1,258.78
1,203.80
1,115.33
858.43
669.62
484.31
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gambar 5.3 Kontribusi Belanja Pegawai pada PAD 2011-2016 dan PAPBD 2017-2021
38%
28% 30%
14%
Tabel XX Tingkat Efektivitas Pemungutan Pajak Daerah Kab. Sidoarjo Tahun 2011 - 2016
59.79% 61.13%
54.62% 54.57% 55.30%
57.05%
70.16%
52.70%
26.16%
16.47%
7.14%
1,016.04
948.36
885.53
827.18
772.98
700.50 686.82
608.69
524.76
400.37
264.54
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Realisasi Pajak Daerah (dalam miliar rupiah) Perencanaan Pajak Daerah (dalam miliar rupiah)
Sumber:
Gambar Perbandingan Nilai Pajak Daerah Kabupaten Sidoarjo
Gambar XX di atas menunjukkan bahwa pajak daerah direncanakan
meningkat di setiap tahunnya. Pada tahun 2017 ini, pendapatan pajak daerah
direncanakan sebesar Rp772,98 miliar dan kembali direncanakan naik menjadi Rp827,18
miliar di tahun 2018. Selama tahun 2019-2021, pendapatan pajak kembali direncanakan
naik menjadi Rp885,53 miliar di tahun 2019, Rp948,36 miliar di tahun 2020, dan Rp1.016,04
miliar di tahun 2021. Nilai-nilai pajak yang direncanakan tersebut membentuk persentase
kontribusi dan pertumbuhannya.
Analisa kontribusi pajak yang ada dalam perencanaan APBD atau PAPBD
Kabupaten Sidoarjo 2017 2021 ditunjukkan oleh gambar XX di bawah ini. gambar XX
menjelaskan kontribusi pajak terhadap PAD dan terhadap keseluruhan pendapatan
daerah. Selain itu, gambar XX juga menunjukkan perbandingan kontribusi pajak antara
realisasi APBD tahun 2011 2016 dengan Perencanaan APBD (PAPBD) tahun 2017 2021.
25.20%
22.98% 24.13%
19.84% 18.60% 19.70% 18.22% 20.82% 21.86%
13.19% 17.28%
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Kontribusi pajak terhadap PAD dalam Realisasi APBD Kontribusi pajak terhadap PAD dalam APBD 2017 2021
2011 2016
Kontribusi pajak terhadap keseluruhan pendapatan Kontribusi pajak terhadap keseluruhan pendapatan daerah
daerah dalam Realisasi APBD 2011 2016 dalam PAPBD 2017 2021
Gambar XX Perbandingan Kontribusi Pajak Pada Realisasi APBD 2011 2016 dan PAPBD
2017 2021
Tabel XX
Target PAD Pajak Kabupaten Sidoarjo dan Pertumbuhannya Pada Tahun 2017 - 2021
Tahun Target PAD Pajak (miliar rupiah) Pertumbuhan Pajak (%)
2017 772,98 12,54
2018 827,18 7,01
2019 885,53 7,05
2020 948,36 7,10
2021 1.016,04 7,14
Keterangan :
JmlH : Jumlah Hotel
Rtm : Rata-rata Pengeluaran Tamu
Rjk : Rata-rata Jumlah Kamar
JMlhr : Jumlah Hari
Berdasarkan tinjauan pustaka tersebut, dengan asumsi tarif pajak hotel
Kabupaten Sidoarjo dalam kondisi tetap, maka faktor yang mempengaruhi potensi
penerimaan pajak hotel meliputi: perkembangan jumlah hotel, rata-rata pengeluaran
tamu, rata-rata jumlah kamar, dan jumlah hari. Perubahan-perubahan yang terjadi
pada faktor-faktor tersebut akan menyebabkan perubahan potensi pajak hotel di
lapangan.
Hasil tinjauan pustaka pada Bab 2 telah menguraikan faktor-faktor yang
mempengaruhi perubahan potensi pajak hotel. Pada bagian ini, akan dianalisis kondisi
faktorial pajak hotel di Kabupaten Sidoarjo pada tahun 2017.
