bumll, ballLa dan lansla pada desa Clhldeung lllr kec Clampea belum dllaksanakan senllal 8p132.980.000.00
kec 8abakan
Madang
kab. 8ogor
rop. !awa 8araL
12.160.000,00
9 uarl hasll audlL aLas keglaLan nM Mandlrl erdesaan kabupaLen uonggala dlLemukan bahwa seluruh LargeL pencapalan flslk keglaLan belum mencapal 100 pada akhlr Lahun anggaran 2008 kec. Slgl 8lromaru
uesa ngaLa 8aru,
uesa Clobo[u,
uesa Sldondo l,
kec. Slndue uesa
1amaren[a, uesa
Lero, uesa Sumarl
kec. alolo uesa
Se[ahLera.
kab. uonggala
rop. Sulawesl
1engah
royek rasarana
llslk
2.086.382.111,00
10 1erdapaL peker[aan yang LerlambaL darl [adwal yang dlLeLapkan dalam konLrak, yalLu pembangunan Su 2 8k8 dl uesa 8anabungl, kec. kadaLua dengan nllal peker[aan yang belum dllaksanakan
sebesar 8p20.278.300,00.
uesa 8anabungl
kec. kadaLua
kab. 8uLon
rop. Sulawesl
1enggara
embangunan Su 20.278.300,00
11 elaksanaan peker[aan !alan usaha 1anl dan pembangunan sumur bor uesa uuroda kecamaLan 8aula senllal 8p178.173.200,00 LerlambaL darl [adwal yang dlLeLapkan dalam konLrak. 8erdasarkan
hasll pemerlksaan flslk dl lapangan kema[uan flslk baru mencapal 2
uesa uuroda
kec. 8aula
kab. kolaka
rop. Sulawesl
1enggara
eker[aan !alan
usaha 1anl dan
Sumur 8or
178.173.200,00
12 uarl hasll pemerlksaan flslk Langgal 3 MareL 2009 dlkeLahul bahwa, LerdapaL pembangunan sarana alr berslh dan Cedung 1k belum selesal dllaksanakan maslng-maslng pada :
a. uesa 8ull Asal dengan nllal sebesar 8p266.103.678,00
b. uesa eLeley dengan nllal sebesar 8p109.031.300,00
c. uesa Woka !aya dengan nllal sebesar 8p186.320.000,00
embangunan sarana alr berslh baru mencapal 80 pada desa 8ull Asal dan 90 pada desa eLeley, sedangkan Cedung 1k baru mencapal 90.
uesa 8ull Aspal
uesa eLeley
uesa Woka !aya
kab. Palmahera
1lmur
embangunan
Sarana Alr 8erslh
dan Cedung 1k
361.476.978,00

rop. Maluku
uLara
13 keglaLan nM Mandlrl dan Cenerasl unLuk pendldlkan (beaslswa) berupa pengadaan sepaLu sekolah dan sepeda unLuk Su dan SM ber nllal dlaLas 8p13.000.000,00 yang dllaksanakan Cv. Slnar
1erang dengan nllal konLrak sebesar 8p134.072.200,00.
engadaan barang LersebuL dllaksanakan dl kecamaLan Manunggu yalLu uesa 8andungan (sepaLu dan sepeda), kaaruyah (sepeda), 1abulo (sepaLu) dan 8uLl (sepaLu dan sepeda), dan LernyaLa
sampal dengan berakhlrnya audlL rekanan belum menyerahkan hasll peker[aan. ulsamplng lLu dalam konLrak Lldak memuaL klausul denda keLerlambaLan.
uesa 8andungan
uesa kaaruyah
uesa 1abulo
uesa 8uLl
kec. Manunggu
kab. 8oalemo
rop. CoronLalo
engadaan SepaLu
dan Sepeda
134.072.200,00
14 kecamaLan uumoga 1lmur pada 1ahun Anggaran 2008, mendapaLkan alokasl pemblayaan sarana prasarana unLuk sepuluh desa sebesar 8p 1.703.000.000,00 unLuk keglaLan [alan kebun/desa/Lanl
dan pembangunan sekolah 1k. uarl hasll audlL Langgal 30 Aprll 2009 dl uk kecamaLan uumoga 1lmur peker[aan belum selesal seluruhnya dan LernyaLa penyerapan dana baru mencapal 80,76
aLau sebesar
8p 1.376.993.829,00, sehlngga maslh LerdapaL dana yang belum Lerserap sebesar 8p 328.004.171,00 aLau 19,24

kec. uumoga
1lmur
kab. 8olaang
Mongondow
rop. Sulawesl
uLara
embangunan
Sarana dan
rasarana
1.703.000.000,00
13 1erdapaL pelaksanaan keglaLan berupa pembangunan gedung Auu dl uesa uusun Curup dengan nllal S8 (SuraL er[an[lan emberlan 8anLuan) sebesar 8p 207.984.300,00 yang penyelesalannya
LerlambaL darl [adwal yang dlLeLapkan yalLu akhlr ebruarl 2009.
8erdasarkan pemerlksaan flslk dllapangan Langgal 12 MareL 2009 penyelesalan/kema[uan peker[aan baru mencapal 82 . Sedangkan reallsasl keuangan Lelah mencapal 100.
uesa Curup
kab. 8engkulu
uLara
rop. 8engkulu
embangunan
Cedung Auu
207.984.300,00
16 uarl hasll pemerlksaan berkas perLanggung[awaban pelaksanaan keglaLan flslk nM Mandlrl edesaan 1ahun Anggaran 2008 dan pemerlksaan flslk dl lapangan yang berakhlr Langgal 7 Aprll 2009,
darl empaL kecamaLan yang dlsampllng dl[umpal adanya peker[aan flslk yang belum selesal
kec. kahu
kec. Clna
kec. alakka
kec. uua 8occoe
kab. 8one
rop. Sulawesl
SelaLan
eker[aan Sarana
dan rasarana
llslk
434.371.163,00
17 uarl 12 (dua belas) desa yang dlsampllng, sampal dengan pemerlksaan berakhlr Langgal 8 MareL 2009 maslh LerdapaL 3 desa yang mendapaL banLuan peker[aan , belum selesal peker[aan 100 kec. 8ulupoddo
kec. Sln[al 1lmur
kab. Sln[al
rop. Sulawesl
SelaLan
eker[aan Sarana
dan rasarana
llslk
110.017.736,82
18 ualam rogram nM yang sumber dananya darl anggaran Lahun 2008 dl kelurahan Waru kecamaLan Waru LerdapaL rencana keglaLan elaLlhan Men[ahlL yang mellbaLkan masyarakaL sebanyak
120 orang dengan anggaran 8p 80.000.000,00. uana LersebuL Lelah dlcalrkan seluruhnya ke rekenlng 1lm engelola keglaLan (1k) kelurahan Waru pada bulan uesember 2008.
kel. Waru
kec. Waru
kab. ena[am
aser uLara
rop. kallmanLan
1lmur
elaLlhan
Men[ahlL
80.000.000,00
19 8erdasarkan laporan kema[uan flslk peker[aan pembangunan sarana prasarana pada nM kab.kubar Lahun 2008 dl[umpal bahwa reallsasl flslk peker[aan per 31 uesember 2008 senllal 8p.
8.713.983.700,00 maslh 0 .
uarl [umlah nllal peker[aan sebesar 8p. 8.713.983.700,00 LersebuL Lelah kaml lakukan u[l peLlk pemerlksaan pada 4 kecamaLan senllal 8p.2.970.394.700,00.
Sampal dengan saaL pemerlksaan flslk berakhlr Langgal 13 MareL 2009 seluruh peker[aan sarana prasarana LersebuL senllal 8p. 8.713.983.700,00 belum ada yang selesal 100
kab. kuLal 8araL
rop. kallmanLan
1lmur
eker[aan
embangunan
Sarana dan
rasarana
8.713.983.700,00
20 uesa Seraya menerlma dana nM M sebesar 8p. 264.730.000,00 yang dlgunakan unLuk peker[aan Lapen dl ban[ar dlnas kacagbalung sepan[ang 3,1 km. 8erdasarkan pengecekan flslk dl lapangan
dl[umpal kondlsl [alan baru selesal sepan[ang 1,7 km.
ulsamplng lLu, kondlsl lapangan mengaklbaLkan perlu perubahan desaln dengan blaya senllal 8p. 113.617.300,00, padahal slsa dana yang ada Llnggal 8p. 71.270.000,00 sehlngga perlu swadaya
masyarakaL balk maLerlal maupun Lenaga senllal 8p. 42.347.300,00. erubahan LersebuL belum dlsampalkan dalam forum musyawarah masyarakaL yang menyepakaLl adanya komlLmen swadaya.
uesa Seraya
kab. karangasem
rop. 8all
eker[aan !alan
Lapls eneLrasl
264.730.000,00
21 uarl hasll audlL secara sampel dl 4 (empaL) kecamaLan penerlma dana banLuan langsung nM-M kabupaLen olman Lahun 2008 (1lnambung, Llmboro, 8alanlpa dan Mapllll) unLuk keglaLan
slmpan pln[am perempuan sebesar 8p 613.000.000,- dlLemukan adanya sebaglan penyaluran dana yang Lldak LepaL wakLu (dlsalurkan seLelah 31 uesember 2008) pada 4 (empaL) desa senllal 8p
43.000.000,- serLa LerdapaL 4 (empaL) desa yang belum menerlma penyaluran dana slmpan pln[am karena dananya dlLunda/dlluncurkan ke Lahun berlkuLnya (2009) sebesar 8p 142.000.000,00
sebagal aklbaL adanya kebl[akan penghemaLan/pemoLongan anggaran sebesar 10 darl LoLal pagu sesual suraL edaran MenLerl keuangan no. SL.373/Mk.02/2008 Langgal 11 Aprll 2008
kab. olewall
Mandar
rop. Sulawesl
8araL
613.000.000,00
22 1erdapaL peker[aan yang belum selesal (100) dllaksanakan senllal 8p34.033.430,00 namun pembukuan dana yang Lerslsa Lldak memadal.
eker[aan yang belum selesal LersebuL adalah:
C perbalkan/perkerasan [alan dengan rabaL beLon pada lokasl Lan[akan 200 m,
C embangunan gedung 1aman kanak-kanak (1k) maslh belum dllengkapl alaL permalnan anak-anak yang seharusnya Lerpasang dl halaman gedung serLa lanLal bela[ar/bermaln.
8erdasarkan fakLa dl lapangan peker[aan perbalkan/perkerasan [alan sebaglan besar adalah unLuk pembuaLan Lalud penahan badan [alan. Sedangkan peker[aan perkerasan dengan Llmbunan slrLu
sudah Lldak LerllhaL lagl, dan peker[aan rabaL beLon hanya pada lokasl/baglan Lan[akan [alan +/- 200m (yang belum dlker[akan LersebuL). namun darl caLaLan keuangan (8uku kas) 1k LerllhaL
kab. Lombok
8araL
rop. n18
eker[aan !alan
8abaL 8eLon dan
embangunan
Cedung 1k
331.390.100,00

banyak bukLl pengeluaran yang belum dlbukukan dan uang kas LernyaLa maslh cukup besar yalLu sebesar 8p34.033.430,00. 8erdasarkan Laporan keglaLan bulan uesember 2008 Lelah dllaporkan
bahwa kondlsl kema[uan flslk peker[aan baru mencapal 80, namun perkembangan kema[uan peker[aan sampal saaL audlL dllakukan LerllhaL sangaL lambaL.
IUMLAn 1C1AL 17.143.287.102,82

9. eny|mpangan Da|am rosedur engadaan 8arang dan Iasa Dengan 1ota| N||a| kontrak Sebesar kp. 6.242.963.38S,00
NC UkAIAN LCkASI kLGIA1AN nlLAl
1 engadaan bahan]mater|a| yang sesua| ketentuan harus dengan proses pe|e|angan, d||aksanakan dengan penun[ukan |angsung 1.622.982.S60,00
1 uarl hasll audlL Lerhadap dokumen pengadaan dan reallsasl pengeluaran, dlkeLahul bahwa LerdapaL pengadaan bahan/maLerlal yang dllakukan Lanpa pelelangan melalnkan dengan
pembellan langsung, dengan rlnclan sebagal berlkuL :
embuaLan oskesdes dl uesa 8ogem kecamaLan kawedanan senllal 8p 36.172.300,00.
engadaan sepaLu/Las dl uesa Mllangasrl kecamaLan anekan senllal 8p18.867.300 yang dlpecah-pecah, dengan rlnclan :
- ulbell darl Cv MulLlwarna senllal 8p. 11.797.300,00
- ulbell darl 1oko 1asmanlac senllal 8p. 3.370.000,00
- ulbell darl 1oko asar 8aru senllal 8p. 3.300.000,00
Seharusnya sesual dengan 1C nM Mandlrl Cenerasl 1ahun 2008 pengadaan dengan nllal dl aLas 8p13 [L dllakukan k dengan proses pelelangan secara Lerbuka dengan sekurang-
kurangnya 3 penawaran darl penyedla bahan/barang.
uesa 8ogem
kec. kawedanan

uesa Mllangsarl
kec. anekan

kab, MageLan
rop. !awa 1lmur
embangunan
oskedes

engadaan SepaLu
dan 1as
36.172.300,00

18.867.300,00
2 8erdasarkan hasll audlL Lerhadap prosedur pengadaan bahan/maLerlal pada 12 1k, dl[umpal kondlsl sebagal berlkuL :
- engadaan bahan/maLerlal akan dllakukan dengan proses pelelangan apablla pada 8A8 LerdapaL saLu lLem bahan/maLerlal dengan nllal 8p13 !uLa aLau leblh.
- ada 1k uesa Sukawl[aya, kec. 1ambelang, unLuk peker[aan pembangunan 1C, pada 8A8 LerdapaL saLu lLem bahan dengan nllal leblh darl 8p13 !uLa, namun pelaksanaan pengadaan
Lldak dllakukangan dengan proses pelelangan.
- elaksanaan pengadaan bahan/maLerlal yang dllakukan secara langsung (Lanpa proses pelelangan) Lanpa melalul survel harga.
kec. 1ambelang
kab. 8ekasl
rop. !awa 8araL
engadaan 8ahan
MaLerlal

