REKONSILIASI BANK

HAL : 1

PENGERTIAN KAS
a. Sempit, bahwa kas identik dengan uang
b. Luas, bahwa kas meliputi hal-hal sbb :

uang tunai (uang kertas, uang logam)

check

pos wesel

simpanan Bank

HAL : 2

Cara penyajian kas

dalam neraca

Dengan satu rekening , yaitu rekening kas,

jadi rekening ini untuk menampung semua
elemen kas.

Dengan dua rekening, yaitu

Rekening kas yang menunjukkan uang kas yang

ada diperusahaan (on hand) meliputi : uang
tunai, check, pos wesel

Rekening Bank, yang menunjukkan saldo uang kas

yang disimpan di Bank dalam bentuk rekening
giro.

HAL : 3

Pengawasan/Pengendalian Intern
terhadap Kas

Agar kas yang diterima oleh perusahaan benar dalam

arti sudah dicatat dan disimpan oleh perusahaan.
Agar pengeluaran kas perusahaan itu benar dalam arti
sudah dicatat dan untuk tujuan perusahaan.
Salah satu sistem pengawasan intern terhadap kas
mensyaratkan agar kas yang diterima oleh perusahaan
segera disimpan di Bank.
Pengeluaran-pengeluaraan
kas
disyaratkan
menggunakan Check.
2 catatan yang diselenggarakan, yaitu catatan yang
diselenggarakan oleh Bank dan oleh perusahaan.

HAL : 4

Rekonsiliasi Bank
Mencari

perbedaan antara laporan

bank dan laporan perusahaan
mengenai kas yang disimpan
dibank untuk menentukan saldo
kas yang benar, selanjutnya
disajikan dalam neraca.

HAL : 5

Faktor-faktor yang
menyebabkan perbedaan :
1.

2.

Transaksi-transaksi yang telah dicatat oleh

perusahaan, namun belum dicatat oleh Bank.

Check dalam peredaran (Outstanding Check) yaitu

Setoran dalam perjalanan (Deposit/Cash intransit)

Transaksi-transaksi yang telah dilaporkan pada

laporan Bank dan telah dicatat oleh Bank, tapi
belum dicatat oleh perusahaan.

Biaya administrasi Bank,

Adanya cek kosong

Biaya penagihan bank

HAL : 6

Prosedur membuat rekonsiliasi Bank

1.
2.

3.

4.

5.

6.
7.
8.

Bandingkan antara laporan bank dengan catatan menurut perusahaan, untuk

menentukan ada perbedaan saldo akhir atau tidak.
Periksa dan catat/daftar cek yang telah dicairkan di Bank selanjutnya
bandingkan dengan jurnal pengeluaran kas, ini untuk menentukan ada
tidaknya cek yang beredar. Cek yang beredar akan mengurangi saldo
menurut laporan bank.
Periksa ada tidaknya biaya administrasi maupun penagihan, selanjutnya
dibandingkan dengan biaya administrasi dan penagihan yang telah dicatat
oleh perusahaan. Biaya ini akan mengurangi saldo menurut catatan
perusahaan.
Periksa ada tidaknya kredit memo(hasil penagihan) yang dilakukan Bank
dan telah dicatat oleh Bank, tapi oleh perusahaan belum dicatat. Kredit
memo akan menambah saldo menurut catatan perusahaan.
Periksa ada tidaknya cek dalam perjalanan menurut rekonsiliasi bank lalu
yang masih belum juga dicairkan. Hal ini juga sebagai cek yang masih
beredar.
Periksa ada tidaknya setoran dalam perjalanan bulan lalu (rekonsiliasi bank
bulan lalu) telah dicatat atau belum.
Membuat laporan rekonsiliasi bank
Membuat jurnal penyesuaian atas perbedaan-perbedaan yang ada.

HAL : 7

HAL : 8

HAL : 9

HAL : 10