Tabel XX
Kondisi Faktual Faktor-faktor Pajak Hotel Kabupaten Sidoarjo 2016
Potensi Pajak Hotel
Faktor Pajak Hotel Deskripsi kondisi Faktual
Yang diperoleh
Jumlah hotel
Rata-rata
pengeluaran tamu
Rata-rata jumlah
kamar
Jumlah hari
2. Pajak Restoran
3. Pajak Hiburan
4. Pajak Reklame
5. Pajak Penerangan Jalan
6. Pajak Parkir
7. Pajak Air Tanah
8. Pajak Bumi dan Bangunan
9. Bea Prolehan Hak Atas Tanah
127.47
102.86
96.65
90.78
84.41
72.70 89.99 93.35 98.65
83.47
64.24
Target Retribusi Daerah (dalam miliar rupiah) Realisasi Retribusi Daerah (dalam miliar rupiah)
10.83 11.98
12.24
10.82
Gambar 5.6 Perkembangan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Kabupaten SIdoarjo Tahun
2011-2016
399.37 386.53
379.59
354.34
345.39
219.44
287.01
172.86
136.24 199.90
166.98
128.51
Target Lain-lain PAD Yang Sah (dalam miliar rupiah) Realisasi Lain-lain PAD Yang Sah (dalam miliar rupiah)
Gambar XX di atas menunjukkan bahwa target nilai Lain-lain PAD Yang Sah
selalu meningkat sedangkan realisasinya juga meningkat kecuali di tahun 2016. Pada
tahun 2011, nilai target Lain-lain PAD Yang Sah sebesar Rp128,51 miliar sedangkan
realisasinya mencapai Rp136,24 miliar. Selanjutnya, pada tahun 2012, target nilai Lain-
lain PAD menjadi Rp166,98 miliar sedangkan realisasinya menjadi Rp172,86. Untuk itu,
pada tahun 2011 dan 2012, selisih nilai realisasi dengan nilai targetnya berkisar di bawah
Rp10 miliar. Selisih realisasi Lain-lain PAD Yang Sah tahun 2011 Rp7,73 miliar lebih besar
dari nilai targetnya sedangkan selisih Lain-lain PAD Yang Sah di Tahun 2012 Rp5.88 miliar
di atas nilai targetnya.
Selisih antara realisasi Lain-lain PAD di atas targetnya semakin besar di tahun
2013 2016. Pada tahun 2013, nilai realisasi Lain-lain PAD Yang Sah kembali di atas yang
ditargetkan, yaitu sebesar Rp219,44 miliar atau terjadi gap/kesenjangan/selisih sebesar
Rp,54 miliar. Selisih realisasi dengan targetnya semakin besar di tahun 2014 dimana nilai
yang ditargetkan sebesar Rp287,01 miliar sedangkan nilai realisasinya mencapai
Rp379,59 miliar atau terdapat selisih Rp92,58 miliar. Di tahun 2015, selisih antara realisasi
dan targetnya menjadi sebesar Rp53,98 miliar dan pada tahun 2016 selisih antara target
dan realisasinya sebesar Rp32,19 miliar. Analisis toleransi batar kesenjangan antara
target dan realisasi.
10.50%
7.05%
5.65% 5.10%
4.43%
3.41%
121.32
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
10.50%
7.05%
5.65%
5.10% 4.66%
4.43% 4.57% 4.49% 4.40% 4.34%
3.41%
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gambar 5.10 Kontribusi Belanja Pegawai pada APBD 2011-2016 dan PAPBD 2017-2021
42%
42.05% 40.98%
37.84% 36.63% 33.93% 30.91%
1,225.26
1,225.26
1,225.26
1,206.66
1,199.04
1,104.58
1,047.78
974.57
758.70
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
42.05% 40.98%
37.84% 36.63%
33.93% 33.00% 32.39% 31.80%
30.91% 31.18% 30.75%
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gambar 5.14 Kontribusi Belanja Pegawai pada APBD 2011-2016 dan PAPBD 2017-2021
13%
9%
1%
-13%
Pertumbuhan DAU
2011 16 14 87,50%
2012 - 0,11 -
2013 - - -
2014 6 11,56 192,78%
2015 33,29 9,48 28,50%
2016 - 6,471 -
Rata-rata efektivitas 102.93
0.70%
0.35%
0.27%
0.19%
0.005% 0%
11.57
9.49
6.47
0.11 - - - - - -
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
0.70%
0.35%
0.27%
0.19%
0 0 0 0 0 0 0
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gambar 5.18 Kontribusi Lain-Lain Pendapatan pada APBD 2011-2016 dan PAPBD 2017-2021
B. PERTUMBUHAN LP 2011-2021
5.1.5 KONDISI BELANJA PEGAWAI KABUPATEN SIDOARJO
A. PERBANDINGAN REALISASI BELANJA PEGAWAI 2011-2016 DENGAN RENCANA
BELANJA PEGAWAI 2017-2021
Tabel 5.9 Tingkat Efektivitas Belanja Pegawai Kab. SIdoarjo Tahun 2011-2016
Target
Realisasi Belanja
Tahun Belanja Efektivitas
Pegawai
Pegawai
2011 1,027 983 95.70%
2012 1,217 1,135 93.26%
2013 1,378 1,256 91.15%
2014 1,241 1,347 108.54%
2015 1,583 1,409 89.01%
2016 1,786 1,480 82.87%
Rata-rata efektivitas 93.42%
Sumber: XX, diolah
1,863.71
1,831.97
1,801.42
1,772.06
1,743.82
1,480.49
1,409.35
1,347.46
1,256.76
1,135.70
982.83
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gambar 5.21 Kontribusi Belanja Pegawai pada APBD 2011-2016 dan PAPBD 2017-2021
B. PERTUMBUHAN BELANJA PEGAWAI 2011-2021
16%
11%
7%
5% 5%
137600
136300
133800
132040
130000
129317
126502
123819
120815
117711
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
2.84%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
-2.06% -2.18% -2.12% -2.43% -2.57%
-2.76%
-4.04%
-4.62%