3 ulkeLahul bahwa LerdapaL pembellan maLerlal yang nllalnya dlaLas 8p 13.000.000,00 Lldak dllaksanakan dengan cara lelang.
Sesual dengan eLun[uk 1eknls Cperaslonal (1C) nM Lahun anggaran 2008, pengadaan bahan yang bernllal dl aLas 8p 13.000.000,00, harus dllaksanakan dengan cara lelang.
uesa Wonore[o
uesa uomas
kec. 1rowulan
uesa karangkuLen
kec. Condang
uesa Slmongagrok
kec.
uawarblandong
kab. Mo[okerLo
rop. !awa 1lmur
engadaan Semen
engadaan Semen
engadaan Semen

engadaan Semen
engadaan kayu
44.467.300,00
16.832.300,00

19.602.000,00

17.167.660,00
16.430.000,00
4 engadaan bahan/maLerlal yang sesual keLenLuan harus dengan proses pelelangan, dllaksanakan dengan penun[ukan langsung, yalLu:
- engadaan baLu gunung dllaksanakan oleh kepala uesa Lanpa melalul pelelangan.
- engadaan semen dllaksanakan langsung oleh 1k.
- engadaan baLu gunung.
kec. 1apln uLara
kec. 1apln 1engah
kab. 1apln
rop. kallmanLan
SelaLan
embuaLan !alan
usaha 1anl
33.330.000,00
37.326.000,00
22.968.000,00
21.170.000,00
18.223.000,00
3 1k Lldak melakukan pengadaan bahan/maLerlal secara lelang mesklpun nllal pengadaan leblh besar darl 8p13.000.000,00. Pal lnl Lldak sesual dengan 1C yang menyaLakan bahwa
pengadaan barang/[asa leblh besar darl 8p13 [uLa pengadaannya dllakukan secara lelang.
kec. Musuk uesa
Musuk dan uesa
Sukorame, kec.
Ampel uesa
kembang
kab. 8oyolall
rop. !awa
1engah

6 elelangan aLas pengadaan barang/maLerlal yang nllalnya dlaLas 8p 13.000.000,00 Lldak dllakukan oleh 3 (Llga) 1k yalLu 1k Cedung 8e[o , kecamaLan 8aradaLu , 1k kasul asar
dan 1k kasul Lama kecamaLan kasul
ermasalahan mengenal Lldak dllakukannya survel harga maupun pelelangan aLas pengadaan barang/[asa yang nllalnya dlaLas 8p 13 [uLa sudah Ler[adl dalam pelaksanaan rogram
engembangan kecamaLan lase lll kabupaLen Way kanan 1ahun 2006 sebagalmana yang dllaporkan dalam Laporan Pasll AudlL 8k erwakllan roplnsl Lampung nomor : LPA-
32/W.08/2/2007 Langgal 3 Aprll 2007.
uesa Cedung 8e[o
kec. 8aradaLu
uesa kasul asar
uesa kasul Lama
kec. kasul
kab. Way kanan
rop. Lampung
engadaan
8arang/!asa
38.063.000,00

82.190.600,00
126.762.000,00
7 8erdasarkan pemerlksaan admlnlsLrasl LerdapaL pengadaan bahan/maLerlal aLau gabungannya dlaLas 8p 13.000.000,00 Lldak dllaksanakan dengan prosedur pelelangan melalnkan dengan
penun[ukan langsung
kec. edamaran
kec. Lempuln
engadaan 8ahan
MaLerlal
30.794.000,00
76.790.000,00

kec. 1ulung
Selapan
kab. Cgan
kemlrlng lllr
rop. SumaLera
SelaLan
83.900.000,00
22.410.000,00
66.877.800,00
8 elaksanaan keglaLan engadaan 8ahan dan AlaL 1ldak Sesual uengan 1C
engadaan bahan dan alaL dl aLas 8p. 13.000.000,00 dlbell secara langsung darl Loko dan aLau pengusaha meubel Lanpa dllakukan pelelangan unLuk keglaLan prasarana pendldlkan dan
kesehaLan dengan uralan sebagal berlkuL :
uesa Clkoneng
uesa uarmacaang
uesa nasol
kec. Clkoneng
kab. 8ogor
rop. !awa 8araL
engadaan
Meubelalr

237.223.000,00
9 engadaan 8ahan/AlaL Senllal 8p.13.000.000,00 ke ALas ulbell Secara Langsung uarl emasok 1anpa ullakukan roses elelangan aLas pelaksanaan proyek prasarana dan sarana flslk dl 3
kecamaLan.
kec. Sukaha[l, kec.
kadlpaLen, kec.
8anLaru[eg
kab. Ma[alengka
rop. !awa 8araL
engadaan 8ahan
/AlaL

10 engadaan bahan/maLerlal yang dllakukan engelola keglaLan (k) dengan nllal dl aLas 8p.13.000.000,00 Lldak melalul proses pelelangan. us.Mangkalaya
kec. Cunungguruh
dan us.
CarlnglnweLan
kec. Carlngln.
kab. Sukabuml
rop. !awa 8araL
Seragam dan
perlengkapan
sekolah.

11 uarl hasll audlL yang kaml lakukan secara u[l peLlk Lerhadap 12 desa pada 4 kecamaLan dlkeLahul adanya pengadaan bahan/maLerlal pada 1 kelurahan dan 4 desa yang nllal pengadaannya dl
aLas 8p13.000.000,00 Lldak melalul proses pelelangan.
kec. angkalan
kuras
kec. angkalan
Lesung
kab. elalawan
rop. 8lau
engadaan 8ahan
MaLerlal dan
MaLerlal
388.402.300,00
12 ada pelaksanaan pembangunan ollndes dl uesa Waal, kecamaLan SalahuLu, plhak 1k Lldak melaksanakan lelang unLuk pengadaan maLerlal. MenuruL pen[elasan 1k, kebl[akan lnl dlambll
karena Lldak ada saLu [enls maLerlal yang nllalnya dlaLas 8p13.000.000. 8erdasarkan hasll audlL aLas pelaksanaan pembangunan pollndes LersebuL, beberapa maLerlal uLama non lokal nllal
keseluruhan dlaLas 8p 13.000.000,00. ulsamplng hal LersebuL dlaLas, proses Lelang pengadaan barang oleh 1k uesa SameLh Lldak Lransparan yalLu hanya dllkuLl 2 penawar, maslng-maslng
darl Ambon dan kalraLu, kab. S88 yang akhlrnya Lerplllh sebagal pemenang.

uesa Waal
kec. SalahuLu
kab. Maluku
1engah
rop. Maluku
embangunan
ollndes

13 engadaan maLerlal/bahan dl aLas 8p13.000.000,00 dllakukan dengan penun[ukan langsung yang Ler[adl pada pengadaan slrLu pada uesa 1oll Loll kecamaLan Soropla dengan nllal
8p19.800.000,00 dan pada desa 1oolawawo kecamaLan Soropla dengan nllal 8p19.000.000,00.
uesa 1oll-1oll
uesa 1oolawawo
kec. Soropla
kab. konawe
rop. Sulawesl
1enggara
engadaan 8ahan
MaLerlal
38.800.000,00
14 Adanya pengadaan bahan/maLerlal dengan nllal dlaLas 8p 13 [uLa yang dllakukan melalul pembellan langsung oleh 1k yalLu pada desa Magelang baru uesa Magelang
8aru
kab. Lebong
rop. 8engkulu
engadaan 8ahan
MaLerlal

13 13 keglaLan yang berada pada 4 kecamaLan dan 12 !orong (Llap kecamaLan 3 !orong), dlkeLahul bahwa seluruh keglaLan belum sepenuhnya melaksanakan pengadaan barang/[asa sesual
keLenLuan yang berlaku. engadaan bahan bangunan/peralaLan yang seharusnya dllakukan dengan pelelangan LernyaLa dllakukan dengan pembandlngan 3 harga, penun[ukan langsung aLau
pengadaan/pembellan langsung (rlnclan llhaL lamplran 2).
kab. Solok SelaLan
rop. SumaLera
8araL
engadaan 8arang
dan !asa

16 1k uesa 8an melakukan pengadaan maLerlal unLuk pembuaLan [alan dengan pelelangan aLas maLerlal berupa aspal, baLu kall, baLu 3/7 dan semen. uarl hasll audlL LerdapaL pembellan
maLerlal laln yang dllakukan dengan pembellan langsung padahal pembellan berasal darl pemasok yang sama dan maslh blsa men[adl saLu pakeL dalam pelelangan senllal 8p. 33.260.000,00
uesa 8an
kab. karangasem
rop. 8all
engadaan 8ahan
MaLerlal
33.260.000,00
17 elaksanaan peker[aan 8ehab Cedung Auu dl uesa 8ondalem dldanal darl nM Mandlrl erdesaan sebesar 8p.30.837.000,00. ALas 8A8 awal dllakukan revlsl keglaLan dengan
menggunakan 33 lLem bahan, namun dalam pelaksanaannya aLas bahan yang dladakan Lldak dllakukan pelelangan dan survey harga yang dllakukan hanya pada beberapa lLem bahan.
8eallsasl pembellan bahan harganya leblh Llnggl darl beberapa bahan yang dlsurvey senllal 8p.691.000,00
uesa 8ondalem
kec. 1e[akula
kab. 8uleleng
rop. 8all
8ehab gedung
Auu
32.487.000,00

2 engadaan bahan]mater|a| dengan cara pengadaan |angsung, d||akukan tanpa me|a|u| surve| harga 1.434.6S8.900,00
1 engadaan bahan/maLerlal dengan cara pengadaan langsung, dllakukan Lanpa melalul survel harga. kec. 1apln uLara

kec. 1apln 1engah

kec. 8ungur

kec. 1apln SelaLan
kab. 1apln
rop. kallmanLan
SelaLan
akeL erbalkan
!alan
101.096.300,00
139.103.000,00
173.213.000,00
136.013.300,00
81.446.200,00
84.393.300,00
134.818.330,00
112.179.730,00
137.796.300,00
79.462.000,00
22.137.000,00
28.490.000,00
2 Survey harga bahan/maLerlal yang akan dlgunakan dalam pelaksanaan pembangunan prasarana Lelah dllaksanakan oleh seluruh 1k, dlmana 1k 8all Sadar SelaLan dan 1k kasul asar
melakukan survey harga darl 3 (Llga) pemasok, 1k kasul Lama melakukan survey harga darl 2 (dua) pemasok, sedangkan 9 (sembllan) 1k lalnnya melakukan survey harga hanya darl saLu
pemasok sa[a. uengan demlklan pelaksanaan survey harga bahan/maLerlal oleh 10 (sepuluh) 1k belum sepenuhnya sesual dengan 1C.
MenuruL 1C, survey harga dllakukan darl 3 (Llga) pemasok yang memenuhl syaraL.
uesa 8alal Sadar
SelaLan
uesa kasul asar
uesa kasul Lama
kab. Way kanan
rop. Lampung
engadaan 8ahan
MaLerlal

3 8erdasarkan hasll audlL Lerhadap prosedur pengadaan bahan/maLerlal pada 12 1k, dl[umpal kondlsl sebagal berlkuL :
- engadaan bahan/maLerlal akan dllakukan dengan proses pelelangan apablla pada 8A8 LerdapaL saLu lLem bahan/maLerlal dengan nllal 8p13 !uLa aLau leblh.
- ada 1k uesa Sukawl[aya, kec. 1ambelang, unLuk peker[aan pembangunan 1C, pada 8A8 LerdapaL saLu lLem bahan dengan nllal leblh darl 8p13 !uLa, namun pelaksanaan pengadaan
Lldak dllakukangan dengan proses pelelangan.
- elaksanaan pengadaan bahan/maLerlal yang dllakukan secara langsung (Lanpa proses pelelangan) Lanpa melalul survel harga.

kec. 1ambelang
kab. 8ekasl
rop. !awa 8araL
engadaan 8ahan
MaLerlal

4 uarl dokumen perencanaan peker[aan perkerasan [alan dl kelurahan koLa 8aru dan uesa Srl 8lnLan, dl[umpal l1 kecamaLan 1eluk Sebong Lldak melakukan survey harga unLuk lLem
peker[aan uLama yalLu baukslL (bahan unLuk perkerasan [alan) dan harga sewa Mesln Cllas. adahal salah saLunya yalLu baukslL dalam 8A8 kedua lokasl LersebuL bernllal dlaLas 8p
13.000.000,00 dan harus melalul proses pelelangan.
Pal LersebuL Lldak sesual dengan en[elasan 1C baglan 12 buLlr 4.3.1 LenLang enenLuan Calon emasok dalam rosedur elelangan yang menyaLakan bahwa 1k melakukan survey harga
saLuan serLa calon pemasok yang dlverlflkasl oleh l1-kec dan l1-kab dlmana keduanya harus melakukan survey harga saLuan sebagal pembandlng. Pasll survey harga lnl dlkeLahul pallng
lambaL pada proses desaln.

kec. 1eluk
Sebong, kel. koLa
8aru
kec. 1eluk
Sebong, uesa Srl
8lnLan

kab. 8lnLan
rop. kep. 8lau
engerasan !alan
ukuran1.030 x 4 x
0,20 M dan 2 unlL
gorong-gorong
erkerasan !alan (
311 x 4 x 0,20 M)
dan 3 unlL Corong-
gorong
84.489.600,00

60.016.000,00
3 engadaan bahan]mater|a| d||akukan secara terp|sah (d|pecah-pecah) yang seharusnya dapat d|[ad|kan satu paket. 917.940.7SS,00
1 engadaan bahan/maLerlal unLuk keglaLan pembangunan oskesdes senllal 8p.137.863.300,00 , oleh 1k uesa aklsa[l kecamaLan kabaL dllakukan dengan pembelllan langsungsung Lanpa
pelelangan, yalLu anLara laln unLuk engadaan baLu kall, baLa merah, paslr dan kerlkll 8p.13.333.000,00 , pengadaan semen Creslk 8p.19.304.000,00 , pengadaan besl beLon
8p.11.892.000,00 , dan pengadaan kayu 8p 28.002.000,00
uesa aklsa[l
kec. kabaL
kab. 8anyuwangl
rop. !awa 1lmur
engadaan 8ahan
MaLerlal
74.733.000,00
2 rosedur pengadaan barang Lldak sesual keLenLuan yalLu penylmpangan dalam meLode pengadaan barang dengan cara dlpecah-pecah yang seharusnya dapaL dlgabung karena merupakan
saLu kelompok barang. Sesual keLenLuan yang dlLeLapkan dalam 1C, pengadaan barang dengan nllal dlaLas 8p13.000.000,00 harus dllaksanakan dengan pelelangan.
uesa ngepeh
uesa Condang
kec. 1ugu
uesa Cayam
uesa anggul
uesa Wonocoyo
kec. anggul
uesa karangan
uesa !aLlprahu
ke. karangan
kab. amekasan
rop. !awa 1lmur
engadaan 8ahan
MaLerlal
41.440.000,00
23.061.300,00

30.949.333,00
48.836.000,00
20.021.300,00

23.804.000,00
26.300.000,00
3 rosedur pengadaan barang Lldak sesual keLenLuan yalLu dengan dlpecah-pecah yang seharusnya dapaL dlgabung unLuk dllelang dan dokumenLasl survey harga Lldak LerLlb. Sesual 1C
pengadaan barang dengan nllal dlaLas 8p 13 [L harus dllaksanakan dengan pelelangan
kec.uurenan, kec.
ule, kec.
8endungan
engadaan
seragam, sepaLu,
kaos kakl, A1k, 1as.
126.774..400,00
97.727.000,00
40.980.000,00

kab. 1renggalek
rop. !awa 1lmur
4 1er[adl pemecahan pengadaan bahan pada penyedla bahan yang sama. Pal lnl Lldak sesual dengan 1C yang menyaLakan bahwa ldak boleh memecah pakeL pengadaan unLuk Lu[uan
menghlndarl pelelangan.
kec. Sambl uesa
!aLlsarl dan uesa
1empursarl, kec.
Wonosegoro uesa
kedungpllang.
kab. 8oyolall
rop. !awa
1engah

3 uarl hasll audlL yang kaml lakukan secara u[l peLlk Lerhadap 12 desa pada 4 kecamaLan dlanLaranya 3 desa membuaL perLanggung[awaban pengadaan bahan/maLerlal yang dlpecah-pecah
dalam Langgal yang sama/hamplr bersamaan wakLunya men[adl beberapa fakLur pembellan
kec. angkalan
Lesung
kec. kerumuLan
kec. angkalan
kuras
kab. elalawan
rop. 8lau
8ahan MaLerlal dan
Meubelalr
363.294.000,00
4 engumuman rencana dan proses pengadaan t|dak d||akukan secara transparan atau t|dak men[angkau masyarakat |uas. 167.2S2.900,00
1 elaksanaan proses pelelangan pengadaan bahan/alaL hanya formallLas dan belum Lransparan aLau Lldak men[angkau masyarakaL luas, hal lnl dapaL dlllhaL dalam hal-hal sebagal berlkuL :
engumuman lelang Lldak dlbuaL dl papan pengumuman desa.
Sebaglan dllakukan langsung melalul undangan pelelangan ke rekanan/1oko, namun darl daLa admlnlsLrasl yang kaml audlL LernyaLa Lldak lengkap dan prosedurnya Lldak dllakukan dengan
balk, yalLu [adwal keglaLan Lldak dlsebuLkan, SuraL enawaran ada yang Lldak dlLandaLanganl oleh rekanan, Lldak menyebuLkan volume, harga yang dlLawarkan, 8A pelelangan ada yang Lldak
dlLandaLanganl oleh peserLa lelang, panlLla lelang.
Sebaglan Sk ada yang Lldak dlbuaL Langgal, nomor, [adwal pelaksanaan, Landa Langan.
kab. Lebong
rop. 8engkulu
engadaan
8ahan/AlaL

2 engadaan bahan/maLerlal Lldak memperhaLlkan prlnslp pemberdayaan, hal lnl LerllhaL darl pengadaan bahan/maLerlal lokal yang Lersedla dlseklLar lokasl dlkonLrakkan kepada pemasok
senllal 8p 167.232.900
uesa Adu
kec. Pu'u
kab. uompu
rop. n18
embangunan
!alan Lkonoml
167.232.900,00
S kontrak pengadaan bahan be|um memuat ketentuan mengena| sanks| denda keter|ambatan pe|aksanaan peker[aan. 0,00
1 8erdasarkan hasll anallsa Lerhadap SuraL er[an[lan emberlan 8anLuan (S8) yang dlbuaL secara bersama-sama oleh keLua uk dan k serLa dlkeLahul oleh kepala uesa dan CamaL,
LernyaLa dl[umpal bahwa S8 unLuk keglaLan pembangunan sarana prasarana nM Cenerasl belum mengaLur lamanya wakLu penyelesalan keglaLan serLa [adwal pelaksanaan keglaLan.
Sedangkan pada nM Mandlrl baLasan wakLu penyelesalan Lelah dlcanLumkan namun belum mencanLumkan sanksl apablla Ler[adl keLerlambaLan penyelesalan peker[aan
kab. Ma[alengka
rop. !awa 8araL
emberlan 8anLuan
dan embangunan
Sarana dan
rasarana

2 konLrak pengadaan bahan/maLerlal belum memuaL keLenLuan mengenal sanksl denda keLerlambaLan pelaksanaan peker[aan dan Lldak memuaL mengenal keadaan daruraL (force ma[eour).
Pal lnl Ler[adl pada pengadaan [asa pengeboran sumur pada uesa 1oolawawo kecamaLan Soropla, pengadaan slrLu pada uesa adanggunl kecamaLan Abukl dan pengadaan slrLu pada uesa
Langgea kecamaLan Abukl.
uesa 1oolawawo,
kec. Soropla
uesa adanggunl
kec. Abukl
uesa Langgea,
kec. Abukl
kab. konawe
rop. Sulawesl
1enggara
engeboran Sumur

engadaan 8ahan
MaLerlal

6 emband|ngan harga m|n|ma| pada 3 (t|ga) supp||er]toko da|am pengadaan barang]bahan]a|at t|dak d|dokumentas|kan dengan memada|]t|dak d||akukan. 97.000.000,00
1 elaksanaan survel pembandlngan harga aLas pelaksanaan keglaLan pengadaan Lldak dldokumenLaslkan dengan balk. uesa uompyong
uesa Sumurup
kec. 8endungan
kab. 1renggalek
rop. !awa 1lmur

engadaan
8anLuan
endldlkan
97.000.000,00
2 1k kelurahan ulau dalam angadaan 8arang dlbawah 8p 13.000.000,00 hanya membandlngkan harga/survey harga pada 2 (dua) supller/Loko.
8erdasarkan 1C bahwa Sebelum menghlLung 8A8, kMu dan 1k/1u berkewa[lban unLuk melakukan survel harga bahan dan peralaLan mlnlmal dl 3 lokasl pemasok yang memenuhl
persyaraLan.
uesa ulau ku'u
kab. 1abalong
rop. kallmanLan
SelaLan
engadaan 8arang
3 engadaan MaLerlal dl bawah 8p13.000.000,00 Lldak dllakukan pembandlngan harga mlnlmal pada 3 (Llga) suppller/Loko. Pal lnl Ler[adl pada uesa 8a[o lndah, uesa 1oolawawo dan uesa 1oll uesa 8a[o lndah embellan 8ahan

1oll kecamaLan Soropla pada semua pembellan maLerlal. uesa 1oolawawo
uesa 1oll-1oll
kec. Soropla
kab. konawe
rop. Sulawesl
1enggara
MaLerlal
4 ada dokumen konLrak perkerasan [alan dlLemukan bahwa konLrak sewa alaL beral yang bernllal dl aLas 8p13.000.000,00 Lldak dldukung dengan pembandlng harga aLau survel sewa alaL
beraL yang dlbukLlkan dengan formullr hasll survey.
kab. 8oalemo
rop. CoronLalo
erkerasan !alan
3 uarl hasll pemerlksaan pada 6 desa yalLu desa, Sendawar, adang kelapa dan uesa Muara Maras dl kecamaLan Semldang Alas Maras dan dl uesa 1alang adang, Sukamerlndu dan Lubuk
Lagan dl kecamaLan 1alo kecll Lerhadap LaLa cara dan hasll survey harga maLerlal guna penyusunan 8A8, LernyaLa hasll survey LersebuL belum dldokumenLaslkan secara LerLulls. enenLuan
harga maLerlal dalam 8A8 dldasarkan pada harga penawaran darl para calon rekanan/pemasok, bukan berdasarkan harga maLerlal darl hasll survey.
kec. Semldang
Alas Maras
kec. 1alo kecll
kab. Seluma
rop. 8engkulu
AdmlnlsLrasl
uokumen
engadaan

7 eny|mpangan |a|n da|am proses pengadaan barang][asa]mater|a| 2.003.128.270,00
1 1erdapaL konLrak pengadaan semen unLuk peker[aan 1anggul enahan 1anah dl uesa 8andugenengan kecamaLan ulanggu sebanyak 473 zak [ 30 kg dengan nllal 8p 24.396.000,00 kepada
rekanan Cv. Lka uwl !aya . ualam konLrak LerdapaL klausul penaggungan Lambahan blaya oleh masyarakaL apablla Ler[adl perubahan harga. keadaan pada saaL droplng barang, semen
kemasan 30 kg sullL dlLemukan dl pasar, sehlngga rekanan mengganLlnya dengan kemasan 40 kg sebanyak 391 zak dengan nllal 8p 26.004.000,00 (seLara dengan 473 zak [ 30 kg).
Seharusnya, sesual konLrak ,Cv LkA uWl !A?A menyerahkan 473 zak [ 30 kg semen aLau se[umlah LersebuL Lanpa ada blaya Lambahan, karena Lldak ada perubahan harga dlpasar.
uesa
8andugenengan
kec. ulanggu
kab. Mo[okerLo
rop. !awa 1lmur
engadaan Semen 24.396.000,00
2 elaksanaan engadaan 8arang dl kecamaLan Ma[a 8elum Sesual keLenLuan
1) 8ekanan yang memenangkan pelelangan dl desa anlls kecamaLan Ma[a adalah rekanan dengan harga penawaran LerLlnggl.
2) uokumen konLrak dl desa Ma[a SelaLan dan desa Ma[a uLara kecamaLan Ma[a belum mencanLumkan [adwal penglrlman bahan.
3) uokumen penawaran darl rekanan dl desa anlls dan desa Ma[a SelaLan kecamaLan Ma[a hanya menyebuLkan [enls, volume, harga saLuan dan LoLal, sedangkan speslflkasl barang serLa
lokasl/LempaL penerlmaan barang Lldak dlcanLumkan.
kec. Ma[a
kab. Ma[alengka
rop. !awa 8araL
engadaan 8arang
3 uarl hasll evaluasl aLas pelaksanaan pengadaan bahan dengan nllal dl aLas 8p.30.000.000,00 unLuk keglaLan prasarana flslk yang dllaksanakan secara swakelola oleh 1k dl uesa Mun[ul,
8abakan an[ang dan uesa kalaparea, dlLemukan proses pengadaan bahan Lldak sesual dengan keLenLuan yang berlaku (1C). Pal LersebuL dlLun[ukkan sebagal berlkuL :
ada dokumen penawaran Lldak dl[elaskan :
- SyaraL khusus barang yang dllelangkan aLau syaraL Leknls berlaku umum dl luar barang yang akan dllelangkan.
- lLem [enls dan [umlah barang yang akan dlLawarkan.
- Lokasl penerlmaan barang.
- lnformasl harga Lermasuk pa[ak.
ada 1k uesa 8abakan an[ang, pelaksanaan pendafLaran peserLa lelang, pen[elasan lelang dan pembukaan penawaran dllakukan pada wakLu yang bersamaan dan evaluasl calon peserLa
lelang dllaksanakan seLelah peneLapan pemenang lelang.
us. Mun[ul,
8abakan an[ang
dan us.kalaparea
kec. nagrak.
kab. Sukabuml
rop. !awa 8araL
erkerasan,
penlngkaLan [alan
dan saluran lrlgasl.

4 Pasll audL aLas pelaksanaan pengadaan barang dl desa ClpeuLeuy berupa baLu spllL, paslr beLan dan semen oleh u !CkL8 senllal 8p 102.237.300,00, uesa !emah berupa slrLu,baLu spllL dan
baLu abu senllal 8p 96.010.000,00 oleh Cv lauzan raLama dan uesa Mekaraslh berupa pengadaan bangunan aLas [embaLan senllal 8p 99.830.000,00 oleh Cv. uaya 1eknlk, dlLemul hal-hal
yang belum sesual keLenLuan dlanLaranya adalah :
undangan pelelangan yang dllakukan uk bersama lk aLas rencana pengadaan bahan Lelah menu[uk merek LerLenLu yalLu merk semen Polclm. 1er[adl dl uesa Clplcung.
uokumen penawaran darl rekanan hanya menyebuLkan [enls, volume, harga saLuan dan LoLal, sedangkan speslflkasl barang serLa lokasl/LempaL penerlmaan barang Lldak dlcanLumkan.
1er[adl dl desa Clplcung, Mekarsarl, dan !emah
ada pelaksanaannya LerdapaL perubahan peker[aan sehlngga LerdapaL kebuLuhan bahan, namun demlklan SuraL er[an[lan ker[asama Lldak dllakukan revlsl aLau addendum. 1er[adl dl desa
Clplcung
ada dokumen konLrak belum mencanLumkan [adwal penglrlman bahan. 1er[adl dl uesa Clplcung, Mekaraslh dan !emah.
SuraL er[an[lan konLrak Lldak dlLandaLangal oleh ulrekLur aLau pengurus lallnya yang dlpersyaraLkan pada akLa pendlrlan. 1er[adl dl uesa Mekaraslh (Cv. uaya 1eknlk), uesa !emah ( Cv.
lauzan raLama).
emln[aman/sewa alaL SLome Walls sebesar 8p 12.200.000,00 dl uesa !emah Lldak dllakukan melalul proses membandlngkan harga darl mlnlmal 3 pemasok dan Lldak dllkaL dengan suraL
per[an[lan konLrak.
engadaan bahan se[umlah drp 60.142.300,00 dl uesa 8anggon belum dllakukan melalul proses pelelangan.
elaksanaan pelelangan dl uesa !emah hanya dllkuLl oleh saLu pemasok.
kab. Sumedang
rop. !awa 8araL
102.237.300,00
96.010.000,00
99.830.000,00
12.200.000,00
60.142.300,00
3 elaksanaan keglaLan engadaan 8ahan dan AlaL 1ldak Sesual uengan 1C
engadaan bahan dan alaL dl aLas 8p. 13.000.000,00 dlbell secara langsung darl Loko dan aLau pengusaha meubel Lanpa dllakukan pelelangan unLuk keglaLan prasarana pendldlkan dan
kesehaLan.
Clkoneng
kab. Clamls
rop. !aw a 8araL
rasarana
6 roses pelelangan pengadaan bahan maLerlal yang dllakukan dlLlngkaL desa Lldak dllakukan sesual dengan keLenLuan dalam 1C dan peraLuran yang berlaku, yalLu :
1. 1ldak ada nya Cwner's LsLlmaLe yang dlmlllkl oleh maslng-maslng 1k.
2. 1ldak adanya konflrmasl harga darl 3 pemasok bahan yang akan dllelang,
3. undangan pelelangan yang dlberlkan kepada calon pemasok Lldak menyebuLkan [enls bahan dan [angka wakLu pelaksanaan keglaLan .
kec. Cgodelde
uesa 8uga
kec. 8asldondo
uesa SlbaluLon
embangunan
Sarana Alr 8erslh
eker[aan !alan
uesa dan laL

roses penenLuan pemenang lelang Lldak dllakukan evaluasl secara benar dan hanya dldasarkan pada harga Lerendah sa[a sedangkan [angka wakLu pelaksanaan dan [enls bahan yang
dladakan Lldak dlevaluasl, seperLl yang Ler[adl pada :
- uesa 8uga kec. Cgodelde
- uesa SlbaluLon kec. 8asldondo
Sedangkan yang Ler[adl dl uesa Anggasan kec. uondo, proses penenLuan pemenang Lldak dllakukan evaluasl darl harga Lerendah namun berdasarkan daLa lalnnya
kab. 1oll-1oll
rop. Sulawesl
1engah
uuleker
7 8erdasarkan pemerlksaan flslk dan konflrmasl kepada pengelola keglaLan dan masyarakaL dl kecamaLan kao 8araL, peker[aan sarana dan prasarana dl 6 desa penerlma nM Mandlrl
erdesaan seluruhnya dlker[akan oleh rekanan. 8ahkan dana Lahap ll desa SoamaeLek langsung dlserahkan oleh uk kecamaLan kao 8araL kepada plhak rekanan Lanpa melalul 1k desa
SoamaeLek. uk beralasan peker[aan dlserahkan kepada rekanan unLuk mengamankan proyek.
kec. kao 8araL
kab. Palmahera
uLara
rop. Maluku
uLara
eker[aan Sarana
dan rasarana

8 uokumen proses pelelangan aLas pengadaan bahan/ maLerlal peker[aan LambaLan perahu yang bernllal dl aLas 8p 13.000.000,00 belum dl[umpal dl kanLor uk (unlL engelola keglaLan)
kec. 1eluk 8lnLan dan dl 1k kel. 1embellng 1an[ung, yalLu aLas pengadaan :
(1) 8aLu ecah senllal 8p.19.240.000,00.
(2) Semen senllal 8p. 36.706.000,00.
(3) 8esl 8eLon 8p. 86.424.000,00.
(4) kayu senllal 8p. 63.000.000,00.
Seharusnya dokumen penLlng LersebuL dlslmpan dl LempaL yang aman.
kec. 1eluk 8lnLan,
kelurahan
1ambellng
1an[ung
kab. 8lnLan
rop. kepulauan
8lau
1ambaLan erahu
ukuran 2,23 x 130
m
291.628.000,00
9 ALas pelaksanaan nM-M dl kabupaLen 8arlLo 1lmur LerdapaL keLua 1k [uga merangkap sebagal pelaksanan pengadaan barang dan [asa. (us. kallnapu, us. Malpe, us. 8agok, us.
8amban, us. keLab, us. 8ambulung dan us. 8amanla)
kec. uusun 1lmur
kec. 8enus Llma
kec. emaLang
karau
kec. eLangkep
1uLul
kab. 8arlLo 1lmur
rop. kallmanLan
1engah
engadaan 8arang
dan !asa
1.031.639.270,00
10 uarl daLa admlnlsLrasl dan u[l peLlk ke 1k dl 11 desa, dl[umpal proses pengadaan bahan bangunan/alaL unLuk pelaksanaan peker[aan flslk senllal kurang aLau leblh darl 8p 13 [uLa, belum
sepenuhnya dllaksanakan melalul perbandlngan harga wa[ar/seLempaL maupun melalul proses pelelangan. Pal lnl dlLandal, anLara laln:
- 1ldak dlbenLuk anlLla engadaan 8arang dan !asa.
- 8elum seluruhnya melakukan survey harga saLuan dan calon pemasok barang yang dlverlflkasl oleh l1 dan laslllLaLor 1eknlk kabupaLen (lasLekkab)
- roses pelelangan belum dllakukan secara Lransparan, dlanLaranya dalam penenLuan calon pemenang hanya sebaLas 1k dan lk/l1 sa[a, serLa Lldak dlumumkan secara Lerbuka.
- engadaan barang yang bernllal dlbawah 8p 13 [uLa yang Lldak melalul proses pelelangan, namun Lldak dllakukan perbandlngan harga yang dlbukLlkan dengan dokumen hasll survey darl
mlnlmal 3 (Llga) pemasok.
- Pal LersebuL berLenLangan dengan keLenLuan dalam eLun[uk 1eknls Cperaslonal (1C) nM-M en[elasan xll LenLang engadaan 8arang dan !asa.
kab. 8arlLo
SelaLan
rop. kallmanLan
1engah
AdmlnlsLrasl
engadaan

11 Melalul SuraL no. 02/1k/k!/l/2009 Langgal 20 !anuarl 2009 plhak 1k Parapan !aya, kecamaLan Segah Lelah memuLus hubungan konLrak sewa menyewa, senllal 8p240.283.000,00,
dengan Cv MlLra Medla selaku rekanan penyedla alaL beraL. Cuna LeLap Lerlaksananya keglaLan pembangunan [alan usaha Lanl, selan[uLnya plhak 1k Parapan !aya menun[uk rekanan
uruLan kedua pemenang lelang unLuk melaksanakan keglaLan pembangunan [alan uasaha Lanl, namun rekanan LersebuL menolak. uemlklan pula dengan uruLan keLlga pemenang lelang.
Sampal akhlrnya uruLan keempaL pemenang lelang, Cv Mandala Sulae uLama, kabupaLen 8erau, bersedla melaksanakan keglaLan LersebuL dengan nllal peker[aan sebesar 8p284.823.000,00
sesual dengan nllal penawaran yang dla[ukan oleh Cv Mandala Sulae uLama pada saaL menglkuLl lelang, sebagalmana yang LerLuang dalam SuraL er[an[lan Sewa Menyewa no.
06/Sk/nM/SCP/xl/2008 Langgal 22 !anuarl 2009 dan 8evlsl SuraL er[an[lan Sewa Menyewa no. 09/Sk/nM/SCP/xl/2008 Langgal 23 lebruarl 2009. Sampal dengan Langgal 28
lebruarl 2009 pelaksanaan peker[aan oleh Cv Mandala Suale uLama Lelah mencapal 63, LeLapl belum ada pembayaran yang dllakukan oleh plhak 1k Parapan !aya.
uesa Parapan
!aya
kec. Segah
kab. 8erau
rop. kallmanLan
1lmur
embangunan
!alan usaha 1anl
284.823.000,00
12 roses pelelangan dan pembuaLan Sk belum sesual dengan keLenLuan, hal lnl Ler[adl pada 3 (Llga) 1k uesa ekaL, kandlndl dan 8erlngln !aya kecamaLan ekaL dl[umpal bahwa :
SuraL penawaran harga oleh supller/rekanan menggunakan kop SuraL nM-M,
Pasll proses lelang dan peneLapan pemenang Lldak dlbuaLka 8A,
engadaan bahan/maLerlal Lldak memperhaLlkan prlnslp pemberdayaan masyarakaL
embuaLan Sk Lldak memuaL kepasLlan hukum yang mengunLung kan keuangan masyarakaL,
Supller/pemasok yang dlnyaLakan menang bukan bldangnya (1oko kelonLong)
uesa ekaL
uesa. 8erlngln
!aya
uesa kandldhl
1lmur
kec. ekaL
kab. uompu
rop. n18
engadaan 8arang
dan !asa

10. Mekan|sme e|aporan 1|dak D||aksanakan Sesua| Dengan ketentuan etun[uk 1ekn|s Cperas|ona|
NC UkAIAN LCkASI kLGIA1AN
1 S8 unLuk Sarana dan rasarana serLa S Lldak dllengkapl dengan dokumen pendukung MenuruL 1C bahwa S8 unLuk Sarana dan rasarana serLa S harus dllengkapl dengan dokumen uesa Luk 8ayur, AdmlsLrasl 8ukLl

pendukung. Walangklr, ulau
ku'u, ugaan,
Palangan, Sel
8ukam l, allaL,
ulau dan asar
anas
kab. 1abalong
rop. kallmanLan
SelaLan
dan elaporan
2 Laporan perkembangan pln[aman S dan uL pada uk kecamaLan karangkobar Lldak menggambarkan kondlsl yang sebenarnya, yalLu LargeL pengemballan kumulaLlf dlsesualkan dengan reallsasl
pengemballannya.
Seharusnya uk karangkobar menenLukan [umlah LargeL pengemballan kumulaLlf seLlap bulannya dlsesualkan dengan Langgal pencalran pln[aman LersebuL.
kec. karangkobar
kab. 8an[arnegara
rop. !awa 1engah
elaporan
3 1lm koordlnasl nM Mandlrl erdesaan kabupaLen dlbenLuk dengan SuraL kepuLusan 8upaLl 8an[arnegara no.414.2/27 1ahun 2008 Langgal 29 lebruarl 2008 LenLang pembenLukan 1lm koordlnasl nM-Mu
kabupaLen 8an[arnegara 1ahun Anggaran 2008 yang beranggoLakan 22 pe[abaL dl llngkungan pemkab. elaksanaan keglaLan 1lm koordlnasl dldukung dengan dana emblnaan AdmlnlsLrasl royek (A) sebesar
8p.600.000.000,00 dengan reallsasl belan[a sebesar 8p 391.833.000,00. ualam pelaksanaan keglaLan selama Lahun 2008 1lm koordlnasl nM-Mu Lldak membuaL laporan bulanan kepada 8upaLl 8an[arnegara
yang merupakan salah saLu Lugas yang seharusnya dllakukan berdasarkan Sk 8upaLl LenLang embenLukan 1lm koordlnasl kabupaLen dlcLum kedua buLlr 3.
kab. 8an[arnegara
rop. !awa 1engah
elaporan
4 embukuan rekayasa Ler[adl dl uesa ManLlngan kecamaLan !aken dengan cara membukukan sama persls dengan 8A8 namun Lldak dldukung bukLl yang memadal.
- ul uesa Cabus kecamaLan Cabus pembukuan dlsesualkan dengan 8A8 semenLara reallsasl pengadaan dllakukan secara swakelola dengan harga bahan bervarlasl
- ul desa klayuslwalan LerdapaL kesalahan pembukuan yalLu pencaLaLan pengeluaran sebesar 8p23.280.000,00 yang dlcaLaL dua kall, pembellan maLerlal sebesar 8p 13.914.000,00 yang Lldak dlcaLaL, dan koreksl
perhlLungan ln[amandarl kas uesa sebesar 8p11.332.000,00.
- 1erdapaL beberapa kesalahan pembukuan 8uku kas umum dl uesa 8an[arsarl yang Lldak dldukung dengan bukLl yang memadal.

uesa ManLlngan
kec. !aken, uesa
Cabus kec.Cabus,
uesa klayuslwalan
kec. 8aLangan,
uesa 8an[arsarl
kec. Cabus
kab. aLl
rop. !awa 1engah
AdmlnlsLrasl
Laporan
3 uarl hasll audlL ke uesa 8anLarpan[ang kecamaLan Clblngbln, Lerhadap kelompok Slmpan ln[am MelaLl, kaml Lemukan beberapa kelemahan admlnlsLrasl pembukuan sebagal berlkuL :
8uku kas kelompok belum LerLlb, dan dlbuaL dua versl (Lulls Langan dan ceLakan kompuLer).
8ukLl pendukung pengeluaran blaya operaslonal kelompok belum lengkap.
embayaran honor kepada pengurus kelompok (keLua, SekreLarls dan 8endahara) sebesar 8p 430.000,00 maslng-maslng 8p130.000,00 Lldak berdasarkan hasll musyawarah.
karLu luran anggoLa belum dllsl seluruhnya padahal pembayaran clcllan perLama kelompok kepada uk sudah dllaksanakan.
uesa
8anLarpan[ang
kec. Clblngbln
kab. kunlngan
rop. !awa 8araL
Ponorarlum
engurus
kelompok
6 elaksanaan 1ugas Ck!A 8elum Sesual uengan 1u[uan
1) AdmlnlsLrasl yang ada dl Ck!A adalah 8uku kas Parlan, 8uku 8ank dan admlnsLrasl 8u darl desa.
2) 8elum ada pelaporan yang dlsusun oleh Ck!A mengenal rencana dan reallsasl penggunaan dana LersebuL.
3) Ck!A dlperlukan pada saaL pencalran dana Ck!A ke desa pemanfaaL.
kab. Ma[alengka
rop. !awa 8araL
AdmlnlsLrasl
uokumen
7 uk kecamaLan !aLlgede Lelah menyusun Laporan erkembangan ln[aman (L) uL dan S Llap bulannya berbasls desa, namun L LersebuL belum dlsusun berbasls kelompok. kec. !aLlgede
kab. Sumedang
rop. !awa 8araL
Laporan
erkembangan
ln[aman
8 elaporan yang dlbuaL aLas keglaLan sarana dan prasarana berupa pembuaLan [alan belum sesual dengan kondlsl sebenarnya, dlmana LerdapaL [alan rusak beraL sepan[ang 60 m dl uesa 1ambun Arang kecamaLan
Sumay Lldak dllaporkan sesual kondlslnya.

uesa 1ambun
Arang, kecamaLan
Sumay
kab. 1ebo
rop. !ambl
8ldang rasarana,
pembuaLan [alan
9 uarl hasll audlL aLas penyampalan lnformasl LerkalL keglaLan nM Mandlrl erdesaan kabupaLen uonggala 1ahun Anggaran 2008 dlkeLahul adanya beberapa laporan yang Lldak memberlkan lnformasl yang akuraL. kec. Slgl 8lromaru
uesa ngaLa 8aru,
uesa Clobo[u,
uesa Sldondo l,
kec. Slndue uesa
1amaren[a, uesa
Lero, uesa Sumarl
kec. alolo uesa
Se[ahLera.
kab. uonggala
rop. Sulawesl
1engah
AdmlnlsLrasl
Laporan
10 uarl hasll audlL Lehadap rogram naslonal emberdayaan MasyarakaL Mandlrl erdesaan kab. M18 dlkeLahul bahwa 1lm koordlnaLor dan SaLuan ker[a nM Mandlrl erdesaan kabupaLen Maluku 1enggara 8araL kab. Maluku

yang dlbenLuk melalul Sk 8upaLl 400-230-1ahun 2008 Langgal 11 AgusLus 2008 belum melaksanakan admlnlsLrasl dan dokumenLasl yang memadal, seperLl laporan keglaLan, penaLaan foLo keglaLan dan laporan
berkala balk bulanan, Lrlwulan maupun Lahunan, serLa belum menun[uk SeLrawan kabupaLen dan kecamaLan.
1enggara 8araL
rop. Maluku
11 uarl hasll audlL aLas pengelolaan admlnlsLrasl yang dlbuaL oleh 1k maupun lu pada 12 desa yang dl sample LernyaLa LerdapaL beberapa laporan yang Lldak dlbuaL yalLu :
pembuaLan laporan masalah yang dlhadapl dl LlngkaL desa.
pembuaLan laporan kema[uan flslk, blaya dan PCk LlngkaL desa.
pembuaLan laporan keglaLan dan rencana keglaLan lu.
Lldak mengarslpkan noLulen musyawarah
Lldak membuaL laporan/buku reallsasl swadaya
kab. Maluku
1enggara 8araL
rop. Maluku
AdmlnlsLrasl
Laporan
12 uarl hasll audlL maslh dlLemukan penylmpangan dalam prosedur pengadaan maLerlal anLara laln :
elaporan Lldak dlbuaL sesual keLenLuan, karena Lldak membuaL 8erlLa Acara SLaLus elaksanaan keglaLan (8ASk). Pal lnl Ler[adl pada seluruh desa yang dlsampel.
enggunaan dana Lldak dlcaLaL dalam buku kas. Pal lnl Ler[adl pada uesa 1oll 1oll kec. Soropla.

uesa 1oll-1oll
kec. Soropla
kab. konawe
rop. Sulawesl
1enggara
engadaan
MaLerlal
13 uarl u[l peLlk dlkeLahul bahwa buku kas harlan 1k dl uesa/ClusLer Seunong, uesa Meurandeh Alue dan uesa/clusLer MeuglL kayel anyang kecamaLan 8andar uua belum dlLuLup seLlap akhlr bulan. ClusLer Seunong,
Meurandeh Alue,
dan MeuglL kayel
anyang, kec.
8andar 8aru
kab. ldle !aya
rop. nAu

14 Pasll audlL aLas pelaksanaan keglaLan uk kecamaLan enebel dlLemukan permasalahan pembukuan dllaksanakan dengan Lldak LerLlb sehlngga sullL melakukan Lraslr darl laporan keuangan (neraca dan laporan
laba rugl) ke akun pencaLaLan maupun bukLl-bukLl pembukuannya serLa nllal perklraan neraca Lldak dapaL dl[elaskan dlsebabkan Lldak adanya dafLar rlnclannya.
kec. enebel
kab. 1abanan
rop. 8all

13 keglaLan nM Mandlrl erdesaan dl kecamaLan SerlrlL dan kecamaLan 1e[akula maslng-maslng dllaksanakan pada 19 uesa dan 10 desa dengan [enls keglaLan berupa Sarana/ rasarana, kesehaLan dan S yang
umumnya Lelah selesal dllaksanakan. namun sampal dengan saaL audlL LerdapaL beberapa 1k yang belum menyampalkan dokumen perLanggung [awabannya kepada uk kecamaLan SerlrlL yalLu 1k uesa
!oanyar, uesa eLemon, uesa 8an[arasem, uesa angkung aruk, uesa Mayong dan uesa ularan dan kepada uk kecamaLan 1e[akula yalLu 1k uesa acung, uesa Semblran, uesa !ulah, uesa Les, dan uesa
1embok serLa maslh LerdapaL beberapa 1k yang belum melengkapl dokumen penyelesalannya seperLl uesa SamblrenLeng, enukLukan dan 8ondalem.
1k uesa !oanyar,
uesa eLemon,
uesa 8an[arasem,
uesa angkung
aruk uesa
Mayong dan uesa
ularan kec. SerlrlL
acung, uesa
Semblran, uesa
!ulah, uesa Les,
uesa 1embok,
SamblrenLeng,
enukLukan dan
8ondalem kec.
1e[akula
kab. 8uleleng
rop. 8all

16 Laporan neraca rogram nM Mandlrl erdesaan kabupaLen Way kanan Lahun 2008 yang dlbuaL oleh laslllsaLor kabupaLen Way kanan Lldak valld sehlngga Laporan neraca kabupaLen Way kanan Lldak Lermasuk
yang dlkompllasl pada Laporan neraca rogram nM Mandlrl erdesaan roplnsl Lampung. Pal LersebuL dlkarenakan adanya keLldak sesualan daLa mengenal dana uL dan S pada neraca maupun pada
laporan erkembangan ln[aman uL dan S dan Laporan kolekLlblllLas ln[aman uL dan S.
kab. Way kanan
rop. Lampung
Laporan keuangan
17 ualam rangka mendorong Lransparansl dan akunLablllLas khususnya dalam pengelolaan keuangan, uk harus melaporkan keglaLannya melalul penyusunan neraca dan Laporan Cperaslonal.
8erdasarkan hasll audlL aLas Laporan keuangan yang dlsusun oleh uk dlLemul bahwa laporan yang dlsusun oleh uk belum menggambarkan Lransaksl-Lransaksl keuangan yang Ler[adl.
kec. Clrlsubo
kec. Semln
kec. Cedangsarl
kab. Cunungkldul
rop. ul !og[akarLa
Laporan keuangan

11. Swadaya Masyarakat Sebesar kp. 43S.000.403,00 1|dak 1erea||sas| Sesua| Dengan ang D|usu|kan
1 Pasll audlL pelaksanaan pembangunan lnsLalasl alr berslh dl uesa karangkembang dlkeLahul bahwa kesanggupan swadaya masyarakaL berupa maLerlal senllal 8p 16.334.000,00 belum
Lereallsasl sesual dengan yang dlmuaL dalam S8/yang dlusulkan
uesa karangkembang
kec. Allan
lnsLalasl Alr 8erslh 16.334.000,00

kab. kebumen
rop. !awa 1engah
2 8erdasarkan hasll audlL dlkeLahul bahwa dalam 8A Swadaya MasyarakaL per Langgal 17 !unl 2008 pada uesa 8e[o Mulyo dan per Langgal 20 !unl pada desa !aLl 8aru kecamaLan 1an[ung
8lnLang (dalam buku roposal keglaLan ) LerdapaL swadaya masyarakaL berupa peralaLan maslng maslng sebesar 8p 300.000,00 dan 8p 390.000,00 ,namun Lldak dlreallsaslkan .
kec. 1an[ung 8lnLang
kab. Lampung SelaLan
rop. Lampung
eralaLan elaLlhan 690.000,00
3 uarl hasll pemerlksaan dl lapangan Lerhadap pembangunan gedung Auu dl uesa kall 8enlng kec. 1alang adang, dlkeLahul bahwa darl komlLmen awal masyarakaL LenLang nllal swadaya
sebesar 8p 4.333.000,00, LernyaLa yang dlreallsaslkan hanya sebesar 8p 2.330.000,00 yang Lerdlrl darl :
1anah urug 8p 720.000,00
upah peker[a 8p 1.230.000,00
upah Lukang 8p 360.000,00
!umlah 8p 2.330.000,00
Sedangkan slsanya sebesar 8p 1.823.000,00 (8p 4.333.000,00 - 8p 2.330.000,00) dlblayal darl dana nM. uana nM blsa dlgunakan unLuk memblayal swadaya dlsebabkan adanya slsa
dana nM aklbaL revlsl desaln bangunan.
uesa kall 8enlng
kec. 1alang adang
kab. 1anggamus
rop. Lampung
embangunan Cedung
Auu
1.823.000,00
4 !umlah swadaya masyarakaL yang Lelah dlLeLapkan dalam seluruh SC dan dl[abarkan pada seluruh S8, senllal 8p44.040.000 aLau 0,78 darl [umlah 8LM unLuk keglaLan prasarana
sebesar 8p3.617.043.200.
ada pelaksanaannya, berdasarkan laporan lk dan laskab, reallsasl swadaya masyarakaL hanya ber[umlah 8p 28.739.320 aLau 63,30 darl komlLmen. namun, berdasarkan pemerlksaan
secara sampel dan keLerangan darl 1k, Lldak ada 1k yang mencaLaL reallsasl swadaya masyarakaL dan membuaL laporan bulanan kema[uan swadaya masyarakaL.
kab. 8ekasl
rop. !awa 8araL
Swadaya MasyarakaL 44.040.000,00
3 1erdapaL swadaya masyarakaL Lldak Lereallsasl sesual dengan yang dlusulkan.yalLu pembangunan peker[aan rabaL beLon dengan nllal 8p.19378.360,00 yangmenuruL usulan pembangunan
peker[aan rabaL beLon LerdapaL [alan swadaya masyarakaL sebagal salah saLu persyaraLan dalam usulan. ada saaL pemerlksaan flslk pembangunan rabaL beLon swadaya masyarakaL
dengan nllalLldak ada reallsaslnya, sehlngga hanya formallLas sa[a unLuk persyaraLan mendapaLkan dana nM Mandlrl erdesaan.

uesa kerLa[adl
kec. Cldaun
kab. Clan[ur
rop. !awa 8araL
eker[aan 8abaL 8eLon 19.378.360,00
6 8erdasarkan Laporan erLanggung[awaban uana (Lu) dl[umpal dana swadaya masyarakaL pada Llga desa dl wllayah uk kecamaLan Lnde yang Lldak dlreallsaslkan sesual kesepakaLan
usulan pemblayaan sebagal berlkuL:
embangunan rabaL beLon dl uesa nakuramba, usulan dana swadaya sebesar 8p17.600.000,00
embangunan ollndes dl uesa nakuramba, usulan dana swadaya sebesar 8p3.310.000,00
embangunan gedung 1k dl uesa ndaLundora lll, usulan dana swadaya sebesar 8p1.693.334,00

kab. Lnde
rop. n11
embangunan 8abaL
8eLon
embangunan
ollndes
embangunan Cedung
1k
22.803.334,00
7 Pasll audlL Lerhadap keglaLan nM-erdesaan berupa pembangunan prasarana, dlkeLahul bahwa unLuk pelaksanaan pembangunan !alan Llngkungan darl 81 01 sampal dengan 81 09 dl
desa koLo 8aru Plang kecamaLan SlLln[au LauL, masyarakaL belum mereallsaslkan komlLmen Swadaya.
Seharusnya masyarakaL mereallsaslkan komlLmen Swadaya Sesual dengan 8erlLa Acara kesanggupan Swadaya, masyarakaL menyanggupl unLuk memberl swadaya berupa papan mall
dengan volume 0,3 m3 dengan nllal 8p 600.000,00, dan sesual dengan 8A8, seluruh volume papan mall yang dlperlukan yalLu sebanyak 0,3 M3 senllal 8p 600.000,00 dldanal darl swadaya
masyarakaL. namun reallsaslnya, pengadaan papan mall LersebuL dlbell/dldanal darl dana nM Mandlrl edesaan, sehlngga swadaya masyarakaL unLuk memberlkan papan Mall Lldak
Lereallslr.
uesa koLo 8aru Plang
kecamaLan SlLln[au
LauL
kab. kerlncl
rop. !ambl
!alan Llngkungan
8abaL 8eLon
600.000,00
8 Swadaya masyarakaL dl kelurahan koLa 8aru dan uesa Srl 8lnLan berupa peralaLan ker[a LernyaLa Lldak Lereallsasl karena saaL pelaksanaan peker[aan LernyaLa peralaLan dlbell [uga.
Sedangkan dl uesa Malang 8apaL Lldak Lereallsasl karena dalam pelaksanaan LernyaLa peker[aan dlborongkan adahal swadaya LersebuL sudah merupakan komlLmen saaL perencanaan dan
sudah LerLuang dalam 8A8. Sesual 1C buLlr 319 dlnyaLakan bahwa nllal swadaya yang sudah LercanLum dalam 8A8 merupakan kesanggupan masyarakaL Lerhadap keglaLan.

kec. 1eluk Sebong:
kelurahan koLa 8aru
dan uesa Srl 8lnLan.
kec.Cunung kl[ang,
uesa Malang 8apaL
kab. 8lnLan
rop. kep.8lau
engerasan !alan dan
embangunan Auu
243.787.100,00

9 elaksanaan keglaLan pada 11 uesa dl 4 kecamaLan (13 keglaLan), dlkeLahul adanya alokasl keglaLan darl banLuan nM-M sebesar 8p 1.602.163.100,00 dan darl dana swadaya
masyarakaL senllal 8p 9.743.000,00, berupa banLuan peralaLan. Sedangkan khusus keglaLan dl uesa 1eluk 8eLung kecamaLan kurau kuala LerdapaL swadaya masyarakaL berupa bahan (paslr)
dan upah senllal 8p 8.730.000,00 yang Lldak dlkeLahul reallsaslnya karena Lldak ada pembukuan/pencaLaLannya.
Swadaya masyarakaL berupa peralaLan hanya formallLas sa[a dalam penyusunan proposal aLaupun 8encana Anggaran 8laya (8A8), dengan demlklan parLlslpasl masyarakaL dan swadaya
masyarakaL yang mendapaL banLuan nM-M, Lldak ada reallsaslnya.
Salah saLu manfaaL darl nM-M adalah mendorong semangat keswadayaan masyarakat, dlmana dalam pelaksanaan keglaLan k LerdapaL beberapa swadaya masyarakaL balk berupa
Lenaga ker[a maupun maLerl (lahan), sehlngga Ler[adl penggallan dan pemanfaaLan poLensl masyarakaL sebagal pendukung sumber daya pemerlnLah daerah.
kab. 8arlLo SelaLan
rop. kallmanLan
1engah
elaksanaan nM
Mandlrl
9.743.000,00
10 Swadaya masyarakaL Lldak Lereallsasl sesual dengan yang dlusulkan. komlLmen swadaya masyarakaL sesual 8A8 aLas pembangunan [alan, sepan[ang 2m x 600m, namun reallsaslnya 2m x
430 m sehlngga Ler[adl kekurangan 2m x 130 m. Seharusnya masyarakaL mereallsaslkan komlLmen swadaya yang sudah dlsepakaLl bersama sesual 8A8
uesa Sukokldul, kec
ule
kab. 1renggalek
rop. !awa 1lmur
embangunan [alan
rabaL beLon
73.399.389,00
IUMLAn 1C1AL 43S.000.403,00

12. enyed|aan Dana A (enge|o|aan Adm|n|stras| royek) o|eh emda 8e|um Maks|ma|
1 uana A maslh dlbawah keLenLuan yalLu 3 darl dana 8LM. uana A yang dlgunakan unLuk pelaksanaan koordlnasl dan monlLorlng yang dlsedlakan oleh emkab unLuk Lahun 2008
adalah sebesar 8p 483.233.000,00. !umlah lnl kurang darl yang seharusnya dlsedlakan.
kab. 1anggamus
rop. Lampung
uana A 483.233.000,00
2 uana A yang dlanggarkan hanya sebesar 8p123.000.000,00, maslh leblh rendah dl bawah [umlah yang seharusnya dlsedlakan sebesar 3 darl 8LM Lahun 2008 sebesar
8p7.743.000.000,00, yalLu sebesar 8p387.230.000,00, sehlngga kurang 8p262.230.000,00.
kab. 8ekasl
rop. !awa 8araL
uana A 123.000.000,00
3 uana emblnaan AdmlnlsLrasl royek (A) darl sumber dana A8u kabupaLen kunlngan sebesar 8p330.000.000 aLau hanya sebesar 1,96 darl LoLal anggaran 8LM sebesar
8p28.009.100.000,00 : Seharusnya dana A yang harus dlsedlakan emda kunlngan mlnlmal 3 darl LoLal anggaran 8LM aLau sekurang-kurangnya 8p 1.400.433.000,00
kab. kunlngan
rop. !awa 8araL
uana A 330.000.000,00
4 enyedlaan uana A oleh emerlnLah uaerah kabupaLen Sumedang belum makslmal yalLu hanya sebesar 8p.400.000.000,00 aLau maslh rendah dlbawah [umlah yang seharusnya
dlsedlakan sebesar 3 darl 8LM Lahun 2008 sebesar 8p.1.323.000.000,00.
kab. Sumedang
rop. !awa 8araL
uana A 400.000.000,00
3 Selaln lLu penyedlaan uana emblnaan dan AdmlnlsLrasl royek (A) beban emerlnLah kabupaLen Seluma Lahun anggaran 2008 hanya sebesar 8p 43.000.000,00, aLau 2,37 darl uana
A beban A8u yang seharusnya sebesar 8p 93.000.000,00 yalLu 3 darl dana 8LM porsl A8u sebesar 8p 1.900.000.000,00
kab. Seluma
rop. 8engkulu
uana A 93.000.000,00
6 enyedlaan dana A (engelola AdmlnlsLrasl royek) oleh emda belum makslmal, yalLu hanya sebesar 8p 200.000.000 aLau 1,14 maslh rendah dl bawah [umlah yang seharusnya
dlsedlakan sebesar 3 darl 8LM Lahun 200x sebesar 8p 873.000.000
kab. uompu
rop. n18
uana A 200.000.000,00
7 Alokasl dana A dalam uokumen elaksanaan Anggaran Sku - 8Mu kabupaLen Clrebon 1A 2008 unLuk nM Mandlrl erdesaan sebesar 8p. 233.473.000,00 aLau 1, 93 darl LoLal
alokasl 8LM pada kabupaLen Clrebon sebesar 8p. 13.000.000.000,00 darl [umlah LersebuL keglaLan yang berkalLan eraL dengan pelaksanaan nM Mandlrl erdesaan hanya sebesar 8p.
10.800.000,00 yalLu 8elan[a er[alanan ulnas unLuk pemanLauan pelaksanaan MAu l, MAu ll, monlLorlng dan pendaLaan program.
kab. Clrebon
rop. !awa 8araL
uana A 233.473.000,00
8 Alokasl dana emblnaan AdmlnlsLrasl royek (A) dalam uA Lahun anggaran 2008 sebesar 8p.700.000.000,00 aLau hanya 4 darl [umlah dana 8anLuan Langsung MasyarakaL (8LM) yang
semula sebesar 8p.17.300.000.000,00 (nllal 8LM seLelah revlsl ulA men[adl sebesar 8p.13.033.340.000,00), sedangkan unLuk Lahun anggaran 2009 sebesar 8p.130.000.000,00 aLau hanya
0,16 darl [umlah dana 8anLuan Langsung MasyarakaL (8LM) sebesar 8p.96.438.900.000,00 yalLu dana ulA Lahun anggaran 2009 sebesar 8p.78.038.900.000,00 dan dana cosL sharlng
sebesar 8p.18.400.000.000,00.
kab. CaruL
rop. !awa 8araL
uana A 700.000.000,00

PAL-PAL ?AnC PA8uS ulL8PA1lkAn
1. Adm|n|stras| Dokumen 1|dak D||aksanakan Dengan 1ert|b (ha|-ha| yang harus d|perhat|kan)
NC UkAIAN LCkASI kLGIA1AN
1 enggunaan dana Lldak dllaporkan/ dlperLanggung[awabkan
unlL engelola keglaLan (uk) pada kecamaLan koballma Lldak dapaL men[alankan fungslnya secara makslmal unLuk melaksanakan keglaLan nM. engurus uk (keLua dan 8endahara) yang LerbenLuk
melalul Musyawarah AnLar uesa se[ak bulan !ull 2008, sudah Lldak akLlf lagl dl uk kecamaLan koballma, sehlngga pengelolaan dana program dan pelaksanaan keglaLan dl 8 (delapan) desa dllaksanakan oleh
SekreLarls uk. ul samplng lLu keLua uk maslh mempunyal Lunggakan pln[aman darl dana operaslonal uk sebesar 8p4.230.000,00.
kec. koballma
kab. 8elu
rop. n11
elaksanaan
keglaLan
8erdasarkan hasll cash opname pada kas uk kecamaLan Maba dlkeLahul LerdapaL uang se[umlah 8p 3.342.324,00 yang Lldak dapaL dlperLanggung[awabkan penggunaannya dan aLas pengeluaran uang
LersebuL Lldak ada bukLl yang memadal. Sesual keLerangan 8endahara uk sellslh LersebuL merupakan saldo kas saaL perganLlan 8endahara, dlmana pada saaL perganLlan bendahara, Lldak ada penyeLoran slsa
uang kas darl 8endahara lama kepada 8endahara baru.
kec. Maba
rop. Maluku uLara
kas 8endahara
1erhadap pelaksanaan keglaLan nM-M pada uesa uaLahu kecamaLan 1lbawa, LerdapaL pengeluaran Lahap lll (20) sebesar 8p. 18.821.830,00 yang belum dlperLanggung[awabkan. uesa uaLahu
kec. 1lbawa
kab. CoronLalo
rop. CoronLalo
engeluaran
1ahap lll
ALas audlL yang kaml lakukan Lerhadap 1k uesa erlna, LernyaLa 8endahara 1k belum sepenuhnya melaporkan/memperLanggung[awabkan penggunaan dana, sebagal berlkuL:
8endahara belum mencaLaL pengeluaran unLuk ongkos Lukang & peker[a pada 8uku kas sebesar 8p 397.300
uana slsa pelelangan encalran ll belum dlkemballkan pada uk sebesar 8p 99.430 yang Lerdlrl darl uana 8easlswa sebesar 8p 28.000,00 dan erkerasan !alan sebesar 8p 71.430.
kab. Lombok 1engah
rop. n18

ALas audlL yang kaml lakukan, kaml [umpal 8endahara uk belum membukukan clcllan S senllal 8p 17.930.000,00 kbb. Lombok 1engah
rop. n18

2 erubahan penerlma banLuan dan perubahan [enls keglaLan Lanpa dldukung dokumen yang memadal. Seharusnya perubahan penerlma banLuan mengadakan musyawarah desa dan ada noLulen rapaL, berlLa
acara musdes.
erubahan penerlma banLuan dan perubahan [enls keglaLan Lanpa dldukung dokumen yang memadal. Seharusnya perubahan penerlma banLuan mengadakan musyawarah desa dan ada noLulen rapaL, berlLa
acara musdes.
uesa 8ogoran
kec kampak
uesa 8aruhar[o
kec uurenan
kab. 1renggalek
rop. !awa 1lmur
erubahan nama
penerlma uang
LransporL SM,
erubahan [enls
keglaLan semula
pemberlan uang
sumbangan

pendldlkan kepada
slswa SM
berubah men[adl
seragam slswa.
3 uokumen endukung 1ransaksl/keglaLan Lldak dladmlnlsLraslkan dengan LerLlb
Saldo ln[aman uL pada neraca uk kecamaLan AmunLal uLara Lldak dldukung dengan daLa karLu pln[aman yang akuraL dan lengkap. kec. AmunLal uLara
kab. Pulu Sungal uLara
rop. kallmanLan
SelaLan
usaha Lkonoml
erdesaan
1k uesa karangsalam kldul kecamaLan kedung 8anLeng kurang LerLlb dalam admlnlsLrasl keuangan. Pal lnl Lercermln darl keadaan sebagal berlkuL :
- uana nM Mandlrl erdesaan dlpegang oleh keLua 1k dan pembukuannya dlker[akan oleh SekreLarls 1k.
- 8uku kas Cperaslonal 3 Lldak dlbuaL.
- kulLansl pembellan maLerlal Lldak dllamplrl noLa asll darl Loko aLau suppller.
- ada saaL dllakukan pemerlksaan Langgal 3 MareL 2009, Lldak LerdapaL adanya saldo kas.
8erdasarkan bukLl-bukLl penerlmaan dan pengeluaran kas, seharusnya saldo kas per Langgal 3 MareL 2009 adalah sebagal berlkuL :
- enerlmaan dana darl uk 8p 133.389.330,00
- engeluaran 8p 132.221.773,00
Saldo 8p 1.367.373,00
- uana Cperaslonal 1k 3 8p 4.007.600,00
- engeluaran 8p 2.493.323,00
Saldo 8p 1.312.273,00
Saldo kas seharusnya 8p 2.879.830,00
uesa karangsalam
kldul
kec. kedungbanLeng
kab. 8anyumas
rop. !awa 1engah
AdmlnlsLrasl
uokumen
uarl hasll audlL pada uk 1ekun kecamaLan ngawen dlkeLahul bahwa pembukuan uL dan S maslh belum LerLlb, Pal LeresebuL LerllhaL sebagal berlkuL :
- encaLaLan pembukuan Lransaksl dllakukan seLelah lewaL darl sebulan sehlngga banyak LerdapaL saldo mlnus dan dalam saldo Lldak dl[elaskan dengan Landa mlnus.
- Maslh dl[umpal adanya kesalahan dalam pen[umlahan dan penullsan saldo harlan.
- enullsan saldo harlan belum dlselesalkan sampal dengan saaL audlL hanya sampal bulan SepLember 2008.
- Saldo pembukuan pada 8ku unLuk uL dan S maslh belum sesual dengan saldo kasnya
kec. ngawen
kab. Cunungkldul
rop. ul !og[akarLa
AdmlnlsLrasl
embukuan
engadmlnsLraslan 8uku kas Parlan ada uk dan 8uku kas umum ada 1k dan k 8elum 1erLlb
1) kolom nomor bukLl pada 8uku kas Parlan pada uk dan kas umum pada 1k /k maslh ada yang belum dllsl
2) enuLupan 8uku kas Parlan belum dlLandaLanganl 8endahara dan keLua uk.
3) kulLansl belum dlbuaL lengkap sesual dengan keLenLuan (Lldak bernomor, belum dlberl Langgal/nama [elas penerlma barang, belum dlLandaLanganl seLu[u bayar oleh keLua uk/k )
kab. Ma[alengka
rop. !awa 8araL
AdmlnlsLrasl
embukuan
Pasll AudlL aLas elaksanaan Ck!A dl kecamaLan 8ancakalong dan Sumedang uLara dlLemul kondlsl yang sama yalLu :
AdmlnlsLrasl yang ada dl Ck!A bldang endldlkan adalah 8uku kas Parlan, 8uku 8ank dan admlnsLrasl 8u darl desa.
AdmlnsLrasl dl Ck!A kesehaLan hanyalah 8uku 8ank sa[a.
8elum ada pelaporan yang dlsusun oleh Ck!A mengenal rencana dan reallsasl penggunaan dana LersebuL.
Ck!A dlperlukan pada saaL pencalran dana Ck!A ke desa pemanfaaL.
kec. 8ancakalong
kec. Sumedang uLara
kab. Sumedang
rop. !awa 8araL
AdmlnlsLrasl
uokumen
uarl empaL kecamaLan yang dl sampllng, faslllLaLor kecamaLan dan faslllLaLor Leknlk kecamaLan belum mendokumenLraslkan keglaLan nM-M.
Sesual dengan 1C (halaman 37) dlsebuLkan bahwa pada akhlr perlode l-kec/l1-kec harus memasLlkan adanya dokumenLasl foLo yang dlsusun dalam album khusus

kab. Maluku 1enggara
8araL
rop. Maluku
AdmlnlsLrasl
uokumen
uarl hasll audlL Lerhadap pengelolaan admlnlsLrasl dan dokumen pada 4 uk (kec. SalahuLu, LelhlLu, Saparua dan Paruku) dan 12 1k yang dlLeLapkan sebagal sample audlL, dlkeLahul belum LerLaLa balk hal lnl
LerllhaL darl:
- enger[aan buku kas oleh 8endahara uk kecamaLan SalahuLu belum sesual dengan keLenLuan. 8endahara uk Lldak mencaLaL penerlmaan dana seLelah LerblL S2u dan dana Lelah masuk kedalam
rekenlng uk
- 8evlsl aLas pelaksanaan peker[aan belum dlLandaLanganl. 8anyak LerdapaL revlsl aLas peker[aan yang dllaksanakan dan aLas perubahan LersebuL Lldak dllkuLl dengan revlsl 8A8.
- encaLaLan dl buku kas pada 1k uesa Sull kecamaLan SalahuLu hanya formallLas dan Lldak sesual dengan reallsasl penggunaannya. encaLaLan yang dllakukan dl 8uku kas unLuk pengeluaran yang berkalLan
dengan pemblayaan rasarana dllaksanakan sesual 8A8/ueslgn awal, sedangkan reallsaslnya banyak perubahan / revlsl dl lapangan.
- AdmlnlsLrasl 1k uesa kalLeLu maslh perlu dlLlngkaLkan. Laporan-laporan hasll keglaLan yang dllakukan oleh 1k belum dl[llld.
- 8eberapa desa lokasl keglaLan Lelah menyelesalkan peker[aannya dan Lelah dllakukan MuS1 namun /0 12-3* 45"6-78 aLas pelaksanaan peker[aan belum dlbuaL.
- enger[aan 8uku kas oleh 1k uesa Alang Lldak LerLlb. enerlmaan dana 8LM Lahap ll dan lll belum dlcaLaL.
kec. SalahuLu
kab. Maluku 1engah
rop. Maluku
engelolaan
AdmlnlsLrasl

uarl pemerlksaan aLas admlnlsLrasl pengelolaan nM Mandlrl erdesaan pada 4 (empaL) kecamaLan yang kaml u[l peLlk, dlLemul adanya kelemahan dalam pengadmlsLraslan balk yang dlselenggarakan oleh
uk maupun 1k yaknl sebagal berlkuL:
- Seluruh 1k belum membukukan penerlmaan dan pengeluaran dana swadaya darl masyarakaL
- kelompok Slmpan ln[am erempuan (S) Lldak mengadmlnlsLraslkan perkembangan usahanya
- uokumen SuraL er[an[lan emberlan 8anLuan seluruh desa Lldak lengkap, beberapa desa belum dlLandaLanganl keLua uk, !Ck dan lk bahkan beberapa desa dokumen Lldak dlLemukan
- karLu pln[aman S (Slmpan ln[am erempuan) belum dlbuaL
kab. Palmahera uLara
rop. Maluku uLara
AdmlnlsLrasl
uokumen

- ChekllsL pemanLauan dan pemerlksaan lapangan oleh laslllLaLor kabupaLen dan laslllLaLor kecamaLan Lldak dlbuaL
- SuraL er[an[lan konLrak dengan suppller/pemasok kurang legkap
- uafLar harga maLerlal/bahan dan upah belum dllamplrkan pada proposal usulan keglaLan
- encaLaLan buku kas harlan balk dl uk maupun 1k Lldak dlbuaL.
- 1ldak ada verlflkasl buku kas umum dan Lldak dllakukan penuLupan kas pada seLlap akhlr bulan
uarl hasll audlL aLas admlnlsLrasl pengelolaan keglaLan nM-M dl 4 (empaL) kecamaLan dan 12 desa dlLemul adanya kelemahan pengadmlnlsLraslan balk yang dlselenggarakan oleh uk maupun 1k yaknl
sebagal berlkuL :
uk kecamaLan Maba SelaLan
- !abaLan keLua uk maslh lowong karena, keLua Lelah dlangkaL men[adl CnS
- 8elum dllakukan penuLupan buku kas seLlap bulan aLau seLlap perlodlk oleh uk dan 1k desa eLeley.
- 8adan engawas uk, dan laslllLaLor kecamaLan Lldak beker[a secara makslmal
- 1k desa 8lcoll Lldak akLlf namun, honornya LeLap dlambll.
uk kecamaLan Maba
- !abaLan keLua uk maslh lowong dan dlrangkap oleh sekreLarls
- 1k desa 8ull Asal, LerdapaL dana hlbah darl 1. Aneka 1ambang sebesar 8p 12.100.000,00 yang Lldak plsahkan pembukuannya.
- 8elum dllakukan penuLupan buku kas secara perlodlk oleh uk dan 1k.
uk kecamaLan Waslle
- 1k desa Woka !aya, LerdapaL pengeluaran dana operaslonal Lldak dl dukung dengan bukLl-bukLl yang memadal sebesar 8p390.000,00
- uana operaslonal 1k 3 darl S aLau sebesar 8p663.130,00 belum dlbuaL pencaLaLan aLas pengeluarannya.
uk kecamaLan Waslle SelaLan
- 1erdapaL pengeluaran kas dlbendahara Lldak dlbukukan dan Lldak dldukung bukLl yang memadal sebesar 8p6.269.130,00
- 1erdapaL dana 8p416.130,00 yang belum [elas penggunaannya.
kec. Maba SelaLan
kec. Maba
kec. Waslle
kec. Waslle SelaLan

rop. Palmahera
engadmlnlsLrasla
n uokumen
1erhadap admlnlsLrasl dan pencaLaLan keuangan nM-M, dlLemukan bahwa uk kecamaLan 1lbawa Lldak membuaL 8uku kas dan 8uku embanLu 8ank uana Cperaslonal keglaLan (uCk) erencanaan dan
elaLlhan maslng-maslng senllal 8p. 38.600.000,00 dan 8p. 19.930.000,00

kec. 1lbawa
kab. CoronLalo
rop. CoronLalo
AdmlnlsLrasl
embukuan
1erdapaL beberapa laporan perLanggung[awaban yang Lldak dldukung dengan bukLl-bukLl yang memadal senllal 8p869.000,00 yalLu pada uesa Ayuhalo 8p213.000, 00, kaaruyan 8p 222.000,00 dan Salllama
8p432.000,00.
uesa Ayuhalo
uesa kaaruyan
uesa Salllama
kab. 8oalemo
rop. CoronLalo
erLanggung[awab
an engeluaran
ada pelaksanaan keglaLan nM Mandlrl erdesaan dl uesa lndollll dan uesa 8aLurapa kecamaLan Lolak, uesa lnoloslan dan uesa llomaLa kecamaLan lnoloslan serLa uesa 1oulaya dan uesa 1olondadu ll
kecamaLan 8olaang ukl, LernyaLa dokumen penyelesalan keglaLan belum dlbuaL/dlLandaLanganl pe[abaL LerkalL seperLl CamaL, !Ck, kM-kab, padahal Musyawarah uesa Serah 1erlma keglaLan Lelah
dllaksanakan.
uesa lndollll
uesa 8aLurapa
kec. Lolak
uesa lnoloslan
uesa llomaLa
kec. lnoloslan
uesa 1oulaya
uesa 1olondadu ll
kec. 8olaang ukl
kab. 8olaang
Mongondow
rop. Sulawesl uLara
uokumen
enyelesalan
keglaLan
uarl hasll audlL dl[umpal :
1)embayaran upah pembuaLan gorong-gorong kepada warga sebesar 8p 2.300.000 hanya berupa kwlLansl kepada salah seorang peker[a dan Lldak dldukung formullr uafLar Padlr dan 1anda 1erlma lnsenLlf
eker[a.
2)embellan bahan Lldak dldukung 8ukLl enerlmaan MaLerlal/ 8ahan, CaLaLan Parlan enerlmaan MaLerlal/ 8ahan dan 8uku MaLerlal/8ahan.
Sesual 1C aLas pembayaran upah dan pembellan bahan harus dldukung formullr dlmaksud.
kec. 1eluk Sebong, kel.
koLa 8aru
kab. 8lnLan
rop. kepulauan 8lau
engerasan !alan
ukuran1.030 x 4 x
0,20 M dan 2 unlL
gorong-gorong
ALas admlnlsLrasl kelompok slmpan pln[am perempuan LerdapaL 8endaharawan uk Lldak membuaL bukLl penerlmaan anggsuran kelompok S dan 2 kelompok Lldak melaksanakan pengadmlnlsLraslan
pln[aman
8endaharawan seharusnya membuaL bukLl penerlmaan anggsuran darl keLua-keLua kelompok S dan seLlap kelompok S wa[lb melaksanakan pembukuan mlnlmal, seperLl 8uku kas Parlan dan 8uku 8anLu
kas engemballan ln[aman S
kec. eLangkep 1uLul,
kec. 8anua Llma - uesa
8agok
kab. 8arlLo 1lmur
rop. kallmanLan
1engah
Slmpan ln[am
erempuan

8erdasarkan audlL dlkeLahul bahwa LerdapaL sellslh anLara saldo dana dalam rekenlng bank uk dengan saldo dana menuruL pembukuan uk per 31 MareL 2009 (Langgal audlL dl lapangan) yang belum dapaL
dlLelusurl penyebabnya sebesar 8p 32.899.339,00
kec. Sanglr
kec. kCu
AdmlnlsLrasl
embukuan

kab. Solok SelaLan
rop. SumaLera 8araL
AdmlnlsLrasl 1k belum sepenuhnya dllaksanakan dengan balk
uarl hasll audlL nM-M 1ahun 2008 kabupaLen ena[am aser uLara dengan mengambll sampel 12 uesa darl 4 kecamaLan, dlLemul hal-hal sebagal berlkuL :
embukuan perlu dlperbalkl, LerdapaL pada 2 desa yalLu desa 8abulu LauL kec. 8abulu dan uesa SoLek kec. ena[am.
embuaLan uokumen per[an[lan dan kelengkapan dokumen yang berkalLan dengan perlkaLan slmpan pln[am perempuan (S) dl kecamaLan Waru dan kecamaLan ena[am maslh lemah/belum lengkap.
1ldak membuaL buku maLerlal, LerdapaL pada 3 desa yalLu : uesa 8abulu LauL kec. 8abulu, uesa karang !lnawl kec. ena[am, 8uku maLerlal Lelah dlbuaL namun perlu perbalkan pada uesa 8uklL Subur kec.
ena[am.
kec. 8abulu
kec. ena[am
kec. Waru
kab. ena[am aser
uLara
rop. kallmanLan
1lmur
AdmlnlsLrasl
uokumen
8erdasarkan hasll audlL dlLemul kondlsl berupa pengelolaan keuangan dan admlnlsLrasl pembukuan uk dan 1k belum sepenuhnya dllaksanakan dengan balk, sehlngga mengaklbaLkan adanya :
Saldo kas Lunal leblh sebesar 8p6.623.000,00, yalLu pada uk kecamaLan 1allsayan sebesar 8p2.030.000,00, uk kecamaLan Segah sebesar 8p823.000,00, 1k Merancang ulu sebesar 8p2.700.000,00 dan pada
1k 8ebanlr 8angun sebesar 8p1.030.000,00.
Saldo kas Lunal kurang sebesar 8p3.946.103,00, yalLu pada uk kecamaLan Samballung sebesar 8p101.603,73, dan pada 1k urna Sarl !aya sebesar 8p790.300,00, dan pada 1k Suka Murya sebesar
8p3.034.000,00.
8laya operaslonal sebesar 8p6.970.000,00 pada 1k andan Sarl kecamaLan Segah belum dapaL dlyakln kewa[arannya.
enerlmaan seLoran S sebesar 8p3.008.000,00 darl 3 (Llga) kelompok S yang Lelah dlLerlma pada Langgal 23 lebruarl 2009, LeLapl oleh 8endahara uk 1allsayan baru dlbukukan pada saaL audlL Langgal 12
MareL 2009.
kab. 8erau
rop. kallmanLan
1lmur
AdmlnlsLrasl
uokumen
engelolaan dokumen dan admlnlsLrasl keuangan uk kecamaLan ekaL belum dllaksanakan secara LerLlb, yalLu :
8uku bank Lldak dlker[akan sdangkan 8uku kas Parlan hanya dlker[akan beberapa bulan sa[a,
karLu kredlL pln[aman Lldak dlker[akan, (baru dlbuaL pada awal Lahun 2009)
engelolaan dokumen/bukLl keuangan Lldak LerLlb, hal lnl Lampak ada beberapa bukLl yang maslh dlbawa oleh bendahara
kec. ekaL
kab. uompu
rop. n18
AdmlnlsLrasl
uokumen
8erdasarkan hasll audlL aLas pencaLaLan dana operaslonal 1k 3 pencaLaLan hanya dllakukan pada 8uku kas umum belum dlcaLaL/dlbuaLkan dalam buku kas khusus (buku pembanLu). uesa 8uLer 8allk kec.
kuLe anang, uesa
edekok kec. egaslng,
dan uesa ke[urun Sylah
uLama kec. 8lnLang
kab. Aceh 1engah
rop. nAu
CaLaLan buku kas
khusus operaslonal
1k belum dlbuaL.
Pasll audlL aLas keglaLan yang dllaksanakan dl ok[a kecamaLan dlkeLahul sebagal berlkuL:
(1) ok[a kecamaLan keramblLan maslh menylmpan saldo dana 1k yang pada rekenlng ok[a kecamaLan sebesar 8p 31.842.000,00 (1k 8 desa). AnLara caLaLan dan laporan ok[a kecamaLan LerdapaL sellslh
sebesar 8p 1.073.000,00.
(2) ok[a kecamaLan kedlrl maslh menylmpan saldo dana 1k yang pada rekenlng ok[a kecamaLan sebesar 8p 1.620.000,00 (uesa nylLdah) dan 8p 1.300.000,00 (uesa angkung 1lbah). uana yang Lerslmpan
dl rek. ok[a kecamaLan kedlrl (dana 1k 6 desa) dlkeLahul sebesar 8p 38.146.000,00. ulLemukan [uga adanya kulLansl penyerahan dana ke 1k uesa kaba-kaba sebesar 8p 2.430.000,00 namun Lldak ada
penarlkan dana pada buku Labungan dan belum ada penyerahan dana ke 1k uesa kaba-kaba.
kec. keramblLan dan
kec. kedlrl
kab. 1abanan
rop. 8all

enyelenggaraan admlnlsLrasl dan pencaLaLan keuangan dana nM Mandlrl erdesaan dl kabupaLen 8uleleng maslh kurang memadal, kelemahan LersebuL dlanLaranya kurang LerLlbnya pencaLaLan dalam
8uku kas umum, pengadmlnlsLraslan bukLl-bukLl pengeluaran, pencaLaLan 8uku MaLerlal dan lnvenLarls dan oLorlsasl pengeluaran. kondlsl LersebuL Ler[adl pada uk kecamaLan Sukasada, 1k uesa
enukLukan dan uesa 1embok kecamaLan 1e[akula, uk kecamaLan 8an[ar, uk kecamaLan SerlrlL.
kec. 8an[ar,SerlrL,
Sukasada, uesa
1embok dan uesa
enukLukan
kab. 8uleleng
rop. 8all

!umlah Saldo ln[aman S per 31 uesember 2008 menuruL Laporan erkembangan luLang (L) S pada uk kecamaLan Sukasada adalah sebesar 8p 901.492.873,000. namur LerdapaL saldo pln[aman
sebesar 8p 103.914.373,00 yang Lldak ada caLaLan admlnlsLrasl pluLangnya. Pal LersebuL dlkeLahul seLelah uk melakukan ldenLlflkasl /klarlflkasl aLas saldo pln[aman per 31 uesember 2008. Saldo pluLang
LersebuL Lerdlrl darl [enls pln[aman pergullran sebesar 8p 94.960.873,00 dan slklus 9 Lahun 2006 sebesar 8p 10.933.700,00 yang LerdapaL dl beberapa desa yaknl uesa Sukasada, Sllang[ana, egadungan, an[l,
1egalllnggah, an[lanom, kayupuLlh, Sambangan, Wanaglrl dan ancasarl.
kec. Sukasada
kab. 8uleleng
rop. 8all

CaLaLan pembukuan pada 12 desa yang kaml sampel aLas reallsasl komlLmen swadaya masyarakaL aLas pelaksanaan keglaLan flslk Lldak memadal.
ul dalam 1C nM Mandlrl erdesaan mengenal Swadaya dlsebuLkan bahwa dana 8LM berslfaL sLlmulan yang berarLl keberhasllan program Lldak semaLa-maLa hanya berasal darl 8anLuan Langsung MasyarakaL.
keglaLan-keglaLan yang akan dladakan perlu dldukung [uga darl swadaya masyarakaL.
Laporan aLas nllal swadaya masyarakaL yang dlbuaL oleh maslng-maslng 1k hanya berupa laporan secara LoLal nllal swadaya, Lanpa dldukung dengan rlnclan [enls swadaya yang Ler[adl dan bukLl pendukung
yang relevan.
kab. CaruL
rop. !awa 1engah

8erdasarkan audlL dlkeLahul bahwa LerdapaL asseL berupa rupa-rupa akLlva yang dlcanLumkan dl neraca uk per 31 MareL 2009 (Langgal audlL dl lapangan) sebesar -8p26.470.873,00 yang belum dlkeLahul
wu[udnya
kec. Sanglr
kec. Sanglr 8aLang Parl
kec. Sungal agu
kec. kCu
kab. Solok SelaLan
rop. SumaLera 8araL
AseL

2. keg|atan eme||haraan Sarana dan rasara nas|| royek 1|dak Cpt|ma|.
UkAIAN LCkASI kLGIA1AN
uarl hasll pemerlksaan flslk, dlLemukan beberapa pembangunan sarana dan prasarana (sarpras) yang perlu dlperbalkl.
Sesual dengan 1C en[elasan 4 halaman 30 LenLang pemellharaan dlsebuLkan bahwa pasca penyelesalan keglaLan merupakan Lahap pasca pelaksanaan pembangunan yang wa[lb dloperaslkan dan dlpellhara oleh
desa agar keglaLan pembangunan prasarana mempunyal nllal manfaaL yang dapaL Lerus berlangsung dan berkembang.
uesa Lengkong
uesa 8andlngan
kec. 8aklL
uesa urwodadl
kec. karangkobar
kab. 8an[arnegara
rop. !awa 1engah
8ehab !alan Aspal
engaspalan !alan

embangunan
!embaLan
8erdasarkan hasll pemerlksaan aLas prasarana yang Lelah dlbangun dl kecamaLan 8kL ulu, kecamaLan Megang SakLl dan kecamaLan 1ugu Mulyo LernyaLa kondlslnya Lelah mengalaml kerusakan dan Lldak dlpellhara kec. 8kL ulu
kec. Megang SakLl
kec. 1ugu Mulyo
kab. Musl 8awas
rop. SumaLera
SelaLan
emellharaan
rasarana
8erdasarkan pemerlksaan flslk Lerhadap peker[aan perkerasan [alan sepan[ang 2000 M x 3,3 M dl uesa Suka ullh kecamaLan edamaran dlLemukan hasll peker[aan Lldak dlpellhara. uesa Suka ullh
kec. edamaran
rop. SumaLera
SelaLan
eker[aan
erkerasan !alan
8erdasarkan pemerlksaan flslk dl lapangan peker[aan Lelah selesal 100, namun dalam kenyaLaannya flslk yang memerlukan pemerlharaan secara berkala seperLl saluran alr, saluran Alr llmbah maupun pengerasan
[alan belum Lerpellhara .
kab. lndramayu
rop. !awa 8araL
emellharaan
Saluran Llmbah
keglaLan flslk dl uesa karangsarl, Sendangsarl dan Margosarl kecamaLan engaslh dlkeLahul pada perLengahan !anuarl 2009 flslk peker[aan Lelah mencapal 100 dan Lelah dladakan MuS1 serLa Lelah dlbenLuk Llm
emellhara Sarana dan rasarana namun Llm LersebuL belum mendapaLkan pelaLlhan.
kec. engaslh
kab. kulonprogo
rop. ul !og[akarLa
1lm emellhara
eker[aan hasll keglaLan nM Mandlrl erdesaan Lelah dlserahkan oleh 1k kepada MasayarakaL namun belum dlLeLapkan rencana pemellharaannya LeruLama LerkalL dengan Lugas Llm pemellhara, perslapan
pelaLlhan, dan ldenLlflkasl sumber dana yang akan dlgunakan. Seharusnya hal LersebuL Lelah dlLeLapkan pada saaL Musyawarah uesa Serah 1erlma.
uesa 1lga 8erkaL
kec. Lumar
uesa SamalanLan
kec. SamalanLan
kab. 8engkayang
rop. kallmanLan
8araL
embangunan
!embaLan CanLung
embangunan
Sarana Alr 8erslh
1erdapaL peker[aan yang sudah selesal dllaksanakan, namun belum dllakukan pemellharaan, yalLu dl uesa 1oluaya kecamaLan 8olaang ukl, uesa kembang MerLa kecamaLan uumoga 1lmur, uesa 1oloLoyon
kecamaLan lnoloslan dan uesa lndollll kecamaLan Lolak.
uesa 1oluaya
kec. 8olaang
uesa kembang MerLa
kec. uumoga 1lmur
uesa 1oloLoyo
kec. lnoloslan
uesa lndollll
kec. Lolak
kab. 8olaang
Mongondow
rop. Sulawesl uLara
eker[aan rasarana
llslk
uarl hasll audlL sampel kaml Lerhadap 4 uk, Lerhadap aseL / lnvenLarls yang dlmlllkl oleh maslng-maslng uk meskl sudah dlcaLaL dalam 8uku lnvenLarls, namun aLas aseL/lnvenLarls dlmaksud belum dlberl label
(ldenLlflkasl lnvenLarls mlllk nM) dan uafLar lnvenLarls dl ruangan sehlngga pengendallan aLas aseL/lnvenLarls dlmaksud menuruL pendapaL kaml maslh lemah.
kab. CaruL
rop. !awa 8araL
engadmlnlsLraslan
aseL

Rekap BPKP 1 PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Anda mungkin juga menyukai

Rekap BPKP 1 PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Rekap BPKP 1 PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

1LMUAN nASIL AUDI1

kCGkAM NASICNAL LM8LkDAAAN MASAkAkA1 (NM) MANDIkI LkDLSAAN

Anda mungkin juga menyukai